月末和年末应交增值税如何结转
增值税月末结转账务处理 举例说明
增值税月末结转账务处理举例说明
增值税是一种按照货物或服务增值额计算税额的税收制度。
在企
业的开票和采购中，增值税起着极为重要的作用。
每个月的最后几天，企业需要对增值税进行结转账务处理，以保证税务申报的准确性和及
时性。
首先，企业需要对当月发生的增值税进行归集，将销售增值税、
进项税额、抵扣税额等进行准确记账。
在归集完毕后，企业需要按照
税务部门的规定，对已经归集的增值税进行结转处理。
结转处理包括两个步骤：一是对销售增值税进行结转，二是对进
项税额进行结转。
对于销售增值税的结转，首先需要将当月销售的货物或提供的服
务的增值税额进行归集，然后按照国家税务部门的规定，将销售额的
增值税额经过结转处理后上报税务部门。
具体结转方法是：将销售额
的增值税额减去发生在当月的进项税额，即可得到当月应纳税额。
然后，根据国家税务部门的规定，将当月应纳税额上报税务部门，并缴
纳税款。
对于进项税额的结转，首先需要将当月发生的进项税额进行归集，然后按照国家税务部门的规定，将进项税额经过结转处理后进行抵扣。
具体结转方法是：将当月发生的进项税额减去当月应纳税额，即可得
到当月可抵扣税额。
然后，根据国家税务部门的规定，在企业申报税
款时，将当月的可抵扣税额报告并进行抵扣。
在增值税月末结转账务处理的过程中，需要企业的财务人员具备
较高的税务知识，并遵循国家税务部门的规定进行操作，以保证税务
处理的准确性和及时性。
同时，在账务处理过程中，企业也需要保证
财务数据的准确性和严谨性，以确保税务申报的顺利进行。
增值税月末结转会计分录实例
一家企业这个月销项税额为10000元，进项税额为5000元，这个月末结转的会计分录如何做？
1、收到进项：借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税销项 - 进项 = 本月 应该交税金（销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0）3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税贷：银行存款所以，你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：
借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000贷：应缴税费 -- 未交增值税 5000(本文来自www#kjszjd#com把#换成.即可）
借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税贷：应缴税费 -- 未交增值税4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费 -- 未交增值税
贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；5、缴税后：
期末增值税结转怎么做账务处理会计分录
期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金—应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。
具体账务处理如下：借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金—未交增值税2、将本月多交的增值税从"应交税金—应交增值税"转入“未交增值税”明细科目。
其会计分录如下：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)3、当月上交本月增值税时，账务处理具体如下：借：应交税金—应交增值税(已交税金)贷：银行存款4、当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：借：应交税金—未交增值税贷：银行存款5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税，而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额，反映了多交的增值税。
而贷方余额反映的是未交的增值税。
知识拓展：上月有留底本月应交增值税是怎样计算的?上期留底对会计分录不会造成影响，只是月末结转的时候，应交税费会出现两种结果。
上月有留底本月应交增值税计算时，应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。
即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。
代入公式计算得出本月应交增值税。
计算结果出现两种情况，分别是：1、如果最后算出答案是负数，则无需交税。
可将其继续作为下个月的留底税额。
2、如果最后算出答案为正数，那么需要缴税。
月末时做相应转出应交增值税分录，具体如下：借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税到了下个月，做交税分录即可单位卖车如何做账?1、车辆从账面转出时，其账务处理如下：借：固定资产清理(原值-折旧)借：累计折旧2、收到出售款，其会计分录如下：借：银行存款等。
应交增值税科目账务处理及科目详解
一般纳税人应交增值税账务处理一、月末结转增值税（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税。
（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税二、缴纳增值税（一）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时。
借：应交税金—应交增值税—已交税金贷：银行存款（二）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。
借：应交税金—未交增值税贷：银行存款三、应交增值税科目余额反映（一）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的进项税额.贷方无余额。
（二）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
应交增值税的9个明细科目设置“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况，在该科目下，应设置下列明细科目：（一）“应交增值税”明细科目在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容，借方既要反映进项税额。
又要反映预缴的税金；贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况。
“应交增值税”明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。
因此，在账户设置上采用了多栏式账户的方式，在“应交税费－－应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。
增值税月末不结转下月再结转可以吗
增值税月末不结转下月再结转可以吗
1.月末,无需将"应交税费--应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.
2.月末,增值税经计算为应交的,则:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
次月交纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
3.月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款。
年末增值税结转分录
年末增值税结转分录一、前言年末是企业财务工作的重要节点，也是财务人员最忙碌的时期之一。
其中，增值税结转分录是财务人员必须掌握的重要知识点。
本文将从增值税结转分录的概念、计算方法、会计处理等方面进行详细介绍，帮助读者更好地理解和掌握这一知识点。
二、概念增值税结转分录是指企业在年末结转增值税应纳税额时所做的会计分录。
具体来说，就是将本年度销售额、进项税额、销项税额等数据进行核算，计算出本年度应纳增值税额，并将其转入下一年度的应交税金科目中。
三、计算方法增值税结转分录的计算方法相对简单，主要包括以下几个步骤：1. 计算本年度销售额销售额是指企业在本年度内实际销售的货物或提供的服务所得到的全部收入。
计算销售额时，应将所有销售收入加总，包括应税销售额、免税销售额、不征税销售额等。
2. 计算本年度进项税额进项税额是指企业在本年度内购进的货物或接受的服务所支付的增值税。
计算进项税额时，应将所有购进货物和接受服务的增值税加总。
3. 计算本年度销项税额销项税额是指企业在本年度内销售货物或提供服务所应纳的增值税。
计算销项税额时，应将所有销售货物和提供服务的增值税加总。
4. 计算本年度应纳增值税额应纳增值税额是指企业在本年度内应当缴纳的增值税。
计算应纳增值税额时，应将本年度销售额减去本年度进项税额，再乘以税率（一般为17%），即可得到本年度应纳增值税额。
5. 缴纳增值税计算出本年度应纳增值税额后，企业应在下一年度的第一个月内将其缴纳。
缴纳时，应将应纳增值税额转入应交税金科目中，并在会计账簿中做好相应的记录。
四、会计处理增值税结转分录的会计处理比较简单，主要包括以下几个步骤：1. 在本年度末，将本年度销售额、进项税额、销项税额等数据进行核算，计算出本年度应纳增值税额。
2. 在下一年度的第一个月内，将应纳增值税额转入应交税金科目中，并在会计账簿中做好相应的记录。
3. 在下一年度的每个月末，应及时核对应交税金科目的余额，确保账目的准确性。
关于增值税 月末结转
关于增值税月末结转、上交等问题
假如5月份，销项税1000元，无进项税，月底时需要结转吗？
借：应交税费-应交增值税（销项税）
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）吗？
在6月份交增值税时
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：银行存款
需要这么做吗？
还是直接在6月份交增值税的时候
借：应交税费—应交增值税（销项税）
贷：银行存款
正确答案
假如5月份，销项税1000元，无进项税，月底时需要结转吗？
借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1000
贷:应交税费-未交增值税 1000
在6月份交增值税时
借:应交税费-未交增值税 1000
贷:银行存款 1000
那再问一下，
当初销售的时候，做的分录是
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
那么销项税的账户，不需要结转吗？
是不是需要在加一步
借：应交税费-应交增值税（销项税）
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
不用加那一步了，都是在应交增值税这个二级科目里了，第三级就这样挂着好了。
增值税结转的正确方法
增值税结转的正确方法增值税是一种流转税，是指在商品或服务流转过程中对附加值进行征税的一种税费。
对于纳税人来说，了解并正确进行增值税结转是非常重要的，因为结转税款的正确性直接关系到企业的税收合规和财务运营的顺利进行。
本文将介绍增值税结转的正确方法，以便帮助企业合规操作和提高财务效益。
1. 确定增值税结转的时间增值税结转应根据企业的纳税期限进行。
一般情况下，纳税期限是每月一次，也有可能是每季度一次。
企业需要根据自身纳税周期来确定增值税结转的时间，以免延误纳税和罚款。
2. 按照规定的公式计算销售额和可抵扣进项税额增值税的计算公式是销售额减去进项税额，其中销售额是指纳税期间内的销售收入，进项税额是指购买商品或接受服务时支付的增值税额。
企业在进行增值税结转时，应准确计算销售额和可抵扣进项税额。
3. 检查增值税发票的真实性和合法性企业在结转增值税时，必须确保所购买的商品或服务有相应的增值税发票，并且发票的真实性和合法性得到了确认。
如发现虚开发票等违法行为，企业应及时报告税务机关，并依法处理。
4. 填写增值税结转纳税申报表在进行增值税结转时，企业需要填写增值税结转纳税申报表，并按照相关要求填写各项内容，包括销售额、可抵扣进项税额等。
填写时应仔细核对，确保准确无误。
5. 及时缴纳已结转的税款增值税结转后，企业应根据相关规定及时缴纳已结转的税款。
未按时缴纳税款将产生滞纳金等后果，对企业的财务运营将造成不良影响。
6. 做好增值税报税资料的保存企业在进行增值税结转后，应妥善保管相关的报税资料，并按照法律规定的时限保存备查。
这样可以在税务机关要求核查时提供相应的证明材料，保证企业的合规性。
正确进行增值税结转对企业的经营和财务运营至关重要。
企业应根据纳税期限确定结转时间，并按照规定的公式计算销售额和可抵扣进项税额。
同时，要确保增值税发票的真实性和合法性，并填写准确无误的纳税申报表。
结转后，企业要及时缴纳税款，并做好报税资料的保存。
记账实操月末结转税金的会计处理
记账实操-月末结转税金的会计处理企业在日常经营活动中，需要缴纳相关的税费，一般通过"应交税费"科目核算，那么在月末结转时，相关的会计分录怎么做？应交税费月末结转的会计分录1、结转进项税额：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2、结转应缴纳增值税:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税3、实际缴纳税费：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款什么是应交税费？按照税法规定，应交税费科目核算的是企业计算得出应该交纳的各种税费，主要包括：企业所得税、消费税、增值税、资源税、房产税、土地使用税、教育费附加、城市维护建设税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税。
应交税费二级明细科目包括：应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税、应交教育费附加等。
应交税费借方登记减少数，登记实际缴纳的税金；贷方登记增加数，登记应缴扣的税金。
期末余额在贷方，表示应缴纳的税金；期末余额在借方，表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。
借方代表交纳数和可抵减数，贷方代表计提数和应交增税增加数。
每月月末应对"应交税金一应交增值税"的各项三级科目明细怎样结转？答：1、一般纳税人上交增值税的会计处理借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。
2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金——应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。
借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税3、当月上交上月应交未交的增值税时借：应交税全——未交增值税贷：银行存款增值税的月末结转总说明：一般情况下，月末时，"应交税金——应交增值税"和"应交税金——未交增值税”在月末处理时的思路是：①"应交税金——应交增值税"反映的是"留抵"数，即留待以后月份抵顶销项的数额，不能用来抵扣以前月份未交的增值税,该明细科目期末无贷方余额，因为如果有贷方余额要借记"转出未交增值税"、贷记"应交税金——未交增值税"；该明细科目如果月末是借方余额，则不需要进行账务处理,即表示留待以后月份抵扣销项的数额。
月末和年末应交增值税如何结转
月末和年末应交增值税如何结转一、科目设置“应交税费－应交增值税”1、在“应交税费”科目下设置“应交税费—应交增值税”和“应交税费—未交增值税”两个明细科目。
2、“应交税费—应交增值税”设置如下明细科目：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税额转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税”等。
其中：“进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税是设在借方的五个栏目；销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税”是设在贷方的四个栏目。
二、月份终了1、企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”。
借；应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税2、将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”。
借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税3、上交本月增值税时，借：应交税费—应交增值税—已交税金贷：银行存款4、当月上交上月应交未交的增值税，借：应交税费—未交增值税贷：银行存款“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。
6、“进项税额转出”的处理月末只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方。
这个过程并不涉及“进项税额转出”专栏的结转，如果没有留抵税额的话，结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0，如果有留抵税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为留抵税额。
“进项税额转出”是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个进项税额转出专栏，其发生额在贷方，作为“进项税额”专栏的备抵，不足转到了未交增值税里面，而足转到“已交税金”科目，月末余额应为0。
增值税科目结转的正确做法
增值税科目结转的正确做法
增值税是国家财政政策的重要组成部分，它是一种从生产环节收取的税收。
因此，企业应在记账时了解增值税的正确结转办法。
本文将主要讨论增值税科目结转的正确做法。
首先，要明确增值税的基本规定。
增值税应当按照下列原则来结转：首先，增值税应结转在应税项目和税款科目上，应税项目应包括销售、收入和外币兑换等，税款科目应包括应缴上税、应补退税以及增值税和进项税等；其次，增值税应当按照历史创造税法来结转，按月累计销售额的增值税应当在税款期限内结转并缴纳。
其次，要正确使用增值税科目。
在实现增值税科目结转前，应当以可行的方式设立增值税科目。
它们应该包括相关税款的收入和支出、应缴上税、应补退税、增值税和进项税等。
此外，增值税科目应当根据税法、税收征收制度和会计原则等因素进行设立，以确保准确记账。
最后，要注意增值税科目的审计。
审计是实现增值税科目结转的重要步骤，因此企业应当尽可能由专业的专业人士进行审计，以确保科目结转的准确性和可靠性。
在总结以上内容时，增值税科目结转的正确做法包括：首先，明确增值税的基本规定；其次，正确使用增值税科目；最后，注意增值税科目的审计。
由于增值税是国家财政政策的重要组成部分，因此企业在记账时应当特别关注增值税科目结转的正确做法，以保证增值税的准确性和可靠性。
- 1 -。
月末应交税金—应交增值税(转出未交增值税)的金额是如何计算的
月末应交税金—应交增值税（转出未交增值税）的金额是如何计算的
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增
值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税。
请教应交税金—应交增值税（转出未交增值税）的数额如何确定
最佳答案
转出未交增值税=本期销项税额+本期进项转出金额-本期进项税额-上期留抵税
额
月末增值税结转的分录，以及营业税金及附加的分录怎么写急
浏览次数：1828次悬赏分：0|解决时间：2010-9-3 07:41 |提问者：快乐星期天lin|检举
最佳答案
借：应交税金--应交增值税（未交税金）
贷：应交税金--应交增值税（进项税额）
借：应交税金--应交增值税（销项税额）
贷：应交税金--应交增值税（未交税金）
这个“应交税金--应交增值税（未交税金）”的余额一般在贷方；如果余额在借方，就不要做上面的两个分录，也不要下面的分录，进项税留抵扣。
下月初缴增值税：
借：应交税金--应交增值税（未交税金）
贷：银行存款。
年底税费结转分录
年底税费结转分录
1. 应交增值税：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2. 所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
3. 结转进项税额：
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
4. 结转销项税额：
借：应交税费-应交增值税(销项税额)
贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
5. 结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
在实际操作中，具体的会计分录应根据企业实际情况进行调整。
同时，年底结转时还需关注税收政策法规的变化，确保纳税申报的准确性。
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
从收到进项开始，一直到月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费-- 未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。
你看完了就知道咋样做时正确的了。
1、收到进项：借：应缴税费-- 应缴增值税-- 进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费-- 应缴增值税-- 销项税
销项- 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应缴税费-- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入：《应缴税费
-- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费-- 应缴增值税-- 转出未交增值税
贷：应缴税费-- 未交增值税
4、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费-- 未交增值税
贷：应缴税费-- 应缴增值税--转出未交增值税
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费-- 未交增值税-- 已交增值税
贷：银行存款
所以，你月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：。
应交税费应交增值税年末如何结转
应交税费应交增值税年末如何结转一、年末应交增值税如何结转在会计实务中，应交税费应交增值税的年末结转是一个重要的会计处理环节。
以下是具体的结转步骤：1、将“销项税额”科目的余额转入“本年利润”科目。
2、将“进项税额”科目的余额转入“本年利润”科目。
3、将“进项税额转出”科目的余额转入“本年利润”科目。
4、将“已交税金”科目的余额转入“本年利润”科目。
5、将“减免税款”科目的余额转入“本年利润”科目。
6、将“出口抵减内销产品应纳税额”科目的余额转入“本年利润”科目。
7、将“转出未交增值税”和“转入多交增值税”科目的余额转入“未交增值税”科目。
通过以上步骤，完成了应交税费应交增值税的年末结转，确保了税务处理的正确性和完整性。
二、注意事项在执行年末结转的过程中，需要注意以下几点：1、确保所有涉及的会计科目在平时已经正确地记账和核算，以保证在年末结转时的准确性。
2、在执行结转前，需要核对各科目的余额是否与实际情况相符，防止因账务错误导致结转不准确。
3、严格按照会计制度规定的结转方法进行操作，不得随意更改或省略步骤。
4、在完成结转后，需要对结果进行核对和验证，确保结转数据的正确性。
5、对于涉及增值税的纳税申报，需要按照相关税收法规的要求及时准确地填报相关数据。
6、需要保留好相关的会计凭证和账簿，以备后续的审计和查账之用。
在当前全球经济形势下，各国政府都在努力调整税收政策以刺激经济增长。
其中，增值税减税政策在很多国家和地区得到实施，旨在减轻企业负担，促进投资和创新。
与此非税收入的征管也成为一个重要议题，与增值税减税相互关联。
本文将探讨增值税减税、非税收入征管与企业投资之间的关系，并提出一些建议。
增值税减税是指政府降低增值税税率，以减轻企业负担，促进经济发展。
在中国，增值税是一个重要的税种，对于企业的经营和发展有着深远的影响。
自2009年以来，中国政府多次下调增值税税率，由17%降至13%，以减轻企业负担，刺激投资和创新。
应交增值税转出科目
应交增值税转出科目
1、结转进项税额
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷.应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) :
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税（借或贷）
若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费
4、缴纳上月应交未交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
5、当月缴纳当月的增值税款
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
6、当月预交增值税款的处理
借：应交税费-预交增值税
贷：银行存款
7、当月有多交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
8、年末结转的会计处理
“应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转，但年底必须结平。
（1）结转借方明细余额
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-（进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额）
（2）、结转贷方明细余额
借：应交税费-应交增值税-（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
（3）根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目借贷方差额转入“应交税费-未交增值税”科目借方或贷方。
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税（借或贷）。
小微企业月末增值税如何结转
⼩微企业⽉末增值税如何结转
对于⼩微企业来说在⽉末的时候⼀般需要进⾏增值税结转，但是对于如何进⾏结转是很多⼩微企业都不清楚的⼀点，⼤家需要根据下⾯的内容介绍进⾏详细了解。
才能更好的处理这个问题。
店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
⼀、⼩微企业⽉末增值税如何结转
⼩规模纳税⼈,⽉末结转时,应缴税费不⽤结转。
应交税费:是负债类科⽬,应该反映真实的负债情况。
负债类科⽬,依据债务额发⽣与偿还真实记录,余额反映期末真实的负债余额,不能随意结转。
负债类科⽬,⽉末可以有余额。
因此,应缴税费⽉末⼀般是不⽤结转的。
⼆、什么是增值税
增值税是对销售货物或者提供加⼯、修理修配劳务以及进⼝货物的单位和个⼈就其实现的增值额征收的⼀个税种。
看完本⽂之后，对于增值税结转⼤家就要按照规定进⾏办理，这也是对于⼩微企业来说⽐较重要的事情，这样才能更好的处理好增值税税务⽅⾯的⼯作。
这也是本⽂的全部内容介绍，如果您有其他问题，欢迎咨询店铺专业律师。
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月末和年末应交增值税如何结转
袁海明
一、科目设置
1、在“应交税费”科目下设置“应交税费—应交增值税”和“应交税费—未交增值税”二个明细科目
2、“应交税费—应交增值税”设置如下专栏
“应交税—-应交增值税”明细科目下设置多个专栏，包括：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等9个专栏。
其中：“进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款、转出未交增值税”是设在借方的五个栏目，“销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税”是设在贷方的四个栏目。
二、月份终了
1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应
交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
2.将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转
入“应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税
3.当月上交本月增值税时:
借：应交税费—应交增值税—已交税金）
贷：银行存款
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
6、“进项税额转出”的处理。
月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方。
这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话，结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。
进项税转出是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额”专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额后应该为零。
借：应交税金—应交增值税—进项税额转出
贷：应交税金—应交增值税—已交税金
三、转出多交增值税和未交增值税会计处理举例
在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：
①、若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 20
贷：应交税费—未交增值税 20
②、若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费—应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。
③、若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10
④、若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录： 借：应交税费—未交增值税 30
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 30
注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。
四、年度终了
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）
结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）
贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 根据“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入“应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。
若“应交税费—未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税额；若贷方有余额，则为应交的增值税。
在下月缴纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款。