月末增值税结转的账务处理
增值税月末结转账务处理 举例说明
增值税月末结转账务处理举例说明
增值税月末结转是企业在每月末将本月增值税销项税额和进项税额进行结转的一项重要财务处理。
这项处理能够使企业获得更好的财务掌控和管理，为企业的成长和发展提供更加有利的环境。
以下是一种举例说明增值税月末结转的账务处理方法：
假设有一家企业在本月的增值税销项税额为10万元，进项税额为8万元，那么该企业的增值税结转的账务处理如下：
1. 计算应交增值税：应交增值税=本月销售额×税率-本月购进额×税率=（10万×0.16）-（8万×0.16）=0.32万元。
2. 将应交增值税记入负债科目：应交增值税是企业需要向国家缴纳的税金，因此应记入负债科目，记账如下：
借：应交增值税 0.32万元
贷：增值税待抵扣 0.32万元
3. 将销项税额记入贷方：销项税额是企业通过对外销售商品或提供服务所得到的税额，应记入贷方，记账如下：
借：增值税待抵扣 1.6万元
贷：销售收入 1.6万元
4. 将进项税额记入借方：进项税额是企业在购进商品或服务时所交纳的税额，应记入借方，记账如下：
借：购进成本 1.28万元
贷：增值税待抵扣 1.28万元
通过以上四个步骤，企业就完成了本月的增值税月末结转账务处
理。
这种处理方法可以帮助企业及时清理财务账户，更好地把握企业的经营状况，为企业的未来发展创造更强的经济基础。
期末增值税结转怎么做账务处理会计分录
期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金—应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。
具体账务处理如下：借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金—未交增值税2、将本月多交的增值税从"应交税金—应交增值税"转入“未交增值税”明细科目。
其会计分录如下：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)3、当月上交本月增值税时，账务处理具体如下：借：应交税金—应交增值税(已交税金)贷：银行存款4、当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：借：应交税金—未交增值税贷：银行存款5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税，而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额，反映了多交的增值税。
而贷方余额反映的是未交的增值税。
知识拓展：上月有留底本月应交增值税是怎样计算的?上期留底对会计分录不会造成影响，只是月末结转的时候，应交税费会出现两种结果。
上月有留底本月应交增值税计算时，应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。
即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。
代入公式计算得出本月应交增值税。
计算结果出现两种情况，分别是：1、如果最后算出答案是负数，则无需交税。
可将其继续作为下个月的留底税额。
2、如果最后算出答案为正数，那么需要缴税。
月末时做相应转出应交增值税分录，具体如下：借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税到了下个月，做交税分录即可单位卖车如何做账?1、车辆从账面转出时，其账务处理如下：借：固定资产清理(原值-折旧)借：累计折旧2、收到出售款，其会计分录如下：借：银行存款等。
结转增值税的会计账务处理分录
结转增值税的会计账务处理分录
结转增值税的会计分录
1、月末，将销项税转入未交税金
借：应交税金——应交增值税——销项税额
贷：应交税金——应交增值税——未交增值税
2、月末，将进项税额转入未交税金
借：应交税金——应交增值税——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵
3、当次月交纳了应交税金
借：应交税金——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借：应交税金——应交增值税——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——已交税金
至此，本月应交增值税各科目核算完成。
假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣
一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了
年底应交增值税怎么结转？
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额
借：应交税费——应交增值税(销项)
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。
若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费
3、在下月缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款。
增值税结转的账务处理流程
增值税结转的账务处理流程增值税结转可是会计账务处理里很重要的一部分呢。
一、增值税的基本概念。
咱们得先知道增值税是啥。
增值税啊，就是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
这就好比你做蛋糕，从买原材料，到把蛋糕做出来卖出去，每个环节增值的部分都要交税呢。
二、一般纳税人的增值税结转账务处理。
1. 购进货物或接受应税劳务时。
当企业购进货物或者接受应税劳务的时候，会取得增值税专用发票，这个时候呢，咱们就有进项税额啦。
比如说企业买了一批原材料花了10000元，增值税税率是13%，那进项税额就是10000×13% = 1300元。
咱们会计记账就会记借：原材料10000，应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300，贷：银行存款11300。
这就像是给未来交税先存了个抵用券一样。
2. 销售货物或提供应税劳务时。
当企业把货物卖出去或者提供应税劳务的时候，又会产生销项税额。
比如说把生产出来的产品卖了20000元，增值税税率还是13%，那销项税额就是20000×13% = 2600元。
这时候记账就是借：银行存款22600，贷：主营业务收入20000，应交税费- 应交增值税（销项税额）2600。
就好像是企业从客户那收到了要交给国家的税钱。
3. 月末结转。
到了月末啊，要把当月的增值税算一算。
如果销项税额大于进项税额，那就要交税啦。
比如上面的例子，销项税额2600元大于进项税额1300元，那要交的增值税就是2600 - 1300 = 1300元。
这时候要做个结转，借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）1300，贷：应交税费 - 未交增值税1300。
这就像是把要交的税单独拎出来放在一个小篮子里，告诉国家，这是这个月要交的哦。
要是进项税额大于销项税额呢，就不用交税啦，多出来的进项税额可以留到下个月继续抵扣。
这时候就做借：应交税费 - 未交增值税（金额就是进项税额减去销项税额的正数差），贷：应交税费 - 应交增值税（转出多交增值税）。
月末增值税结转的账务处理步骤
月末增值税结转的账务处理步骤嘿，咱今儿个就来唠唠月末增值税结转的账务处理步骤。
这事儿啊，就好比是走一条路，得一步一步稳稳当当的。
先说说一般计税方法下的增值税结转。
就好像你要去一个目的地，得先知道从哪儿出发。
销项税额就像是你兜里的钱，进项税额呢，就好比是你花出去的钱。
月末的时候，你得算算兜里还剩多少，这就是要把销项税额减去进项税额。
如果销项大于进项，那恭喜你，有盈利啦，这部分差额就得转到“应交税费——未交增值税”科目里去，这就好比是把多余的钱存起来。
要是销项小于进项，那也别着急，说明你成本花得多呗，这差额就留在“应交税费——应交增值税（进项税额）”里，等以后再算。
再讲讲简易计税方法下的增值税结转。
这就好比是走一条直路，没那么多弯弯绕绕。
直接按照征收率算出应纳税额，然后转到“应交税费——未交增值税”就行啦。
还有啊，要是有进项税额转出的情况呢，就像是本来在兜里的钱突然掉出去了，得赶紧捡起来放到该放的地方去。
把这部分转出的税额也得算进去。
月末增值税结转可不能马虎，就跟你每天出门得穿戴整齐一样重要。
要是弄错了，那可就麻烦啦。
你想想，本来该存的钱没存好，那不是乱套了嘛！所以啊，得认真对待，一步一步来，别着急。
账务处理就像是搭积木，一块一块稳稳地放上去，才能搭出漂亮的城堡。
增值税结转也是这样，每个步骤都做好了，整个账务才会清晰明了。
咱可别小看了这月末增值税结转，它关系到企业的财务状况呢。
就好比是家里的账本，得清清楚楚的，才能知道家里的收支情况呀。
总之呢，月末增值税结转的账务处理步骤虽然有点繁琐，但只要咱用心去做，就一定能做好。
就像那句话说的，世上无难事，只怕有心人嘛！大家可一定要记住这些步骤哦，可别弄混啦！。
增值税结转的账务处理及留底处理流程
增值税结转的账务处理及留底处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!增值税结转的账务处理与留底处理流程详解增值税是企业日常运营中常见的税种，其结转和留底处理对于企业的财务管理至关重要。
关于增值税 月末结转
关于增值税月末结转、上交等问题
假如5月份，销项税1000元，无进项税，月底时需要结转吗？
借：应交税费-应交增值税（销项税）
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）吗？
在6月份交增值税时
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：银行存款
需要这么做吗？
还是直接在6月份交增值税的时候
借：应交税费—应交增值税（销项税）
贷：银行存款
正确答案
假如5月份，销项税1000元，无进项税，月底时需要结转吗？
借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1000
贷:应交税费-未交增值税 1000
在6月份交增值税时
借:应交税费-未交增值税 1000
贷:银行存款 1000
那再问一下，
当初销售的时候，做的分录是
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
那么销项税的账户，不需要结转吗？
是不是需要在加一步
借：应交税费-应交增值税（销项税）
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
不用加那一步了，都是在应交增值税这个二级科目里了，第三级就这样挂着好了。
结转增值税的账务处理实例
结转增值税的账务处理实例比如说，咱公司是一般纳税人，这个月销项税额是10000块钱，进项税额是6000块钱。
首先呢，月底的时候，咱得把增值税给结转一下。
销项税额那就是咱卖东西该交的税，进项税额呢，就是咱买东西的时候已经交过的税，能抵减销项的。
那要结转的时候呢，咱得算出这个月实际要交的增值税。
实际要交的增值税 = 销项税额 - 进项税额，也就是10000 - 6000 = 4000块钱。
账务处理就是这样的：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）4000。
贷：应交税费 - 未交增值税 4000。
这就相当于把这个月该交的增值税从“应交增值税”这个科目转到“未交增值税”这个科目去了。
就好比把东西从一个口袋放到另一个口袋，这样咱就清楚地知道这个月有4000块钱的增值税还没交呢。
要是进项税额比销项税额多呢，比如说销项税额是6000块钱，进项税额是10000块钱。
这时候咱算出实际不用交税，还留抵呢，留抵税额是10000 - 6000 = 4000块钱。
账务处理就不用像上面那样转到“未交增值税”了，这个留抵税额就留在“应交税费 - 应交增值税”这个科目里，等着以后有销项的时候再去抵减就行啦，就像咱存了一笔钱在这儿，以后可以用一样。
再比如说，还有一种情况，要是咱之前有预缴增值税的情况。
比如说这个月预缴了2000块钱增值税。
那到月底结转的时候，实际要交的增值税算出来还是4000块钱（假设前面的销项10000，进项6000），这时候账务处理就有点不一样了。
首先还是把算出的实际要交的增值税转到“未交增值税”：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）4000。
贷：应交税费 - 未交增值税 4000。
然后呢，因为咱预缴了2000块钱，这预缴的钱可以抵减要交的税呀，所以还要做一笔分录：借：应交税费 - 未交增值税 2000。
贷：应交税费 - 预交增值税 2000。
这样一来，最后实际上只需要再交2000块钱（4000 - 2000）就可以啦。
小企业结转增值税的账务处理流程
小企业结转增值税的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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月末增值税结转的账务处理
月末增值税结转的账务处理一、月末增值税结转的定义增值税是指在产品生产和流通的过程中，按照增值来计税的一种税收制度。
在每个纳税周期结束时，企业需要通过纳税申报表来对本期的增值税进行结算和缴纳。
而月末增值税结转，则是指将当月累计的进项税额和销项税额进行比较，抵扣掉应纳税额后，将多余的税额或者少缴的税额转结到下一个纳税周期中的账务操作。
二、月末增值税结转的流程1. 确定进项税额企业需要在每个纳税周期内清理自己的采购票据，并将符合发票认证条件的进项税额加总起来。
这里需要注意，纳税人只能认证符合法定条件的发票，同时需要按照发票交期的顺序认证。
2. 确定销项税额销项税额是指企业依照增值税的税率和税法规定缴纳的税额。
企业需要将销售票据按照交期的顺序进行备案，并确定本期应缴纳的销售税额。
3. 比较进销项税额企业需要将本期的进项税额和销项税额进行比较，计算出本期的应纳税额。
4. 确定抵扣税额企业需要依照税法规定，将当期的进项税额和应纳税额进行比较，确定本期可以抵扣的税额。
5. 税额差异的处理如果企业本期应纳的税额大于本期可以抵扣的税额，则需要向国家财政缴纳税额差异；如果本期可以抵扣的税额大于本期应纳的税额，则需要将差额作为税金预提入下一个纳税周期。
三、月末增值税结转的账务处理1. 增值税应交账户的借方根据当期的纳税申报表，将应纳税额记在增值税应交账户的借方。
2. 银行存款账户的贷方根据当期纳税申报表中的应交增值税额，将应交税额从企业的银行存款账户中划出，记在银行存款账户的贷方。
3. 预提税金账户的借方如果本期可以抵扣的税额大于本期应纳的税额，则需要将差额作为税金预提入下一个纳税周期，记在预提税金账户的借方。
4. 预提税金账户的贷方如果企业本期应纳的税额大于本期可以抵扣的税额，则需要向国家财政缴纳税额差异，记在预提税金账户的贷方。
四、结论在日常企业的运营中，增值税的税种是最重要的税收之一。
而月末增值税结转的账务处理则是税务部门要求企业必须遵守的财务处理规定。
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
从收到进项开始，一直到月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费-- 未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。
你看完了就知道咋样做时正确的了。
1、收到进项：借：应缴税费-- 应缴增值税-- 进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费-- 应缴增值税-- 销项税
销项- 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应缴税费-- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入：《应缴税费
-- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费-- 应缴增值税-- 转出未交增值税
贷：应缴税费-- 未交增值税
4、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费-- 未交增值税
贷：应缴税费-- 应缴增值税--转出未交增值税
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费-- 未交增值税-- 已交增值税
贷：银行存款
所以，你月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：。
增值税月末结转会计分录
增值税月末结转会计分录一、背景介绍增值税是一种消费税，是由生产、批发和零售环节的企业按照一定税率向国家交纳的一种税收。
为了确保增值税的计税及缴税的准确性和透明度，企业在每个月末都要对增值税进行结转，并记录相应的会计分录。
二、增值税月末结转的目的和意义增值税月末结转是为了确保企业准确计算和缴付增值税，同时也是为了监控和控制企业的税务风险。
结转过程中记录的会计分录可以提供重要的会计信息，为企业管理和财务决策提供依据。
三、增值税月末结转的核心内容1. 增值税销项税额结转增值税销项税额是企业在销售商品或者提供劳务时，按照规定税率计算后应缴纳的税款。
在月末结转时，企业需要将本月的销项税额记录为应交增值税的借项。
同时，将上月结转的销项税额的贷项调整为本月应交增值税的贷项。
2. 增值税进项税额结转增值税进项税额是企业在购买商品或接受服务时，按照规定税率计算后可以抵扣的税款。
在月末结转时，企业需要将本月的进项税额记录为待抵扣增值税的借项。
同时，将上月结转的进项税额的贷项调整为本月待抵扣增值税的贷项。
3. 增值税减免税额结转某些特定的行业或商品可能享受减免增值税的政策，企业在享受减免政策时，需要将减免的增值税额记录为待核销增值税的借项。
在月末结转时，将本月的减免税额调整为待核销增值税的贷项，同时将上月结转的待核销增值税的贷项调整为本月的借项。
四、例示会计分录1. 销项税额结转的会计分录借：应交税费-增值税销项税额贷：应交税费-增值税销项税额（上月结转的销项税额）2. 进项税额结转的会计分录借：待抵扣税金-增值税进项税额贷：待抵扣税金-增值税进项税额（上月结转的进项税额）3. 减免税额结转的会计分录借：待核销增值税-减免税款贷：待核销增值税-减免税款（上月结转的待核销增值税）五、注意事项1. 以上所述的会计分录是一般情况下的处理方式，具体会计分录应根据企业实际情况和税务政策进行调整。
2. 企业应严格遵守税法和财务会计准则的规定，确保增值税的结转和缴纳的准确性和合规性。
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每月月末应对“应交税金—应交增值税”的各项三级科目明细怎样结转？
答：1、一般纳税人上交增值税的会计处理
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。
2、月份终了，企业应将月当发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
3、当月上交上月应交未交的增值税时
借：应交税全——未交增值税
贷：银行存款
增值税的月末结转总说明：
一般情况下，月末时，“应交税金——应交增值税”和“应交税金——未交增值税”在月末处理时的思路是：①“应交税金——应交增值税”反映的是“留抵”数，即留待以后月份抵顶销项的数额，不能用来抵扣以前月份未交的增值税，该明细科目期末无贷方余额，因为如果有贷方余额要借记“转出未交增值税”、贷记“应交税金——未交增值税”；该明细科目如果月末是借方余额，则不需要进行账务处理，即表示留待以后月份抵扣销项的数额。
②“应交税金——未交增值税”反映的是企业“欠交、多交”的数额，期末可能有借方、贷方余额，也可能是0。
期末借方为多交的，贷方为欠交的，该科目一般是在缴税时或期末结转时才用。
③“应交税金——应交增值税”和“应交税金——未交增值税”两个明细科目应当分别核算，不能混淆。
具体作如下详细分析：
月末结转，主要涉及“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”和“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”的核算。
月末结转应区分“是否发生当月交当月增值税金”的情形分别处理：
①企业未发生当月交纳当月增值税金，即当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”没有发生额的情况下的处理：
如果当月“应交税金——应交增值税”出现借方余额的，月末不作结转，“应交税金——应交增值税”出现借方余额为企业的留抵数。
比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为0，当月“应
交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为80万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为100万元，则月末不作结转，“应交税金——应交增值税”出现借方余额20万元为企业的留抵数，即留待以后月份抵扣的数额。
如果当月“应交税金——应交增值税”出现贷方余额的，要结转。
应将贷方余额，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金——未交增值税”，此时“应交税金——应交增值税”余额为0，反映企业没有留抵数；同时，“应交税金——未交增值税”的贷方余额，反映企业欠交数。
比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为0，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为100万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为80万元，则月末借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”20万元，贷记“应交税金——未交增值税”20万元，“应交税金——未交增值税”贷方余额20万元为企业的欠交数。
②企业发生当月交纳当月的增值税金，即当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”存有发生额的情况下的处理：
如果剔除当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额后，当月“应交税金——应交增值税”仍然出现借方余额的，应将当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额，借记“应交税金——未交增值税”，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”，此时剔除“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额后的“应交税金——应交增值税”借方余额，继续保留在“应交税金——应交增值税”的借方余额中，反映企业的留抵数，同时，“应交税金——应交增
值税（已交税金）”转入“应交税金——未交增值税”的借方余额，反映企业多交数。
比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为50万元，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为80万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为100万元，则月末借记“应交税金——未交增值税”50万元，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”50万元。
月末结转后，“应交税金——应交增值税”借方余额20万元为企业的留抵数，“应交税金——未交增值税”借方余额50万元为企业的多交数。
此时，留抵和多交应分别核算，不能混淆。
如果剔除当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额后，当月“应交税金——应交增值税”出现贷方余额，但贷方余额小于当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额的，应将其差额，借记“应交税金——未交增值税”，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”，此时“应交税金——应交增值税”余额为0，反映企业没有留抵数。
同时，“应交税金——未交增值税”的借方余额，反映企业多交数。
比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为50万元，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为100万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为80万元，则月末借记“应交税金——未交增值税”30万元，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”30万元。
月末结转后，“应交税金——应交增值税”余额为0反映没有留抵数，“应交税金——未交增值税”借方余额30万元为企业的多交数。
如果剔除当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额后，
当月“应交税金——应交增值税”出现贷方余额，但贷方余额大于当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额的，应将其差额，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金——未交增值税”，此时“应交税金——应交增值税”余额为0，反映企业没有留抵数。
同时，“应交税金——未交增值税”的贷方余额，反映企业欠交数。
比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为50万元，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为100万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为40万元，则月末借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”10万元，贷记“应交税金——未交增值税”10万元。
月末结转后，“应交税金——应交增值税”余额为0，反映没有留抵数；“应交税金——未交增值税”贷方余额10万元为企业的欠交数。
总结要点如下：
A、“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目应当分别核算；
B、当月交纳当月的，通过“应交税金”明细核算；
C、当月交纳以前各期未交的增值税，通过“未交增值税”明细核算，不通过“应交税金”核算。