税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收学原理第五章至第八章(圣才出品)

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税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收原则(圣才出品)

第三章税收原则一、单项选择题1．现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。

[武汉大学2013研]A．节约原则B．财政原则C．便利原则【答案】B【解析】现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。

我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。

效率原则包括：节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；控制纳税人的奉行费用；降低税收额外负担，追求额外收益。

财政原则包括：财政收入要足额、稳定；财政收入要适度、合理。

2．最能做到按能力支付税收的征税标准是（）。

[厦门大学2012研]A．人丁B．财产C．所得D．消费【答案】C【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。

收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。

3．税收公平原则是税收在（）过程中应依据的准则。

[中央财经大学2012研] A．收入初次分配B．资源配置C．收入再分配D．征收管理【答案】C【解析】税收是政府宏观调控的重要工具，也是再分配的重要手段。

税收的公平原则是就收入分配而言，即税收对收入再分配应依据公平准则。

4．（）强调纳税人的税收负担的大小，应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。

A．受益原则B．纳税能力原则C．公平原则D．平等原则【答案】A【解析】受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准。

受益原则的理论依据是政府之所以能向纳税人课税是因为纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据，受益多者多纳税，受益少者少纳税，受益相同者负担相同的税收，受益不同者负担不同的税收。

5．（）是反映个人纳税能力的最主要的指标。

A．个人的收入B．个人的支出C．个人的财富D．以上都不是【答案】A【解析】反映个人纳税能力的指标主要有收入、支出和财富等。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收效应(圣才出品)

第五章税收效应一、单项选择题1．政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为（）。

[中央财经大学2012研]A．替代效应B．非中性效应C．正效应D．收入效应【答案】B【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，从对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用来看，税收实际上是“非中性”的。

2．税收的稳定作用机制主要表现在（）。

A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡B．促进地区间经济发展水平的协调C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动D．对个人收入分配差距过大进行调节【答案】C【解析】实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。

3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。

A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业和国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

4．初次分配环节涉及的税种主要是（）。

A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税【答案】A【解析】初次分配环节涉及的稅种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。

5．政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的（）。

A．价格效应B．供给效应C．替代效应D．收入效应【答案】D【解析】税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。

税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。

6．替代作用的大小在课征所得税的情况下由（）决定。

(NEW)中国人民大学财政金融学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇编

二、判断题（共20题，每题一分，共计20分）税收学：5个；国际税收：5个；中国税制：5个；税务管理：5个。
三、简答题（共计50分） 1 简要分析税收对居民储蓄的影响。（15分）
2 简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10分）
3 简要分析我国现行增值税与企业所得税“买一赠一”的不同税务处理。（15分）
参考答案一、概念题（4%×5） 1 转移性财政支出 2 债务依存度 3 李嘉图等价定理 4 获利指数 5 财务风险二、简答题（15%×4） 1 财政支出对于农业的重要性
答：（1）因为我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累。农业是一个特殊的生产部门：
① 农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动大而且具有明显的周期性，同时，农产品的需求弹性较小，需求是相对稳定的，以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求关系，会使农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。
如果仅对个人现实收入征税，对储蓄利息收入不征税，则由于征税减少了纳税人的可支配收入，又由于边际消费倾向和边际储蓄倾向是固定不变的假设前提，纳税人会随着可支配收入的减少，等比例地减少现实的消费与储蓄，从而降低个人的储蓄水平。而如果对利息收入也征收税收，或者说将利息收入纳入个人所得税的征收范围，由于对利息的征税减少了个人未来期间的收入，纳税人对未来期间收入的预期下降。为保证未来期间的生活水平，纳税人将减少现实的消费，增加储蓄。
2 简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10分）
答：（1）通过移居避免成为高税国的税收居民
① 自然人通常通过住所或居所的避免、住所的国际迁移来进行逃避税。
② 法人也可能通过选择或改变税收居所的方式逃避税收管辖权，达到避税目的。如在以实际管理和控制中心所在地为法人居民身份判断标准的国家，法人可通过变更董事会开会地点、转移重要决策人员居住地址或改变决策中心等办法，把主要管理机构所在地转移到低税国，从而逃避高税国的居民税收管辖权。

复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题

复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题与解析一、单选题20分1比较简单的税收理论2有一道税收历史（有关唐朝租庸调制）3后面有几题是征管法里面“天数”的问题二、多选题20分（税收理论、实务以及征管法）三、判断题20分（税收理论和征管法）四、计算题30分1有关国际重复征税三种避免办法（杨斌《税收学原理》第十二章322页的原题）；2有关增值税的（比较简单，某年注会原题）；3税收征管方面的：（1）算欠税滞纳金；（2）算罚款。

五、综合题30分1证明斯特恩线性所得税模型为什么是累进及随着税率的降低累进程度越高？（《税收学原理》106页）2增值税（2010年注会税法考试计算题第1题）六、论述题30分1论述拉姆塞等比例规则和逆弹性规则及其贡献和缺陷（《税收学原理》第五二章102页）。

答：1927年拉姆塞（Ramsey，又译拉姆齐）在其论文《对税收理论的贡献》中提出最优商品税。

拉姆塞的目标是如何设置商品税税率使“效用减少最小”即额外负担最小。

他假定货币的边际效用是常数（忽略分配问题），经济体系为没有对外贸易时的完全竞争状态并且生产总是等于消费，私人和社会纯产品总是相等（即不存在外部性问题，不考虑国家干预），税收只是取得一定的财政收入而不考虑用税收进行财政支出而产生的影响。

（1）等比例规则和逆弹性规则①等比例减少规则拉姆塞指出，整个税制应当使应税商品的生产按照相同的比例减少。

要通过对既定的商品征收比例税来获得无穷小的税收收入，那么，税收应当使每一种应税商品的生产等比例地减少。

筹措税收收入最合理的办法是对某些商品予以补贴，而对另一些则予以征税。

如果征税使后者减少的比例超过前者减少的比例，那么就要求对后者予以补贴。

如果应税商品在需求方面有替代性或者具有互补性，那么，应当遵循的原则是：征税应当使它们的消费比例保持不变。

上述结论可以概述为等比例减少规则：要使税收的额外负担最小，税率的设置应当使各种商品的生产数量以相等的百分比减少。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收的起源与发展(圣才出品)

第二部分章节题库第一篇税收学原理第一章税收的起源与发展一、单项选择题1．我国1994年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将35种税减少到（）种。

[武汉大学2013研]A．24B．21C．19【答案】A【解析】改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。

工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。

2．税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。

[武汉大学2013研]A．提供服务B．支持生产C．引导行为【答案】C【解析】税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。

而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。

市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。

其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。

3．税收产生于（）。

[武汉大学2013、2012研]A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会【答案】B【解析】我国自夏代开始进入奴隶制社会以后，在夏、商、周三代，土地均归王室所有，即“溥天之下，莫非王土，率土之滨，莫非王臣。

”早在夏代，我国就已经出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡。

一般认为，贡是夏代王室对其所属部落或平民根据若干年土地收获的平均数按一定比例征收的农产物。

夏、贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。

因此，税收产生于奴隶社会。

4．我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。

[中央财经大学2011年研]A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”，标志着中国税收从雏形阶段进入了成熟时期。

武汉大学433税务专业基础(专业硕士)考研真题

武汉大学433税务专业基础（专业硕士）考研真题及解析(总分：150.00，做题时间：180分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。

（分数：2.00）A.征税机构B.纳税人√C.税收处罚解析：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

2.我国1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（）种。

（分数：2.00）A.24 √B.21C.19解析：改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。

工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。

3.税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。

（分数：2.00）A.提供服务B.支持生产C.引导行为√解析：税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。

而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。

市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。

其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。

4.现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。

（分数：2.00）A.节约原则B.财政原则√C.便利原则解析：现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。

我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。

税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解(一)(圣才出品)

第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）第一部分税收学原理一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。

每题1分，共8分）1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。

A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性【答案】A【解析】税收的强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力。

强制性是税收特征的核心。

2．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。

A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。

该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。

因此，C项正确。

3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。

A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

4．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。

A．征税机构B．纳税人C．税收处罚D．计税依据【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

5．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。

税务硕士(MT)专业学位研究生入学统一考试科目《433税务专业基础》税收学原理-五节至七节

五、简答题1．国际税收协定内容。

[中国人民大学2020研]相关试题：国际税收协定[名词解释，对外经济贸易大学2018研]答：国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，本着对等原则，通过政府间谈判所签订的确定其在国际税收分配关系的具有法律效力的书面协议或条约，也称为国际税收条约。

国际税收协定的主要内容包括：（1）国际税收协定适用的范围包括协定涉及的人的范围、税种范围、空间范围和时间范围等。

（2）国际税收协定的有关定义①居民。

②常设机构。

（3）税收协定的冲突规范国际税收协定中涉及的所得主要有四种形态，即经营所得（亦称营业利润）、投资所得、劳务所得和财产所得。

当某一客体涉及两个国家时，判断究竟应由哪个国家行使征税权力，就需要运用冲突规范，在两个国家之间合理划分税收管辖权。

税收协定范本中对各类所得都划分了征税权，规定了不同的征税原则，主要包括：①不动产所得。

②营业利润。

③投资所得。

④资本利得。

⑤劳务所得和其他个人所得。

⑥财产。

（4）消除国际重复征税的方法两个协定范本都提出用免税法或抵免法消除重复征税，至于选择什么方法，可由缔约国在谈判和签订税收协定时自己决定。

关于税收饶让问题，两个协定范本都没有列入。

但是，在许多发达国家与发展中国家签订的税收协定中都列有税收饶让条款。

目前，我国签订的很大一部分税收协定也列有税收饶让条款。

（5）有关特别规定缔约国之间为妥善处理税收关系，还需要在税务行政协助等方面做出一些特别规定，如税收无差别待遇、建立相互协商程序和情报（信息）交换等。

2．简述瓦格纳的财政原则。

[对外经济贸易大学2019研]答：财政原则，也称为财政收入原则，是瓦格纳提出的四项基本税收原则之一，强调税收要能充足而灵活地保证国家经费开支的需要。

瓦格纳认为，国家运用税收的最主要目的就是财政。

财政原则包含收入充分原则和收入弹性原则。

（1）收入充分原则收入充分原则是指赋税必须能够满足国家的财政需要。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收的涵义(圣才出品)

第二章税收的涵义一、单项选择题1．国家凭借其政治权力，以法律的形式确定征纳双方的权利和义务关系，这一特征是税收的（）。

[中央财经大学2013研]A．收入性B．固定性C．强制性D．无偿性【答案】C【解析】税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。

固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。

强制性是指税收的课征以政府的政治权力为依托，政府征税就要以国家的法律、法令的形式加以规定，并依法强制征收，任何个人或单位都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

无偿性是指国家征税后税款即为国家所有，并不对纳税人进行偿还。

2．税收的本质是国家公共权力对（）的占有。

[厦门大学2012研]A．社会总产品B．剩余产品价值C．物化劳动的转移价值D．必要劳动创造的必要产品价值【答案】B【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的，由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。

税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。

税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。

3．税收作为一种特殊分配形式，具有强制性、无偿性和（）特征。

[武汉大学2012研]A．交换性B．公平性C．固定性【答案】C【解析】税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比具有三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。

4．国家征税凭借的是（）。

[中央财经大学2011年研]A．财产权力B．政治权力C．所有者权力D．资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

5．国家取得财政收入的最主要形式是（）。

[中央财经大学2011年研]A．发行国债B．发行货币C．税收D．罚款【答案】C【解析】税收是各国取得财政收入的最主要形式。

税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。

2023年广东财经大学《433税务专业基础》考研真题

2023年广东财经大学《433税务专业基础》考研真题一、简答题（5题，每题10分，共50分）1．瓦格纳的税收原则是什么？2．税率包括哪些类型？超额累进税率的特点是什么？3．影响税负转嫁的因素有哪些？4．哪些措施可有利于提高纳税人税收遵从度？5．避免国际重复征税的方法有哪些？二、材料分析题（5题，每题10分，共50分）1．党的二十大报告指出分配制度是促进共同富裕的基础性制度。

要努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。

加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。

完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。

引导、支持有意愿有能力的企业、社会组织和个人积极参与公益慈善事业。

请结合税收职能，分析在促进共同富裕的过程中为什么要加大税收调节力度？2. 2022年《政府工作报告》提出，要持续激发市场主体活力，实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举。

一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策。

另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行大规模退税。

优先安排小微企业，重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

税务总局消息显示，从2022年4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至2022年9月20日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达22113亿元，大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务完成。

请结合增值税的计税原理，分析增值税留底退税的必要性及其对经济的影响。

3.数据显示，近年来，我国税制结构不断优化，2021年，全国税收收入17.3万亿元，税收收入占一般公共预算收入的比重达到85.3%。

2021年，直接税的比重达到36%。

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》指出，我国在“十四五”时期要进一步“优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。

税务硕士上海财大433税务专业基础专硕考研真题集

税务硕士上海财大433税务专业基础专硕考研真题集一、上海财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题一、单选题（20道，每道1分）1人头税有哪几种2税收起源3明朝的税收4车船税属于什么税种5拉姆齐（ramsey）法则6委托加工消费品的组成计税价格7各个税种关于纳税申报地点的判断8税制型重复征税的判断9外籍人员个人所得税的计算10企业所得税中三免三减半的优惠项目二、多选题（10道，每道2分）1亚当斯密的税收原则2各个税种关于购买房地产的税收优惠3买方税和卖方税的判断4增值税视同销售行为的判断5纳税申报、征收、复议、诉讼三、判断题（10道，每道2分）1最优税收倒U型法则2偷税罪名是否取消3税务行政诉讼和复议的相关程序四、计算题（6道，每道5分）1计算自产货物出口企业的增值税退税（含免税购进材料）：内销甲产品XX万元，出口B产品XX万元，免税进口C产品XX万元。

求当期应退税额。

2关税、增值税、消费税、车辆购置税的结合：进口A车辆XX万元。

求进项税额，进口消费税和车辆购置税。

3营业税的计算4个人所得税的计算（工资薪金、全年一次性奖金、劳务报酬、财产转让所得（房地产）。

题目只给出了各个级次的税率，没有给出速算扣除数。

5企业所得税。

涉及职工福利费用。

工会经费和职工教育经费的限额扣除。

业务招待费的限额扣除。

广告费和业务宣传费的限额扣除。

6房产税、车辆购置税、营业税的结合四、综合题（2道，每道15分）1消费税和增值税的结合。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年2月份发生下列经济业务。

（1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。

另外支付运费3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。

（2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价为2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元、烟丝已验收入库。

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-纳税服务(圣才出品)

第四章纳税服务一、多项选择题1．下列咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有（）。

[中央财经大学2010年复试]A．口头咨询B．书面咨询C．网络咨询D．常年税务顾问【答案】ABCD【解析】税务咨询是一种以解答纳税人、扣缴义务人有关税务方面的问题的咨询服务，其分为税务机关和民间两种形式。

税务咨询具体可分为：①口头咨询；②书面咨询；③网络咨询；④电话咨询；⑤常年税务顾问等。

2．税务代理是在委托人（纳税人）自愿前提下，受托人（税务代理人）按法律的规定公开实施代理行为的民事活动。

税务代理有以下哪些基本特征？（）A．无偿性B．自愿性C．强制性D．公正性E．制约性【答案】BDE【解析】税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为以下五个方面：①公正性；②自愿性；③有偿性；④独立性；⑤确定性。

3．在我国，税务代理机构包括（）。

A．注册会计师事务所B．审计师事务所C．律师事务所D．各级税收机关E．经批准成立的税务代理事务所【答案】ABCE【解析】税务代理机构是指从事税务代理业务的中介组织，即经过国家税务总局确认批准的税务师事务所（中心），且在工商机关领取了营业执照的法人组织。

在我国，会计师事务所、律师事务所、审计事务所、税务代理事务所，均可以成为税务代理机构，开展税务代理业务，但是必须满足一定的条件。

4．税务代理关系的终止有以下几种情况？（）A．人为终止B．自然终止C．强制终止D．被代理人终止E．税务代理人终止【答案】BDE【解析】税务代理关系终止有如下几种情况：①当委托税务代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止；②被代理人有下列情况之一的，在代理期间内可以单方终止代理行为：税务师事务所被注销资格，已破产、解体或被解散等；③税务代理人对有下列情况之一的在委托期限内可以单方终止代理行为：委托人死亡或解体、破产，委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料造成代理错误等。

二、论述题谈谈你对纳税人权利保护的理解。

(NEW)中南财经政法大学财政税务学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇编

目　录2011年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2012年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）（含部分答案）2013年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2014年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2015年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2016年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2017年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2018年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2011年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）一、简答题1谈谈你对上海重庆房产税的看法？2房地产企业涉及交哪几种税？3什么是国际重复征税？消除重复征税的方法？4什么是纳税质押？扣缴义务人能否提供纳税纳税担保二、实务题1增值税2消费税3营业税4企业所得税三、论述题1从分税制的角度分析政府土地依赖症及解决的办法？2论述纳税人的权利？2012年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）（含部分答案）第一部分：名词解释（5×4）1税收强制性措施2企业重组3税收管辖权4税收立法权5（忘记了）第二部分：简答题（15×3）1折扣销售，销售折扣和销售折让的区别以及对增值税计算的影响。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-中国税制实务第八章至第九章(圣才出品)

第八章土地增值税一、单项选择题1．根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

[中央财经大学2014研]A．某人将自己一套闲置的住房出售B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女C．某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资D．某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业【答案】C【解析】A项，从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；B项，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税；C项，房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资应视同销售房地产，应缴纳土地增值税；D项，公益性捐赠属于免税行为。

2．下列关于土地增值税征收范围的说法错误的是（）。

[中央财经大学2013研] A．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税B．对个人间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，免征土地增值税C．国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而使其升值，不属于土地增值税的征收范围D．在企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，征收土地增值税【答案】D【解析】D项，在企业兼并，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，可以暂免征收土地增值税。

3．清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。

[中央财经大学2010年复试]A．建成后开发企业转为自用的B．建成后开发企业用于出租的C．建成后直接赠与其他企业的D．建成后产权属于全体业主的【答案】D【解析】根据我国税法的相关规定，清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，建成后产权属于全体业主的，其成本费用可以扣除。

ABC 三项均不可扣除。

4．土地增值税属于（）。

A．财产税类B．行为税类C．资源税类D．特定目的税类【答案】D【解析】特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税。

吉林大学经济学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题及详解专业课考试试题

目　录2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2014年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2014年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2015年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2015年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解一、概念解释1课税对象答：课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。

课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

征税对象按其性质的不同，通常可划分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为等五大类，通常也因此将税收分为相应的五大类即流转税、所得税、财产税、资源税和特定行为税。

2税法答：税法即税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。

它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。

3增值税答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物，提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产及不动产，以及进口货物的企业、单位和个人，就其货物销售、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

增值税按照对于外购的固定资产所含的税款是否可以扣除及如何扣除分为三类：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

2020年税务硕士433税务专业基础

2020年税务硕士《433税务专业基础》第一部分考研真题目录封面内容简介目录第一部分名校考研真题2014年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2012年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2011年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2014年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2012年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2011年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解第二部分章节题库说明：参考多本资产评估经典教材和名校《433税务专业基础》考研大纲的章目编排，精选与各章内容配套的部分考研真题与典型题并进行解析，试题内容涵盖了433税务专业基础全国统一命题指导意见的全部内容，全部试题均有答案详解。

第一篇税收学原理第一章税收的起源与发展第二章税收的涵义第三章税收原则第四章税收负担及其转嫁与归宿第五章税收效应第六章税制结构分析与比较第七章中央与地方的税收关系第八章国际税收第二篇中国税制实务第一章税制要素及税收分类第二章增值税第三章消费税第四章关税第五章车辆购置税第六章企业所得税第七章个人所得税第八章土地增值税第九章其他各税种第三篇中国税收征管制度第一章税收征管概论第二章税收征管制度第三章税务行政法制第四章纳税服务第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（二）第二部分试读第一部分名校考研真题2014年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解中央财经大学二零一四年硕士研究生入学考试试题考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。

《433税务专业基础》练习题解析

【解析】本题考查考生对税收效率原则的认识，税收效率原则包括两个方面：一是经济效率，二
是行政效率。
４．下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
Ａ．新法优于旧法原则属于税法的适用原则。
Ｂ．税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则。
— ３—
Ｃ．税法的原则反映税收活动的根本属性，它包括税法基本原则和税法适用原则。Ｄ．税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力。Ｅ．程序从新、实体从旧体现了实质课税的原则。【答案】ＡＢＣＤ【解析】Ｅ项中的程序从新、实体从旧属于税法适用原则，实质课税属于税法基本原则。二、判断题１．税收的财政原则的基本含义是一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。（）【答案】对三、简述题１．如何理解税收的效率原则？【答案】税收的效率原则对税收制度的建立有两方面的要求：一是要求税收制度要有利于经济资源的有效配置，有利于经济机制有效运行，能促进微观经济效益的不断提高和宏观经济的协调稳定，也就是要讲求税收的经济效率；二是要求简化征管手续，节省征收费用，用最小的税收成本取得最大的税收收入，也就是要讲求税收的行政效率。四、论述题１．请运用税收原则分析我国的增值税制度，并提出我国增值税的改革方向。【答案】（１）我国增值税作为中性税种，兼顾公平与效率原则 ①增值税作为流转税类的主要税种，在发挥税收的效率原则上起到了重要作用。 ②增值税从“生产型”改为“消费型”之后，更加符合税收的公平原则。（２）我国增值税的改革方向 ①加快扩大进项税额抵扣范围。 ②稳步扩大增值税的征税范围。 ③为现有的增值税制度“瘦身”。 ④全面推进税收的网络建设，建设税收信息系统，推进征管方式现代化，使税收征管和监督有序进行。 ⑤缩小增值税减免税优惠范围，实施进口产品全面征税、出口产品彻底退税。第四章税收负担及其转嫁与归宿一、单选题１．按照税负能否转嫁，对税收进行分类，可以把税收分为（）。Ａ．流转税、所得税Ｂ．实物税、货币税Ｃ．直接税、间接税Ｄ．从价税、从量税【答案】Ｃ【解析】间接税是指增值税、消售税、营业税、消费税等税种，由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担的，所以称为间接税；而收益类税和所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移

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第五章税收效应
一、单项选择题
1．政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为（）。

[中央财经大学2012研]
A．替代效应
B．非中性效应
C．正效应
D．收入效应
【答案】B
【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，从对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用来看，税收实际上是“非中性”的。

2．税收的稳定作用机制主要表现在（）。

A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡
B．促进地区间经济发展水平的协调
C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动
D．对个人收入分配差距过大进行调节
【答案】C
【解析】实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。

3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。

A．财富分配均衡
B．物价稳定
C．经济增长
D．充分就业
【答案】A
【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业和国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

4．初次分配环节涉及的税种主要是（）。

A．流转税
B．所得税
C．财产税
D．行为税
【答案】A
【解析】初次分配环节涉及的稅种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。

5．政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的（）。

A．价格效应
B．供给效应
C．替代效应
D．收入效应
【答案】D
【解析】税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。

6．替代作用的大小在课征所得税的情况下由（）决定。

A．累进税率
B．边际税率
C．累退税率
D．平均税率
【答案】B
【解析】替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。

如在计算总效应时，累进所得税的边际税率大于平均税率，比例所得税的边际税率等于平均税率，所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。

7．收入效应的大小取决于（）的水平。

A．累进税率
B．边际税率
C．累退税率
D．平均税率
【答案】D
【解析】从税收角度而言，收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化，改变总体收入水平，使纳税主体境况变坏的效应。

税收收入效应的大小由平均税率决定，平均税率高，税收负担重，对纳税主体的收入效应大；反之，则收入效应小。

8．依据商品的弹性，征税对商品需求影响不大的商品是（）。

A．小汽车
B．食盐
C．名牌手表
D．高级化妆品
【答案】B
【解析】商品的需求价格弹性越小，征税引起的价格上涨对其需求的影响越小。

食盐属于日常需求品，需求弹性小，征税对其需求影响不大。

9．在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（）。

A．保持税收中性
B．强化税收杠杆作用
C．税收收入最大化
D．以上都不对
【答案】A
【解析】在市场起调节性作用的经济中，追求效率应该保持税收的中性。

10．税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取（）的所得税方式。

A．比例税率
B．累进税率
C．累退税率
D．定额税率
【答案】B
【解析】当所得税制累进时，税收对经济水平的变化反应非常敏感。

当经济高涨时，实际税负会自动上升，从而产生紧缩的效果；当经济低落时，则税负会相应下降，产生扩张性效果。

因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。

11．税收对生产者行为的影响是通过对（）的干扰来实现的。

A．商品的供给
B．商品的需求
C．消费者行为
D．市场价格机制
【答案】D
【解析】税收对生产者行为的影响，是通过对市场价格机制的干扰来完成的。

税收对市场价格的影响，表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格——消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。

12．税收对劳动供给的（）是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。

A．替代效应
B．收入效应
C．价格效应
D．供给效应
【答案】A
【解析】税收对劳动供给的影响主要有两方面：一是替代效应；二是收入效应。

税收对劳动供给的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。

二、多项选择题
13．在需求不足时，政府可以通过（）使经济运行稳定增长。

[中央财经大学2012研]
A．降低税率
B．增加支出
C．提高税率
D．减少支出
E．减免税
【答案】ABE
【解析】税收是保持经济稳定运行的重要手段。

在经济萧条时期，政府通过降低税率、。