税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收学原理第五章至第八章(圣才出品)

第五章税收效应

一、单项选择题

1．政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为（）。[中央财经大学2012研]

A．替代效应

B．非中性效应

C．正效应

D．收入效应

【答案】B

【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，从对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用来看，税收实际上是“非中性”的。

2．税收的稳定作用机制主要表现在（）。

A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡

B．促进地区间经济发展水平的协调

C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动

D．对个人收入分配差距过大进行调节

【答案】C

【解析】实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。

3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。

A．财富分配均衡

B．物价稳定

C．经济增长

D．充分就业

【答案】A

【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业和国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

4．初次分配环节涉及的税种主要是（）。

A．流转税

B．所得税

C．财产税

D．行为税

【答案】A

【解析】初次分配环节涉及的稅种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。

5．政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的（）。

A．价格效应

B．供给效应

C．替代效应

D．收入效应

【答案】D

【解析】税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。

6．替代作用的大小在课征所得税的情况下由（）决定。

A．累进税率

B．边际税率

C．累退税率

D．平均税率

【答案】B

【解析】替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。如在计算总效应时，累进所得税的边际税率大于平均税率，比例所得税的边际税率等于平均税率，所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。

7．收入效应的大小取决于（）的水平。

A．累进税率

B．边际税率

C．累退税率

D．平均税率

【答案】D

【解析】从税收角度而言，收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化，改变总体收入水平，使纳税主体境况变坏的效应。税收收入效应的大小由平均税率决定，平均税率高，税收负担重，对纳税主体的收入效应大；反之，则收入效应小。

8．依据商品的弹性，征税对商品需求影响不大的商品是（）。

A．小汽车

B．食盐

C．名牌手表

D．高级化妆品

【答案】B

【解析】商品的需求价格弹性越小，征税引起的价格上涨对其需求的影响越小。食盐属于日常需求品，需求弹性小，征税对其需求影响不大。

9．在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（）。

A．保持税收中性

B．强化税收杠杆作用

C．税收收入最大化

D．以上都不对

【答案】A

【解析】在市场起调节性作用的经济中，追求效率应该保持税收的中性。

10．税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取（）的所得税方式。

A．比例税率

B．累进税率

C．累退税率

D．定额税率

【答案】B

【解析】当所得税制累进时，税收对经济水平的变化反应非常敏感。当经济高涨时，实际税负会自动上升，从而产生紧缩的效果；当经济低落时，则税负会相应下降，产生扩张性效果。因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。

11．税收对生产者行为的影响是通过对（）的干扰来实现的。

A．商品的供给

B．商品的需求

C．消费者行为

D．市场价格机制

【答案】D

【解析】税收对生产者行为的影响，是通过对市场价格机制的干扰来完成的。税收对市场价格的影响，表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格——消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。

12．税收对劳动供给的（）是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。

A．替代效应

B．收入效应

C．价格效应

D．供给效应

【答案】A

【解析】税收对劳动供给的影响主要有两方面：一是替代效应；二是收入效应。税收对劳动供给的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。

二、多项选择题

13．在需求不足时，政府可以通过（）使经济运行稳定增长。[中央财经大学2012研]

A．降低税率

B．增加支出

C．提高税率

D．减少支出

E．减免税

【答案】ABE

【解析】税收是保持经济稳定运行的重要手段。在经济萧条时期，政府通过降低税率、