集团房地产财务预算编制管理流程

编制日期审核日期批准日期

修订记录

3. 1. 1 财务预算一般由销售收入、开发成本、管理费用、销售费用、财务费用5部分组成。3. 1. 2年度预算编制：

1)年度财务预算要以企业经营目标为前提。企业经营目标包括:利润目标以及为实

现这一目标的相关目标，如销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等；总经

理组织编制公司年度经营目标，并下达财务预算编制的指令；

2) 每年12 月初财务管理部/财务部（项目公司）组织本部各部门/项目公司各部门进

行预算摸底测算，搜集编制财务预算的有关资料，掌握目前的经营及财务状况以及

未来发展趋势等相关资料，研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率，判

断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系，测算出可能实现的预

算值；

3)企管运营部会同财务管理部根据测算结果及总经理的要求制定下一年度的企业

经营目标，按【计划管理流程】执行，董事会审批后作为编制年度预算的依据；

4) 财务管理部在每年的12 月中旬向各部门/项目公司下达预算编制通知，项目公司预算

由财务部( 项目公司)组织项目公司各部门编制。各部门/项目公司按照通知规定的内

容、程序、时间进度等编制本部门、本项目的预算。各部门编制的各项业务预算，

如销售预算，项目预算，成本费用预算，材料设备、低值易耗品采购预算，直接

人工预算等，是编制财务预算的重要依据，本部各部门于12 月20 日前将分管领导

审核后的预算交财务管理部，项目公司各部门报财务部（项目公司）进行汇总，项目

公司负责人审核后，报本部财务管理部；

5)财务管理部在编制财务预算前，应将汇总的各部门编制的各项业务预算的数据及经

济指标，加以整理、分析，经相互勾稽确认后，作为财务预算各表的有关预算数据。

3. 1. 3各部门在上报预算草案的同时，应提出本年度同口径预算实际执行情况，对预算编

制结果及与本年度预算实际执行情况的差异进行分析说明并将年度预算一次分解到月度；

3. 1. 4 下一年度预算由财务管理部在本年度12 月20日前汇总、编制完毕并经财务总监审

核后报总经理、董事长审核，报董事会审批，于次年的1 月 5日审批通过后进入计划执行情况。

3. 2. 1预算下达后，各部门/项目公司应将能分解的指标尽量分解落实到各个部门并严格

执行。预算执行过程中出现异常情况应及时通报财务管理部/财务部(项目公司)，必要时由本部财务管理部报请公司决策层，采取措施予以解决。

3. 3. 1 各部门/项目公司在预算期（年度、半年度）结束后一周内，向财务管理部/财务部(项

目公司)提交各部门/项目公司的预算执行情况分析报告，要求对预算执行结果、与预算的差异、预算执行过程中存在的问题及对策，各部门/项目公司预算管理状况进行分析；

3. 3. 2财务管理部对预算执行情况进行半年度和年度全面分析，在预算执行过程中根据

需要还应对重要预算项目进行专题分析。

3.4.1原则上，财务预算每半年调整一次（与公司半年度计划调整同步），各部门/项目公

司对必须进行的预算调整、追加，须在每年6 月10日前向财务管理部提出计划、编制预算调整或追加书面申请，说明申请调整或追加的理由，预算项目调整或追加方案；

3.4. 2 财务管理部 6 月20日前负责汇总调整申请，，经财务总监审核后的预算项目调整或追

加方案报总经理确认、董事长审核，董事会审批，通过后下达计划、预算调整方案给各部门执行；

3. 4. 3各部门/项目公司不得擅自调整预算，在预算调整或追加申请未被批准前，各部门

/项目公司必须严格按原预算指标执行；

3. 5. 1公司授权财务管理部对公司预算执行过程进行监督和检查，财务管理部每月向高

层提交预算执行情况的分析报告。

3. 5. 2财务管理部制订相关预算考核办法，并纳入公司对各部门/项目公司的考核体系中。无

5. 1 V A N K-C W-L C002- BD001财务年度预算套表