浅析增值税
增值税税务筹划浅析
增值税税务筹划浅析随着中国经济的不断发展和国家税收体制的不断完善，增值税成为了我国最主要的税种之一。
在这样的税收环境下，税务筹划越来越成为企业管理中的一个重要环节。
本文将从增值税的基本概念、税率和征收方式、增值税税务筹划及相应的风险和应对措施等方面进行浅析，希望对广大企业和纳税人有所帮助。
一、增值税的基本概念增值税是一种按货物和劳务的增值额征税的一种税收，是以企业在商品生产和销售过程中所增加的市场价值为对象，按照逐级征收、抵扣差额原则纳税的一种税收制度。
增值税的基本原理是企业在采购原材料等生产所需的物品或接受劳务时支付的增值税是可以抵扣的，在销售产品或提供服务时所增加的市场价值要缴纳增值税，通过抵扣和差额的方式最终形成纳税。
二、税率和征收方式我国增值税主要采用一般征收和简易征收两种方式。
一般征收是指企业按照销售额的一定比例交纳增值税；简易征收是指国家根据企业自然属性和地域位置等因素来确定税率，然后根据企业生产经营的具体情况进行征收。
目前，我国的增值税税率分为三档，即17%、11%和6%，不同税率适用于不同的商品和劳务。
其中17%适用于一般纳税人，11%适用于小规模纳税人，6%适用于生活必需品等特定的商品和服务。
增值税的征收方式主要包括一般增值税纳税人、小规模纳税人和国家特许经营的增值税纳税人等。
一般增值税纳税人主要指年销售额超过100万元的企业，按照一般征收的方式纳税；小规模纳税人主要指年销售额不超过100万元的企业，按照简易征收的方式纳税；国家特许经营的增值税纳税人主要指石油、天然气等特定行业和物品的生产企业，按照特殊政策进行征收。
三、增值税税务筹划对于企业而言，增值税税务筹划是非常重要的。
通过合理的税务筹划，企业可以最大限度地减少税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
下面从增值税税务筹划的几个方面进行浅析。
1. 合理使用增值税专用发票增值税专用发票是企业购销货物或者提供劳务存在增值税应税行为而产生的税务凭证。
浅析增值税的起源与发展
浅析增值税的起源与发展1. 引言1.1 增值税的重要性增值税作为一种重要的税收制度，在现代经济体系中发挥着重要作用。
增值税是一种按照货物或劳务的增加值来征税的税制，通过增值环节的逐级征税，可以有效避免商品重复征税，促进经济发展。
增值税不仅可以有效管理税收，提高税收征收效率，还可以促进经济结构调整和产业升级。
同时，增值税还可以分担税负，减少企业负担，促进企业发展和国民经济的增长。
总的来说，增值税的重要性体现在其对税收体制的完善和对经济的稳定发展有重要作用。
增值税制度的建立和完善，不仅可以提高国家的财政收入，还可以促进经济的健康发展。
因此，增值税作为税收制度中的一种重要形式，其重要性不容忽视。
1.2 对增值税的误解有人认为增值税是一种“隐性税收”，并认为它会增加商品价格，给消费者增加负担。
事实上，增值税是一种透明的税收制度，在商品销售环节逐级征收，最终由消费者承担，实际上会消除其他税种所带来的“税负重叠”，对经济活动的影响是相对较小的。
有人认为增值税对小微企业不利，会增加它们的负担。
增值税通常设立起征点和减免政策，对小微企业实行差别化政策，确保它们能够承受税收压力，在促进经济发展的同时也促进了小微企业的健康发展。
有人认为增值税会导致黑市经济的盛行，因为增值税的逐级征收环节可能会给逃税者提供机会。
实际上增值税的透明度和监管机制能够有效遏制逃税行为，保障税收的稳定和可持续性。
对增值税的误解主要来源于理解不足和信息不对称。
只有深入了解增值税的作用和机制，才能更好地认识和理解这一税收制度的重要性和合理性。
2. 正文2.1 增值税的起源增值税起源于法国，最初是在1954年由著名经济学家和政治家毕农（Maurice Lauré）提出的。
他的理念是通过增值环节来征税，以替代之前的生产环节税制，从而避免重复征税和提高税收效率。
1918年，法国实施了首个增值税制度。
这种税制随后被其他国家引入并发展壮大，成为现代税制中的重要组成部分。
增值税利弊与发展思考分析
增值税利弊与发展思考分析一、引言二、增值税的利弊分析1. 增值税的优点2. 增值税的缺点三、增值税对国家发展的影响1. 增值税对国家财政的影响2. 增值税对企业的影响3. 增值税对消费者的影响四、增值税的改革思路1. 增值税税率的优化2. 增值税税基的规范3. 增值税的扩大征税五、海外增值税制度案例分析1. 欧洲增值税制度2. 美国消费税制度3. 日本消费税制度4. 香港增值税制度5. 台湾增值税制度一、引言增值税是一项重要的税收制度，对国家财政和经济发展起着重要的作用。
然而，在实施增值税的过程中，也存在一些问题和挑战。
本文将从增值税的利弊、对国家发展的影响以及改革思路等多个方面对增值税进行分析，并结合海外的增值税制度案例，提出具体的发展思考和建议。
二、增值税的利弊分析1. 增值税的优点增值税是一种间接消费税，可以有效地避免了多重征税的问题，避免了商品在生产和销售过程中重复缴纳税款的情况。
同时，增值税的税率可以根据不同行业和不同商品的种类进行差别化设置，使得税制更加公平合理。
2. 增值税的缺点增值税的实行也存在一些问题和挑战。
首先，增值税的税率过高会给企业和消费者带来很大的负担，影响经济发展。
其次，增值税在征收过程中也存在一些不规范现象，容易被一些企业和商家利用来逃税和避税。
三、增值税对国家发展的影响1. 增值税对国家财政的影响增值税是国家财政的重要收入来源之一，对于维护国家财政稳定和推动经济发展有着重要的作用。
随着经济的发展和税收征管的不断完善，增值税的征收能力不断增强，对国家财政的贡献也会不断提升。
2. 增值税对企业的影响增值税对企业的影响主要表现在三个方面。
首先，增值税的征收方式为间接征税，降低了企业的税务成本。
其次，增值税的税率可以根据不同行业和不同商品的特点进行差别化设置，降低了不同企业之间的税负差距。
最后，增值税对企业的税前成本进行了限制，提高了企业的经营效率和竞争力。
3. 增值税对消费者的影响增值税对消费者的影响主要表现在两个方面。
浅析我国增值税转型改革历程
浅析我国增值税转型改革历程增值税作为我国最主要的税收之一，对于国家财政收入具有重要的作用。
自1984年首次试点开始，我国的增值税制度经历了多次改革和调整，逐步形成了现在的增值税制度和税率框架。
本文将从我国增值税的起源和发展历程、转型改革的背景和内容，以及未来的展望等方面进行浅析。
一、增值税的起源和发展历程我国的增值税制度最早可追溯到1984年，《中华人民共和国增值税暂行条例》正式颁布，首次在上海、广东等地进行试点。
此次试点将增值税纳入了商品和劳务的交易环节，逐步取代了原来的营业税制度。
1985年，我国正式开始了增值税制度的全面推行，成为继营业税之后的又一项主要税收。
随着我国经济的发展和结构的调整，增值税制度也不断进行了调整和完善。
1994年和2009年，分别进行了两轮重大改革，主要是针对税率和税制的调整。
1994年的改革将增值税税率分为17%和13%，主要针对不同行业和商品制定不同的税率。
而2009年的改革则将制造业和非制造业的税率统一，并且增加了小规模纳税人的税率差异，并逐步延伸到现代服务业。
二、转型改革的背景和内容随着我国经济从高速增长转向高质量发展，增值税制度也逐渐面临了一些挑战和问题。
首先是税率差别导致税负不公，影响了企业的公平竞争。
其次是税收征管成本高，税制过于复杂，给企业经营和税务管理带来了一定的负担。
最后是税制对产业结构和经济发展方式的不利影响，书没有很好地适应现代服务业的发展。
为了解决上述问题，我国于2018年全面启动了增值税转型改革。
这次改革的主要内容包括，取消了制造业和非制造业的税率差别，统一为16%的税率；扩大了小规模纳税人的适用范围，减轻了中小微企业的税收负担；加大了对服务业的支持力度，提高了现代服务业企业的发展活力。
此次改革可以说是我国增值税制度的一次革命性转变，为我国经济的高质量发展和供给侧结构性改革提供了有力的支持。
三、未来的展望随着我国经济结构不断优化和升级，增值税转型改革将继续进行。
浅析增值税的起源与发展
浅析增值税的起源与发展增值税是一种按照商品和服务增值额征收税费的一种税制。
它的产生与发展经历了一个漫长的历程，在不同的国家和地区都有着不尽相同的发展历史和实施方式。
本文将从增值税的起源和发展历程进行浅析，以便更好地理解这一税制的本质和作用。
增值税的起源可以追溯到19世纪的法国。
当时，法国购进土地、建筑和销售贵重物品时，都需要向国家交纳一定的消费税，这种税收方式至今仍被称为印花税。
在20世纪初期，由于战争和经济危机的影响，法国政府开始思考如何改革税制来增加税收收入。
在1937年，法国政府首次提出了增值税的概念，但直到1954年才正式实施。
此后，法国的增值税体系被逐渐引入到欧洲和其他地区，成为一种常见的税收制度。
在英文中，增值税的名称Value Added Tax（VAT）一词最早出现于1954年英国的一份政府文件中。
1956年，英国政府在财政预算中正式提出了VAT的实施，并于1973年正式启用。
此后，VAT被逐渐推广到欧洲其他国家，并成为欧洲联盟国家的主要税收制度之一。
在美国，增值税并未得到广泛采用，主要是因为美国的税收制度主要以所得税和销售税为主。
在一些发展中国家和地区，由于所得税和销售税的征收难度较大，增值税逐渐成为一种主要的税收制度。
中国于1994年正式实施了增值税，并逐渐取代了原有的营业税。
从增值税的起源和发展历程来看，可以发现增值税的出现主要是为了解决传统税制的一些弊端和不足。
传统的消费税主要依靠对产品销售时的最终价格征税，而增值税则是在生产和销售的不同环节征收税费，使得税收更加公平和合理。
增值税还可以提高税收的透明度和稳定性，对于提高财政收入和调节经济具有重要意义。
增值税还可以促进国际贸易和经济发展。
由于增值税可以对进口和出口商品进行退税，因此可以提高国家的竞争力，促进国际贸易和投资活动。
增值税也可以降低企业的税负，激发企业的生产和创新活力，从而促进经济的快速发展。
增值税的实施也面临着一些问题和挑战。
浅析我国增值税转型改革的意义及对企业的影响
浅析我国增值税转型改革的意义及对企业的影响一、增值税概述增值税是以商品或劳务的增值额为课税对象所征收的税.增值税自开征以来，以其具有其它商品税所不具备的优点保证了税收的公平合理。
由于其税基广泛,能够保证财政收入的稳定增长,因而受到各国的普遍欢迎，成为世界商品税制改革的方向。
目前,世界上已有140多个国家开征了增值税。
自增值税产生以来,各国在增值税实践中,对增值税的扣除范围存在一定的差别，根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,可把增值税制分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。
生产型增值税是以销售收入减除原材料、辅助材料、燃料、动力等投入的中间性产品价值后的余额为课税增值额，不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，其计税基数相当于国民生产总值;收入型增值税则允许扣除外购固定资产当期折旧所含的增值税,其计税基数相当于国民收入；消费型增值税是以收入减除投入的中间性产品价值和一次性扣除同期购入的固定资产所含的增值税,其计税基数相当于最终消费.综合来看,三种类型增值税中生产型的税基最大,重复征税也最严重,收入型次之，消费型的税基最小，消除重复征税也最彻底.在目前世界上开征增值税的国家中,绝大多数国家采用的是消费型增值税，收入型增值税次之,而极少国家采用生产型增值税。
二、我国增值税转型改革的意义我国1994年税制改革,当时出于财政收入的考虑,同时为了抑制投资膨胀,故选择了生产型增值税.随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的发展，推进增值税转型改革的必要性越来越突出,各界要求增值税由生产型向消费型转变的呼声很高。
在这种情况下,国务院决定适时实施增值税转型改革,并自2004年7月1日起,在一些地区先后实行了改革试点，试点工作进展顺利，达到了预期效果。
因此，国务院决定自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革.改革的主要内容是：在维持原来增值税税率不变的前提下,允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,未抵扣完的进项税额可以结转到下期继续抵扣.同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。
浅析企业的增值税
浅析企业的增值税增值税是一种消费税，适用于商品和服务的生产与销售环节。
作为一项重要的税收政策，增值税对企业经营和国家财政具有重要意义。
本文将对企业的增值税进行浅析，旨在探讨其应用和影响。
一、增值税的定义和特点增值税是一种按照商品的增值额来计算并在生产与销售环节征收的税收。
不同于传统的营业税制度，增值税具有以下几个特点：1. 价值链上征税：增值税在生产、流转和销售环节都进行征收，确保了税收全链条的覆盖，实现了公平公正的税收分配。
2. 税负可抵扣：企业购进产品或者服务所支付的增值税可以通过销售产品或者服务来抵扣，减少了企业负担。
3. 税费透明：增值税通过明确规定的税率，使得企业和消费者都能清晰地了解自己所需承担的税费。
二、增值税的作用和意义1. 政策调控：增值税可以作为一项重要的财政手段，通过调整税率和税收档次来达到调控经济的目的。
2. 加强财政收入：增值税是国家财政的重要来源之一，对于支持国家公共项目和社会事业具有重要意义。
3. 优化资源配置：通过差额税制，增值税能够鼓励企业进行技术创新、提高生产效率，进而优化资源配置和提升经济效益。
4. 促进经济发展：增值税的征收可以激励企业改善经营环境、提高市场竞争力，推动经济发展和就业增长。
三、企业的增值税纳税义务1. 纳税人资格：企业应根据法律规定确定是否成为增值税纳税人，并依法申请纳税人资格。
2. 纳税申报：企业应按照规定的时间和方式进行增值税申报，真实、准确地报告自己的应纳税额。
3. 纳税计算：企业应根据增值税的计税方法正确计算自己的应纳税额，同时合理抵扣可抵扣税款。
4. 纳税期限与义务：企业应按时足额缴纳增值税，履行纳税义务，遵守税收法律法规。
四、企业在增值税政策下的优惠政策为了支持企业发展和促进经济增长，国家可以给予企业一系列的增值税优惠政策：1. 小规模纳税人：对于销售额不超过一定规模的小企业，可以享受到简化征税程序和减免税费的优惠政策。
2. 农产品生产者：对于农民个体生产者和合作经济组织销售农产品的增值税，可以按照一定比例返还销项税额。
浅析增值税的起源与发展
浅析增值税的起源与发展增值税是一种按照货物或劳务增值额计征的一种税收制度。
它最早起源于欧洲，自20世纪50年代以来得到广泛的应用和发展。
增值税的起源与发展，是一个与国家经济形势、社会状况、税收体制有着密切联系的过程。
本文将从增值税的起源、发展历程、对经济发展的影响等方面进行浅析。
一、增值税的起源增值税的起源可以追溯到19世纪末的法国。
1872年，法国实行了货物交易税，这是增值税的鼻祖。
这种税制存在很多弊病，无论是逃税现象还是遇到经济危机时税收收入锐减的情况。
为了解决这些问题，法国于1954年开始实行一种新的税收制度——货物和服务税。
这种税制标志着现代增值税的诞生。
并于1967年在法国全面实施了增值税。
此后，增值税迅速在欧洲得到了推广和发展。
德国、意大利、英国等国家也相继引入了这种新型税制。
在不久后，增值税的应用就遍及了欧洲大部分国家。
其后，增值税成为一种全球性的税收政策。
二、增值税的发展历程1. 制度的完善从20世纪50年代到20世纪70年代，欧洲各国先后开始实行增值税，这一时期主要是在探索阶段。
在20世纪80年代以后，随着全球经济的全面开放和国际经济一体化进程的加速，国际间的资源流动性大大增强，增值税的制度逐渐完善。
制度完善主要体现在税率的不断调整、纳税人多元化和征收方式的创新等方面。
2. 税率的调整3. 税收政策的创新随着经济全球化的深入和技术的不断进步，很多国家开始在增值税政策上进行创新。
他们在增值税的征收方式上引入了新的科技，例如电子票据、电子支付等。
进一步优化了税收征管的效率，提高了税收的合规性。
这些创新的举措也显示了各国政府对于增值税制度的重视和发展。
1. 减负促发展2. 促进资源的合理配置增值税的征收方式是在商品销售环节逐级征收，这意味着只有在商品最终销售时，才真正向消费者收取增值税。
这种征收方式可以促进资源的合理配置，提高资源利用效率。
并且可以避免了生产者和消费者之间直接税负担过重的问题，有利于优化资源配置。
浅析增值税的起源与发展
浅析增值税的起源与发展增值税是一种对商品和服务按一定金额的增值额征收税费的一种税收制度。
它起源于20世纪中叶的欧洲，随后在世界范围内得到了广泛的应用和发展。
本文将从增值税的起源、增值税的基本原理、增值税的发展等方面进行浅析，以便更好地理解增值税及其在全球税收体系中的地位与作用。
一、增值税的起源增值税的起源可以追溯到法国。
1954年，法国政府推出了世界上第一项增值税制度，以应对当时国家财政困难的局面。
增值税以其简单、透明、高效的特点，很快在法国获得了成功，其他欧洲国家也纷纷效仿。
随着时间的推移，增值税逐渐成为一种全球性的税收模式。
二、增值税的基本原理增值税主要通过在商品或服务的每个环节中征收税费的方式来实现。
具体来说，企业在销售产品时，需要向国家税务机关缴纳销售额一定比例的税款。
而企业在购买原材料或其他产品时，也可以从税务机关领取相应比例的税款退还。
这种退税制度有效保障了企业的生产经营活动，同时也能够确保国家税收的公平和稳定。
三、增值税的发展随着全球经济的不断发展，增值税制度也不断完善和发展。
在增值税的起源国法国，增值税税率由原来的10%提高到目前的20%。
其他国家也纷纷调整增值税税率，并对于特定行业或商品实行差异化税率政策，以达到税收调控的目的。
此外，一些国家还通过增值税制度的改革，加强了税务管理、打击了偷税漏税等不法行为，提高了税收征管的效率和质量。
四、增值税的优势与问题增值税作为一种现代化的税收制度，具有以下几个优势：首先，增值税能够减少税负不对称的情况，确保税收的公平性。
其次，增值税以环节征税的方式，有效避免了税收的重复征收。
再次，增值税制度简化了税务手续和申报程序，提高了企业的经营效率。
然而，增值税制度也存在一些问题，如税率过高可能会对部分企业的经营造成压力，对中小微企业的发展不利。
总之，增值税作为一种重要的税收制度，在全球范围内得到了广泛的应用和发展。
它简化了税收的征管程序，提高了税收的公平性和效率，为国家财政提供了可靠的经济支持。
增值税税务筹划浅析
增值税税务筹划浅析增值税是一种以货物和劳务的增值额为征税对象，按照货物和劳务的增值额计算而征收的一种税。
增值税是我国最主要的税收之一，对企业的经营产生了较大的影响。
进行增值税税务筹划尤为重要。
本文将从增值税的基本概念、政策规定及税务筹划方法等方面对增值税税务进行浅析。
一、增值税的基本概念增值税是指按照商品或劳务在生产和流通过程中所增加的价值额征税的一种税。
增值税的纳税主体包括生产者、批发商和零售商等，纳税对象包括商品和劳务。
增值税是一种间接税，即由企业或个体经营者代为向国家税务部门收取并缴纳的一种税。
增值税是按照货物和劳务的增值额计算而征收的税，其税率是按照不同的税目和税率来确定的。
增值税是我国国民经济中重要的税种，是国家财政收入的重要来源之一。
二、增值税的政策规定1. 增值税税率我国现行增值税税率为3%，6%，9%，13%四个档次。
3%适用于农产品、煤炭、天然气、地热等生活物资、安全生产品；6%适用于服务业、不动产、建筑业、交通运输业、基础电信服务业等行业；9%适用于一般商品、工业品、文化体育娱乐服务业等行业；13%适用于高档商品、烟酒、高档化妆品等行业。
增值税应税项目包括货物销售、劳务报酬、出租营业用房地产、不动产交易、进口货物等。
货物的销售是指税务法规规定的货物交易行为，劳务报酬是指劳务的出售、转让和使用行为，出租营业用房地产是指房地产出租给企业从事生产经营活动使用，不动产交易是指销售不动产所取得的收入，进口货物是指跨境贸易中境内企业购进并使用的海关监管范围内的货物。
3. 增值税进项税额抵减企业可以将已缴纳的增值税进项税额抵减相应期间应纳税额，如有多余的进项税额不能抵减的，可以按照一定的规定予以退税或者顺延征收。
我国对某些行业和项目实行增值税免税政策，以鼓励和支持相关产业发展。
目前，我国对农业、畜牧业、渔业等行业实行增值税免税政策，并且对农村投资项目、农村水利基础设施建设项目、农村基本建设等项目提供增值税优惠政策。
增值税的优势与不足的分析
增值税的优势与不足的分析增值税是一种按照货物或服务的增值额来征税的税种，被广泛应用于各个国家的税制中。
它具有诸多优势，同时也存在一些不足之处。
本文将对增值税的优势与不足进行详细分析。
一、增值税的优势1. 易于征收增值税的征收相对简单明了，纳税人只需按照发生的销售额和购买额计算税款，避免了多次征税的可能。
与消费税相比，增值税的征收程序更加透明和公正，减少了税收征管的复杂性。
2. 激励经济发展增值税是一种间接税，通过商品和服务的交易环节来征收，对企业的利润率没有直接影响。
这种税制可以鼓励企业进行产业升级和技术创新，提高企业的竞争力，促进经济的发展。
3. 分摊税负增值税的特点是多个环节都可抵扣和退税，可以有效地减轻企业的税负。
纳税人可以按照自身实际情况进行退税，使得企业的生产成本得到一定的减免，提高了企业的竞争力。
4. 有效避税手段增值税的征收方式较为灵活，企业可以通过合理的税务规划来降低税负。
例如，企业可以将销售范围调整到增值税豁免的领域，避免纳税；也可以通过合理的成本结构安排，减少应纳税额。
二、增值税的不足1. 对低收入者不利增值税对消费品征收，使得低收入者在购买必需品时承担更大的税负。
由于低收入者的消费占比较高，增值税可能加重了其经济负担，不利于贫富差距的缩小。
2. 容易导致价格上涨增值税是通过企业将税款转嫁给消费者来实现的，企业为了保持自身利润，往往会将税款转嫁到产品价格中。
这可能会导致产品价格上涨，给消费者带来不利影响。
3. 对中小企业不利相比大型企业，中小企业的资金实力较弱，难以有效进行税收筹划和抵扣。
增值税对中小企业而言，往往成为一项较大的财务负担，可能影响其发展和竞争力。
4. 容易出现税收漏洞增值税征收过程中，难免存在一些漏洞和逃税行为。
一些企业可能通过虚报、转移价格等手段来规避税款，导致税收收入减少，给国家财政带来一定压力。
综上所述，增值税作为一种重要的税收方式，确实具有一定的优势和推动经济发展的作用。
浅析增值税的起源与发展
浅析增值税的起源与发展增值税是一种按照商品、服务增值额定额分期征收的一种税收制度，是一种国际通行的税制。
增值税的起源可以追溯到20世纪30年代，当时法国政府首次引入了增值税，成为第一个采用增值税的国家。
随后，增值税在欧洲迅速传播开来，成为世界各国广泛采用的税收制度。
本文将从增值税的起源和发展，以及其在全球范围内的运用情况进行浅析。
增值税的起源可以追溯到20世纪30年代的法国。
当时，法国经济面临严重的财政危机，政府急需找到一种新的税收制度来填补财政赤字。
于是，法国政府在1930年代初期开始研究和试行增值税。
在第二次世界大战之后，法国政府将增值税正式列入税收制度，并在1954年正式实施增值税。
由于法国的增值税制度取得了成功，很快得到了其他欧洲国家的关注和模仿。
随后，欧洲其他国家相继引入了增值税，逐渐成为世界各国广泛采用的税收制度。
增值税的发展经历了几个阶段。
在起步阶段，增值税主要是被欧洲国家所采用，并在1968年正式在欧洲经济共同体推行。
随着全球化进程的不断深入，增值税的使用范围不断扩大，逐渐成为一种国际通行的税收制度。
目前，绝大多数国家都采用了增值税，世界上只有少数国家没有采用这种税收制度。
随着社会经济的不断发展和税收制度的不断完善，增值税的税率和征收方式也在不断调整和优化，以适应不同国家的税收政策和经济情况。
增值税在全球范围内的应用情况也是多种多样的。
根据国际货币基金组织的数据显示, 截至目前为止，全球已有160多个国家和地区采用了增值税制度。
而增值税在不同国家的征收率也是各不相同，例如欧洲国家的增值税一般在20%左右，而一些发展中国家的增值税税率则相对较低。
增值税的征收方式也各有不同，在一些国家，增值税是在商品和服务的每一个环节都进行征收，而在一些国家则采取了简化的征收方式。
增值税在全球范围内的应用是非常灵活多样的，各国根据自身的税收政策和经济情况来制定相应的增值税政策。
在总体上来说，增值税是一种现代化的税收制度，它与传统的销售税相比，可以更加准确地实现税负分担的社会公平原则，有利于调动社会经济主体的积极性。
浅析增值税如何影响企业的利润
浅析增值税如何影响企业的利润增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税对企业的利润有影响既有直接影响，也有间接影响。
主要体现在：1.资产外购取得时或者购买服务时：发生成本费用时若能取得增值税专用发票，相应的进项税额直接抵减，相当是降低取得成本；反之，若未能取得专票，相应的成本或者费用就增大，以至于使企业的利润减少。
2．缴纳增值税，还需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加之类的附加税，附加税计入“税金及附加”科目，直接影响当期的损益，以至于使企业利润减少。
3．混合销售时多种应税产品或应税服务时，高低税率的业务区分不清，税务机关依据税法从高征税，从高征税会导企业相应的收入减少，以至于使企业的利润直接减少；4．视同销售会降低成本，视同销售其实就是把成本费用当收入看，硬生生地直接从中挖出一块当作增值税销项税，等于减少企业的收入，以至于使企业的利润减少；5．增值税进项税额转出，直接增加相关的成本，一旦税务机关不认可某项成本费用用于应税项目，不允许进项税抵扣，等于增大了本费用，以至于企业的利润减少。
6.市场竞争中，若没有增值税，合同额即收入，有了增值税后收入额缩水了。
对比一般纳税人与小规模纳税人的税负就容易理解，100万元的商品销售合同，一般纳税人能确认收入88.50万元（100/1.13=88.50），小规模纳税人能确认收入97.09万元（100/1.03=97.09）。
缴纳税率低的企业在竞争中具有很大优势，能获得更高的收入，从而取得有竞争性的利润总额。
2．对于坏账的影响。
企业确认收入的同时相应确认销项税，收入与增值税销项税都体现在应收账款之中。
不管应收账款是否能收回，增值税必须如期缴纳。
若应收账款（收入+销项税）最终被确认为坏账，企业确认的销项税通常不能获得返还，在一定程度上相当于作为当期的费用减少了企业的利润。
浅析增值税的起源与发展
浅析增值税的起源与发展增值税起源于19世纪的法国，最初被称为"税收采购税"，旨在应对当时的财政危机。
随着时间的推移，增值税逐渐成为一种重要的税收制度，并在全球范围内得到了广泛采用和发展。
增值税是一种按照商品或服务的增值额来征税的一种间接税。
它是在商品或服务的每个生产和交易环节中征收的，以确保增值税的全面征收。
增值税的征收方式相对简单，可以提高税务管理的效率，减少了逃税的可能性。
增值税的发展历程可以分为三个阶段。
第一个阶段是增值税的起步阶段，主要是在20世纪60年代末到70年代初实施的。
在这个阶段，增值税主要被用于摆脱财政危机，并且逐渐被一些欧洲国家采用。
法国和德国是最早实施增值税的国家之一。
第二个阶段是增值税的普及阶段，发生在20世纪70年代末到80年代初。
在这个阶段，增值税迅速扩大，越来越多的国家开始采用增值税制度，包括意大利、荷兰、英国和日本等国家。
在这个阶段，增值税的税率也开始增加，以满足国家财政需求。
第三个阶段是增值税的完善阶段，发生在20世纪90年代以后。
在这个阶段，增值税的税率稳定下降，税制结构逐渐得到完善。
增值税的制度安排也逐渐与其他税收制度相结合，形成了一种综合性的税收制度。
增值税也存在一些问题和挑战。
增值税对商品和服务的价格有一定的影响，可能会增加商品和服务的成本，对企业和消费者造成一定的压力。
增值税征收的税率较高，可能会对一些低收入群体造成不利影响。
增值税的征收方式也存在一定的复杂性，需要建立完善的税收征管体系和监控机制，以避免滥用和逃税。
浅析增值税究竟如何影响企业的盈利
浅析增值税究竟如何影响企业的盈利增值税是一种按照商品和服务的增值额来征收的消费税，广泛应用于全球许多国家和地区。
对于企业来说，增值税对其盈利有着重要的影响。
本文将从增值税对企业成本、价格、竞争力以及利润等方面进行分析，探讨增值税如何影响企业的盈利。
首先，增值税对企业的成本产生直接影响。
按照增值税的税法原则，企业只能将增值税税款转嫁给最终消费者，不可抵扣。
因此，对于企业来说，增值税被视为一项成本，将会增加其生产经营的负担。
企业在销售商品或提供服务时必须计算并缴纳增值税，由此增加了企业的税负，降低了盈利空间。
其次，增值税对企业的产品定价产生影响。
增值税是按照商品和服务的增值额来计算和征收的，而增值额是从原材料、生产、销售等环节逐步形成的。
因此，企业在定价时需要考虑增值税的影响，以维持产品的竞争力。
如果企业将增值税转嫁给消费者，即增加产品价格，可能会导致销量下降，进而影响盈利。
相反，如果企业将增值税负担自行承担，可能会降低利润率，影响企业的盈利能力。
此外，增值税还会影响企业的竞争力。
对于同一行业的企业来说，增值税率可能存在差异。
在竞争激烈的市场环境下，增值税率的高低将直接影响企业的成本和价格竞争力。
一方面，增值税率较高的企业在定价上可能会相对劣势，难以与税率较低的企业展开竞争；另一方面，增值税率较高的企业会面临更大的税负，可能降低其在市场上的盈利能力。
最后，增值税税制的合理性和调整对企业盈利有着重要影响。
增值税税制的合理性和调整将直接影响到企业的经营环境和税负压力。
随着国家税制的调整和，增值税税率和优惠政策可能会发生变化，直接影响到企业的盈利水平。
企业需要根据最新的税制政策进行相应的调整和规划，以最大限度地降低税负压力，提高盈利能力。
综上所述，增值税对企业的盈利有着重要的影响。
它不仅会增加企业的成本负担，降低利润空间，还会影响商品的定价和竞争力。
企业需要密切关注税制的变化，合理调整经营策略，以保持良好的盈利能力。
浅析增值税的起源与发展
浅析增值税的起源与发展
增值税是一种现代税收制度，起源于19世纪中叶的法国。
在当时的法国，由于财政赤字日益严重，国家急需增加财政收入以支付国家开支。
工业革命的迅速发展也给税收征管带来了巨大挑战。
传统的销售税和关税等传统税种已经难以满足实际需要，法国政府开始研究并逐渐实施了增值税制度。
增值税的发展历程可以分为两个阶段：初创期和推广期。
初创期主要发生在法国和西欧国家，核心理念是税负分摊和税率分层，税收征管相对简单。
而推广期则发生在20世纪后半叶的世界范围内，愈加广泛地应用于各个国家。
在20世纪60年代，随着国际贸易和跨国公司的迅速发展，增值税逐渐引起了全球范围内政府和学者的关注。
欧盟成员国在发展增值税方面起到了积极推动的作用。
1977年，欧共体通过了《增值税指令》，在欧盟范围内统一了增值税制度，为增值税在欧洲的推广奠定了基础。
此后，世界各国纷纷学习和借鉴欧洲的经验，逐步引入和实施了增值税，使得增值税成为当代最重要的税收制度之一。
至今，增值税已经成为全球超过160个国家和地区的主要税种之一，对于这些国家的税收收入和经济发展起到了重要的支持作用。
近几年，为了适应经济全球化的发展，许多国家还在不断完善增值税制度，包括降低税率、简化征管手续、推动数字化管理等。
也出现了一些新的挑战和问题，如增值税的逃漏税问题、跨境电商的征税难题等，需要加强国际合作和共同努力加以解决。
浅析增值税的起源与发展
浅析增值税的起源与发展增值税是一种按购买商品或服务时的增值额收取税款的一种税收制度。
它的起源可以追溯到古代商业税收的形式，但现代增值税制度的发展可以追溯到20世纪初。
下面将从增值税的起源以及其发展历程进行浅析。
一、增值税的起源增值税的起源可以追溯到古代的商业税收制度。
在古代社会，商业活动逐渐兴盛起来，国家开始对商业活动进行税收征收。
这种税收形式往往是针对商品的交易额或销售额进行征税，非常简单粗暴。
随着工业革命的到来，商品的生产和销售方式发生了巨大变化，传统的税收模式已经无法满足现代商业的需求。
20世纪初，一些国家开始对商品生产和销售环节进行税收改革，引入了增值税制度。
最早引入增值税制度的国家是法国，于1954年实施了增值税制度。
此后，欧洲多个国家相继跟进，引入了类似的增值税制度。
增值税制度的出现标志着国家对商业税收的改革，也为后来的税收制度提供了借鉴和发展的基础。
1. 欧洲地区的增值税20世纪60年代，欧洲经济共同体成员国开始在税收领域进行合作，提出了一个统一的增值税制度。
1967年，六国经济共同体通过了关于增值税的相关议题，并开始逐步实施增值税制度。
这标志着欧洲地区的增值税制度开始向整个欧洲范围内扩散。
随着时间的推移，增值税制度在欧洲地区得到了不断的完善和发展。
各国在税率、征收标准以及税收政策等方面进行了不断调整和改进，使得增值税制度成为欧洲地区最为主要的税收制度之一。
欧洲地区的增值税制度也为其他国家的税收改革提供了宝贵的经验和借鉴。
2. 其他国家的增值税除了欧洲地区，其他国家也相继引入了增值税制度。
20世纪80年代以后，亚洲、非洲和南美洲等地区的许多国家开始进行税收改革，引入了增值税制度。
这些国家在引入增值税的过程中，也进行了一系列的改革和调整，使得增值税制度逐步完善。
3. 增值税的改革与调整随着时代的发展和经济的变化，增值税制度也在不断进行改革和调整。
一方面，随着国际贸易和经济全球化的发展，各国之间也开始进行税收政策的协调和合作。
浅析增值税的起源与发展
浅析增值税的起源与发展增值税是一种以增加价值作为税基，按照货物和服务的销售环节计征税款的一种流转税。
增值税的起源可以追溯到19世纪末的欧洲国家，随着工业革命的兴起，商品生产和流通方式发生了巨大变化，原先的消费税已经无法适应新的经济形式。
欧洲国家开始研究新的税收制度，于是增值税应运而生。
增值税的发展可以分为三个阶段：产业税、消费税和增值税。
产业税阶段是在20世纪初期，欧洲国家开始采用产业税的形式，对商品生产环节征税。
产业税主要基于商品的生产环节计征，对工业和商业企业收取一定比例的税款。
产业税存在一些缺点，如无法区分生产环节和流通环节、不利于跨国贸易等。
消费税阶段是在20世纪中期，随着经济的发展和市场的扩大，国家开始考虑对商品和服务的销售环节征税，并逐步转向了消费税。
消费税是根据商品和服务的销售额进行计税，税率相对较低，但计税基数比较广泛。
消费税也存在一些问题，如无法识别生产成本的增加、对高收入群体的影响较大等。
增值税阶段是在20世纪后期，欧洲国家开始探索增值税制度。
增值税是根据货物和服务的增值额计征税款，税率相对较高，但税率的设定和征收程序相对较为简单。
增值税具有诸多优点，如能够识别生产环节、有利于跨国贸易、能够分摊纳税人的负担等。
越来越多的国家纷纷采用增值税制度。
从1920年代起，丹麦成为第一个采用增值税制度的国家，此后德国、法国等欧洲国家也相继推行。
增值税在欧洲国家得到了广泛应用，成为一种重要的税收方式。
随着全球化的不断推进和国际贸易的迅速增长，越来越多的国家开始考虑采用增值税制度，以适应经济的发展需要。
浅析企业的增值税
浅析企业的增值税增值税原理简单，征收也不复杂，但因经济业务的多样性，使销项税额抵扣进项税额的计算变得异常复杂。
针对纳税人在处理增值税方面的不确定性，笔者能抛砖引玉，以供参考。
一、了解增值税的几个概念增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税，因此，确定增值额尤为重要。
在讨论增值额时，需要了解三个概念：实际增值额、理论增值额、法定增值额。
1.实际增值额一般人的理解，有利润（增值），才需要缴纳增值税；没有利润（增值），缴纳增值税是不合理的；比如甲企业采购商品100万元，销售110万元，增值10万元，10万元的增值额需要缴纳增值税。
比如乙企业采购100万元，因市场价格下跌，只销售90万元，亏10万元，没有增值，则不应该计算缴纳增值税，相反，亏损的10万元，购进时支付的进项税额，国家应该退回给企业。
由于每个人对增值额的理解不一样，因此每个人对实际增值额的范围与计算都会有差异，以实际增值额作为征税的对象并不科学，也不合理。
2.理论增值额从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的价值，即货物或劳务价值中的V（可变资本）+M（剩余价值）部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。
从纳税人来说，增值额是指纳税人销售货物或提供劳务的收入额扣除为生产经营该货物或劳务而外购的货物或劳务价款后的余额；从单一项货物或劳务来看，增值额是该货物或劳务经历的生产和流通的各个环节所创造的增值税之和，也就是该项货物或劳务的最终销售价值。
例如：某项货物工厂销售价为100元，为生产该货物外购原材料50元，发生制造费用20元，人工费用10元；从该项货物来看，增值额为100元；从该工厂环节来说，本环节增值额20元，采购原材料的采购环节增值额为50元，购买设备、水电等环节增值额20元、购买人员劳务的增值额10元。
因此，理论上讲，工厂销售环节的增值税等于20元增值额乘以适用税率；从整个货物生产销售环节，其增值税为各环节应缴增值税之和；在各环节税率一致的情况下，也即工厂销售价100元乘以适用税率。
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浅析增值税
作者：刘云盛丽馨
来源：《智富时代》2018年第03期
【摘要】本文将基于已有文献，分析增值税自试行以来的改革历史，通过比较小规模纳税人和一般纳税人，提出关于增值税改革的意见。
【关键词】增值税；小规模纳税人；一般纳税人
一、引言
2018年政府工作报告中，李克强总理指出，我国已分步骤全面推开营改增，结束了66年的营业税征收历史。
财政部部长刘昆于3月25日在2018中国发展高层论坛上表示，深入推进增值税改革，进一步健全抵扣链条，优化税率结构，构建更加公平、简洁的税收制度。
指出今年财政部将继续调整增值税税率水平，并按三档变两档的方向进行，重点降低制造业、交通运输等行业的税率，进一步激发市场主体活力，促进实体经济发展。
结合增值税改革进程，我们可以看到国家正在积极推进增值税立法，以期最终形成规范的现代增值税制度。
本文基于已有文献，回顾增值税改革历史，从而为增值税下一步的改革提出建设性的意见与建议。
二、文献综述
中国自1979年开始试行增值税，于1984年、1993年和2012年进行了三次重要改革。
第一次改革，属于增值税的过渡性阶段。
此时增值税是在产品税的基础上进行的，残留产品税的痕迹。
这一阶段学者们将研究重点放在了开征增值税的合理性以及必要性上。
严涛（1982）在《财政》期刊上连发多篇文章，就是普及了增值税的基本常识以及优点。
第二次改革，属增值税的过渡性阶段。
参照国际上的通常的做法，结合我国实际，扩大了征税范围，减并了税率简化了计算方法，开始进入国际通行的规范化行列。
此时的文献多是我国与其他国家税制比较和增值税制度建设改革。
司马军（1993）就实施范围、适用税率、计算方法以及征收管理等方面进行了国际比较研究，借此对我国增值税规范化提出了对策。
盖地（1994）着重解释了伴随改革会计处理的规范化，林乐春等（1994）则侧重于增值税中一般纳税人和小规模纳税人的划分与权责。
第三次改革，把部分现代服务业由征收营业税改为增值税，扩大了增值税的征税范围。
学界充斥着对营改增的探讨。
倪红福等（2016）的模拟分析表明：在维持现有税收征管能力和按现行“营改增”试点方案下，“营改增”总体上将使得所有行业的价格（成本）有所下降，减轻了企业负担。
“营改增”后，城镇各收入组家庭的人均税收负担的绝对额和负担率都有不同程度的下降。
从“营改增”前后MT指数的比较看，在维持现行征管能力条件下，“营改增”后的税收制
度略微改善了收入分配的状况。
陈晓光（2013）研究指出为了避免效率损失，在推行"营改增"改革过程中应当尽可能减少增值税率的档次。
2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台。
但增值税改革的脚步并未停止，立法迫在眉睫。
然而对于下一步增值税的变化却鲜少有文章提及。
本文将从小规模纳税人和一般纳税人的角度，为增值税改革提出意见。
三、提出问题
2013年江苏两会，无党派人士、省政协委员朱文提交了一份备受议论的提案--取消小规模纳税人。
事件的起因并不复杂：作为作为扬州市宝应县乱针刺绣行业协会副会长兼艺术总监朱文表示，一副乱针刺绣作品，正常需要四五个技师连续工作6个月至1年时间甚至更久，所以产品的价值主要体现在劳动力成本上。
从最终形态来看，乱针刺绣为典型的劳动密集型产品，纯手工作业，主要原材料是蚕丝线和蚕丝布，这仅占总成本不到20%，而劳动力工资成本占比则超过80%。
事实上，乱针刺绣较为特殊，虽是产业形态比较简单的传统手工制造业，但由于产品附加值特别高，特别是“增值”部分，不是因为固定资产和技术的投入而引发的。
从目前的税制而言，正面临着一个两难的问题。
一方面，如果企业被定义为一般纳税人，那么意味着，就要承担13%的增值税，但这一产业实际生产中并不存在进项税抵扣项目，因此行业税负凸高，企业无法承受；而如果作为小规模纳税人（年应税销售额在50万元以下，从事货物批发或零售的纳税人的标准为80万），执行3%的较低税率，因企业年销售额较大，又与年度开票额度的需求相去甚远。
目前该行业税源流失、无票经营现象严重，这直接导致了产业内的龙头企业无法凸显，不利于管理企业，也不利于产业做大，更不利于行业发展，特别是极大限制了区域特色经济的发展。
实际上，尽管目前国家出台政策降低了税率，扩大了一般纳税人的范围，但很多企业或行业仍面临着同样的困境。
一方面，进项税额不得予以抵扣，使得企业的成本虚高，禁止开具增值税专用发票，使其丧失了许多交易机会，与一般纳税人相比，在市场上处于不平等的劣势。
另一方面，作为小规模纳税人，财会制度并不完善详明，使得税务系统征收难度加大，效率降低。
增值税，作为流转税的一种，其最大的特点就在于它的流动转嫁、“层层抵扣”。
然而小规模纳税人却打破了增值税环环相扣的抵扣链条，同收入而不同税负，破坏了增值税的征税对象主体的平等性。
四、结论与启示
1、一般，大家都用税负平衡点来衡量是否转换纳税人身份。
而多数研究表明，一般纳税人在低毛利率的情况下，对企业盈利更为有利。
众多小规模纳税人的行业特点恰好符合这一特点。
因而在企业减负的背景下，实行并轨增值税是大趋势。
2、目前，我国没有明确的法律或规定来指引小规模纳税人进行身份转换，而且对于小规模纳税人而言，转换为一般纳税人意味着运营资金成本和财务成本的增加。
企业需要为准确提供税务资料而耗费成本建立办理账务、聘请核算中介等。
小规模纳税人转换为一般纳税人存在现实困境。
五、建议
1、加强依法纳税意识，建立健全财务核算制度，使其覆盖小企业，降低财会成本。
2、抓住关键指标，掌控企业销售收入，实现以票控税。
3、加强财务稽查力度，加大小规模纳税人检查面，杜绝其偷漏税的侥幸心理。
【参考文献】
[1] 严涛.财政：1982，（07-12）.
[2] 司马军.增值税的国际比较[J].世界经济：1993，（09）.
[3] 盖地.试论增值税改革及其会计处理[J].财会通讯：1994，（02）.
[4] 林乐春，解忠艳.关于增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的若干思考[J].中央财政金融学院学报：1994，（08）.
[5] 倪红福，龚六堂，王茜萌.“营改增”的价格效应和收入分配效应[J].中国工业经济：2016，（12）.
[6] 陈晓光.增值税有效税率差异与效率损失--兼议对“营改增”的启示[J].中国社会科学：2013，（08）.
[7] 闫晴.增值税小规模纳税人身份转换的现实困境与制度创新[J].税务与经济：2018，（01），74-80.。