审计期末考试试卷

审计期末考试试卷
一、单项选择题
1．审计产生的客观基础是（）
A、受托经济责任关系
B、生产发展的需要
C、会计发展的需要
D、管理的现代化
2．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。

A、财会审核
B、经济监督
C、经济执法
D、财政监督
3．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。

A、司法系统
B、立法系统
C、行政系统
D、管理系统
4．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而来求得需要证实的数据方法。

A、鉴定法
B、调节法
C、盘存法
D、抽样法
5．民间审计人民在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）中明确提出。

A、管理建议书 B 、审计约定书C、审计工作底稿D、出具的报告书
6．总体审计计划包括的内容有（）
A、审计目的
B、审计程序
C、审计时间
D、审计领域
7．下列证据中证明力最强的是（）
A、应收帐款函证回函
B、银行对帐单
C、销货发票
D、材料出库单
8．综合类工作底稿包括内容有（）
A、审计计划
B、经济合同
C、协议章程
D、实质性测试记录
9．被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）
A、固有风险
B、控制风险
C、检查风险
D、经营风险
10．（）是内部控制的描述方法
A、鉴定法
B、流程图法
C、逆查法
D、抽查法
11、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）
A、停走抽样
B、发现抽样
C、属性抽样
D、变量抽样
12、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，其审计报告日为（）
A、2001年12月31日
B、2001年4月20日
C、2001年4月5日
D、2001年4月1日
13、管理建议书是提供给被审计单位的（）
A、内部控制报告
B、会计咨询报告C审计报告D、财务状况说明书
14、总分类帐与日记帐的记录（）分工。

A、必须
B、无须
C、可酌情
D、无须认真
15、法人重组可促使（）发生转化。

A、控制
B、风险
C、人员
D、行为
二、多项选择题
1、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A、审计人
B、被审计人
C、审计委托人
D、当事人
2、按审计主体分类，可分为（）
A、全部审计
B、民间审计
C、内部审计
D、国家审计
3、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限期（）
A、临督检查权
B、行政处分权
C、行政处罚权
D、刑事处分权
E、纠正违法规定权
4、我国独立审计基本准则包括（）
A、独立审计准则
B、独立审计具体准则
C、独立审计实务公告
D、执业规范指南
5、（）为内部控制的要素。

A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息交流
E、监督
三、名词解释
1．审计的独立性
2．鉴定法
3．或有负债
4．符合性测试
5．变量抽样
四、判断题
1．审计是一种直接的经济监督活动（）
2．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计（）
3．通过对书面资料的详细阅读和仔细审查而取得审计证据的方法称为审阅法。

（）
4．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务（）
5．独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。

（）
6．固有风险与检查风险成反项关系。

（）
7．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。

（）
8．属性抽样用于报表项目的审计。

（）
9．民间审计报告都有说胆段。

（）
10．审计报告的报送对象只能是本级人民政府。

（）
五、简答题
1．如何理解审计的基本特征？
2．民间审计人员对同行有何责任？
六、实务题
1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？
（1）授权进行某项经济业务。

（2）审查某项经济业务。

（3）保管某项财物。

（4）记录明细帐。

（5）登记日记帐。

（6）登记总帐。

（7）进行账实核对。

（8）执行某项经济业务。

（9）记录某项经济业务。

（10）记录某项财物。

2．某会计师事务所册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。

全文如下：
注册会计师审计意见书：
大华股份有限公司：
我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。

这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。

我们的审计是根据《会计法》进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。

我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地所映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了收付实现制原则。

中国注册会计师（签名盖章）
中国注册会计师（签名盖章）
2001年3月23日
要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。

答案
一、选择题
1．A 2．D 3．B 4．B 5．D 6．A 7．A 8．A
9．B 10．B 11．A 12．C 13．A 14．A 15．B
二、多选题
1．ABC 2．BCD 3．BDE 4．BCD 5．ABCDE
三、名词解释
1．审计的独立性：是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人干涉。

2．鉴定法：是指通过物理、化学技术鉴别等手段来确定实物资产的性能、质量和书面资料真伪的一种方法。

3．或有负债：是指由某一特定经济业务造成的，将来可能会发生某种意外情况，因而要由被审计单位负责的潜在损失。

4．符合性测试：是指在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。

5．变量抽样：是指用来估计总体金额而采用的一种方法。

四判断题
1．√ 2．×3．√ 4．√ 5．× 6．√ 7．× 8．× 9．× 10．×
五、简答题
1．答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性
审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人干涉。

审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立，人员独立，工作独立，经济独立。

审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结
论和审计决定具有法律效力，权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。

审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。

3．答：第一、配合同行工作。

第二、不得损害同行利益。

第三、不得雇佣正在其他会计事务所执业的注册会计师。

第四、不得以不正当手段与同行争揽业务。

六、实务题
1．答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。

3．答：（1）标题“注册会计师审计意见书”应改为“审计报告”。

（2）“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。

（3）“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。

（4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。

（5）“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。

（6）“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。

（7）“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定”。

（8）“在所有方面真实地反映了归公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。

（9）应当在“中国注册会计师李×（签名）”的左方注明两位注册会计师所在的会计事务所的名称并加盖公章。

（10）“会计处理方法遵循了收付实现制原则”，应改正“会计处理方法遵循了一贯性原则“。