建筑工程合同涉税审核关键点
建设工程合同涉税处理
建设工程合同涉税处理我们需要了解建设工程合同涉税的基本概念。
在建筑工程项目中，涉及的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
这些税费在合同中的处理方式，需要根据国家税务总局及地方税务局的具体规定执行。
我们来详细探讨建设工程合同中涉税条款的设置要点。
1. 明确纳税主体与责任：合同中应明确各方的纳税识别号、注册地等信息，并具体约定各参与方的税务责任，如甲方负责缴纳土地增值税，乙方负责缴纳建筑业增值税等。
2. 确定计税依据与税率：根据不同税种的规定，明确各项税费的计税基础和适用税率。
例如，增值税通常按照工程结算款的一定比例计算，而企业所得税则依据企业的利润额进行预缴。
3. 制定发票管理规则：发票是税务管理的重要凭证，合同中应当约定发票的种类、开具时间、送达方式以及不符合规定的处罚措施。
4. 规定税款支付方式与时间节点：明确各项税费的支付方式，如一次性支付或分期支付，以及具体的支付时间节点，保证税款按时足额上缴。
5. 预设税务争议解决机制：考虑到税务问题可能引发的争议，合同中应设定争议解决的途径和方法，如协商解决、仲裁或法院诉讼等。
6. 强调税务合规的重要性：在合同中强调各参与方必须遵守国家税务法规，不得有逃税、漏税等违法行为，以维护国家利益和企业合法权益。
7. 其他相关条款：包括但不限于税收优惠政策的适用、税务信息的保密义务、配合税务机关检查的义务等。
通过上述条款的细致规定，可以在一定程度上规避税务风险，保障建设工程合同的顺利履行。
需要注意的是，税务法规的变化较快，企业在签订合同时应及时关注最新的税法政策，必要时可咨询专业的税务顾问，以确保合同内容的合法性和有效性。
工程施工合同审计要点
工程施工合同审计要点第一部分:签约前的风险防控一、建筑施工企业防范和控制对策施工企业要谋求良性发展，必须解决好如何规避风险的问题。
具体地讲，施工企业在应对风险上，要着力培育并增强以下几种能力:1、提高避险意识，增强防险能力施工企业规避风险，必须首先解决好“防"的问题.一是风险意识要提高。
企业各级领导必须树立强烈的风险意识和危机意识，面对复杂多变的市场形势，时刻保持清醒头脑,分析方方面面的风险，制定应对风险的有效措施，做到在顺境中居安思危，在逆境中居险思变。
二是风险分析要超前。
要做好风险预测，把可能产生的风险分析透彻.要成立专门的组织机构,配备各方面高素质的专业人员，从企业自身的实际情况出发，分析风险的大小和危害程序，为实施风险决策提供比较可靠的依据。
三是风险决策要慎重.为避免风险决策失误，要充分征求方方面面的意见和建议。
四是合同签订要避害。
在合同签订前,必须熟悉和掌握国家有关法律法规，认真研读条款,分析合同文本，通过合同谈判的方式，对条款进行拾遗补缺，避免损害自身利益的条款存在。
2、动用法律武器，提高维护自身利益能力施工企业必须转变思想观念，敢于依法维权。
施工企业与业主是平等的民事主体，没有高低、贵贱之分，只是各自承担的责任不同而已.而一些企业承担风险时，即使处于有利地位,也不敢诉诸法律，担心业主报复,担心丢了市场。
殊不知，市场不同情弱者，企业遭受的损失还得自己担着.因此我们必须大胆地拿起法律武器,维护自己的合法权益，实现与业主真正意义上的“平等”。
另一方面，必须讲究方式方法,善于依法维权。
市场经济的本质特征是法制经济，但由于市场的规范不可能一步到位，施工企业的“被动地位”也不可能马上完全扭转.因此，要讲究策略和技巧。
能通过和谈方式解决的,尽量不要撕破脸皮、伤了和气。
如常见的变更索赔、拖欠工程款的催收等,要采取切实有效的方式，有理有节、有进有退,并以此为契机进一步密切关系、加深感情、增进了解，为今后继续合作奠定坚实基础。
工程合同审批关注点
工程合同审批关注点一、合同主体资格审核在审批工程合同时，首先要确认合同双方的主体资格，包括承包方和发包方是否具有签订合同的权利能力和行为能力，是否拥有相应的营业执照和资质证书，以及是否符合相关法律法规中关于合同主体的规定。
二、合同内容完整性检查合同内容的完整性直接关系到合同执行的可行性。
需要确保合同中明确规定了工程的范围、标准、质量要求、工期、价格条款、支付方式、违约责任等关键条款。
变更、索赔、争议解决机制等潜在问题处理方式也应详细列明。
三、合同条款合法性验证所有合同条款必须符合国家法律、行政法规及相关政策的规定。
特别是涉及安全生产、环保、工程质量等方面的强制性标准，必须无条件遵守。
同时，应避免出现任何可能导致法律纠纷的模糊表述或不公平条款。
四、风险分配合理性评估合理的风险分配机制是合同长期稳定运行的基础。
合同中应明确各方在工程过程中可能遇到的风险，如施工风险、材料价格波动风险、不可抗力风险等，并规定相应的风险承担和处理方式。
五、保证金与履约担保条款审查为保证合同的履行，通常会涉及保证金或履约担保的设置。
需要仔细审查保证金的数额、支付时间、退还条件等细节，以及履约担保的类型、金额、期限等是否符合行业标准和实际需要。
六、合同变更与终止条件梳理工程建设项目周期长，易受多种因素影响，因此合同中应包含清晰的变更和终止条件。
对于设计变更、工程量增减、合同解除等情况应有明确的操作流程和责任归属。
七、争议解决机制明确化针对可能出现的合同争议，合同中应预先设定争议解决的途径和方法，比如协商解决、调解、仲裁或诉讼等方式，以及相关的程序规则，以利于快速高效地解决争议，减少不必要的损失。
八、附加条款审慎性分析除了上述常规条款外，还应注意合同中的任何附加条款，如保密协议、知识产权归属、后续服务承诺等，确保这些条款不会对任一方产生不合理的义务或限制。
结语：。
建筑工程合同涉税审核关键点3篇
建筑工程合同涉税审核关键点3篇篇1甲方（发包方）：_________________________乙方（承包方）：_________________________鉴于甲乙双方就建筑工程项目达成一致，为明确双方在建筑工程合同涉税审核过程中的权益及责任，特订立本协议。
一、协议目的双方通过本协议的签订，明确建筑工程合同涉税审核的关键点，确保合同的合规性、合法性及税务处理的准确性。
1. 合同主体的税务审查：审查合同主体的税务登记信息，确保合同主体的合法性，避免合同无效或产生税务风险。
2. 工程款项支付的税务审核：关注工程款项支付方式、时间等是否符合税法规定，避免产生税务纠纷。
3. 发票开具与管理的税务审核：审核发票开具的合规性，确保发票信息的真实、完整，防范税务风险。
4. 建筑工程涉税条款的审核：审查合同中涉及的税收条款，确保税收条款的合规性、合法性及可操作性。
5. 税收优惠政策的适用审查：审查合同是否涉及国家税收优惠政策，确保税收优惠政策的合法、合规使用。
6. 税务风险的评估与防范：对合同可能产生的税务风险进行评估，提出风险防范措施，确保合同的顺利执行。
三、双方责任与义务1. 甲方责任与义务：甲方应提供真实的税务信息，确保合同主体的合法性，按约定支付工程款项，并妥善保管发票等相关税务凭证。
2. 乙方责任与义务：乙方应确保提供的服务符合税法规定，合理开具发票，并按约定提供税务咨询服务，协助甲方处理涉税事宜。
四、违约责任1. 若因甲方提供虚假税务信息导致合同无效或产生税务风险，由甲方承担全部责任。
2. 若乙方提供的服务违反税法规定或未能履行本合同约定的义务，乙方应承担违约责任。
五、争议解决因执行本合同所产生的争议，双方应友好协商解决。
协商不成的，任何一方均有权向合同签订地人民法院提起诉讼。
六、其他条款1. 本协议自双方签字（盖章）之日起生效。
2. 本协议一式两份，甲乙双方各执一份。
3. 本协议未尽事宜，可由双方另行协商补充。
建筑总承包业务中的涉税风险及控制的合同签订技巧
建筑总承包业务中的涉税风险及控制的合同签订技巧建筑总承包业务中的涉税风险及其控制的合同签订技巧（肖太寿博士原创，转载请注明作者及出处）建筑总承包业务建筑总承包合同是指具有建筑总承包资质的建筑施工企业与业主或甲方或建设方所签订的建筑施工合同、安装合同、装修合同和其他建筑工程合同的总称。
在这些建筑总承包合同中，涉及到包工包料、甲供设备和甲供材料现象，其中的税收风险是不同的。
要控制其中的涉税风险，根源在于如何正确签订合同。
本文基于现有的税收法律，对建筑总承包合同中的涉税风险进行分析，并提出一定的涉税风险管控的合同签订技巧。
一、建设方代施工方扣缴水电费的税收风险及其控制的合同签订技巧（一）税收风险分析在实践中，由于水电费用都是由电力公司和自来水公司委托其开户银行进行代收，实际承担水电费用的主体是水表和电表的所有权人，施工方在施工过程中往往是租用或借用甲方的水表或电表，因此，施工方在施工过程中所消耗的水电费用，往往是由水表和电表的所有权人建设方或甲方进行代缴，并于今后与施工方进行工程结算时，从应给予施工方的工程款中进行扣缴。
这种由建设方代施工方支付水电费存在一定的税收风险，主要体现在增值税在和企业所得税的风险，分析如下。
1、增值税的风险由于业主从施工企业工程款中代扣的水电费用，电力公司和自来水公司将增值税专用发票开给了业主，导致施工企业没有增值税专用发票而无法抵扣增值税进项税。
而业主（一般纳税人的情况下）收到电力公司和自来水公司开具的水电费增值税专用发票中含有施工企业施工过程中使用水电费的增值税进项税额部分是不可以抵扣业主的增值税销项税。
2、企业所得税的风险施工企业的企业所得税前无法扣除建设方代施工方支付的水电费。
因为，施工方承担的水电费用，由建设方进行代扣代缴，而自来水公司和电力公司收取水电费用后，开具的发票台头是建设方的名字，建设方把该张发票交给施工方进行账务处理。
根据国税发[2008]40号和国税发[2008]80号文的规定，对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款，企业取得的发票没有开具支付人全称的，不得扣除，也不得抵扣进项税额，也不得申请退税。
建筑企业税务稽查重点
2、收到预收款预交增值税建筑企业预收款如何缴纳增值税最初是认定为纳税义务发生，要求缴纳增值税，后来财税〔2017〕58号重新做了规定，规定纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额预交增值税。
预交增值税适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
具体交法同上面的跨区域预征，这里不再赘述。
对于增值税预征，税务稽查关注的重点是三个——是否按照纳税义务发生时间预征；——是否按照税法要求在建筑服务发生地预征；——如果有分包，是否按照税法要求具备了分包扣除条件，并取得了分包方提供的增值税发票。
三、是否按照税法要求确认纳税时间节点建筑企业增值税最大的问题就是纳税义务发生时间的把握问题。
按照2016年36号文规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
举个栗子，2018年12月，建筑企业同甲方确认的工程量为1000万元，按照合同约定应付工程量的80%即800万元，但实际支付了500万元。
增值税纳税义务究竟是按照哪个数字？按照税法规定应税行为和收款应同时成立纳税义务才发生，对于收款又有两个标准，一个是实际收款，一个是按照合同的应收款，这两个采用孰早原则。
分析一下，应税行为应为1000万，实际收款500万，但合同约定应收800万，合同约定的日期已到，因此应按照800万缴纳增值税。
实务中很多建筑企业直接按照实际收款确认增值税收入缴纳税款，存在很大的涉税风险，这个正是税务稽查的重点之一。
对于建筑企业而言，三种情况均可能遇到，但二和三更为多见，实务中尤其是购入产品对外的无偿赠送，在会议中的赠送，业务推广宣传中的赠送礼品都需要按照增值税要求视同销售。
审查工程合同的注意事项有哪些
审查⼯程合同的注意事项有哪些⼯程是受到严格的限制的，必须经发包⼈同意，承包⼈才可以将⼯程分包，并且需要签订⼯程合同，⼀项合同需要进⾏严格的审查，那么审查⼯程合同的注意事项有哪些?店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
审查⼯程合同的注意事项有哪些1、这类合同特别要注意审查合同总额或称⼯程总价和款项⽀付条款之间的联系，别要注意是否有对⼯程款的审计的条款。
有些合同在⼯程概况条款中约定了合同总额，该数额是确定的，但在付款条款中⼜约定了经审计后再付款，显然，这样的合同条款是相互⽭盾的，因当在合同总额中写明是暂定数额，具体款项案审计结果确定。
2、⼯程类合同涉及⼤量的合同附件，要注意与合同的相关条款的⼀致性。
3、竣⼯验收条款和付款条款是紧密联系的，因此要注意审查竣⼯验收条款。
此外，竣⼯验收⼜关系到交付、保修期等。
4、注意违约责任的约定，特别要注意到⼯期延误、因⼯程质量问题造成⽆法验收时的违约责任等。
5、对于经过招投标程序的，还需要审查有关的招投标⽂件与合同约定是否相符。
签订建设⼯程合同的注意事项1、仔细阅读使⽤的合同⽂本，掌握有关建设⼯程施⼯合同的法律、法规规定⽬前签订建设⼯程施⼯合同，普遍采⽤建设部与国家⼯商局共同制定的GF-1999-0201《建设⼯程施⼯合同》⽰范⽂本。
该⽂本由协议书、通⽤条款、专⽤条款及合同附件四个部分组成。
签订合同前仔细阅读和准确理解“通⽤条款”⼗分重要。
因为这⼀部分内容不仅注明合同⽤语的确切含义，引导合同双⽅如何签订“专⽤条款”，更重要的是当“专⽤条款”中某⼀条款未作特别约定时，“通⽤条款”中的对应条款⾃动成为合同双⽅⼀致同意的合同约定。
2、严格审查发包⼈资质等级及履约信⽤施⼯单位在签订《建设⼯程施⼯合同》时，对发包⼈主体资格的审查是签约的⼀项重要的准备⼯作，它将不合格的主体排斥在合同的⼤门之外，将导致合同伪装的坑⽳和风险隐患排除在外，为将来合同能够得到及时、正确地改造奠定⼀个良好的基础。
建筑工程合同会计审核注意事项
建筑工程合同会计审核注意事项建筑工程合同是建筑工程各方之间的法律文件，是各方履行合同义务、享受合同权利的依据。
合同的会计审核主要关注合同金额、费用、收入等方面的合法性、合规性和合理性。
以下是建筑工程合同会计审核的注意事项：1. 合同金额的审核合同金额是建筑工程合同的核心内容之一。
在审核合同时，应关注合同金额是否符合国家相关规定和行业标准，是否与工程实际情况相符。
合同金额应当明确、具体，避免使用模糊的表述。
同时，要关注合同金额是否超过项目预算，如果超过预算，需要了解相关部门的批准情况。
2. 费用报销的审核在建筑工程合同执行过程中，会产生各种费用，如材料费、人工费、设备租赁费等。
在审核费用报销时，应关注费用的真实性、合规性和合理性。
要求提供完整的费用凭证，如发票、收据等，并核对费用金额是否与合同约定的一致。
同时，要关注费用报销是否符合国家税收政策和行业规定，避免出现偷税、漏税等违法行为。
3. 收入确认的审核在建筑工程合同执行过程中，应关注收入的确认是否符合国家会计准则和行业规定。
收入确认应当遵循权责发生制原则，即在合同履行过程中，当工程进度达到一定比例时，相应的收入应当确认。
在审核时，要关注工程进度是否符合合同约定，以及收入确认的金额是否准确。
4. 合同变更的审核在建筑工程合同执行过程中，可能会发生合同变更，如工程量增减、工程进度调整等。
在审核合同时，应关注合同变更是否符合国家相关规定和行业标准，是否经过了双方协商一致。
合同变更的内容应当明确、具体，并经双方签字盖章确认。
同时，要关注合同变更是否影响了合同金额、工程进度等方面的约定。
5. 合同终止和解除的审核在建筑工程合同执行过程中，可能会发生合同终止或解除的情况。
在审核合同时，应关注合同终止或解除的原因是否符合国家相关规定和行业标准，是否经过了双方协商一致。
合同终止或解除的条件和程序应当明确、具体，并经双方签字盖章确认。
同时，要关注合同终止或解除是否影响了合同金额、工程进度等方面的约定。
施工合同审查要点
建筑施工合同审查审核要点施工总承包合同的纠纷来源于合同条款,合同条款的约定需要准确、清晰的描述，合同条款的约定需要尽可能覆盖所有履行过程中的问题。
本文通过以房地产开发公司的角度，总结部分易引起纠纷的合同条款,供甲乙双方参考,并在今后的工作中加强合同评审的力度、重视性和严肃性,提高合同条款精度。
施工总承包合同是施工结算的最终依据，也是工程纠纷的源头,合同不规范或者合同文字性描述的含义存在分歧都是导致合同履行过程中的纠纷的原因。
另外,中国文字的一字多义性，甚至语气不同表达意思就截然不同的性质,使我们在合同订立过程中应该从不同方面推敲合同的每一句话、每一个条款,才能有效控制纠纷的风险.这一点,从某些项目业主对合同要求也能从侧面感觉到他们对此的深刻体会,也就是通常他们要求合同越厚越好的道理。
同样对于我们的施工单位更为重要．虽然从法律角度,甲乙双方是平等的，但是在实际上乙方往往处于不利的角色，如果合同存在分歧，乙方受损失的几率要大得多。
此外,合同风险往往来源于合同的约定，合同的约定的疏忽往往来源于我们在订立合同的时候的疏忽大意及碍于面子的妥协，也包含部分懒惰心理以及对合同评审的不重视性和不严肃性。
实际上，甲乙双方都希望能够把施工过程中可能存在的问题的处理方式都约定好,避免将来的纠纷，它是一把双刃剑，很难预测对哪一方的伤害.在此，我仅以房地产开发公司的角度,在定额取费结算前提下总结了部分条款，以供大家参考,使我们有所启示.一、措施费方面1、合同条款必须明确甲方分包项目队伍水电费问题等费用的计取方式，以及甲方的四通一平的标准。
2、现场监理、甲方办公区以及分包单位的临设办公费用及地点的提供和费用计取方式。
3、措施费的规定：马蹬筋的分布及形式,模板支设方式、塔吊、脚手架等措施费的计取必须依据相应经甲方认可的措施方案,且方案与实际发生一致,此方案才生效。
避免施工方上报一套,实际操作另一套,给甲方造成的不合理成本。
或者建议根据投标方案一次性包死，施工过程中无论何种原因造成的措施费的增减均不得调整。
建筑安装行业税务稽查时应注意的几个重点和处理方法
建筑安装行业税务稽查时应注意的几个重点和处理方法税务稽查部门在进行稽查时，应紧扣施工项目这个中心，对企业的施工项目都掌握了再查账就比较容易了.主要可以从以下几个方面去发现问题并依法作出处理.（一）首先弄清被查企业的稽查年度内所有工程项目情况。
在开始稽查前，可以通过互联网等途径收集该企业近几年的承揽工程信息；进点稽查后可以要求企业提供所有施工承包合同，根据合同逐一核对其账簿的款项往来；按照现行规定，所有建筑项目施工前都必须领取《建筑工程施工许可证》，如果对企业提供的合同是否齐全有怀疑的，可以到当地建委调查了解该企业几年来领取《建筑工程施工许可证》的情况.(二）详细审查企业的账簿。
在审查收入科目的同时重点审查核对往来款项,包括银行贷款的使用流向,通过对其账簿的款项往来与所提供的合同逐一核对项目,从中发现没有计入收入的工程项目和已收工程款.(三）对所属挂靠、承包项目部的账簿要一并进行检查。
由于建安行业的特殊性，挂靠、承包是当前建安行业盛行的潜规则,而建安企业对这些挂靠、承包项目部的管理又是松散型,基本是签合同时盖个章，结算时收足管理费，至于财务方面是基本不管，各个项目部都有自己的财务人员和账簿、账号，而税收问题往往又出在这些挂靠、承包的项目上，因此必须对所属挂靠、承包项目部的账簿一并检查。
（四）对会计凭证内的发票、收据的记账联进行比对检查。
由于当前假发票还很猖獗，其制作又很逼真,排除故意的因素,企业也很容易受一些所谓“低税率优惠”的诱惑而被开了假发票，通过对发票记账联与税务机关的开票记录进行比对,可以从中发现是否有在社会上开具假发票的问题。
对收款收据进行仔细检查,可以发现企业收取的预收工程款、工程进度款、临时借款（抵工程款）等工程款项是否全部计入收入。
（五)到工程项目的建设方进行数据核对和实地查看.由于工程款这个所有涉税事项的源头是来自建设方，所以这是最能发现问题的一个途径,但是需要耗费很大的人力和时间，因此可以采取先抽样再视情况决定是否普遍铺开的办法。
工程施工签订合同税务筹划
工程施工签订合同税务筹划在工程施工领域，合同的签订不仅是双方合作的基础，更是确保项目顺利进行的关键。
随着税法的不断完善和税务管理的日益严格，如何在签订合同时进行合理的税务筹划，成为了企业不可忽视的重要环节。
本文将为您提供一份工程施工签订合同税务筹划的范本，帮助您在遵循法律法规的前提下，合理规划税务，降低税负，提高经济效益。
一、合同主体的选择在进行工程施工签订合同时，选择合适的合同主体至关重要。
企业应根据自身的实际情况，选择具有独立法人资格的子公司或分公司作为合同主体。
这样既可以避免因关联交易而产生的税务风险，又可以充分利用税收优惠政策，降低整体税负。
二、合同价款的确定合同价款是工程施工合同的核心内容之一。
在确定合同价款时，企业应根据项目的具体情况，合理预估成本，并在此基础上确定合理的利润空间。
同时，企业还应注意遵守国家关于最低投标价格的规定，避免因低于成本价而引发的税务风险。
三、发票开具与纳税义务根据国家税收法规，企业在收到工程款项后应及时开具发票，并按照合同约定的时间履行纳税义务。
为避免逾期纳税产生的滞纳金等额外费用，企业应建立健全的内部税务管理制度，确保按时足额缴纳税款。
四、税收优惠政策的运用针对工程施工行业，国家出台了一系列税收优惠政策。
企业在签订合同时，应充分了解并运用这些政策，如增值税即征即退政策、企业所得税优惠政策等。
通过合理运用税收优惠政策，企业可以有效降低税负，提高经济效益。
五、跨境税务筹划对于涉及跨境业务的工程施工项目，企业在签订合同时还应关注跨境税务筹划问题。
企业应根据项目所在地的税收法规，合理规划跨境资金流动，避免产生双重征税或逃税风险。
同时，企业还可以通过设立海外子公司等方式，优化跨境税务结构，降低整体税负。
六、风险防范措施在工程施工签订合同过程中，企业还应关注税务风险防范。
企业应建立健全的风险评估机制，对合同中可能涉及的税务风险进行充分评估。
同时，企业还应加强与税务机关的沟通与合作，及时解决税务问题，确保项目的顺利进行。
工程施工涉税风险
工程施工涉税风险及其应对策略随着我国经济的快速发展，建筑行业在国民经济中的地位日益突出，工程施工领域的税收问题也备受关注。
工程施工涉及的税种繁多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税等。
在实际操作过程中，企业容易产生涉税风险，影响企业的正常运营和发展。
本文将从工程施工涉税风险的识别、评估和应对策略三个方面进行探讨。
一、工程施工涉税风险识别1. 增值税风险：增值税是建筑行业的主要税种之一，工程施工过程中，企业需要关注增值税的税率、计税方法、进项税额抵扣等问题。
如税率变动、计税方法选择不当等，都可能导致企业多缴或少缴增值税。
2. 企业所得税风险：企业所得税是建筑企业的重要税负，工程施工过程中，企业需要关注收入确认、成本核算、税前扣除项目等问题。
如收入确认不准确、成本核算不规范等，都可能导致企业所得税风险。
3. 个人所得税风险：个人所得税是建筑行业劳动者的重要税收问题，工程施工过程中，企业需要关注劳务费支付、个税申报等问题。
如劳务费支付不合规、个税申报不及时等，都可能导致企业和个人面临涉税风险。
4. 印花税风险：印花税是建筑行业合同签订和执行过程中常见的税种，工程施工企业需要关注合同印花税的计算和申报。
如合同未按规定贴花、贴花不完整等，都可能导致企业面临印花税风险。
5. 房产税风险：建筑施工企业在项目实施过程中，可能涉及房产税问题，如房产税计算不准确、申报不及时等，都可能导致企业多缴或少缴房产税。
二、工程施工涉税风险评估1. 税收政策变化：税收政策不断调整，企业需要关注最新的税收政策，评估政策变化对工程施工产生的影响。
2. 企业内部管理：企业内部管理水平和员工素质对工程施工涉税风险有直接影响。
企业应加强税收法律法规培训，提高员工的税收意识和合规意识。
3. 外部环境因素：如建筑市场供需关系、材料价格波动等，都可能影响工程施工的税收风险。
三、工程施工涉税风险应对策略1. 加强税收筹划：企业应根据税收政策，合理安排工程施工项目的收入、成本和费用，降低税负。
建筑施工企业涉税风险管控要点（完整篇）
建筑施工企业涉税风险管控要点（完整篇）建筑施工企业对项目多采用内部承包责任制的方式，对项目实行项目经理负责制管理模式，采用集中核算，汇总纳税，公司财务针对各项目汇总后申报缴纳税款，包括企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税。
而其中最主要的风险点是增值税、企业所得税、个人所得税及发票管理方面的风险。
一、有关税种主要涉税风险及管控措施（一）增值税方面的风险1、发生纳税义务未及时申报缴纳增值税的风险及管控措施根据财税[2016]36号文件，建筑业的增值税纳税义务时间按照开票时间、收款时间和书面合同约定的付款时间孰先的原则确认。
在已确认工程量但发包方尚未付款情况下，根据合同约定的付款时间判断，分两种情况，一是按合同约定已到付款时间，但发包方尚未付款，这种情况下，增值税纳税义务已发生，应开具发票并申报缴纳增值税；二是尚未到合同约定的付款时间，发包方未付款，这种情况下，如果没有开具发票，则纳税义务未发生，不需要申报缴纳增值税。
应对措施：针对发包方已到付款期尚未付款项目，应与发包方进行沟通，及时开具增值税发票并缴纳增值税。
如果发包方不接收增值税发票，应进行无票收入纳税申报，避免后期税务稽查被查补税款并被处罚。
对于简易计税的项目，在项目当地依据扣除分包金额后的差额预缴增值税，需要及时清理分包结算金额并取得分包发票，避免分包后期无法差额抵减总包金额而导致预缴税金过大。
对于采用一般计税的项目，在项目当地按照差额预缴2%后在机构所在地进行申报补税，同样需要及时取得分包发票和材料、机械等供应商进项税发票，避免前期缴纳金额过大后期税额大量留抵风险。
如果由于资金问题难以取得供应商进项税发票，应积极与供应商协商，先行支付相关税金，及时取得分包发票及进项税发票进行认证抵扣。
同时企业应登记好合同约定的付款时间，到期后积极催款并及时开具发票，如果经双方约定推迟付款时间的，应及时签订补充协议，从而按新的付款时间确定纳税义务发生时间并开具发票，防范被税务认定为延迟纳税而加收滞纳金。
建筑工程合同如何更省税
建筑工程合同如何更省税建筑工程合同在签订过程中，可以通过以下几个方面来降低税收负担，实现更省税的目的。
一、合理选择合同签订主体在签订建筑工程合同过程中，可以选择合理的主体进行合同签订。
例如，在发包方和承包方之间存在关联公司的情况下，可以考虑将合同签订主体变更为关联公司，以利用关联公司之间的税收优惠政策，降低税收负担。
二、合理确定合同金额在签订建筑工程合同过程中，应合理确定合同金额。
合同金额的确定应尽量与实际工程量相匹配，避免过高或过低。
过高可能导致税收负担增加，过低可能导致无法满足工程实际需求。
同时，可以考虑将一些附属工程或后期维护工作纳入合同范围内，以增加合同金额，降低税收负担。
三、合理选择合同计价方式建筑工程合同的计价方式有固定单价、固定总价、成本加成等方式。
不同计价方式对税收负担的影响也不同。
固定总价合同在签订时，由于合同金额固定，不易调整，因此在实际施工过程中，如遇工程量增减或其他因素导致合同金额变动，可能导致税收负担增加。
而固定单价合同和成本加成合同，由于合同金额与实际工程量挂钩，可以更好地适应工程实际情况，降低税收负担。
因此，在选择合同计价方式时，应结合工程实际情况，选择合理的计价方式。
四、合理利用税收优惠政策我国政府针对建筑工程行业出台了一系列税收优惠政策，如增值税减免、所得税优惠等。
在签订建筑工程合同时，应充分了解和掌握这些税收优惠政策，合理安排合同条款，以降低税收负担。
例如，在合同中明确甲乙双方的税收优惠政策分享事宜，或将部分税收优惠政策体现在合同价格中，降低承包方的税收负担。
五、加强合同管理，降低税收风险在建筑工程合同签订过程中，应加强合同管理，降低税收风险。
合同管理包括合同条款的审查、合同履行过程中的监督等。
通过加强合同管理，确保合同履行过程中，税收优惠政策得到充分落实，降低税收风险。
总之，在签订建筑工程合同时，通过合理选择合同签订主体、确定合同金额、选择合同计价方式、利用税收优惠政策以及加强合同管理等措施，可以有效降低税收负担，实现更省税的目的。
建设工程合同审计重点
建设工程合同审计重点一、引言建设工程合同审计是保证国家投资效益、防范风险的重要手段，对于确保工程质量、安全、进度和投资控制具有重要作用。
本文从合同审计的概念入手，分析了建设工程合同审计的重点内容，以期为审计实践提供参考。
二、合同审计的概念建设工程合同审计是指以合同为依据，对建设项目的合同管理体系、合同履行情况、合同管理制度等方面进行审计，以确保合同的合法性、合规性、合理性和有效性。
合同审计主要包括合同签订审计、合同履行审计和合同变更审计等。
三、建设工程合同审计的重点内容1. 合同签订审计（1）审查合同的合法性。
检查合同是否符合国家法律法规、政策规定，是否存在违反法律法规的行为。
（2）审查合同的合规性。
检查合同是否符合行业标准、规范要求，是否存在违反行业规定的行为。
（3）审查合同的合理性。
检查合同内容是否合理，合同条款是否明确、具体，权利义务是否公平合理。
（4）审查合同的完整性。
检查合同是否涵盖了工程建设的全部内容，包括工程范围、建设工期、工程质量、工程造价、材料设备供应等。
2. 合同履行审计（1）审查合同履行的实际情况。
检查工程质量、安全、进度等方面是否符合合同约定，是否存在违约行为。
（2）审查合同履行过程中的管理情况。
检查合同履行过程中，各方是否严格执行合同约定，是否存在管理不善、违规操作等问题。
（3）审查合同履行过程中的变更情况。
检查合同变更是否符合法律法规和合同约定，变更内容是否合理，变更程序是否规范。
3. 合同管理制度审计（1）审查合同管理制度的建立健全。
检查建设单位是否建立了完善的合同管理制度，包括合同签订、履行、变更、终止等环节。
（2）审查合同管理制度的执行情况。
检查合同管理制度在实际工作中是否得到有效执行，是否存在制度不执行、执行不力等问题。
（3）审查合同管理人员的配备和培训。
检查合同管理人员是否具备相应的专业素质和能力，是否定期进行培训和考核。
四、结论建设工程合同审计是确保国家投资效益、防范风险的重要手段。
建筑工程合同涉税审核关键点4篇
建筑工程合同涉税审核关键点4篇篇1建筑工程合同涉税审核关键点一、建筑工程合同中的税务问题建筑工程是一个“吃税”大户，税务问题是建筑工程业务中一个极为重要的考虑因素。
对建筑工程合同进行审核时，除了要看清楚工程技术和商务条款之外，还要着重关注合同中的税务条款。
税务问题需要认真仔细的去审核，合同中的税务问题涉及多个方面，包括增值税、所得税、土地增值税等等，其中一些税种会对企业经营产生很大的影响。
二、建筑工程合同的涉税审核关键点1. 合同中的税务风险点在审核建筑工程合同时，首先要梳理出合同中的税务风险点。
建筑工程合同中涉及的税务问题有很多，比如增值税率的计算是否准确、合同约定的税收风险分担是否合理等等。
这些税务风险点可能会给企业带来不小的风险，需要在审核过程中认真把握。
2. 增值税专用发票在建筑工程合同中，企业需要向业主出具增值税专用发票，因此审核合同时要仔细核实企业的增值税专用发票是否符合相关规定。
增值税专用发票作为企业的报销凭证，一定要确保其真实有效，否则可能会给企业带来税务风险。
3. 工程款支付与税款缴纳在建筑工程合同中，工程款支付与税款缴纳之间存在着密切的联系。
在审核合同时，要关注款项的支付时间和税款的缴纳时间是否一致，避免造成税款拖欠或者税务风险。
4. 合同约定的税收风险分担建筑工程合同中，往往会约定税收风险的分担方式，企业在审核合同时要认真审查这些约定，确保税收风险合理分担，避免给企业带来不必要的税务风险。
5. 合同变更与税务处理建筑工程合同在履行过程中可能会出现变更情况，企业在审核合同时要注意合同变更对税务的影响，及时进行税务处理，避免给企业带来税务问题。
三、建筑工程合同税务审计的重要性税务审计是建筑工程合同审核中一个至关重要的环节，通过税务审计可以帮助企业全面了解合同的税务风险点，避免因税务问题而给企业造成损失。
税法是一个变化频繁的领域，税务审计可以帮助企业及时了解最新的税收政策，确保企业在建筑工程合同中遵纪守法，避免因税务问题而给企业带来不必要的风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
合同编号：2021-xx-xx 合同/协议(模板)
合同名称：
甲方：
乙方：
签订时间：
签订地点：
建筑工程合同涉税审核关键点
第一部分合同协议书
发包人（全称）：（备注：发票抬头全称）承包人（全称）：（备注：项目公司开票，授权书）根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及有关法律规定，遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，双方就工程（备注：发票备注栏）施工及有关事项协商一致，共同达成如下协议：【补充政策】《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第二条规定：“二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。
发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
”【实务案例】总公司中标、签署合同，后成立项目公司干活、开票及收款，签署授权书一、工程概况 1.工程名称：。
2.工程地点：备注：增值税预收款预缴地点（财税〔2017〕58号）、企业所得税预缴地点（国税函[2010]156号）、跨境免税（总局公告2016年第69号）。
3.工程立项批准文号：。
4.资金来源：。
5.工程内容：。
群体工程应附《承包人承揽工程项目一览表》（附件1）。
6.工程承包范围：（备注：能否适用清包工、甲供材政策，将甲方提供材料范围明确（财税（2016）36号），通用合同条款中“材料与设备”部分需要明确）【示例】详见详见施工图所示范围、工程量清单编制范围和招标、投标文件内容，其中***等材料、工程设备由发包人自行购买，详见《发包人供应材料设备一览表》。
二、合同工期计划开工日期：年月日（备注：建筑工程老项目判定（财税（2016）36号））。
计划竣工日
期：年月日。
工期总日历天数：天。
工期总日历天数与根据前述计划开竣工日期计算的工期天数不一致的，以工期总日历天数为
准。
三、质量标准工程质量符合
标准。
四、签约合同价与合同价格形式 1.签约合同价为：人民币（大写）(￥
元)（备注：增值税税额、税率/征收率，实务中很多企业没有修改，多缴很多税（总局在2016年4月25日视频会议有关政策））；其中：（1）安全文明施工费：人民币（大写）(￥元)；（2）材料和工程设备暂估价金额：人民币（大写）(￥元)；（3）专业工程暂估价金额：人民币（大写）(￥元)；（4）暂列金额：人民币（大写）(￥元)；2.合同价格形式：。
（备注增加条款：合同执行过程中，税率调整事项条款）【例】合同执行过程中，如国家税收政策发生变化，增值税税率调整，工程造价计价依据中增值税税率按照适用的税率执行。
（通用合同条款中的付款条款：增值税纳税义务发生时间，预付款开票问题都明确）五、项目经理承包人项目经理（备注，社保和个税的缴纳，挂靠判断）：。
六、合同文件构成本协议书与下列文
件一起构成合同文件：（1）中标通知书（如果有）；（2）投标函及其附录（如果有）；（3）专用合同条款及其附件；（4）通用合同条款；（5）技术标准和要求；（6）图纸；（7）已标价工程量清单或预算书；（8）其他合同文件。
在合同订立及履行过程中形成的与合同有关的文件均构成合同文件组成部分。
上述各项合同文件包括合同当事人就该项合同文件所作出的补充和修改，属于同一类内容的文件，应以签署的为准。
专用合同条款及其附件须经合同当事人签字或盖章。
七、承诺 1.发包人承诺按照法律规定履行项目审批手续、筹集工程建设资金并按照合同约定的期限和方式支付合同价款。
2.承包人承诺按照法律规定及合同约定组织完成工程施工，确保工程质量和安全，不进行转包及违法分包，并在缺陷责任期及保修期内承担相应的工程维修责任，且按照法律规定及合同约定开具增值税发票（备注）。
3.发包人和承包人通过招投标形式签订合同的，双方理解并承诺不再就同一工程另行签订与合同实质性内容相背离的协议。
八、词语含义本协议书中词语含义与第二部分通用合同条款中赋予的含义相同。
九、签订时间本合同于年月日签订。
十、签订地点本合同在签订。
十一、补充协议合同未尽事宜，合同当事人另行签订补充协议，补充协议是合同的组成部分。
十二、合同生效本合同自生效。
十三、合同份数本合同一式份，均具有同等法律效力，发包人执份，承包人执份。
发包人：(公章)
承包人：(公
法定代表人或其委托代理人：法定代表人或其委托代理人：（签字）
（签字）
社会统一信用代码：社会统一信用代码：地址：
地址：
邮政编码：
邮政编码：
法定代表人：
法定代表人：
委托代理
委托代理人：
电话：
电话：
传真：
传
真：
电子信箱：
电子信箱：
开户银行：
开户银行：
账号：
账号：
（备注：不包括通用合同条款和专用合同条款，关于通用合同条款涉税点，不完全关键点如下）其中通用合同条款共计20条，具体条款分别为：一般约定（税收名词，如：甲供材定义、发票类型定义等）、发包人（开
票抬头和付款）、承包人（三方授权开票）、监理人、工程质量、安全文明施工与环境保护、工期和进度（纳税义务发生时间）、材料与设备（甲供材、清包工政策）、试验与检验、变更、价格调整（税率调整）、合同价格（含税价/不含税价等）、计量与支付（预付款开票、收付款、纳税义务发生时间、开票、保证金开票）、验收和工程试车、竣工结算、缺陷责任与保修、违约（发票违约条款、违约金开票、缴税）、不可抗力、保险、索赔和争议解决。