上市商业银行盈利能力分析——以中国建设银行为例
商业银行盈利能力分析
商业银行盈利能力分析商业银行盈利能力分析一、引言：商业银行是金融体系中的重要组成部分，其盈利能力的强弱直接关系到金融机构的发展与稳定。
本文将从净利润、资产质量、成本收入比例和资产收益率等方面对商业银行的盈利能力进行分析。
二、净利润分析：1：净利润概述：净利润是商业银行盈利能力的直接体现，本节将对净利润的定义和计算方法进行详细介绍。
2：净利润驱动因素：本节将从利润来源、利润率和规模效应等方面分析净利润的驱动因素，并探讨其对商业银行盈利能力的影响。
3：净利润分析指标：这一节将介绍常用的净利润分析指标，如净利润增长率、净利润率、净利润回报率等，并解释其意义和计算方法。
三、资产质量分析：1：资产质量概述：资产质量是衡量商业银行风险承受能力和抵御风险能力的重要指标，本节将对资产质量的定义和影响因素进行详细介绍。
2：资产质量评估指标：本节将介绍常用的资产质量评估指标，如不良贷款率、拨备覆盖率等，并解释其意义和计算方法。
3：资产质量管理措施：这一节将介绍商业银行在保障资产质量方面的管理措施，如风险管理和信贷管理等，以提升盈利能力。
四、成本收入比例分析：1：成本收入比例概述：成本收入比例是衡量商业银行经营效益的重要指标，本节将对成本收入比例的定义和计算方法进行详细介绍。
2：成本收入比例影响因素：本节将分析影响成本收入比例的因素，如运营成本、收入结构和规模效应等，并探讨其对盈利能力的影响。
3：成本收入比例改善措施：这一节将介绍商业银行在改善成本收入比例方面的管理措施，如降低运营成本、优化收入结构和提升规模效应等，以提高盈利能力。
五、资产收益率分析：1：资产收益率概述：资产收益率是衡量商业银行资产配置和资产利用能力的重要指标，本节将对资产收益率的定义和计算方法进行详细介绍。
2：资产收益率驱动因素：本节将分析影响资产收益率的驱动因素，如投资收益和资产回报率等，并探讨其对商业银行盈利能力的影响。
3：资产收益率改进措施：这一节将介绍商业银行在提高资产收益率方面的管理措施，如优化资产配置、提升资产负债管理水平和加强风险管理等，以提升盈利能力。
【我国上市商业银行资本结构对盈利能力的影响研究】 盈利能力分析案例
《【我国上市商业银行资本结构对盈利能力的影响研究】盈利能力分析案例》摘要：摘要:为研究我国商业银行资本结构对盈利能力的影响,采用我国10家上市商业银行2004年至2008年的年报数据为样本,选取了影响盈利能力的5个指标,利用因子分析法对其进行综合得分评价,并与影响资本结构的主要指标进行回归分析,得出我国上市商业银行资本结构与盈利能力成正相关关系的结论,最后提出优化上市商业银行资本结构的建议，2我国上市商业银行资本结构对盈利能力的影响 2.1 上市商业银行综合盈利能力分析采用因子分析法将反映盈利能力的5个指标中的公共因子提取出来,用这些公共因子对上市商业银行的盈利能力再进行综合评价，[1]宋光辉,郭文伟.我国商业银行资本结构的影响因素研究.[J]南方金融,2008,(1):30-32. [2]Kareken John H,Wallace Neil. Deposit Insurance and Bank Regulation,A Partial Equilibrium Exposition.[J] Journal of Business,1978,51(3):413- 438. [3]赵瑞,杨有振.资本结构对商业银行盈利能力的影响分析.[J]山西财经大学学报,2009,31(6):85-92. [4]李宝仁,王振蓉.我国上市公司盈利能力与资本结构的实证分析.[J]数量经济技术经济研究,2003,(4):150-153. [5]邓杨丰,麦仲山.提高我国银行资本充足率的途径分析.[J]南方金融,2006,(5):26-27. [6]陈丹妮,韩彦.我国股份制商业银行盈利能力研究:基于IPO前后的数据.[J]河北金融,2008,(9):6-8. 本文为全文原貌未安装PDF浏览器用户请先下载安装原版全文摘要:为研究我国商业银行资本结构对盈利能力的影响,采用我国10家上市商业银行2004年至2008年的年报数据为样本,选取了影响盈利能力的5个指标,利用因子分析法对其进行综合得分评价,并与影响资本结构的主要指标进行回归分析,得出我国上市商业银行资本结构与盈利能力成正相关关系的结论,最后提出优化上市商业银行资本结构的建议。
新形势下商业银行提升盈利能力的分析
新形势下商业银行提升盈利能力的分析•引言•商业银行盈利能力概述•新形势对商业银行盈利能力的影响•商业银行提升盈利能力的策略分析目•案例分析•研究结论与展望录CHAPTER引言0102研究背景与意义本研究旨在分析新形势下商业银行提升盈利能力的途径和方法，为相关银行提供参考和借鉴。
研究方法采用文献综述、案例分析和实地调研等方法，对商业银行的盈利能力进行多角度的分析和研究。
研究目的研究目的与方法VSCHAPTER商业银行盈利能力概述商业银行盈利能力的含义商业银行的盈利能力与其资金实力、经营规模、资产质量、服务水平等因素密切相关。
营业收入营业支出利润030201商业银行盈利能力的构成要素1 2 3提高商业银行的市场竞争力保障银行业务的稳健发展满足股东收益和客户价值的需求商业银行提升盈利能力的意义CHAPTER新形势对商业银行盈利能力的影响资产质量下降金融改革推进市场竞争加剧经济下行压力与金融改革对商业银行盈利能力的影响客户体验优化互联网金融注重客户体验和服务效率，商业银行需要提升自身服务水平，优化客户体验，提高客户满意度。
业务模式转变互联网金融的兴起改变了传统商业银行的运营模式和盈利模式，商业银行需要适应市场变化，创新业务模式和服务方式。
数据分析应用互联网金融利用大数据和人工智能等技术进行风险评估和客户管理，商业银行需要加强数据分析应用，提高运营效率和管理水平。
互联网金融发展对商业银行盈利模式的影响利率市场化金融脱媒现象加剧，资本市场分流部分信贷业务，商业银行面临资金流失和信贷业务减少的压力。
金融脱媒资产负债管理利率市场化与金融脱媒对商业银行盈利能力的影响CHAPTER商业银行提升盈利能力的策略分析调整业务结构创新产品与服务加强交叉销售优化业务结构，提高非利息收入占比加强信贷风险管理推广风险缓释技术完善风险管理制度加强风险管理，降低信用风险损失03与互联网企业合作01加强科技创新02拓展互联网金融业务推进数字化转型，提升互联网金融发展水平开展战略合作与国内外金融机构开展战略合作，加强信息共享、业务协同和产品创新等方面的合作，提高整体竞争力。
商业银行盈利能力分析[优质ppt]
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相关理论 指标选取 现状分析 存在问题 解决对策 总体评价
1
资产收益率
净利息收益 率
2
3
有息资产净 利息收益率
净利息差额
4
也称资产回报率 衡量商业银行每单
（ROA），它是用来衡 位 资 产 创 造 多 少 净 利
我们毕业啦 建行鸡西新华支行盈利能力 分析与评价 其实是答辩
背景
自2008年金融危机爆发以来，世界经济与国内经济均遭受了严重打击， 近年来开始世界经济复苏承压、外需持续萎靡，国内经济增长加速放缓，致 使银行业经营环境恶化，国内各商业银行出现了信贷需求不足、存款波动加 剧、不良贷款波幅反弹的态势。而随着利率市场化的加速推进，未来银行业 盈利能力将面临着严峻的考验。
对于商业银行来说，杠杆作用可以扩大银行的资产总额从而提高银行的 资产收益率，但是杠杆作用有时候却会带来巨大的风险，如果杠杆比例控制 不好，就可能极大的降低银行的资本充足率和其资产收益率，破坏银行的资 本基础，威胁银行的安全。因此，在评价银行的盈利能力的时候，不仅要使 用资产收益率这个指标，也要结合资本杠杆比率，才能对银行盈利能力做出 更全面准确的评价。
量每单位资产创造多少 息的指标。
净利润的指标，资产收 净利息收益 率的提
益率是业界应用最为广 高表明净 利息 收入的
泛的衡量银行盈利能力 增长快于 盈利 资产的
的指标之一。
增长，银行在增加盈
该指标越高，表明 利资产的 同时 ，较好
企业资产利用效果越好， 地控制了 利息 成本 ，
说明企业在增加收入和 银行经营效率高。
第一，盈利可以给新华支行的投 资者带来更高的收益，同时也能 给国家带来更多的财政收入。 第二，盈利使得新华支行财富积 累增加，从而增强了其竞争实力， 加大了新华支行对客户的吸引力。 第三，盈利使得新华支行能够承 担更大的风险。
商业银行盈利能力实证分析
商业银行盈利能力实证分析1. 引言随着经济的发展和金融体系的完善，商业银行作为金融体系的核心组成部分，其盈利能力的实证分析变得越来越重要。
本文旨在通过对商业银行盈利能力的实证分析，探讨其盈利能力的关键影响因素。
2. 盈利能力的定义盈利能力是指商业银行利用其资源和能力从经营活动中获得的利润水平。
它是衡量商业银行经营状况和效益的重要指标，直接影响银行的投资者以及整个金融市场的信心。
3. 盈利能力的指标（1）净利润率：净利润与银行总资产之比，反映银行经营活动的盈利水平。
（2）息差：利息收入与利息支出之差的比率，反映银行利差经营能力。
（3）资本净值率：净资本与风险加权资产之比，反映银行自有资本的盈利能力。
（4）不良贷款率：不良贷款与总贷款余额之比，反映银行信用风险管理的能力。
4. 盈利能力的关键影响因素（1）经济环境：经济繁荣与萧条对商业银行盈利能力有直接的影响，繁荣时期可提高贷款利率和减少不良贷款，从而提升盈利能力。
（2）资本充足性：银行资本充足性对盈利能力有重要影响，充足的资本可以提供更多的信贷资源，并减少信用风险。
（3）贷款质量：不良贷款的增加将减少银行的盈利能力，因为银行需要为不良贷款拨备足够的资金。
（4）利差管理：银行通过优化资产负债表结构来管理利差，合理的利差管理将提高银行的盈利能力。
（5）成本控制：有效的成本控制是提高银行盈利能力的关键，包括降低运营成本和减少不必要的支出。
5. 实证分析方法本文选取X银行作为研究对象，通过搜集其历史财务数据和宏观经济数据，运用回归分析方法来实证分析其盈利能力的关键影响因素。
6. 分析结果及讨论（1）净利润率对经济环境、资本充足性、贷款质量、利差管理和成本控制等因素均敏感。
（2）息差主要受利差管理、经济环境和资本充足性的影响。
（3）资本净值率受资本充足性的影响较大。
（4）不良贷款率受经济环境和贷款质量的影响较大。
7. 结论与建议（1）商业银行应关注经济环境的变化，及时调整经营策略，以适应市场需求。
互联网金融对商业银行盈利能力的影响研究—以建设银行为例
互联网金融对商业银行盈利能力的影响研究——以建设银行为例摘要到目前为止，互联网被认为是人类最伟大的发明，它促进了社会发展，并在几十年内改变了人们的生活方式。
互联网金融是一个基于移动和安全等网络技术整合互联网技术和金融服务的新领域，具有方便，流畅，低成本的优点。
新形式的互联网金融包括第三方支付，虚拟货币，P2P借贷，众筹和互联网销售。
互联网金融的产生和发展具有坚实的理论和实践基础。
金融抑制与金融深化理论、金融功能理论、长尾理论、平台经济学是互联网的理论基础。
近年来，云计算、大数据、社交网络还有搜索引擎等现代通讯技术的发展，为互联网金融的发展奠定了基本的条件。
这让互联网企业能够顺利地提供金融服务，保证了他们金融服务的质量。
个人消费者和小企业金融服务的需求尚未得到满足，这些客户是互联网金融业务发展的主要目标。
互联网金融的飞速发展削弱了商业银行的盈利能力。
互联网金融削弱了中国作为商业银行中介机构的地位，对商业银行资产，负债和中介机构产生了各种影响，减少了收入，削弱了银行的盈利能力。
在互联网金融快速发展的背景下，本文描述了互联网金融的相关理论，互联网金融的现状，商业银行盈利能力降低、提高自身盈利能力、以及面对冲击应作出的改变和应对策略的相关内容进行系统性梳理。
关键词：互联网金融，商业银行，盈利能力Research on the Impact of Internet Finance on the Profitability of Commercial Banks--Take the Construction Bank as an ExampleAbstractSo far, the Internet is regarded as the greatest invention of human beings, it promotes the development of society and changes people's life style in decades. This is an exception. Internet financing is a new area that combines Internet technology and financial services with networktechnologies such as mobility and security, and brings benefits such as convenience, mobility and low cost. New forms of Internet finance include third-party payment, virtual currency, P2P lending, crowdfunding and Internet sales.The emergence and development of online finance is based on the theory and practical basis of health. Financial constraints and nutrition theory, government theory, and networked economics are the theoretical foundations of the Internet. In recent years, the development of cloud computing, big data, social networks, search engines and other modern communication technologies has laid a basic foundation for the development of Internet finance. Therefore, Internet companies can provide financial services and ensure the quality of their financial services.The demand for financial services from individual consumers and small businesses, the main targets of the Internet finance business, has not been met.The rapid growth of the Internet has reduced the profits of commercial banksInternet finance has weakened China's status as a commercial banking intermediary, exerting various influences on commercial bank assets, liabilities and intermediaries, reducing the bank's revenue and weakening the bank's profitability.This paper combines the rapid development of Internet finance and considers the main content of Internet finance theory, the decline of profit orientation ability of urban Banks, the improvement of self-interest orientation ability, the impact change of implementation and the construction of response strategy.Key Words: Internet Banking，Commercial Bank，Profitability目录第1章绪论 (3)1.1 研究背景、目的及意义 (4)1.1.1 研究背景 (4)1.1.2 研究目的 (4)1.1.3 研究意义 (4)1.2文献综述 (1)1.2.1 国外研究现状 (1)1.2.2 国内研究现状 (2)1.2.3 文献述评 (2)第2章互联网金融的基本理论 (3)2.1 互联网金融的概念 (3)2.2 互联网金融的模式 (3)2.2.1 第三方支付 (3)2.2.2 虚拟货币 (3)2.2.3 P2P网络借贷 (3)2.2.4 众筹融资 (3)2.2.5 互联网销售 (4)2.3 互联网金融发展的相关理论 (4)2.3.1 金融抑制和金融深化理论 (4)2.3.2 金融功能理论 (5)2.3.3 长尾理论 (5)2.3.4 平台经济 (6)第3章互联网金融的现状分析 (7)3.1 互联网金融的发展现状 (7)3.1.1 第三方支付发展现状 (7)3.1.2 虚拟货币发展现状 (8)3.1.3 P2P发展现状 (8)3.1.4 众筹融资发展现状 (8)3.2 互联网金融的发展特征 (8)3.2.1 服务具有经济、高效、快捷性 (8)3.2.2 服务对象集中于中小微企业和个人 (9)3.2.3 发展得益于监管缺失，经营风险高 (9)3.2.4 扩张具有盲目性，产品同质化严重 (9)第4章建设银行盈利能力分析研究 (10)4.1对建设银行利息收入的影响............................ 错误!未定义书签。
关于商业银行盈利能力的分析
关于商业银行盈利的分析姚冠中20102312039 2010会计1班摘要：今天的商业银行。
特别是第二次世界大战以来，随着社会经济的发展，银行业竞争的加剧，商业银行的业务范围不断扩大，其盈利能力也备受广大人民群众关注。
关键词：商业银行，盈利能力，业务一、银行行业背景现如今，银行业务种类繁多，而各银行之间的业务竞争、客户对银行业务及其银行工作人员服务态度各种不满意，以及网点工作人员工作效率不断下降等因素都逼迫中国的银行业进行改变。
而邮储银行从小做起，一步一个脚印，认真向其他银行学习现代银行的管理运营经验，为农村提供基本金融服务和低风险的资产业务，通过加强银行自身内部的管理，慢慢开发新业务，逐渐在商业银行业站稳脚跟。
2008年金融危机严重影响了世界经济,对很多行业都产生了重大的影响，从某些发面来说，从这次的危急中，很多行业发现了自己的不足与缺陷。
危机对世界金融界而言是一个晴天霹雳，这使得原本就脆弱的世界金融雪上加霜。
通过这次的金融危机，各大商业银行应该从危机中总结经验，减少灰色贷款率，寻求减少信贷工作的风险。
在处理信贷问题时，基本上所有的银行都是采用的老式的处理方法，这使得处理问题的效率和处理结果往往不尽如人意。
在信贷问题上，银行业应该用与时俱进的眼光看待问题，主动寻找自身的不足和漏洞。
二、财务分析的方法及原则财务报表分析的方法有三种，他主要包括财务比率分析，分析比对不同时期内的财务报表，和其他同种行业内的公司之间的比对和分析。
1.财务比率分析是通过对每个年度里这个公司财务报表的状况进行比对，判断本年度内偿还债务的能力、赚取利润的能力、资本结构等情况等。
2.通过分析和比较，该公司的财务状况变动，盈运能力进行一个比较分析，在不同时期，通过对本公司的财务报表分析，可以全面的理解这个公司的整体情况。
3.和相同的行业的其他公司进行比对和分析，我们可以了解到本公司的各种指标的优缺点，通过观察整体来了解个体。
每当要用这个方法的时候，我们通常会行业平均或标准水平作为标准，如果我们要想得出自己公司在同行业中的地位，就必须完全遵守这个标准，从而能够发现自己公司的存在的优劣之势，确定本公司的价值是多少。
商业银行盈利能力分析
A
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相关理论 指标选取 现状分析 存在问题 解决对策 总体评价
新华支行 盈利能力
资产 收益率
净非利息 收益率
净利息 收益率
净非经营 收益率
有息资产 净利息 收益率
净利息 差额
有息资产 利息收益率
有息负债 利息支付率
A
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相关理论 指标选取 现状分析 存在问题 解决对策 总体评价
影响新华支行盈利能力的主要因素（%）
净利息收益率
1.72
1.89
有息资产净利息收益率
2.16
2.48
有息资产占平均总资产比率
79.73
76.42
2012/9/30 1.97 2.65 73.96
建设银行2012年到2014年净利息收益率连续下降，有息资产净利息收益率从2012年到 2014年连续三年逐年下降。而有息资产占平均总资产比率连续三年逐年上升。由净利息收益 率公式我们可以知道提高净利息收益率的关键因素是提高有息资产净利息收益率。
2013/9/30 2.60 3.87 1.27
2012/9/30 2.88 4.56 1.68
从表中的数据可以看出，新华支行从2012年到2014年，净利息差额逐年下降，2014年的 有息资产利息收益率比2012年降低了1.29%，有息负债利息支付率从2012年的1.68%下降到 2014年的1.04%，降低了0.64%，这些数据表明有息资产利息收益率的下降幅度大于有息负债 利息支付率的下降幅度，这是2014年、2013年净利息差额降低的主要原因。
该指标数字愈 高，反映银行获利 能力愈强。
来自有息资产利息 收益率与有息负债利息 支付率的差额 ，是衡 量商业银行净利息收入 水平最常用的标准。
最新财务管理专业论文参考题目
最新财务管理论文选题第一部分1上海美特斯邦威服饰股份有限公司财务分析研究———（财务管理题目）2优先股在我国商业银行的应用研究——以中国工商银行为例———（财务管理题目）3我国上市公司内部控制评价研究—以青岛海尔股份有限公司为例———（财务管理题目）4上市公司股权激励问题研究—以万科企业股份有限公司为例———（财务管理题目）5交通银行高管薪酬与经营绩效相关性研究———（财务管理题目）6上市公司并购效应与风险防范研究——以中国平安银行为例———（财务管理题目）7企业多元化经营战略分析―以新湖中宝为例———（财务管理题目）8财务指标视角下万科企业股份有限公司营运能力的提升研究———（财务管理题目）9多元化与归核化战略选择对零售企业绩效的影响研究———（财务管理题目）10营改增对建筑业税收的影响及对策分析———（财务管理题目）11EVA-BSC企业综合业绩评价体系的研究---以光明乳业为例———（财务管理题目）12中兴通讯财务风险分析及对策———（财务管理题目））13企业固定资产财务管理研究-以沃尔玛公司为例———（财务管理题目）14天津创业环保股份有限公司市值管理绩效评价———（财务管理题目）15上海华信国际集团财务有限公司流动性风险管理研究———（财务管理题目）16上市公司杠杆融资收购风险研究—以长电科技为例———（财务管理题目）17多元化经营对企业财务风险影响研究———（财务管理题目）18提升绿地集团营运能力的对策探究———（财务管理题目）19注册会计师审计风险成因及防范研究——以康华农业公司审计为例———（财务管理题目）20财务报表分析在企业应用中的问题研究—以徐工集团为例———（财务管理题目）第二部分1企业偿债能力问题分析——以大禹节水为例———（财务管理题目）2互联网金融背景下小微企业融资模式新研究――以Kabbage公司为例———（财务管理题目）3基于财务比率分析视角的上市公司财务状况分析——以西安宝德自动化股份有限公司为例———（财务管理题目）4京东B2C电子商务盈利模式研究———（财务管理题目）5企业负债经营利弊分析———（财务管理题目）6基于财务评价视角的上市企业盈利能力分析—以天津红日药业股份有限公司7为例———（财务管理题目）8 ST公司盈余管理问题探讨——以上海新梅置业股份有限公司为例———（财务管理题目）9杜邦分析法在上市公司财务分析中的应用研究 --以苏宁电器股份有限公司为例———（财务管理题目）10江苏今世缘酒厂股份有限公司企业发展能力提升分析———（财务管理题目）11常林股份有限公司并购江苏苏美达集团有限公司的财务风险控制研究———（财务管理题目）12营改增对村镇银行税负的影响---以湘西长行村镇银行为例———（财务管理题目）13营改增对房地产行业的税负影响及对策研究———（财务管理题目）14第三方物流企业成本控制研究———（财务管理题目）15青岛海信电器股份有限公司偿债能力提升研究———（财务管理题目）16青岛海尔盈利能力分析及提升对策研究———（财务管理题目）17双汇发展股利分配政策研究———（财务管理题目）18财务指标与非财务指标在企业业绩评价中的应用—以可口可乐公司为例———（财务管理题目）19无锡小天鹅股份有限公司财务优化研究———（财务管理题目）20管理会计在企业的应用现状及发展路径优化——以美的集团为例———（财务管理题目）第三部分1平衡计分卡在中国企业管理中的应用研究—以青岛啤酒股份有限公司为例———（财务管理题目）2小微企业众筹融资风险控制研究———（财务管理题目）3事业单位货币资金内部控制研究——以宿迁市党校为例———（财务管理题目）4民营企业内部会计控制的问题及对策——基于A公司的案例研究———（财务管理题目）5企业营运资金管理存在的问题及对策研究——以苏宁易购为例———（财务管理题目）6电子商务企业融资研究——以京东为例———（财务管理题目）7企业并购的财务绩效与风险分析——以海尔集团并购通用家电为例———（财务管理题目）8中小企业财务风险研究-以华为有限公司为例———（财务管理题目）9基于平衡计分卡的商业银行绩效管理方法研究一以中国工商银行云南Y支行为例———（财务管理题目）10中小企业财务管理存在的问题及对策——以苏州恒久光电科技股份有限公司为例———（财务管理题目）11企业集团财务风险管理研究——以海信集团为例———（财务管理题目）12淮安小微企业财务管理中的问题及其对策研究———（财务管理题目）13股权激励计划的财务效果研究——以美的集团为例———（财务管理题目）14上市公司财务能力分析--以青岛海尔股份有限公司为例———（财务管理题目）15家族企业职业经理人内部控制制度建设研究--以力帆集团为例———（财务管理题目）16“一带一路”背景下的国有企业财务管理国际化———（财务管理题目）17中小企业融资问题分析与对策——以长沙开元仪器股份有限公司为例———（财务管理题目）18我国家族企业内部控制——以海鑫钢铁为例———（财务管理题目）19企业成本管理模式现状及发展趋势研究--以方大特钢为例———（财务管理题目）20中国上市公司海外并购风险及应对策略研究—以蓝色光标海外并购巨额亏损为例———（财务管理题目）第四部分1上市公司财务指标与股价相关性实证研究-以家电产业为例———（财务管理题目）2会计师事务所合并对审计质量的影响研究———（财务管理题目）3全面“营改增”对中国工商银行影响及对策研究———（财务管理题目）4企业供应链金融研究—以苏宁云商控股集团为例———（财务管理题目）5财务管理在电子商务环境下的创新研究--以苏宁易购集团股份有限公司为例———（财务管理题目）6会计估计变更对企业盈余管理的影响研究-以长城汽车股份有限公司为例———（财务管理题目）7万科基于哈佛分析框架的财务分析研究———（财务管理题目）8金瑞制管成本核算问题分析———（财务管理题目）9美的集团杜邦财务体系盈利能力诊断研究———（财务管理题目）10一汽轿车财务分析及对策———（财务管理题目）11全面预算管理研究——以华佗建设集团为例———（财务管理题目）12全面预算管理的研究——以乐百氏集团公司为例———（财务管理题目）13永辉超市存货管理研究———（财务管理题目）14菜鸟驿站盈利模式分析及对策———（财务管理题目）15混合所有制改革背景下国有企业公司的治理研究——以中联重科为例———（财务管理题目）16对上市公司股利分配方案的研究-江苏长电科技股份有限公司为例———（财务管理题目）17敌意并购与反并购策略研究——以“万宝之争”事件为例———（财务管理题目）18中国化工集团公司并购瑞士农业科技公司先正达的财务风险控制研究———（财务管理题目）19企业跨国并购中财务管理问题研究——以双汇并购史密斯菲尔德为例———（财务管理题目）20分析应收账款管理的现状问题及对策——以江苏国泰国际集团为例———（财务管理题目）第五部分1建筑施工企业成本管理与控制研究——以苏中建设集团为例———（财务管理题目）2商业银行信贷风险管理研究——以中国建设银行苏州分行为例———（财务管理题目）3资产证券化融资方式在长租公寓行业的应用探索——以招商蛇口专项计划为例———（财务管理题目）4对我国中小企业负债经营的研究—以星辉互动娱乐公司为例———（财务管理题目）5企业并购效应研究--以万达并购传奇影业案例为例———（财务管理题目）6对企业融资租赁问题的研究--以工银金融租赁有限公司为例———（财务管理题目）7激励机制在内部的运用-以华为公司为例———（财务管理题目）8会计师事务所审计风险的防范研究——以立信会计师事务所为例———（财务管理题目）9电子商务企业物流成本控制研究—以京东为例———（财务管理题目）10家族企业内部会计控制研究—以三全食品公司为例———（财务管理题目）11支付方式、关联方交易对企业并购绩效的影响———（财务管理题目）12中国上市公司内部控制信息披露研究——基于江苏省上市公司数据———（财务管理题目）13中小企业内部控制研究-以光源公司为例———（财务管理题目）14全面预算管理在广达电脑中的应用———（财务管理题目）15平衡计分卡在青岛啤酒绩效管理中的应用研究———（财务管理题目）16美的集团股权激励问题分析———（财务管理题目）17“营改增”对银行税负方面的影响——以江阴农商银行为例———（财务管理题目）18曲美家居投资战略中存在的问题及对策研究———（财务管理题目）19基于EVA模型的中国电信企业价值评估研究———（财务管理题目）20煤炭行业环境会计信息披露研究———（财务管理题目）第六部分1互联网企业并购的财务风险与防范措施-以携程并购去哪儿网为例———（财务管理题目）2“营改增”对金融业的影响及对策研究———（财务管理题目）3共享经济下共享单车的盈利模式存在的问题及对策———（财务管理题目）4无锡中小企业营运资金管理问题的研究与对策-以无锡赛维亚金属制品有限公司为例———（财务管理题目）5江苏省餐饮企业纳税存在的问题及对策研究———（财务管理题目）6企业并购的财务风险及控制研究—以宝钢并购武钢为例———（财务管理题目）7“营改增”对企业财务的影响研究—以中国建筑股份有限公司为例———（财务管理题目）8上市公司股利分配政策的影响—以广东领益智造股份有限公司———（财务管理题目）9正途集团成本控制的问题及对策———（财务管理题目）10“营改增”对民航运输业的影响及对策研究———（财务管理题目）11房地产行业负债融资的财务风险与对策研究-以K公司为例———（财务管理题目）12会计师事务所审计质量控制研究——以中信会计师事务所为例———（财务管理题目）13上市公司并购重组的问题探讨——以众美窝窝为例———（财务管理题目）14上市公司财务造假动机及防范措施--以金亚科技为例———（财务管理题目）15企业集团资金管理模式的探析——以海尔集团为例———（财务管理题目）16电子商务对传统会计的影响和创新———（财务管理题目）17无锡市中小企业融资风险研究—以无锡尚德太阳能为例———（财务管理题目）18超市存货成本管理研究——以永辉超市股份有限公司为例———（财务管理题目）19营改增对电信企业的影响研究———（财务管理题目）20关联方交易财务造假研究——以康芝药业财务造假案为例———（财务管理题目）第七部分1精益成本管理在中小企业应用研究———（财务管理题目）2“营改增”对建筑施工企业的财务影响及对策分析——以中南建设为例———（财务管理题目）3建筑企业绩效评价研究——以南通三建集团为例———（财务管理题目）4上市公司偿债能力分析—以华扬联众为例———（财务管理题目）5当代互联网企业并购存在的问题及对策研究—以阿里巴巴并购优酷土豆为例———（财务管理题目）6税收遵从的影响因素及对策分析———（财务管理题目）7新野纺织公司财务战略优化研究———（财务管理题目）8现金股利与股票股利的比较分析——以海信科龙股份有限公司为例———（财务管理题目）9基于哈佛分析框架对皇氏集团股份有限公司的经营状况分析———（财务管理题目）10出口退税政策在生产型企业中的应用-以佳源食品（南通）有限公司为例———（财务管理题目）11华为企业的盈利模式分析———（财务管理题目）12企业财务风险管理研究—以江苏海四达集团有限公司为例———（财务管理题目）13财务共享中心模式对企业的财务管理影响——以海尔集团为例———（财务管理题目）14珠海格力集团股份有限公司基于内部价值链战略成本管理的研究———（财务管理题目）15上市公司财务风险研究-以众泰汽车股份有限公司为例———（财务管理题目）16中小企业风险控制管理研究--以上海升叶节能环保科技有限公司为例———（财务管理题目）17企业成本核算——以富士康为例———（财务管理题目）18大数据时代下管理会计的不足与改革的研究———（财务管理题目）19企业财务风险规避重要性的研究--以万科集团为例———（财务管理题目）20企业偿债能力和盈利能力体系分析——以宁波双林汽车部件股份有限公司为例———（财务管理题目）第八部分1上市公司盈利能力分析——以比亚迪股份公司为例———（财务管理题目）2太阳雨集团应收账款管理的研究———（财务管理题目）3作业成本法在珠海格力电器股份有限公司的应用研究———（财务管理题目）4企业并购的财务风险及其防范措施研究——以海尔并购通用家电为例———（财务管理题目）5“营改增”对江苏瑞林置业有限公司的影响研究———（财务管理题目）6今世缘酒业股份有限公司存货管理研究———（财务管理题目）7淮安快通文化存货管理问题及对策———（财务管理题目）8基于经济实质的持有至到期投资核算的改进———（财务管理题目）9中小企业财务管理存在的问题及对策研究-以江苏阳光公司为例———（财务管理题目）10商业银行财务风险管理的分析—以南京银行为例———（财务管理题目）11金陵饭店客房部成本控制研究———（财务管理题目）12混合所有制改革对国有企业影响研究——以中国国航为例———（财务管理题目）13商业银行个人住房贷款风险防控研究——以建设银行江苏分行为例———（财务管理题目）14资产重组对上市公司绩效影响的分析—以上汽集团为例———（财务管理题目）15建设银行盈利能力分析———（财务管理题目）16 ERP系统中的相关审计问题研究———（财务管理题目）17中小制造类企业成本控制分析——以扬州光彩印务有限公司为例———（财务管理题目）18徐州电信企业财务风险管理研究———（财务管理题目）19对中航鼎衡造船有限公司内部审计的研究———（财务管理题目）20山西云购电子商务有限公司薪酬管理探究———（财务管理题目）第九部分1中小企业财务风险管理分析与研究———（财务管理题目）2上市公司股利政策的研究——以贵州茅台为例———（财务管理题目）3金发科技财务风险预警体系分析———（财务管理题目）4房地产企业融资研究——以万科为例———（财务管理题目）5福建省房地产上市公司股利政策问题研究----以泰禾集团为例———（财务管理题目）6中小企业财务管理系统的应用——以A纺织服装企业为例———（财务管理题目）7互联网消费信贷研究—以蚂蚁花呗为例———（财务管理题目）8女性高管与企业绩效相关性研究———（财务管理题目）9平安国际融资租赁公司筹资结构优化研究———（财务管理题目）10基于财务视角的可持续发展研究——以来伊份为例———（财务管理题目）11杜邦分析法在中小企业的应用研究——以重庆广建装饰股份有限公司为例———（财务管理题目）12企业扩张过程中财务风险问题及对策建议——以中南建设为例———（财务管理题目）13我国中小企业融资问题及对策研究——以江苏zahk公司为例———（财务管理题目）14杜邦分析在IT企业的应用研究——基于联想控股公司的案例———（财务管理题目）15扬州上市公司现金流量管理问题研究—以扬农化工股份有限公司为例———（财务管理题目）16杠杆原理在财务管理中的应用———（财务管理题目）17利率市场化对商业银行的影响研究--以靖江农商行银行为例———（财务管理题目）18中国国际航空汇率风险管理分析及对策———（财务管理题目）19公共基础设施PPP融资模式优势研究--以北京地铁4号线为例———（财务管理题目）20我国中小型企业融资问题研究—以建湖县亚通照明公司为例———（财务管理题目）第十部分1电力行业基于财务报表分析的财务管理优化-以国电电力发展股份有限公司为例———（财务管理题目）2家电制造业上市公司盈利能力及盈利质量分析—以合肥美菱股份有限公司为例———（财务管理题目）3今世缘公司财务能力提升研究——基于杜邦分析法视角———（财务管理题目）4基于杜邦分析法的企业盈利能力研究——以北京碧水源科技股份有限公司为例———（财务管理题目）5会计电算化环境下的内部控制及对策-以苏州地区纺织行业中小企业为例———（财务管理题目）6财务报表粉饰的识别及其防范———（财务管理题目）7上市公司的作业成本法应用-以洋河酒厂为例———（财务管理题目）8基于平衡计分卡的科技型中小企业业绩评价体系研究———（财务管理题目）9电商背景下淮安中小企业税收征管路径———（财务管理题目）10制造业成本控制的探究—以法尔胜鸿昇集团为例———（财务管理题目）11上市公司内部控制信息披露缺陷研究——基于雅百特财务造假案———（财务管理题目）12铁路企业无形资产价值管理研究——以中国中车为例———（财务管理题目）13企业成本控制问题分析与对策研究——以珠海格力电器股份有限公司为例———（财务管理题目）14制造型企业的盈利能力分析——以康美药业为例———（财务管理题目）。
建设银行资产营运能力分析
建设银行资产营运能力分析资产是建设银行从事生产经营活动必须具备的物质基础。
不同的资产类型带来未来经济利益的方式也不一样，建设银行所拥有的资产都可以通过变现直接产生收入。
而资产是建设银行资金的占用形式，建设银行所拥有的资金都是通过一定的方式筹集而来的，不管是通过负债融资还是股权融资，都需要支付一定的资金成本。
资产是一个投入的概念，对于建设银行来说，必然需要能够以尽量少的投入带来更多的收入，提高资产的运营能力。
就持续经营来看，建设银行资产所占用的资金是一个不断循环的过程，不同资产带来的经济利益的方式不同也就是不同的资产具备不同的资产循环过程。
建设银行的资产是一个动态的概念，只有能够不断进行循环与周转，才能带来更多的收入。
因此资产的运营能力表现为建设银行资产所占用的资金的周转速度，反映建设银行资金利用的效率，标明建设银行管理人员经营能力、运用资金的能力。
建设银行生产资金周转的速度越快，标明建设银行资金利用的效果越好，效率越高，建设银行管理人员的经营能力越强。
建设银行运营能力与偿债能力和盈利能力之间有着密切的关系。
资产周转的快慢直接影响着建设银行的流动性，周转得越快的资产，流动性越强。
资产只有在转运用中才能带来收益，资产周转得越快，在同样时间内就能为建设银行带来更多的收益。
建设银行运营能力反映的是建设银行资金利用的效率，可以分为内部因素和外部因素。
影响建设银行运营能力的外部因素主要是主建设银行的行业特性与经营背景，不同的行业具备不同的经营特征，也具备不同的经营周期。
从影响建设银行运营能力的内部因素来看，主要是建设银行的资产管理政策和办法，首先，建设银行资产结构的安排会影响到资产的运营能力；其次，对单个资产项目的管理政策也会影响到各项资产的周转情况。
中国建设银行盈利能力分析
中国建设银行盈利能力和风险指标分析一．银行基本情况简介中国建设银行：全称中国建设银行股份有限公司（China Construction Bank ）,成立于1954年10月1日（当时名为中国人民建设银行，1996年3月26日更名为中国建设银行。
是国有五大商业银行之一，在中国五大银行中排名第四。
其主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务等，旗下子公司有中国建设银行（亚洲）股份有限公司、建银国际（控股）有限公司、中德住房储蓄银行有限责任公司、建信基金管理有限责任公司和建新金融租赁股份有限公司。
二．盈利能力分析51015202509年08年07年加权平均净资产收益率平均资产回报率注：总资产报酬率=息税前利润/资产平均总额净资产受益率=净利润/平均股东权益=公司税后利润/总资产从上表可以看出，建行的平均总资产报酬率尽三年来维持在1.2的水平，其中，①银行利差率等于生息资产平均收益率减去计息负债平均成本率，也就是利息收入减去利息支出的差额与盈利资产的百分比，它反映了银行盈利性资产的使用状况。
建行的净利差均在过去三年里均是先下降又小幅上升，但还没有恢复到08年的水平，反映了金融危机对于银行信用中介业务的获利能力的影响；但是，建设银行依旧保持着高净利差率，说明建设银行通过合理组合资产、提高资产负债率等措施保持了较高的毛利率。
②总资产净回报率等于净利润除以资产平均余额（期初资产总计+期末资产总计/2），反映了商业银行的管理层将银行资产化为纯收入的能力和资产总体盈利水平。
建设银行先降后升，这说明建设银行有着相对更高的总体盈利水平和良好的银行资产结构。
③净资产收益率等于归属于母公司所有者的净利润/归属于母公司所有者权益加权平均余额，即税后利润比上总资本。
ROE是银行盈利性目标的最高反映，建设银行在09年小幅下挫后又反弹到比08年更高水平。
从上述最重要的三个指标，我们可以得出结论，建设银行一直有着更强的综合能力，建设银行在09年受到了金融危机影响，盈利能力收到负面影响，但也很快调整上升。
商业银行EVA体系分析及应用--以中国建设银行为例
商业银行EVA体系分析及应用--以中国建设银行为例成蕴琳【摘要】近年来，投资者与管理者越来越重视企业的经营业绩，银行业也逐渐将价值最大化作为经营管理的终极目标。
经济增加值（EVA）作为效果卓越的绩效评价体系被广泛应用。
文章立足于EVA在我国商业银行中的应用背景，以中国建设银行为例，进行了EVA体系的数据分析，为促进EVA体系高效运行，提出加快管理信息系统建设的建议。
【期刊名称】《会计之友》【年(卷),期】2014(000)019【总页数】3页(P39-41)【关键词】经济增加值(EVA);商业银行;中国建设银行;绩效评价【作者】成蕴琳【作者单位】贵州商业高等专科学校【正文语种】中文【中图分类】F830.49伴随着国内外商业银行业逐步放宽的条件，我国商业银行的发展面临十分严峻的挑战。
基于竞争激烈的现状，建立行之有效的绩效考评体系对我国商业银行来说意义深远。
国际市场应用较早较成熟的绩效考评指标为EVA，即经济增加值（Economic Value Added）的缩写，然而如何较好地应用EVA指标来衡量绩效水平仍然存在一定问题。
本文以此为出发点，通过在中国建设银行绩效考评中引入EVA指标，并根据实际情况做出相应调整，证明EVA能够较好地衡量银行经营绩效水平，然后提出相应建议，使之更适合中国商业银行的实际情况。
1890年英国经济学家阿尔弗雷德·马歇尔（Alfred Marshall）提出经济利润的概念：从利润中扣除其资本按照当年利息率计算的利息之后所剩余的部分可被称为企业所有者的营业或管理盈余。
而经济利润和传统的会计利润之间存在重要差别，即除非该企业的收入能够并已经补偿了企业运作产生的经营性生产和营业费用，并为股东投入的资本提供正常的回报，否则企业无法实现真正盈利，而这种收益观念暗含了EVA指标的雏形。
他认为，企业获得的利润必须能够同时补偿债务成本和投资者预期回报率，并使得企业所投入资本成本能够得到增量收益，由此得到的盈余即经济利润才是企业创造的真正财富。
商业银行盈利能力分析
商业银行盈利能力分析商业银行盈利能力分析一、引言商业银行作为金融系统的重要组成部分，盈利能力的稳定与增长对于其长期发展和经营业绩至关重要。
本文将对商业银行盈利能力进行综合分析，从不同角度和维度探讨其盈利情况，为银行经营管理提供参考和指导。
二、盈利指标及分析方法1.净利润分析：净利润是衡量商业银行盈利能力的核心指标，通过对净利润的分析，可以了解银行的盈利水平和趋势。
在分析净利润时，可以采用净利润增长率、净利润占比等方式进行比较和评估。
2.净息差分析：净息差是指商业银行利息收入与利息支出之间的差额，是商业银行核心业务盈利的重要来源。
通过分析净息差，可以了解银行的资产负债结构、资金成本以及利润贡献等情况。
3.成本收入比分析：成本收入比是指商业银行的运营成本与营业收入之间的比例，是评估银行运营效率和盈利能力的重要指标。
较低的成本收入比表示银行管理效率较高，对盈利能力的提升有积极作用。
4.资本充足率分析：资本充足率是指商业银行的核心资本与风险权重资产之间的比例，是评估银行资本充足程度的重要指标。
较高的资本充足率可以提高银行的抗风险能力，同时也为银行盈利提供可靠的保障。
三、盈利能力分析1.利润源泉分析：对商业银行的利润来源进行详细分析，包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益等，了解不同来源对盈利能力的贡献情况。
2.客户分析：通过对不同客户群体的盈利贡献进行分析，包括个人客户、企业客户等，了解各个客户群体的利润贡献度以及发展潜力。
3.业务分析：对商业银行的各项业务进行分析，包括贷款业务、存款业务等，了解各项业务的盈利情况、风险状况以及增长潜力。
四、盈利能力改进策略1.优化资产负债结构：通过调整资产负债结构，提高资产回报率和净息差水平，进一步增强银行的盈利能力。
2.加强费用控制：通过改进内部管理机制，优化业务流程，降低成本支出，提高运营效率和盈利水平。
3.创新业务模式：积极开展创新业务，提供有差异化竞争优势的金融产品和服务，拓展增长点和利润来源。
我国商业银行报表分析——以四大行为例
我国商业银行财务报表分析——以四大行为例摘要：改革开放以来，我国国民经济迅速发展，银行业作为国民经济的重要组成部分，既受益于这一浪潮，也推动了这一浪潮。
在新的时代，商业银行作为金融体系的主体, 对其经营状况进行财务分析能较好的反映国民经济尤其是宏观经济的发展现状。
本文选取了四大国有商业银行来进行财务报表分析，通过分析它们的盈利能力、资本充足指标、资产质量指标和主要监管指标，了解它们的营运状况,从而提出相对应的建议措施，希望对中国银行业未来的发展有一定的参考意义。
关键词:财务报表分析;财务指标;四大国有商业银行一、引言商业银行的运营状况与我国经济是否稳定和发展密不可分，其不仅具有一般企业的普遍特征，而且因以货币为经营对象又具有其特殊性。
对商业银行进行财务分析，有助于银行内部高级管理层在充分了解银行的经营状况的基础上评价其经营业绩，同时也为利益相关者提供决策有用的信息。
商业银行财务分析是指以银行对外报出财务报表为基础,对商业银行财务状况、经营成果及现金流量的合理性与有效性进行客观评价，衡量和分析商业银行的盈利能力、流动能力、资本充实等方面，为各利益相关者提供有用的财务信息。
目前来说，有不少学者热衷于对商业银行进行财务报表分析，但是已有的文献大部分是从资产负债表、利润表和现金流量表方面来分析我国商业银行的财务与经营状况,而鲜有文献针对商业银行的特殊性，专门对商业银行特有的财务指标进行分析。
本文拟选取我国四大商业银行之一的中国建设银行的财务报表为研究对象，选取2006-2017年的主要财务指标进行分析，包括对其盈利能力、资本充足、资产质量和主要监管情况研究讨论，希望进一步了解四大行的财务状况及存在的问题，以期有利于帮助加强这些银行的内部管理。
二、四大银行及财务指标介绍（一）四大银行介绍中国四大银行，是指由国家财政部、中央汇金公司直接管控的四个大型国有银行，具体包括：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行（工，农，中，建），亦称中央四大行，其代表着中国最雄厚的金融资本力量。
我国商业银行盈利能力研究
我国商业银行盈利能力研究一、本文概述随着我国经济的持续发展和金融市场的逐步开放，商业银行在国民经济中的作用日益凸显。
作为金融体系的核心组成部分，商业银行的盈利能力不仅关系到其自身的生存与发展，也直接影响到我国经济的稳定与增长。
因此，深入研究我国商业银行的盈利能力，具有重要的理论价值和现实意义。
本文旨在全面分析我国商业银行的盈利能力，从理论和实践两个层面展开探讨。
通过梳理国内外关于商业银行盈利能力的相关文献，建立研究的理论基础和分析框架。
结合我国商业银行的实际经营状况，运用定性和定量分析方法，深入剖析影响商业银行盈利能力的内外部因素。
再次，通过实证研究，探讨不同类型、不同规模的商业银行在盈利能力方面的差异及原因。
基于研究结论，提出提升我国商业银行盈利能力的对策建议，以期为我国商业银行的健康发展提供有益的参考。
通过本文的研究，我们期望能够为我国商业银行的盈利能力提升提供理论支持和实践指导，同时也有助于丰富和完善我国金融领域的研究成果。
二、我国商业银行盈利能力的现状分析近年来，随着我国经济的持续快速发展，商业银行在国民经济中的作用日益凸显。
然而，与此我国商业银行也面临着市场竞争加剧、息差收窄、资产质量压力增大等多重挑战，这些因素共同影响着银行的盈利能力。
从收入结构来看，我国商业银行的主要收入来源仍然是传统的存贷业务，利息收入占据绝对主导地位。
然而，随着利率市场化的推进和市场竞争加剧，息差收窄已经成为不争的事实，这直接影响了银行的利息收入。
非利息收入虽然近年来有所增长，但占比仍然较低，且增长速度也呈现出放缓的态势。
在资产质量方面，虽然我国商业银行整体风险抵御能力较强，但不良贷款率仍处于较高水平，且部分银行面临较大的资产减值压力。
这不仅增加了银行的经营成本，也对银行的盈利能力构成了威胁。
从成本控制来看，我国商业银行在成本控制方面仍有待提高。
一方面，银行需要加大对不良贷款的处置力度，降低资产减值损失；另一方面，银行还需要通过优化业务结构、提高管理效率等方式降低运营成本。
银行盈利能力分析
银行盈利能力分析随着金融市场的不断发展，银行成为了重要的金融机构之一，为各行各业提供了丰富的金融服务。
而银行与其他金融机构相比，最为重要的指标之一就是其盈利能力。
本文将对银行的盈利能力进行分析，以期更好地理解银行的商业模式以及盈利机制。
一、净利润与净利润率银行的盈利能力最主要的表现形式是净利润和净利润率。
净利润是银行在扣除各种成本和费用之后得到的盈利，而净利润率则是净利润与银行总资产的比率。
正常情况下，银行的净利润率应该保持在一个较高的水平，以保证银行的正常运转以及更好的偿付能力。
二、资产收益率资产收益率是另一个重要的银行盈利能力指标。
它是银行获得利润的能力，通常是通过计算银行的总利润与总资产的比率来得到。
自然，如果银行的资产收益率越高，表明其业务风险越小，收益能力则越强。
三、净息差净息差指银行的存贷款业务利差，它是银行盈利的主要来源之一。
简单地说，净息差就是银行通过贷款所赚取的利润减去通过储蓄账户支付利息的成本。
一个高净息差表明了银行有更多的资金用于补贴其他必需的成本，增加更多的收入。
四、协调管理除了以上几个指标，协调管理也是银行盈利能力的重要方面之一。
协调管理通常是指银行管理层的管理能力，包括业务风险控制、反洗钱控制以及资本充足性管理。
这些因素都对银行盈利能力产生重要的影响，银行管理层需要保证相应的制度和流程得到执行，并积极跟踪监测业务运营情况。
综上所述，银行盈利能力分析的指标包括净利润和净利润率、资产收益率、净息差以及协调管理等方面。
当银行管理层关注这些指标时，他们可以更好地理解银行的商业模式，确定银行的长期发展计划，并为未来制定战略决策提供有价值的参考。
基于杜邦分析法对商业银行盈利能力的分析——基于建设银行指标分析
基于杜邦分析法对商业银行盈利能力的分析——基于建设银行指标分析梁晓鸣;陆旭冉【摘要】提升中国商业银行的盈利能力已成为在竞争日激烈的银行市场中的致胜环节。
本文通过杜邦分析法对盈利能力进行分析探索,了解商业银行权益所获报酬的水平,以及怎样实现经济效益的最大化;对商业银行权益乘数进行分析,研究它的负债程度,得出其利用财务杠杆进行经营活动的程度;最后,通过分析我国上市商业银行资产收益率,评价我国上市商业银行企业资产利用的效果。
【期刊名称】《中国商论》【年(卷),期】2016(000)016【总页数】3页(P69-71)【关键词】盈利能力;商业银行;杜邦分析法【作者】梁晓鸣;陆旭冉【作者单位】广西大学行健文理学院【正文语种】中文【中图分类】F830.42杜邦分析法通过财务比率对银行的财务进行分析，在结合盈利能力、资产运营能力、偿债能力的情况下，以银行净资产收益为中心，进行深度剖析，总结出银行的财务状况。
在分析影响净资产收益率的因素得出绩效满足投资者、经营者获取企业效益指标变化的信息（图1）。
杜邦系统作为资产收益率的核心，让投资者了解了企业的盈利能力。
总资产净利率受银行销售净利润和总资产周转率的影响。
权益乘数表现了负债经营的操作能力，公司的杠杆收益越多，权益乘数就越大。
1.1 净资产收益率分析净资产收益率也称权益净利率=总资产净利率*权益乘数，是综合水平最高的盈利能力指标，也是一个综合性极强，是最具代表性的财务分析指标，是杜邦系统的核心。
公司财务管理的首要目的是实现股东财富最大化，净资产收益率正是反映了股东投入资本的获利能力，反映了公司筹资活动、投资活动、经营活动的效率。
1.2 销售净利率分析销售净利率是反映银行商品经营能力最首要的指标，是银行资产经营的结果，是实现净资产最大化的保证。
银行从事商品经营，目的在于获利，其途径有两个：一是扩大营业收入；二是降低成本费用。
销售净利率是银行净利润和营业收入之间的比率，用以衡量银行在一定时期的销售收入获取的能力。
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◇袁雅楠秦海敏孔焕敏上市商业银行盈利能力分析摘要：本文运用杜邦分析法分析了2008年～2011年建设银行财务数据来探究上市商业银行的经营业绩，分析结果表明建设银行的盈利能力近年来在不断地上升，但还存在不少问题，竞争力仍然有待改善，这也是目前我国上市商业银行普遍需要解决的问题。
最后，结合我国上市商业银行盈利能力影响因素对增强我国上市商业银行盈利能力提出建议。
关键词：上市商业银行；盈利能力；实证分析一、引言中国的上市商业银行面临着一个全新的竞争时代，提高我国上市商业银行竞争力以应对银行经营环境的变化、保证银行长期稳定发展已成为各银行刻不容缓急需研究的课题，提高上市商业银行的竞争力本质上是提高银行的盈利能力、发展能力和风险控制能力。
其中，占主导地位的是银行的盈利能力，不断提升盈利能力是银行经营的核心目标与重要任务。
目前，关于我国上市商业银行盈利能力实证分析主要有两大类分析方法:一类是趋势分析法，即通过能够反映上市商业银行盈利能力的各种指标，把各个上市商业银行的盈利情况进行纵向比较，从而对上市商业银行的盈利能力总体发展趋势进行评价；一类是通过杜邦财务分析法，把上市商业银行的净资产收益率层层分解，找出上市商业银行盈利能力方面存在的问题，以提高商业银行的盈利能力。
本文主要运用杜邦分析法，以中国建设银行为例，分析我国上市商业银行的盈利能力。
二、基于杜邦分析法的上市商业银行盈利能力评价指标杜邦财务分析法（DuPont Analysis ）是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，这种分析方法最早由美国杜邦公司使用，故称之为杜邦财务分析法。
其基本思想是以企业净资产收益率为核心指标，将偿债能力、资产运营能力、盈利能力有机结合起来，层层分析、逐步深入，构成一个完整的分析系统，全面、直观、系统地反映公司的财务状况，其目标在于具体追踪影响净资产收益率的因素，从而满足投资者、经营者及其他相关人员和机构通过财务分析进行绩效评价，了解企业主要效益指标发生变动原因的需要。
杜邦分析法财务评价指标体系见图1。
———以中国建设银行为例图1杜邦分析法财务评价指标体系51表1建设银行2008～2011年主要财务数据资产总额负债总额所有者权益总额利息收入净手续费及佣金收入其他净收入利息支出手续费及佣金支出销售费用净利润投资收益所得税费用权益净利率也称净资产收益率，等于资产收益率与权益乘数的乘积，是综合程度最高的盈利能力指标，也是一个综合性极强、最具代表性的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心。
公司财务管理的重要目标是实现股东财富最大化，净资产收益率正是反映了股东投入资金的获利能力，反映了公司筹资、投资和生产运营各方面经营活动的效率。
资产收益率是反映企业获利能力的一个重要财务比率，它揭示了企业经营活动的效率，综合性也极强，企业的主营业务收入、成本费用、资产结构以及资产周转速度等各种因素都直接影响到资产收益率的高低。
该指标是影响净资产收益率的最重要的指标，而资产收益率的高低又取决于营业利润率和总资产周转率的高低。
营业利润率净利润除以营业收入。
营业利润率分析主要是主营业务利润率分析，主营业务利润率反映企业净利润与主营业务收入之间的关系，等于净利润除以主营业务收入。
净利润的最主要的来源是主营业务利润，而主营业务利润等于营业收入减去营业支出。
目前，我国商业银行的营业收入主要包括利息净收入、手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益等，其中利息收入和手续费及佣金收入占商业银行营业收入中一大部分。
营业支出主要包括营业税金及附加业务管理费、资产减值损失等。
要想提高主营业务利润率，必须一方面提高营业收入，另一方面降低各种营业支出，这样才能使净利润的增长快于主营业务收入的增长，从而使主营业务利润率得到提高。
总资产周转率指企业主营业务收入与资产总额之间的比率，资产总额等于资产期初余额与期末余额的算术平均数。
该指标是用以衡量企业总资产是否得到充分利用的比率，总资产周转速度的快慢，也意味着总资产利用效率的高低。
权益乘数等于平均资产总额除以平均净资产，权益乘数对净资产收益率的影响实际反映的是平均资产负债率对银行盈利能力的影响。
在银行经营过程中，适当的资产负债率能够起到一定的财务杠杆作用，主要体现在银行负债融资的成本费用较于权益融资较小，并且适当的负债融资可带来一定的税收优势，从而有利于企业的经营和发展。
由于银行的主营业务主要是吸收公众存款和发放短期、中期和长期贷款，相对于一般企业来说，权益乘数是很高的，一定范围内的比率越高说明银行的经营效率越好。
三、上市商业银行盈利能力分析———以建设银行为例本文选取2008、2009、2010、2011年建设银行年报中相关财务数据（见表1），使用杜邦分析法进行研究。
2011年12，281，834，000，00011，465，173，000，000816，661，000，000482，247，000，00089，494，000，0001，747，000，000177，675，000，0002，500，000，000118，294，000，000169，439，000，0003，722，000，00049，668，000，0002010年10，810，317，000，00010，109，412，000，000700，905，000，000377，783，000，00068，156，000，000794，000，000126，283，000，0002，024，000，000101，793，000，000135，031，000，0004，015，000，00040，125，000，0002009年9，623，355，000，0009，064，335，000，000559，020，000，000339，463，000，00049，839，000，000669，000，000127，578，000，0001，780，000，00087，900，000，000106，836，000，0005，897，000，00031，889，000，0002008年7，555，452，000，0007，087，890，000，000467，562，000，000356，500，000，00040，056，000，000372，000，000131，580，000，0001，610，000，00082，162，000，00092，642，000，000-850，000，00027，099，000，000根据表1的财务数据计算建设银行2008～2011年杜邦分析法中涉及到的盈利能力指标见表2。
表22008～2011年盈利能力指标比较2008-12-312009-12-312010-12-312011-12-31净资产收益率（%）19.8719.2219.3520.87资产收益率（%）1.311.241.321.47主营业务利润率（%）34.6239．9641.6842.62总资产周转率（%）3.783.113.173.45权益乘数15.1715.514.6614.2052（一）总体分析由表2可知，近年来建设银行的净资产收益率变化并不是很大，变化趋势为“U”型结构。
由杜邦分析法可知，建设银行资产净收益率取决于资产收益率和权益乘数，从分析数据可以看出，资产收益率的变化对该银行的净资产收益率的影响是正面的，但权益乘数变化对该银行的净资产收益率的影响是负面的，并且权益乘数对资产收益率的负面影响小于资产收益率的正面影响，例如2011年度净资产收益率比2010年净资产收益率上升1.52%。
尽管2011年权益乘数相较于2010年下降了0.46，但由于2011年资产收益率高于2010年0.15%，所以2011年与2010年相比净资产收益率上升。
（二）各单项指标分析主营业务利润率分析：由表2可以看出2011年主营业务利润率较2010年上升0.94%，2010年较2009年上升1.72%，2009年较2008年上升5.34%，虽上升的幅度在减少，但建设银行近几年的主营业务利润率仍是在不断上升。
由表1可得建行近年来利息收入、手续费及佣金收入、其他收入上升幅度明显，利息收入是建设银行主营业务收入的主要组成部分，主营业务收入的上升主要是由利息收入、手续费及佣金收入上升带动，建设银行收入中其他收入所占比例较低，这说明建设银行收入来源过于单一，建设银行应加强金融创新，提高中间业务收入比重。
同时，建设银行随着收入的上升，相应的成本也有一定程度的上升，但增长幅度低于收入增长幅度。
在影响净利润的指标中，投资收益变动幅度大且不稳定。
总资产周转率分析：建设银行总资产周转率2008年最高，达到3.78%，2009年、2010年较低，低于3.2%，2011年回升，但也只达到3.45%，建设银行总资产周转率的高低反映了建行资产的利用效率，相较于同行业其他银行来说，建设银行资产利用效率一般。
建设银行应采取措施提高各项资产的利用效率和管理质量，以提高总资产的周转率。
资产收益率分析：建设银行资产收益率除2009年下降0.07%，剩余则呈上升趋势，且资产收益率始终高于1.2%，高于同行业平均水平。
从表2可以看出，2009年建行资产收益率比2008年下降，主要是由于建行总资产周转率下降0.67%对其的负面影响高于建行营业利润率上升5.34%对其正面影响，随着2010年、2011年总资产周转率及营业利润率的双双上升，资产收益率也平稳上升。
权益乘数分析：由表2可以看出建设银行2008～2009年权益乘数变化并不是很大，在15左右波动，由表1也可以发现建行总资产与负债均上升，但二者之比变化并不是很大。
以上分析表明，2008～2011年间建设银行利息收入、净手续费及佣金收入、其他收入等指标的上升带动营业利润率的上升，但建设银行资产使用效率一般，有待提升，权益乘数也有上升的空间，而且建设银行营业收入结构不尽合理，利息收入在营业收入中所占比重过大，过于单一的收入来源增加了银行的经营风险，应提高中间业务收入比重。
另外，成本费用的提升对建行盈利能力的影响较大，需进一步降低。
四、提升我国上市商业银行盈利能力的建议分析结果表明建设银行的盈利能力近年来在不断地上升，这与目前我国上市商业银行的盈利能力总体上呈上升趋势相吻合，但是，目前我国上市商业银行在盈利能力方面还存在不少问题，竞争力仍然有待提高。
依据上述对建设银行的实证分析得出的结论，结合上市商业银行盈利能力的实际情况及其影响因素，上市商业银行应采取以下措施提高盈利能力。
（一）完善管理机制，提高管理水平上市商业银行要适应竞争日益激烈的市场环境、提供高效率服务满足用户要求，需要有一个科学合理的管理机制，以降低银行成本、增强激励效用。