关于印发近两年审计发现典型风险案例的通知

近两年工程管理类风险案例

1.工程项目立项管理不规范，或强行打包，或拆分立项规避审批。

某公司2018年某县医院爱WIFI政企新建工程中包含两段十几公里外基站接入项目的顶管工作内容；某公司2019年某FTTH布线工程中进线顶管费用因超预算列支其他项目。

某公司存在相同内容、相同时间、相同区域的项目拆分立项，规避审批的情况，共计项目12个，涉及金额458.49万元。

2.存在建设程序流程倒置的情况。

个别施工及监理合同在中标通知发出一个月内未签订，且施工及监理合同均在开工后签订。

3.工程项目取消未履行审批手续直接关闭，存在项目虚占投资风险。

某公司大部分工程项目取消未履行审批手续直接关闭，针对工程项目取消原因、存在的问题未纳入管控，涉及工程项目63个，设计批复金额438.64万元。

4.设计会审流于形式，设计与竣工差异较大，虚占投资；或未履行设计变更程序，设计照抄施工竣工图。

部分项目设计图照抄竣工图。如某公司2019年某FTTH 扩容工程,设计图纸中标注“光交建成后被破坏，重新熔接光

缆”，抄袭竣工图纸；某公司2018年X县5G基站光缆接入工程，其中一段顶管，设计图纸数据282.4米，现场实测数据190米，照抄竣工未现场测量。

部分项目设计变更管理、设计会审流于形式。如某公司2018年X县5G基站光缆接入工程，会审纪要中审减金额与项目总投资一致，数据明显错误，设计变更批复中工程名称为XX系统建设工程，名称与实际不符。

设计与竣工差异大，虚占投资。某公司部分工程项目设计预算不准确，实际完成项目转固金额少于预算较多，导致虚占投资规模。其中转固少于设计批复金额超10%以上项目121个，占比36%，转固少于设计批复金额超30%以上项目43个，占比13%，超30%以上项目虚占投资规模286万元。

5.部分项目工程监理未能肩负起工程现场监督和管理主要职能。

关键工序、隐蔽工程未能到工程现场进行监督和指导，缺少隐蔽工程现场签证和记录，存在施工单位恶意虚报工程量以及重复送审的风险。如2019年某公司二季度自审、三季度复审项目中涉及直埋、顶管等隐蔽工程埋深、长度的签证均没有。

6.施工单位虚报工程量，或高套定额、或重复送审。

现场抽查某公司工程现场，某施工单位将近300多米的两段直埋施工高报为顶管施工，且设计图照抄竣工图也标注

为顶管，经现场开挖后确认为直埋；某施工单位将前期项目中的部分已送审的近80米顶管工作量在后续送审项目中重复送审，工程设计图照抄竣工图标注为新建顶管。

7.隐蔽工程记录、测试记录等资料不齐全或不准确，影响工程造价的准确性。

光缆项目测试工作量包括：单盘测试、分路箱或光交地线测试、光缆中继段测试等，但记录普遍缺失，部分测试资料指标不合格，如某行政村新建FTTH2018年第四季度一期工程主干光缆12芯的曲线图中有6芯指标不合格。

8.部分项目竣工资料不规范，部分工作量、材料未在竣工资料标注，核查不便，存在造价不实的风险。

室分项目主要工作量及材料都在天花板、桥架中，大部分为隐蔽工程，部分工作量、材料未在竣工资料标注，且后期审核时因业主协调、现场条件等原因很难核查实际使用量，存在造价不实的风险。

9.工程列账不规范，存在列支错误、提前或滞后列账情形。

部分移动网项目中存在馈线、电源线、督导费等列支设备费的情况。

部分项目未按工程形象进度列账，存在提前或滞后列账情形。如工程签署了施工订单，但实际并未开工，提前全额计列施工费、设计费和监理费；或工程已经完工验收，未计

列设计费和监理费。

10.线路资产转固数量不准确。

光缆资产转固长度单位为皮长公里，部分项目转固数量按米数转固；杆路资产转固长度单位为杆程公里，部分项目转固数量按电杆数量转固。

部分光缆资产转固数量填报随意，不论资产金额多少，数量均填为0.001。

部分项目乙供材中杆路未转固，如某公司三季度复审项目中涉及杆路的4个项目均存在问题。

11.工程物资管理不规范。

某公司2017年X汇聚区城域网优化工程，新建光交中托盘、尾纤、法兰未安装，2019年某FTTH布线工程，分工器未安装，这些物资存放在维护单位，形成帐外资产。

乙供材与辅助材料混淆，重复记取费用。如设备标签、杆路油漆及模板、胶带、扎带等均属于辅材，不应在记取乙供材。

某公司4个工程项目甲供材频繁领、退料，存在借用其他项目进行甲供材调拨平账或借料施工，金额约82.49万元。如2017年某FTTH新建工程中12芯层绞结构GYTA光缆3.75公里光缆，领料记录8次，退料10次；2017年IPRAN优化三期光缆新建工程中拉线地锚领料记录19次，退料记录20次。

检查某公司近3年工程物资报废清单，发现光缆、电缆等工程物资因出库或使用时管理不规范，造成短段较多，存在工程物资管理不规范、资产损失的风险。据统计，2017年因光缆短段报废的金额约51.5万，2019年因短段光缆报废的金额约22.48万。

12.借用维护单位维护物料，形成帐外成本。

某公司存在借用维护单位光缆先行施工，后期采购后再行出库归还施工单位的现象，2017、2018年共借用维护单位光缆价值60万元。

13.工程材料使用前未进行检测，潜在工程质量下降的风险。

经抽查部分工程项目竣工资料发现，某公司对工程项目使用的乙供材未进行到货检验，存在材料不合格影响工程质量的风险。