审计学第1 14章思考题

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审计学思考题

审计学思考题审计学思考题第一章审计概论一．判断题（1）随着审计的发展，查错防弊已经不是注册会计师的审计目的。

（2）注册会计师审计意见因应合理保证已审计会计报表的可靠程度。

（3）由于政府审计具有强制性，所以政府审计独立性高于注册会计师审计。

（4）在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，社会审计是重要力量。

二．问答题 X会计师事务所在2007.3月接受以下不同委托人的委托:(1)接受A公司股东委托,对A公司2006年度会计报表进行审计;(2)接受C公司监事会委托,对C公司进行内部审计;(3)接受审计署委托,对某大电站工程资金运用情况时间审计.请指出承办以上三种业务时相似的地方和不同的地方(最少指出三处)第二章注册会计师管理与职业规范一．判断题（1）注册会计师协会的个人会员都是在会计师事务所从业的注册会计师。

（2）合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。

（3）注册会计师经所在会计师事务所同意，可为其他事务所提供服务。

（4）根据职业道德规范，经济利益，自我评价，关联关系和外界压力会损害注册会计师独立性。

（5）2007年A会计师事务所被甲辞聘，A所可以把在2006年审计中知道的甲公司信息告诉某收购者。

（6）在跨国执业时，可以在允许做广告的国家的报纸和杂志上做广告。

（7）会计师所事务所可以通过媒体寻找业务合作或转包业务。

（8）对于经电子扫描后-存入业务档案的原纸质记录可以不归档保管。

（9）客户基于需要向会计师事务所提出，获取业务工作底稿部分内容，或摘取部分工作底稿，事务所应无条件答应。

（10）在对业务进行项目质量控制复核后，可以减轻项目负责人的责任。

（11）对已承接的鉴证业务，不可将该项业务变更为非鉴证业务。

（12）鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对鉴证对象信息信任程度的业务。

（13）在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。

（14）责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人。

审计学课后习题答案

三、判断题 1．√ 2．× 3．√
4．C 5．D 6．C 7．A 8．B 3．CD 4．BC 5．ABCD 6．ABCD
4．× 5．× 6．×
7．BCD
第七章企业风险评估与内部控制
一、单选题 1．A 2．B 3．C 4．A 5．C 6．A 7．D 8．D
二、多选题 1．ABCD 2．BD 3．ABCD 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 8．ABCD 9． ABCD
三、判断题 1．√ 2．√ 3．√ 4．√ 5．√ 6．√ 7． × 8． × 9．×
7．AC 10．√
第八章审计方法与抽样技术
一、单选题 1．C 2．A 3．D 4．B 5．无 6．B
二、多选题 1.ABC 2．ABC 3．AD 4．BC 5．AC 6. ABD
三、判断题 1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√
（4）计价和分摊：存货的计价与分摊恰当，符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，能够准确地反映存货期末的价值。
注册会计师对存货项目余额应实现的审计目标是：（1）存在：确认资产负债表日的存货项目是否实际存在。（2）权利：确认存货是否由被审计单位拥有或控制。（3）完整性：确认资产负债表日应当记录的存货是否均已记录，有无少计漏计。（4）计价和分摊：确认存货运用的计价与分摊方法是否恰当。 2．对甲方义务规定的不足有：（1）未约定提交审计所需资料的具体时间，可能影响到审计工作的顺利进行。（2）对与审计有关的记录、文件和所需的其他信息，甲方应确保乙方不受限制地接触，而不仅是同意乙方接触。（3）对乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用未进行约定。对乙方义务规定的不足有：（1）未约定出具审计报告的最后期限。（2）对乙方应尽的保密义务，未规定例外情况。

《审计学》课后习题答案

第十二章存量资产审计
三、练习题
（一）判断题
1-5×√√√×6-10××√√√ 11-15 ×√××√ 16-20 ××××√
（二）单项选择题
1-5 DCBCB 6-10CDAAD 11-16 DCDDCB
（三）多项选择题
1 ABCD 2 BCD3 AB 4 ABCD 5 ABC6 ABD 7 ABD 8 ABC 9 ABC 10 ABCD11 BC 12 ABCD
（二）单项选择题
1-5CDDCA6-10 BCBDB
（三）多项选择题
1 BCD 2 AD 3 ABCD4 ABC 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 8BCD
第九章购货与付款循环
三、练习题
（一）判断题
1-6√√××√√
（二）单项选择题
1-5CAABC 6-7 DB
（三）多项选择题
1BD 2 ABCD 3 BCD 4CD 5 ABC 6 ABD
（四）多项选择题
1 CD 2 ABD 3 BCD 4 ABC 5 ABD 6 BCD
第六章审计风险评估与审计测试
三、练习题
（一）判断题
1-5√√×√× 6-10 √×√××
（二）单项选择题
1-5 DBDDA 6-11CCCBAD
（三）多项选择题
1 ABCD 2BCD 3ACD 4 CD 5 ABC 6 AB
第十章生产与费用循环
三、练习题
（一）判断题
1-7√×××√××
（二）单项选择题
1-4BACD
（三）多项选择题
1 ABCD 2 ABC 3 ABD 4 ABC 5 ABCD 6 ABC
第十一章筹资与投资循环
三、练习题
（一）判断题

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审计学思考题第一章思考题1.怎样理解审计定义与本质特征？2.审计产生的基本动因是什么？3.如何理解审计目标？总体审计目标与具体审计目标间有何关系？4.具体审计目标与管理当局认定的关系如何?5.如何理解审计对象？6.何谓审计职能？不同审计职能间有何关系？不同审计主体审计职能作用程度有何不同？7.你对审计需求理论的认识和理解如何？第二章思考题1.审计按主体分类的意义及各类审计特征。

2.审计按内容目的分类的意义及各类审计特征。

3.审查书面资料方法的构成及应用要点。

4.审计盘存方法的构成及应用要点。

5.简述函证的实施与评价方法。

6.调节法的选择及应用要点。

7.理解和掌握几个概念审计抽样.统计抽样.非统计抽样.属性抽样.变量抽样.抽样风险.信赖过度风险.误受风险.非抽样风险.可信赖程度.精确限度.随机抽样.系统抽样.审计程序.审计业务约定书。

8.简述审计抽样的程序。

9.简述审计抽样的种类及特点。

10.样本设计应考虑的因素及各因素对样本量的影响?11.简述随机样本选取的方法及应用要点。

12.属性抽样的应用。

13.抽样风险与非抽样风险的形成与控制。

14.审计程序的构成及不同审计阶段的工作内容。

15.不同审计主体审计程序的特点及区别。

第三章思考题1.我国审计组织体系的构成及特征？2.政府审计.内部审计设置模式及选择。

3.说明政府审计.民间审计组织的职责权限.业务范围？4.简述注册会计师职业道德基本要求的内容？5.说明注册会计师法律责任的成因与界定？6.说明注册会计师法律责任的规避策略。

第四章思考题1.说明注册会计师执业规范体系的构成及相互关系。

2.简述注册会计师审计准则的内涵与作用。

3.说明注册会计师审计准则体系构成及层次特点。

4.我国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些？5.说明会计师事务所质量控制准则的内容与作用。

6.审计依据的特点及与审计准则的关系？第五章思考题1.审计证据的内涵及其与审计依据.审计准则的关系？2.如何理解审计证据的特征？3.审计证据的种类包括哪些？4.各类审计证据的取得方法及证明力的鉴别？5.审计工作底稿的内涵及作用？6.审计工作底稿的内容与要素？7.审计工作底稿编制及复核方法？8.对审计工作底稿的保管和利用有何要求？第六章思考题1.概念总体审计策略.具体审计计划.审计重要性.审计风险.检查风险.重大错报风险.固有风险.控制风险.风险评估程序。

审计学课后题答案新准则新税制财会类规划教材,中国市场出版社,张雪梅、张欣

习题答案第一章总论精选案例分析思路：“南海公司”破产案的主要作用是使人们意识到需要有一个独立的第三方对企业的会计信息进行分析判断，已决定其是否可信赖，从而促进了注册会计师审计的产生。

一、单选题1、D2、B3、B4、B5、B6、C二、多项选择题：1、ABC2、ABC3、BD三、填空题1、初步形成、最终确立、日臻健全、停滞不前、不断演化、振兴2、维系受托经济责任是审计产生和发展的基础、加强管理和控制是审计发展的动力、现代科学管理为审计的发展提供了方法和手段3、审计目的从差错防弊相提高报表可信度发展、审计技术从单一化向多元化发展、审计责任由委托方向第三者发展、审计性质从监督向咨询服务发展4、监督、鉴证、评价（协调）5、机构独立、经济独立、人员独立6、政府、内部、民间（注册会计师）四、判断题1、 2、 3、 4、 5、五、思考题略六、案例分析题答：李明的话没有道理，主要错在两个方面：首先，李明没有认识到注册会计师审计只是一种合理保证，而不是绝对保证，经过注册会计师审计的财务报表，尽管可以提高其可信性，但这种提高只是一种合理的提高，对于那些精心伪造的虚假财务报表，注册会计师在遵循了必要的审计程序之后，仍然可能无法查出这些虚假会计信息。

因此，李明的话是没有道理的。

其次，李明的话没有分清会计责任与审计责任。

编制与出具财务报表是企业管理当局的会计责任。

只要这些报表中有错误或舞弊，不论审计与否，企业管理当局均要承担法律责任。

而注册会计师则主要承担审计责任。

不管财务报表有否问题，注册会计师均按照公认审计准则来进行审计工作。

如果遵循了公认审计准则，即使还存在虚假会计信息，注册会计师也不必承担责任。

如果财务报表没有任何问题，但注册会计师在审计过程中不按照独立审计准则来进行工作，则也要承担责任。

因此，李明的话是没有道理的。

第二章审计的分类和方法精选案例分析思路：通过本案例的案情介绍可以看出，该审计项目为典型的厂长（经理）离任审计。

审计学习题与解答第1章

审计学习题与解答第1章第一章审计概述第一部分习题一、思考题1.我国审计和西方审计的产生和发展过程是怎样的？2.什么是审计？谈谈你对审计本质的认识。

3.什么是审计发展的理论动因？审计的理论动因的流行观点有哪些？4.你如何理解审计发展和环境的关系？二、名词解释1.审计环境2.审计的概念3.审计假设4.审计判断5.审计本质6.国家审计7.内部审计 8.注册会计师审计三、单项选择题1、我国政府审计官职“宰夫”最早出现在（）。

A.西周时代B.夏朝C.宋代D.唐朝2、（），全国上下形成了统一完整的审计模式。

A.明朝B.秦汉时期C.宋代D.唐朝3、国际内部审计师协会（IIA）的成立于（）A.1941年B.1940年C.1942年D.1943年4、下列哪一项不属于托马斯·李提出的审计假设（）。

A.审计必要性假设B.审计行为假设C.审计职能假设D.审计目标假设5、审计的职能不包括（）。

A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济仲裁职能6、下列关于抽样审计的理解不正确的是（）。

A.对所有的会计资料逐笔进行审计B审计效率高C.适用于于规模较大、业务复杂、会计资料繁多D.适用于管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位7、古代审计产生的主要标志是（）的出现。

A.司会B.宰夫C.御史大夫D. 天官8、（）曾采用“上计制度”，皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的财政会计报告，以确定赏罚。

A. 秦汉 B隋 C. 唐 D. 宋9、旧中国的第一家会计师事务所是（）。

A. 正则会计师事务所B.潘序伦会计师事务所C.谢霖会计师事务所D. 徐永祚会计师事务所10、（），全国人大常委会通过了《中华人民共和国注册会计师法》A. 1993年10月31日B. 1994年10月31日C.1993年12月31日D. 1994年12月31日11、2006年，为了进一步规范注册会计师执业行为，提高执业质量，中国注册会计师协会又重新修订和拟定了（）。

《审计学》习题及答案第十四章政府审计(2)

第十四章政府审计（2）一、单项选择题1.（）是对审计机关和审计人员应当具备的基本条件和职业要求的规定。

A.一般准则B.作业准则C.报告准则D.审计报告处理准则2.“审计法规定，各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督后，要向本级政府提交审计结果报告”说的是财政收支审计的哪一个特点（）。

A.审计主体的单一性B.审计范围的广泛性C.审计报告制度的法定性D.审计结果的高风险性3.政府审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合。

A.高层次B.强制性C.独立性D.权威性4.（）不是以本部门的收益为目标，而是以维护政府和全体人民利益为目标的审计。

A.政府审计B.民间审计C.内部审计D.国际审计5.以下哪一项是财政收支审计.事业单位财务收支审计以及建设项目财务收支审计共有的特点（）。

A.审计报告制度的法定性B.审计过程的阶段性C.审计监督事前性D.审计范围的广泛性二、多项选择题1.财政收支审计的特点包括（）。

A.审计主体的单一性B.审计范围的广泛性C.审计报告制度的法定性D.审计结果的高风险性2.国家基本审计准则由以下哪些内容构成（）。

A.一般准则B.作业准则C.报告准则D.审计报告处理准则3.事业单位财务收支审计的特点有（）。

A.审计监督事前性B.审计范围的覆盖广C.审计方式多样化D.审计处理难度大4.企业单位财务收支审计的特点主要体现在以下哪些方面（）。

A.政府审计的启动具有强制性B.政府审计是无偿审计C.政府审计结果可强制执行D.政府审计只具有单向独立性5.建设项目财务收支审计的特点有（）。

A.审计过程的阶段性B.审计内容的复杂性C.审计范围的广泛性D.审计方法的技术性三、判断题1.政府审计是依照宪法实施的任意审计，具有很高的权威性。

（）2.政府审计和国家审计是两个完全不同的概念，绝不能相混淆。

（）3.政府审计具有很高的独立性，体现为双向独立。

（）4.政府审计的强制性既体现在审计程序的启动环节，又体现在审计结果的执行上。

审计学思考题及答案

审计学考虑题及答案考虑题1审计与财务会计的互相关系如何？审计与会计是两种不同的但又有联络的社会活动。

审计与会计的联络主要表如今：审计主要是对会计凭证、会计账簿和会计报表等财务会计资料及其所反映的财政、财务收支活动的真实、合法、效益进展审查和评价。

审计需要以会计资料为前提和根底，分开了财务会计资料，审计工作很难进展。

会计活动是经济管理的重要组成部分，它本身是审计监视的主要对象。

在审计产生之初，审计人员主要从审查会计资料入手，对会计资料中反映的问题进展审查。

2什么是会计责任？什么是审计责任？答：会计责任：在被审计单位治理层的监视下，按照适用的会计准那么和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。

审计责任：按照中国注册会计师审计准那么的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。

3注册会计师法律责任的主要成因是什么？答：〔1〕遵守职业道德标准；〔2〕遵守质量控制准那么；〔3〕遵守审计准那么；〔4〕合理运用职业判断；〔5〕保持职业疑心态度。

4什么是审计业务约定书？如何理解审计业务约定书的作用。

答：审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。

作用：〔1〕可增进会计师事务所与被审计单位之间的互相理解，尤其使被审计单位理解注册会计师的审计责任及需提供的协助和合作；〔2〕可作为被审计单位评价审计业务完成情况，及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的根据；〔3〕出现法律诉讼时，是确定签约各方应负责任的重要证据。

5审计风险的组成要素有哪些？彼此之间有何关系？答：审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成。

审计风险=固有风险*控制风险*检查风险固有风险越高，可承受的审计风险越低，所需审计证据越多。

反之亦然。

6简述审计工作底稿的复核制度。

答：对审计工作底稿应当进展三级复核。

所谓三级复核是指审计工作底稿应由工程负责人，部门负责人和审计机构负责人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进展逐级复核的一种复核制度。

审计学课后题答案

《审计与鉴证业务》作业参考答案第一章 (1)第三章练习题参考答案 (1)第四章注册会计师法律责任习题答案 (2)第五章 (3)第六章作业参考答案 (5)第七章 (5)第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (7)第十章 (8)第十一章练习题参考答案 (9)第十二章 (10)第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (14)第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (16)十六章习题答案 (20)第十八章 (21)第十九章 (23)第一章1、C2、C3、A4、D5、D6、B7、B8、C9、D 10、A、B（出题时有误）第三章练习题参考答案1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。

（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。

（3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。

（4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。

（5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。

（6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注册会计师职业道德规范。

2．（1）会计师事务所采用聘请在证监会任要职的官员做顾问的手段，招揽欲上市的企业，而这些公司以前大都是其他会计师事务所常年客户。

显然损害了同行的利益，使用的手段也不正常。

（2）会计师事务所不得在新闻媒体上直接或间接的做诋毁同业或自我夸张内容虚假、容易引起误解的宣传。

（3）会计师事务所不得以不正当手段，从其他会计师事务所挖人和抢业务，损害其他会计师事务所的利益。

《审计学》(第八版)教材习题参考答案

《审计学》(第八版)教材习题参考答案秦编著的《审计学》(第8版)教材习题参考答案第1章总论“p13案例分析问题1解答”:飞狐运输有限公司暂停了会计师事务所的年度财务报表审计工作是不合理的。

尽管渡劫曾是该项目的负责人，但他现在是公司的首席财务官，不具备审计师的身份和独立性。

民间审计是作为独立的第三方进行的，审计结果可以被社会各界所接受。

《P14案例分析问题2答案》:1。

英国南海公司破产案件审计开创了现代民事审计，对世界民事审计的发展具有里程碑意义和影响始于19世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司诞生并发展起来。

从股份公司诞生的那一刻起，审计的发展就进入了一个新的历史时期。

可以说，股份公司的发展催生了现代民间审计。

英国南海公司的破产造就了世界上第一个民营审计机构，也开启了民营审计发展的序幕。

2。

在XXXX民间审计发展的历史中，人们以英国南海公司的破产为时间起点，研究和探讨了民间审计的理论和实践，并将此案作为世界上第一个正式的民间审计案例。

可见，英国南海公司破产案件审计对世界私人审计的发展具有重大意义和深远影响。

第2章审核类型、方法和程序“P53计算和分析主题1”答案:根据XXXX 1月15日的实际库存结果，XXXX 12月31日的余额经调整方法验证为，具有混合等级和不足《教材P54计算与分析专题2》专题修正:应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行确认“P54计算和分析问题2 “解决方案:(1) 0417，3404，2038，3779，2305 (2) 0005，0020，0035，0050，0065 “P55计算和分析问题3 “解决方案:(1)刘玲确定在此基础上计算的样本大小应为80(2)内部控制存在属性的错误率上限为7%。

根据计算结果，公司的内部控制是不可接受的如果可以接受，下一步应该是计划和实施实质性测试或详细测试的审计程序。

如果误差率的上限超过容许误差率，应扩大样本量，重复以前的取样和检验程序，并在新样本中看到256±199个误差项后确定容许误差的上限。

【VIP专享】审计学第1-14章思考题

2.审计按内容目的分类的意义及各类审计特征。

3.审查书面资料方法的构成及应用要点。

4.审计盘存方法的构成及应用要点。

5.简述函证的实施与评价方法。

6.调节法的选择及应用要点。

8.简述审计抽样的程序。

9.简述审计抽样的种类及特点。

10.样本设计应考虑的因素及各因素对样本量的影响?11.简述随机样本选取的方法及应用要点。

12.属性抽样的应用。

13.抽样风险与非抽样风险的形成与控制。

14.审计程序的构成及不同审计阶段的工作内容。

15.不同审计主体审计程序的特点及区别。

第三章思考题1.我国审计组织体系的构成及特征？2.政府审计.内部审计设置模式及选择。

第四章思考题1.说明注册会计师执业规范体系的构成及相互关系。

2.简述注册会计师审计准则的内涵与作用。

3.说明注册会计师审计准则体系构成及层次特点。

4.我国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些？5.说明会计师事务所质量控制准则的内容与作用。

《审计学》14-15章课后习题(带答案)(20200628202823)

2015-2016-2 《审计学》（14-15 章）课后习题（带答案）一、名词解释题（27-30 ）27. 核算误差企业对经济业务实行了不正确的会计核算而产生的误差28. 重分类误差企业因为未按照会计准则、制度编制财务报表而引起的误差29. 试算平衡表是定期加计分类账各账户的借贷发生余额的合计数，以检查借贷方是否平衡，账户记录有无错误的一种表式。

30. 审计报告指审计人员跟具审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项得出审计记录，提出审计意见与审计建议的书面文件。

二、单项选择题（165-195）165. “广泛性”是用以说明错报对财务报表的影响，下列各项中，对财务报表的影响具有广泛性的情形不包括（）。

A. 不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响B. 错报金额已经超过财务报表的重要性C. 虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分D. 当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要166. 注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性，则注册会计师应该发表的审计意见类型是（）。

A. 无保留意见B. 无法表示意见C. 否定意见D. 保留意见167. 以下关于强调事项段的说法中，不正确的是（）。

A. 增加强调事项段不影响已发表的审计意见B. 强调事项段可以提及在财务报表中披露和未披露的信息C. 增加强调事项段的事项对财务报表使用者理解财务报表很重要D. 强调事项段应该紧接在审计意见段之后168. 下列情形中，会导致无法表示意见的是（）。

A. 财务报表存在重大错报，但是影响并不广泛B. 财务报表存在重大错报，并且影响广泛C. 无法获取充分、适当的审计证据，但是影响并不广泛D. 无法获取充分、适当的审计证据，并且影响广泛169. 审计报告的标题统一为（）。

A. 审计报告B. XX 会计师事务所的审计报告C. 独立审计报告D. 外部审计报告170. 甲注册会计师负责A上市公司2012年度财务报表审计工作，如果甲注册会计师拟出具标准意见的审计报告，甲注册会计师在编写审计报告的意见段时，下列有关表述正确的是（）。

审计案例研究教材每章课后思考题参考答案

《审计案例研究》教材每章课后思考题参考答案（第1章－—第5章）第一章练习思考题教材P10的练习思考题1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。

现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。

根据《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）：（1）沟通的必要性及形式与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。

后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。

沟通可以采用口头或书面方式进行。

如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托(2) 沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括：a.关于管理当局是否正直的信息；b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在意见分歧；c.前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制相关事项；d.前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。

必要时，后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。

如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，后任注册会计师应当提请被审计单位书面授权前任注册会计师允许其查阅。

(3) 后任注册会计师对沟通结果的利用后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖于前任注册会计师的审计报告或工作。

如果接受委托对已审计会计报表进行重新审计，后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅前任注册会计师的工作底稿获取信息，但这些信息并不足以成为后任注册会计师发表审计意见的基础。

2014-2015-1《审计学》1-4章课后习题(题目)(1) (1)DOC

2014-2015-1《审计学》（1-4章）课后习题(题目）一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.项目质量控制复核5.注册会计师职业道德6.审计目标7.管理层认定8.审计证据9.函证10.分析程序二、单项选择题1.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。

A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计2.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须( )，并符合其他有关条件要求。

A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验3.下列有关审计的分类，正确的是（）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计4．目前审计准则体系中提出的审计方法是（）A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计5．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所6.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。

A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许7.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。

在该基本准则确定的适用范围中，不包括（）。

A.中国注册会计师审阅准则B.中国注册会计师审计质量控制准则C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则8．中国注册会计师鉴证业务准则不包括（）A、审计准则B、审阅准则C、验资准则D、其他鉴证业务准则9.依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（）方面影响其鉴证业务的独立性。

(0154)《审计学》复习思考题答案

（0154）《审计学》复习思考题答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.D5.A6.B7.C8.A9.D 10.C11.A 12.D 13.B 14.C 15.C16.A 17.C 18.C 19.D 20.A21.D 22.A 23.C 24.D 25.B26.C 27.C 28.B 29.D 30.C31.A 32.C 33.B 34.A 35.A36.A 37.A 38.B 39.B 40.B41.A 42.D 43.A 44.D 45.B46.C 47.C 48.C 49.D 51.C51.A二、多项选择题1.BD2.ABC3.ABD4.ABCD5.ACD6.ABCD7.ABD8.BD9.ABD 10.ABC11.ACD 12.AD 13.BD 14.CD 15.BCD16.ACD 17.ACD 18.ACD 19.BCD 20.BC21.ABCD 22.ABCD 23.ABC 24.ABCD 25.AD26.ABC 27.ABC 28.AB 29.ABD 30.BCD31.ABC 32.BCD 33.ABD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.√ 10.×11.√ 12.√ 13.× 14.√ 15.×16.× 17.× 18.× 19.× 20.×21.× 22.√ 23.√ 24.√ 25.√26.× 27.×四.解答题1．答：应收账款的审计目标包括：（1）确定被审计单位的应收账款是否真实；（2）确定应收账款的余额是否正确；（3）确定应收账款是否归被审计单位所拥有；（4）确定应收账款的可收回性；（5）确定应收账款和预收账款的分类是否恰当；（6）确定应收账款在会计报表上的披漏是否恰当。

2．答：固定资产增加的审查要点包括：（1）固定资产增加是否合理，有无盲目购建、造成固定资产使用效率下降情况；（2）固定资产计价是否正确；（3）固定资产的验收是否认真，有无不验收就投入使用的情况。

审计学(人大第七版)参考答案(全部)

第一章思考题1.中西方审计有何异同?学习审计演进历史有何启示?我国长期处于封建社会，商品经济很不发达，在20世纪初期以前的历代王朝，皇家审计处于统治地位，毫无社会（民间）审计可言。

在西方，也是政府审计早于民间审计和内部审计，但其民间审计随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速发展，远早于中国。

学习中西方审计产生和发展的历史,有助于我们进一步了解审计工作的实质和作用,对审计人员提高认识,开展审计工作具有以下几点重要的启示:首先,建立与维系受托经济责任关系是审计产生和发展的重要前提及基础;其次,实行审计监督是经济社会发展的客观需要和必然;再次,加强民主法制建设,健全完善审计规范,设立独立审计机构,配备称职审计人员,赋予审计监督权限,是顺利开展审计工作和有效实行审计监督的必备条件与前提;最后,适应本国经济发展的需要,吸收外国审计有用的经验,不断完善本国的审计监督制度,走适合本国国情的审计发展之路。

2.什么是审计?如何把握审计的实质和地位?审计是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动。

它是由独立于被审计单位以外的专职机构和人员,接受委托或授权,根据国家法律、行政法规以及财政经济规章制度,运用专门的方法,按照一定的标准对被审计单位的会计记录、财务报表、其他经济资料以及它们所反映的经济活动进行审核和检查,以确定其真实性、合法性、效益性,作出客观、公正的评价,并根据审查结果出具报告书,以达到维护国家利益,维护财经纪律,维护被审计单位的合法权益,提供审计信息,促进提高经济效益和加强宏观控制的目的。

从本质上说,审计是一种独立的经济监督活动。

在我国的经济监督体系中,除了审计监督,任何其他种类的经济监督都需要结合自身的业务进行,其监督职能都是从其管理职能中派生出来的附带职能,是为了执行具体业务而进行的监督,只有审计监督才是由专门机构、专职人员进行的独立经济监督。

此外,审计不仅是实现国家职能的重要保证,而且可以从宏观的角度对各级政府及其财政、金融等综合管理部门的经济活动进行监督,也可以从微观的角度对各个单位及其治理层、管理层等诸多层级的经营管理行为实施检查,可以专门监督特定领域、项目中的具体经济业务,也可以普遍检查存在于生产、经营中的具体经济行为，在我国的经济监督体系中,审计是任何其他形式的经济监督不可替代的。

《审计学原理》复习思考题参考答案

《审计学原理》复习思考题参考答案《审计学原理》复习思考题第一章绪论1.本章重要概念（1）账项基础审计：是以会计账目为基础，通过直接对会计账目的审查以达到差错防弊目的的一种审计方法。

（2）制度基础审计：是在评审内部控制的基础上确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。

（3）风险基础审计：是以对被审计单位的风险识别与评估为基础，确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。

（4）鉴证业务：指注册会计师对鉴证业务对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证信息信任程度的业务。

2.简述审计的基本分类。

(1)按照审计目的和内容分类：财务报表审计、经营审计、合规性审计(2)按照审计主体分类：政府审计、注册会计师审计、内部审计(3)按照审计技术分类：账项基础审计、制度基础审计、风险基础审计3.简述西方注册会计师审计的发展历程及各阶段的主要特点。

（1）详细审计时代(1844年至20世纪初)主要特点：审计对象：公司账目；审计目的：查错防弊；审计方法：详细审计；审计报告使用人：公司股东（2）资产负债表审计时代（20世纪初至20世纪30年代初）主要特点：审计对象：资产负债表；审计目的：判断公司信用；审计方法：抽样审计；审计报告使用人：强调债权人（3）全部会计报表审计时代（20世纪30年代至今）主要特点：审计对象：全部会计报表；审计目的：发表审计意见，提高报表可信性；审计方法：由制度基础审计发展为风险导向审计，并广泛采用计算机辅助审计；审计报告使用人：社会公众4.如何才能成为一名执业注册会计师？（1）参加注册会计师全国统一考试，取得全科合格证书；（2）在会计师事务所从事独立审计业务2年以上；（3）年龄在国家规定的职龄范围内。

5.我国会计师事务所的设立方式有哪几种？在设立条件上分别有何规定？（1）有限责任会计师事务所设立条件：不少于人民币30万元的注册资本；有10名以上在国家职龄（60岁）以内的专职从业人员，其中至少有5名注册会计师；有5名以上符合规定条件的发起人；有固定的办公场所；审批机关规定的其他条件。

审计学1415章课后习题(带答案)

2021-2021-2《审计学》（14-15章）课后习题(带答案）一、名词解释题（27-30）27.核算误差企业对经济业务实行了不正确的会计核算而产生的误差28.重分类误差企业因为未依照会计准则、制度编制财务报表而引发的误差29.试算平衡表是按期加计分类账各账户的借贷发生余额的合计数，以检查借贷方是不是平衡，账户记录有无错误的一种表式。

30.审计报告指审计人员跟具审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项得出审计记录，提出审计意见与审计建议的书面文件。

二、单项选择题（165-195）165."普遍性"是用以说明错报对财务报表的影响，下列各项中，对财务报表的影响具有普遍性的情形不包括（）。

A.不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响B.错报金额已经超过财务报表的重要性C.虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部份D.当与披露相关时，产生的影响对财务报表利用者理解财务报表相当重要166.注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，以为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有普遍性，则注册会计师应该发表的审计意见类型是（）。

A.无保留意见B.无法表示意见C.否定意见D.保留意见167.以下关于强调事项段的说法中，不正确的是（）。

A.增增强调事项段不影响已发表的审计意见B.强调事项段可以提及在财务报表中披露和未披露的信息C.增增强调事项段的事项对财务报表利用者理解财务报表很重要D.强调事项段应该紧接在审计意见段以后168.下列情形中，会致使无法表示意见的是（）。

A.财务报表存在重大错报，可是影响并非普遍B.财务报表存在重大错报，而且影响普遍C.无法获取充分、适当的审计证据，可是影响并非普遍D.无法获取充分、适当的审计证据，而且影响普遍169.审计报告的题目统一为（）。

A.审计报告B. XX会计师事务所的审计报告C.独立审计报告D.外部审计报告170.甲注册会计师负责A上市公司2021年度财务报表审计工作，若是甲注册会计师拟出具标准意见的审计报告，甲注册会计师在编写审计报告的意见段时，下列有关表述正确的是（）。

审计课后习题及答案14章.docx

工程项目审计的实施阶段：①进驻被审计单位，召开工程项目审计进点会议；②实施工程项目内部控制测试；③实施工程项目实质性程序；④符合审计工作底稿，汇总审计差异；⑤召开结束会议，离开被审计单位。
工程项目审计的终结阶段：审计组按照"跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正"的原则，针对发现的问题，提出意见和坚毅，并出具书面分期报告。
?、审计方式不同：第一，事后竣工结算审计为报送审计，跟踪审计为就地审计，审计工作主要在建设现场进行。第二，事后竣工决算审计实在整个工程全部完成后进行审计，是一种集中审计，而跟踪审计则是对工程项目全过程的实时监督。
?、审计内容不同：事后竣工决算审计这主要是在工程项目完成后对竣工决算资料进行审计；而跟踪审计则在平时形成竣工决算的各个环节、过程及相应阶段产生的相关资料进行的动态审计，其审计内容表现出多样化、丰富化特点，是一种全过程全面审计。
7、什么是审计工作底稿的三级复核制度？其具体内容是什么？
审计工作底稿三级复核是指审计机构制订的以项目经理、部门经理和主任会计师为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。
具体内容：一级复核：项目经理（或者项目负责人）复核是三级复核制度重
的第一级复核，称为详细复核。它要求项目经理对下
属审计助理人员形成的审计工作底稿逐张复核，发现
4、评价审计证据可靠性时应考虑哪些因素？
①以文件、记录形式村子啊的审计证据比口头形式的审计证据可靠；
②获取被审计单位以外的独立的第三者的外部证据，比曲子被审计单位内部的证据可靠；已获取的第三者确认的内部证据比未获取的第三者确认的内部证据可靠；
③审计人员自行获取的证据比由被审计单位提供的证据可靠；
④被审计单位内部控制较好时所提供的内部证据，比被审计单位内部控制较差时所提供的内部证据可靠；