2023年涉税实务讲义
2023涉税服务实务大纲
2023涉税服务实务大纲
涉税服务实务大纲是指对涉税服务实务的内容进行系统性、全面性的规划和总结，以便学习和实践。
在2023年，涉税服务实务大纲可能包括以下内容：
1. 税法基础知识，包括税法的基本原理、税收体系、税法法规等方面的内容，帮助人们建立起对税法的基本认识。
2. 税务筹划，涉及如何合法合规地进行税务筹划，包括税务优惠政策的合理利用、避免税收风险等方面的内容。
3. 税务申报，包括个人所得税、企业所得税、增值税等税种的申报流程、注意事项等内容，帮助人们了解如何正确地进行税务申报。
4. 税务审计，涉及税务审计的基本原理、程序、方法等内容，帮助人们了解税务审计的要点和注意事项。
5. 税务风险防范，包括税务风险的识别、评估、防范等内容，帮助人们了解如何避免税务风险。
6. 税务法律实务，包括税务法律实务中的案例分析、典型问题
解决等内容，帮助人们通过实际案例了解税务法律实务的具体应用。
总的来说，涉税服务实务大纲应该是一个系统性、全面性的内
容体系，能够帮助学习者全面、深入地了解涉税服务实务的相关知
识和技能，提升涉税服务实务的专业水平。
希望以上内容能够满足
你的要求。
2020注册税务师涉税服务实务(第2章)讲义
第二章税务管理概述比较重要章节。
预计3-6分，选择题+简答题。
税收立法权（税法制定权、审议权、表决权、公布权）。
税收管理权（税种的开征和停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权）。
国地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。
国地税合并前已作出的行政决定、出具的执法文书、签订的各类协议继续有效。
国地税合并前纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关证件、资格、证明效力不变。
依法向其上一级税务机关提出行政复议申请。
挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用，由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
纳税人在用税控设备可以延续使用。
按照“多证合一”等商事制度改革要求，领取加载统一社会信用代码证件的企业、农民专业合作社、个体工商户及其他组织无需单独到税务机关办理该事项，其领取的证件作为税务登记证件使用。
“多证合一”改革之外的其他组织，如事业单位、社会组织、律师事务所、境外非政府组织等，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件。
变更税务登记的适用范围，时限要求（30日）。
注销税务登记的适用范围，时限要求（15日）。
遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
税务机关不再按180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。
合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续。
从事生产、经营的纳税人自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿（总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿）。
扣缴义务人自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
2023年初级经济师考试《财政税收专业知识与实务》考前冲刺讲义
2023年初级经济师考试《财政税收专业知识与实务》考前冲刺讲义2023年初级经济师考试《财政税收专业知识与实务》考前冲刺讲义一、总体考试概述财政税收是经济学的重要组成部分，也是财政学的基础内容之一。
该科目主要考察考生对财政税收理论的掌握程度，以及在实际操作中应用这些理论的能力。
本次考试的重点将放在税收的法规及实务操作方面。
二、考试重点梳理1. 财政税收的基本原理：（1）税收的定义及特征；（2）税收的基本分类；（3）税收的经济目的及社会目的；（4）税收与公共财政的关系。
2. 财政税收的法规：（1）国家税收法规的体系及法律层级；（2）税务机关的组织结构及职能；（3）税务登记、征收、纳税申报等具体操作。
3. 财政税收的实务操作：（1）税务筹划的原则与方法；（2）财政税收征收管理的基本流程；（3）税务稽查的程序与执行；（4）税务争议解决的方式与途径。
三、备考要点及建议1. 深入理解财政税收的基本原理：首先需要明确财政税收的概念和特征，理解税收分类的方法及其对经济的影响。
同时，也要清楚税收的经济目的和社会目的，以及税收与公共财政的关系。
理论基础扎实是应对考试的首要保障。
2. 注重掌握财政税收的法规知识：国家税收法规体系庞大而复杂，考生需要熟悉主要的法规文件，理解其层级关系及适用范围。
此外，要了解税务机关的组织结构和职能分工，并熟悉税务登记、征收、纳税申报等操作流程。
3. 熟悉财政税收的实务操作：税务筹划是实际工作中常用的手段，考生需要掌握筹划的原则及方法。
此外，财政税收征收管理的基本流程、税务稽查的程序与执行以及税务争议解决的方式与途径也需要重点关注。
四、复习方法及建议1. 合理安排复习时间：考生应根据自己的复习进度，合理安排每天的复习时间，并制定详细的学习计划。
高效利用时间，努力提高学习效率。
2. 多渠道获取学习资料：除了教材，还可以查阅相关的参考书籍、期刊、研究报告等，丰富自己的知识储备。
此外，互联网上也有丰富的财政税收相关内容可供参考。
2023年税务师涉税服务实务课程
2023年税务师涉税服务实务课程一、引言在当今社会，税收是国家的重要经济收入来源，税务师作为涉税服务的专业人士，承担着非常重要的角色。
2023年的税务师涉税服务实务课程将对这一领域进行全面的学习和培训，为每一位从业者提供更高质量的服务和更深度的专业知识。
本文将对这一课程进行全面评估和探讨，并共享我个人的观点和理解。
二、课程内容概述2023年的税务师涉税服务实务课程将主要包括以下几个方面的内容：1. 税收法律法规的更新与解读：随着税收政策的不断更新和变化，税务师需要时刻保持对最新法律法规的了解和解读能力，以便为客户提供最合规的建议和服务。
2. 税务筹划与优化：如何根据不同企业的特点和需求，进行合理的税收筹划和优化，以最大程度地降低税负，是每一位税务师都需要掌握的核心技能。
3. 纳税申报与风险防范：掌握纳税申报的技巧和方法，了解常见的税收风险和应对措施，将是本课程的重点内容之一。
4. 税务服务实务案例分析：通过实际案例的分析和讨论，学习如何将理论知识应用到实际工作中，提高解决问题的能力和水平。
5. 其他相关领域知识：涉及税收征管、税收执法等方面的知识，以及最新的税收信息化技术等内容。
以上内容只是2023年涉税服务实务课程的部分内容概述，通过针对性的学习和训练，参与者将能够全面掌握涉税服务的相关知识和技能。
三、个人观点和理解作为一名税务师，我深知税收法律法规的重要性，也意识到税务筹划与优化对企业发展的重要性。
在这些方面，我希望通过学习2023年的涉税服务实务课程，能够进一步提升自己的专业技能和知识水平。
特别是在纳税申报与风险防范方面，我期待能够学到更多实用的方法和经验，以更好地为客户提供服务。
对于税务服务实务案例分析的内容，我也非常感兴趣。
通过案例分析，可以更好地理解理论知识，并将其运用到实际工作中，提高工作能力和水平。
我对2023年的税务师涉税服务实务课程充满期待，希望能够通过学习和实践，更好地为客户提供高质量的涉税服务。
2023年涉税实务讲义
2023年涉税实务讲义摘要：一、引言二、涉税实务的概念与意义三、涉税实务的发展历程四、涉税实务的主要内容五、涉税实务的应用与展望六、结语正文：一、引言涉税实务作为税务领域中的重要组成部分，对于保障国家财政收入、促进企业发展及维护纳税人权益具有重要意义。
随着我国税收制度的不断完善，涉税实务也在不断发展壮大。
本文将对涉税实务的概念、发展历程、主要内容及其应用进行探讨，以期为相关从业者提供参考。
二、涉税实务的概念与意义涉税实务，顾名思义，是指涉及税收事务的实际操作。
具体来说，它包括税收法规的适用、税收筹划、税款计算、纳税申报、税务稽查等一系列与税收相关的业务活动。
涉税实务不仅可以帮助企业和个人遵守国家税收法规，降低税收风险，还可以通过合理的税收筹划，提高企业的经济效益。
三、涉税实务的发展历程涉税实务的发展历程可以追溯到税收制度的产生。
从古代的赋税制度，到现代的税收制度，税收事务逐渐从简单的征收、管理向专业化、精细化的方向发展。
在当代，随着我国经济的快速发展，涉税实务的内涵和外延不断拓展，业务范围逐渐扩大，对从业者的专业素质要求也越来越高。
四、涉税实务的主要内容涉税实务主要包括以下几个方面：1.税收法规的适用：理解并掌握税收法规的内容，确保企业和个人在实际操作中遵守法规要求。
2.税收筹划：通过合理合法的方式，为企业和个人制定税收筹划方案，降低税收成本，提高经济效益。
3.税款计算：根据税收法规和税收筹划方案，计算企业和个人应缴纳的税款。
4.纳税申报：按照税收法规和税务部门的要求，及时、准确地报送纳税申报表及其他相关资料。
5.税务稽查：配合税务部门进行税务稽查，并提供相关资料，确保企业税收业务的合规性。
五、涉税实务的应用与展望涉税实务在企业和个人税收事务中具有广泛的应用。
随着税收制度的不断改革，涉税实务将面临更多的挑战和机遇。
从业者需要不断学习新知识、新技能，提高自身的专业素质，以适应社会发展的需要。
六、结语总之，涉税实务作为税务领域的重要组成部分，对于保障国家财政收入、促进企业发展及维护纳税人权益具有重要意义。
2023年税务师考试《涉税服务实务》知识点归纳(第一章 导论)
第一章导论第一单元涉税专业服务概述一、涉税专业服务的特点（5点）公正性、自愿性、有偿性、独立性、专业性二、涉税专业服务的地位与作用（3点）1、有助于优化纳税服务2、有助于提高税收征管效能3、有助于纳税人正确履行纳税义务三、涉税专业服务机构1、税务师事务所2、从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等。
四、涉税专业服务的业务范围（8大类）1、8大业务分两类，其中“四大类业务”为：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查；其他一般业务为：纳税申报代理、一般税务咨询、其他税务事项代理、其他涉税服务业务。
2、“四大类业务”应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所（“三所”）资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师（“三师”）签字，并承担相应的责任。
第二单元涉税专业服务行政监督一、实名制管理**1、实名制采集的信息包括“机构”“人员”和“业务信息”三类。
2、《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，基本信息发生变更的，自变更之日起30日内报送。
涉税专业服务机构可以根据自身业务特点，确定本机构报送“从事涉税服务人员基本信息”的具体人员范围。
3、《涉税专业服务协议要素信息采集表》，业务委托协议发生变更或终止的，自变更或者终止之日起30日内报送。
4、*对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询”填报；对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询”填报。
二、业务信息的采集**1、四项业务报告采集：次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
2、其他业务报送：可于完成涉税服务业务后报送。
3、年度报告的报送：每年3月31日前，向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》。
三、信用评价***1、涉税专业服务信用管理（1）对涉税专业服务机构进行信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式。
2023年涉税实务讲义
2023年涉税实务讲义引言概述：涉税实务是指涉及税收相关法律法规、政策规定以及税务处理等方面的实际操作和运作。
随着时间的推移，税收制度和政策也在不断演变，因此，2023年涉税实务讲义的编写对于税务从业人员和纳税人来说至关重要。
本文将从五个大点展开论述，包括税收政策变化、纳税申报与缴纳、税务稽查与风险防范、税收优惠政策和税务纠纷解决。
正文内容：1. 税收政策变化1.1 政策背景和趋势：介绍2023年税收政策的背景和趋势，如税率调整、税收优惠政策的变化等。
1.2 税务合规要求：详细阐述纳税人在2023年需要遵守的税务合规要求，包括报税期限、申报表格、信息披露等。
1.3 税务政策解读：对2023年税收政策进行解读，包括政策目的、影响范围和操作要点等。
2. 纳税申报与缴纳2.1 申报流程与要点：详细介绍纳税人在2023年进行纳税申报的流程和注意事项，包括申报表格的填写、申报期限的把握等。
2.2 缴纳方式和途径：介绍2023年纳税人可以选择的缴纳方式和途径，如网上缴税、银行转账等。
2.3 税务申报错误纠正：阐述纳税人在发现申报错误时的纠正方法和程序，包括补报、更正等。
3. 税务稽查与风险防范3.1 稽查程序和要点：详细介绍2023年税务稽查的程序和注意事项，包括稽查通知的收到与回复、配合稽查的要求等。
3.2 稽查风险与防范：阐述纳税人在面对税务稽查时可能面临的风险，并提供相应的防范措施，如合规内控建设、税务咨询与培训等。
3.3 稽查后续处理：介绍纳税人在接受税务稽查后需要进行的后续处理工作，如缴纳税款、申请减免税款等。
4. 税收优惠政策4.1 优惠政策种类和适用范围：详细介绍2023年的税收优惠政策种类和适用范围，如小微企业税收优惠、科技创新税收优惠等。
4.2 优惠政策申请流程：阐述纳税人申请税收优惠政策的流程和要点，包括材料准备、申请途径等。
4.3 优惠政策合规要求：介绍纳税人在享受税收优惠政策时需要遵守的合规要求，如年度报告、资金使用等。
2020注册税务师涉税服务实务(第11章)讲义
第十一章其他税种纳税申报和纳税审核比较重要章节。
预计10分左右，选择题+简答题。
【印花税】印花税纳税人包括各类电子应税凭证的签订人。
不包括合同担保人、证人、鉴定人。
凡由两方或两方以上当事人共同书立应税凭证的，其当事人各方都是印花税纳税人。
购销合同：以物易物计税金额为购、销合计。
包括出版单位与发行单位（不包括订阅单位和个人）之间订立的图书、报刊、音像的应税凭证。
发电厂与电网之间、电网与电网之间的购售电合同属于购销合同，电网与用户之间的供用电合同不征印花税。
加工承揽合同：合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，加工费金额按“加工承揽合同”，原材料金额按“购销合同”计税。
若合同中未分别记载，则就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。
对委托方提供的主要材料或原料金额不贴花。
对受托方无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依“加工承揽合同”计税贴花。
建筑安装工程承包合同：包括总承包、分包、转包合同。
货物运输合同：以运费（不包括所运货物的金额、装卸费和保险费）为计税基数。
借款合同：指银行及其他金融组织与借款人所签订的合同，包括融资租赁合同，不包括银行同业拆借合同。
一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花。
流动资金周转性借款合同以其规定的最高额为计税依据，签订时贴花。
限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
抵押贷款的合同，应先按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据贴花。
技术合同：包括技术开发、转让（专利申请权转让和非专利技术转让）、咨询、服务等合同。
一般的法律、会计、审计等咨询不属于技术咨询，不贴印花。
产权转移书据：指财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。
包括：专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同、专利权转让合同、个人无偿赠与不动产登记表等。
2020注册税务师涉税服务实务(第9章)讲义
第九章货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核重点章节。
预计40分左右，以“主观题”为主。
【例9-1】涉及的新政策以及后面根据相关数据填报的《增值税申报表》及《附列资料》内容需要考生全面掌握。
以1个季度为纳税期限的：小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社。
《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）→按有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的需填报；其他情况不填写。
符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票。
《增值税预缴税款表》：跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，需填写。
2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
在年度首次确认适用加计抵减政策时，向主管税务机关提交《适用加计抵减政策的声明》。
当期可抵减加计抵减额大于应纳税额时，未抵减完的加计抵减额，结转下期继续抵减。
2019年4月后购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
纳税人未取得增值税专用发票的：A.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；B.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的：进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%C.取得注明旅客身份信息的铁路车票的：进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%D.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的：进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%2018年1月1日至6月30日，高速公路通行费可抵扣进项税额＝通行费发票上注明的金额÷（1＋3%）×3%2018年1月1日至12月31日，一级、二级公路通行费可抵扣进项税额＝公路通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%桥、闸通行费可抵扣进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
2020注册税务师涉税服务实务(第1章)讲义
第一章导论普通章节。
预计2-3分，以“选择题”为主。
涉税鉴证业务：企业所得税汇算清缴纳税申报，企业税前弥补亏损和资产损失，土地增值税清算。
税收法律责任的不转嫁性：代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。
若税务师工作过失导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。
《税收征管法》第89条：纳税人，扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。
2017年5月，国家税务总局发布《涉税专业服务监管办法（试行）》，对规范涉税专业服务和维护国家税收利益和纳税人合法权益具有重要意义。
2017年12月，国家税务总局发布《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》，对加强涉税专业服务信用管理，促进涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员依法诚信执业具有重要意义。
2019年涉税服务领域的三个高频字：减（减税降费）、法（税收法定。
我国的18个税种已有6部法律，剩余的12个税种的立法要在2020年3月15日前完成）、专（专业服务）。
税务师行业未来发展应坚持的8项原则。
税务师执业，可以向税务机关查询税收法律、法规、规章、规范性文件。
可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助。
对税收政策存在的问题提出意见和建议，对违法，违纪提出批评和反映。
税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。
发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效，应当终止执业。
对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务。
应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责。
税务师事务所：组织形式（合伙制，有限责任公司）。
合伙人或股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50%。
有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任。
不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或从业。
符合条件的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东。
2020年税务师考试《涉税服务实务》讲义十六
【考情分析】1.题型：单选、多选2.分值：2～3分。
【内容介绍】第一节税务师执业风险一、税务师执业风险的概念税务师因工作缺欠而导致委托人或第三方权益遭受损失所要承担的法律责任。
税务师工作缺欠的实质就是税务师的执业质量问题，体现在两个方面：1.存在于工作成果中的缺欠；2.税务师在工作过程中的缺欠。
注意消除委托人税务风险是委托人的责任而非税务师的责任，除非税务师的服务目标是发现或揭示委托人已经或可能存在的税务风险。
二、税务师执业风险表现形式（一）为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务；（二）出具不恰当鉴证报告；（三）为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求；（四）税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果。
三、影响税务师执业风险的因素委托人方面影响执业质量的因素委托人的委托意向委托人的纳税意识委托人或指向的服务对象的财务核算基础税务师事务所及其税务师方面影响执业风险的因素税务师的职业道德水平税务师的专业胜任能力税务师事务所执业质量控制程度其他部门或人员方面影响执业风险的因素【例题·多选题】税务代理的执业风险取决于下列因素（）。
A.税务师的职业道德水平的高低B.税务师纳税意识的强弱C.委托方财务核算制度是否健全D.委托方委托代理的意向是否同税法保持基本一致E.税务师事务所执业质量控制程度『正确答案』ACDE『答案解析』选项B应该是委托人纳税意识的强弱，而不是税务师纳税义务的强弱。
第二节税务师事务所质量控制一、税务师事务所执业质量控制目标1.按照法律法规、中国税务师执业道德规范以及执业准则的要求向委托人或委托人指向的第三人提供服务；2.向委托人出具的业务报告客观真实；3.向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求。
二、税务师事务所质量控制制度（一）质量控制涉及要素（二）制定质量制度遵循的原则1.全面性原则；2.重要性原则；3.制衡性原则；4.适用性原则；5.成本效益原则。
2020注册税务师涉税服务实务(第15章)讲义
涉税服务实务（第十五章）第十五章税务师执业风险与税务师事务所质量控制普通章节。
预计2-3分，以“选择题”为主。
税务师执业风险表现形式。
影响税务师执业风险的因素：委托人方面，事务所、税务师方面，其他部门或人员方面。
税务师事务所执业质量控制基本目标。
制定执业质量制度遵循的原则：全面，适用，质量、风险、效率兼顾，责任清晰。
事务所所长对质量控制负管理责任：制定质量控制制度，建立相适应的管理组织机构，选定项目负责人。
管理层是控制制度的制定者，执行者，培训者。
事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任；其他成员为其完成的工作质量承担责任。
独立性：实质上独立、形式上独立。
项目负责人是项目的最高负责人，对项目质量承担最终责任，由事务所选定。
项目经理是项目具体承办人，由项目负责人选定。
如果鉴证对象是本事务所提供涉税服务结果，可以考虑由提供涉税服务以外的人员担任项目负责人或项目经理。
有证据表明存在舞弊时，与委托人高层接触，告知后果及应采取的措施。
当委托人不打算采纳税务师的建议时，事务所应评估风险，并考虑是否解除业务约定书。
一般采用三级复核：现场负责人复核，项目经理复核，项目负责人复核。
涉税鉴证不应少于三级，口头咨询可适当减少。
鉴证业务在事务所内部应使用统一的工作底稿。
项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。
业务工作底稿的所有权属于税务师事务所。
事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容或摘录部分工作底稿，披露的这些信息不得损害事务所执业的有效性，对鉴证业务，披露的信息不得损害事务所及工作人员的独立性。
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2023年税务师讲义
2023年税务师讲义摘要：一、引言1.2023年税务师考试的重要性2.税务师在国民经济中的作用3.本文的目的和结构二、2023年税务师考试大纲与政策变化1.大纲的主要内容2.政策变化对税务师考试的影响3.应对策略与建议三、税务师考试各科目知识点梳理1.税法基础知识2.税收征管制度3.税收法律法规4.税务会计与税收筹划5.纳税检查与税收风险管理四、税务师备考策略与方法1.制定合理的学习计划2.精选教材与辅导资料3.提高学习效率的技巧4.模拟试题与真题练习五、税务师职业发展前景1.税务师市场需求2.税务师职业晋升路径3.税务师在社会经济发展中的作用六、总结1.2023年税务师考试的挑战与机遇2.提高税务师综合素质与能力的途径3.为我国税收事业贡献力量正文：一、引言随着我国税收体制改革的深入推进，税务师这一职业越来越受到重视。
为了帮助考生更好地应对2023年税务师考试，本文将从考试大纲、政策变化、知识点梳理、备考策略、职业发展等方面进行详细解析。
二、2023年税务师考试大纲与政策变化1.大纲的主要内容2023年税务师考试大纲在延续以往的基础上，结合税收政策的变化进行了相应调整。
大纲涵盖了税法基础知识、税收征管制度、税收法律法规、税务会计与税收筹划、纳税检查与税收风险管理等方面的内容。
2.政策变化对税务师考试的影响2023年税务师考试大纲受到了税收政策调整的影响，例如增值税、企业所得税、个人所得税等方面的改革措施。
考生需要关注政策变化，及时更新知识体系。
3.应对策略与建议考生在备考过程中要密切关注政策动态，及时调整学习内容。
参加培训课程的考生，可借助教师的专业辅导，提高学习效果。
三、税务师考试各科目知识点梳理1.税法基础知识税法基础知识是税务师考试的核心内容，包括税收基本概念、税收制度、税收法律关系等方面。
考生要熟练掌握税法的相关概念和原则。
2.税收征管制度税收征管制度涉及税收征收管理、税务稽查、税收违法行为处理等方面。
2020年税务师考试《涉税服务实务》讲义九
【考情分析】1.题型：单选题、多选题、简答题、综合题，尤其是综合题，分数难以单独体现。
2.分值：3～5分左右。
【内容介绍】“第八章代理纳税审查方法”主要考点1.错账的调整；2.不能直接按审查出的错误额调整利润情况的账务调整方法。
第一节纳税审查的基本方法了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法。
注意比较分析法和控制计算法的区别。
一、顺查法和逆查法针对查账的顺序不同1.顺查法——证账表原始凭证→账簿→报表2.逆查法——表账证报表→账簿→原始凭证二、详查法和抽查法根据审查的内容、范围不同1.详查法2.抽查法三、核对法和查询法核对法根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法。
查询法在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法。
四、比较分析法和控制计算法（相对重要）比较分析法将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法；分析比较的结果只能为更进一步的审查提供线索。
控制计算法根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法。
【例题·单选题】根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（）。
A.核对法B.比较分析法C.控制计算法D.查询法『正确答案』C第二节纳税审查的基本内容一、代理纳税审查的基本内容（了解）二、会计报表的审查（了解）三、会计账簿的审查与分析（了解）四、会计凭证的审查与分析（了解）五、不同委托人代理审查的具体内容（了解）一、代理纳税审查的基本内容（了解）二、会计报表的审查（了解）审查会计报表是纳税审查的重要环节，在通常情况下，纳税审查是从审查和分析会计报表开始的，以了解纳税人经济活动的全部情况。
三、会计账簿的审查与分析（了解）四、会计凭证的审查与分析（了解）会计凭证是纳税审查中核实问题的重要依据。
2020注册税务师涉税服务实务(第7章)讲义
第七章企业涉税会计核算重点章节。
预计5-10分，选择题＋主观题。
应交税费不包括：印花税、耕地占用税、车辆购置税。
“应交税费—应交增值税”10个三级专栏核算要点，要求考生准确书写，不能简化！“应交税费—未交增值税”：用进项留抵税额抵减欠税。
“应交税费—预交增值税”：采用一般计税方法时，转让不动产、提供异地不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等按规定预缴的增值税。
“应交税费—待抵扣进项税额”：一般纳税人2016年5月1日至2019年3月31日取得并按固定资产核算的不动产或不动产在建工程。
实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证。
“应交税费—待认证进项税额”：已取得增值税扣税凭证、但尚未经主管税务机关认证的进项税额。
已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
“应交税费—待转销项税额”：提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。
“应交税费—简易计税”：一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
“应交税费—转让金融商品应交增值税”：盈亏相抵后的余额作为销售额。
年末，本科目如有借方余额，需要清为零。
“应交税费—代扣代交增值税”：纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
“应交税费—增值税检查调整”：一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立本专门账户。
【注意】税务师事务所或企业自查发现的问题通过“进项税额”、“销项税额”、“进项税额转出”等科目核算。
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额：会计核算计入“其他收益”。
“税金及附加”：企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税。
2023年税务师《涉税服务实务》重点章节
题目：深度剖析2023年税务师《涉税服务实务》重点章节一、引言2023年版税务师考试大纲中，《涉税服务实务》作为考试的重点科目之一，其重点章节对于备考的考生来说尤为重要。
在本文中，我将深度分析2023年税务师《涉税服务实务》重点章节，帮助考生更好地准备考试。
二、前言在深入探讨2023年税务师《涉税服务实务》重点章节之前，首先应对该科目进行整体梳理。
《涉税服务实务》旨在培养税务实务操作能力，提高税务师的实务操作水平与质量，对纳税人提供全方位、多层次、多层面的税收服务。
在《涉税服务实务》中，重点章节的掌握将直接影响考试成绩。
考生应彻底掌握重点章节内容，这是备考的关键。
三、深度剖析1.税务服务管理《涉税服务实务》中的税务服务管理是本书的重点章节之一。
这一部分主要包括税收政策、税务沟通、税务筹划、税务申报、税务审查等内容。
在实务中，纳税人与税务机关打交道时常常遇到各种问题，如何进行沟通与筹划，如何顺利地进行税务申报和审查，都是非常重要的实务操作环节。
考生需要深入了解并熟练掌握相关知识，以提高实务操作能力。
2.税务文书的书写和处理税务文书是税务师实务操作中不可或缺的部分，也是2023年版税务师考试的重点内容之一。
税务师在实务操作中经常需要编写各类税务文书，如税务沟通函、税务申报报告、税务审查通知书等。
这些文书的书写和处理对于实务操作水平有着重要影响，具体内容涵盖了文书的格式、内容的准确性、逻辑性和规范性等方面。
考生应该通过大量的实战练习，提高自己的文书书写和处理能力，以应对考试和实际工作的需求。
3.税收风险管理2023年版税务师考试的重点章节之一是税收风险管理。
在实际工作中，税务师需要具备风险管理意识，有效防范和化解税收风险。
这一部分内容包括税务合规风险管理、税务争议处理、税收追溯与风险管理等内容。
对于考生来说，需要深入理解并能够熟练应用相关知识，提高自己的风险管理能力。
四、总结回顾在文章的最后我想对2023年税务师《涉税服务实务》重点章节进行一个总结回顾。
2023年税务师讲义
2023年税务师讲义
摘要：
1.2023 年税务师报名时间及考试时间
2.税务师考试要求及备考策略
3.各科目重点章节及备考重点
4.税务师网校网课讲义下载
正文：
2023 年税务师报名时间为5 月，考试时间为11 月18 日-19 日。
税务师考试要求连续5 年内考过5 科，因此考生需要做好备考规划。
在备考过程中，各科目的重点章节和备考重点如下：
1.《税法一》：重点章节为第2-3 章，次重点章节为第5-7-9 章。
增值税是考核重点，但消费税、土地资源税等内容也需要注意。
2.《税法二》：重点章节为第1-2 章，次重点章节为第4-5 章。
企业所得税和个人所得税是考试的重点。
3.《涉税实务》：重点章节为第3-5 章，次重点章节为第2-4 章。
4.《涉税法律》：重点章节为第8-10-17 章，次重点章节为第6-13-14 章。
5.《财会与会计》：重点章节为财会：4-7 章；会计：第10-11-13 章。
次重点章节为会计：第15-16 章。
为了更好地备考，可以参考2023 年税务师网校网课讲义。
这些讲义可以帮助考生理解难点、梳理重点，并提供实用的备考技巧。
通过系统地学习各科
目的讲义，考生可以更好地掌握税务师考试所需的知识。
总之，要想顺利通过税务师考试，需要合理安排时间，制定科学的备考计划，并参考高质量的讲义和课程。
2023税务师讲义
2023税务师讲义摘要：1.2023 年8 月份法定排班表概述2.排班表的具体内容3.排班表的实施与注意事项正文：【2023 年8 月份法定排班表概述】2023 年8 月份的法定排班表已经公布，为各行各业的工作者提供了在当月内的工作时间安排。
法定排班表旨在规范工作时间，保障员工权益，同时确保各行业在合法合规的前提下正常运行。
本文将详细介绍2023 年8 月份的法定排班表，以便大家提前做好工作安排。
【排班表的具体内容】根据《中华人民共和国劳动法》及相关法规，我国实行劳动者每日工作时间不超过8 小时，每周工作时间不超过44 小时的制度。
在2023 年8 月份的法定排班表中，具体安排如下：1.周一至周五：每天工作8 小时，上午工作时间为8:00 至12:00，下午工作时间为13:00 至17:00。
2.周六：工作8 小时，上午工作时间为8:00 至12:00，下午工作时间为13:00 至17:00。
3.周日：休息日，员工无需上班。
4.法定节假日：根据国务院办公厅发布的《2023 年部分节假日安排》，8 月份有以下法定节假日：- 8 月1 日（星期一）：建军节，放假1 天。
- 8 月7 日（星期日）：立秋，不放假。
- 8 月15 日（星期一）：七夕节，不放假。
- 8 月21 日（星期日）：处暑，不放假。
【排班表的实施与注意事项】1.各单位应按照法定排班表合理安排员工的工作时间，确保员工的权益得到保障。
2.用人单位在排班时应充分考虑员工的身体状况和工作能力，避免过度劳累。
3.在法定节假日期间，用人单位应严格按照国家规定支付加班工资。
4.用人单位不得强迫或变相强迫员工加班，应尊重员工的合法权益。
5.员工在遇到工作时间方面的问题时，可向用人单位或当地劳动保障部门反映，寻求解决。
总之，在2023 年8 月份的法定排班表指导下，各行各业的工作者可以根据自己的工作安排合理分配时间，确保工作的顺利进行。
2023年涉税实务讲义
2023年涉税实务讲义摘要：一、前言二、涉税实务的重要性三、2023 年涉税政策的调整四、企业涉税实务操作的常见问题五、个人涉税实务操作的常见问题六、总结正文：一、前言随着社会经济的不断发展和税收制度的不断完善，涉税实务在企业和个人生活中扮演着越来越重要的角色。
了解和掌握涉税实务知识，对于提高税收合规意识和降低税收风险具有重要意义。
本文将结合2023 年涉税实务讲义，为大家梳理涉税实务的重要内容。
二、涉税实务的重要性税收是国家财政收入的主要来源，依法纳税是每个企业和个人应尽的义务。
在税收法律法规日益完善的背景下，企业和个人需要不断提高税收合规意识，以确保在涉税实务中避免出现违规行为。
此外，涉税实务知识对于企业合理降低税收成本、提高经营效益和个人合法减轻税负等方面也具有重要意义。
三、2023 年涉税政策的调整根据2023 年税收政策调整，本文将主要涉及以下几个方面的内容：1.税收优惠政策的变化：包括税收减免政策、研发费用加计扣除政策等。
2.税制改革：如增值税、企业所得税等税种的改革措施。
3.税收征管手段的升级：如金税三期、电子发票等税务管理手段的应用。
四、企业涉税实务操作的常见问题企业在涉税实务操作中，往往存在以下一些问题：1.税收优惠政策不了解：企业未能及时了解和掌握税收优惠政策，导致无法享受应有的优惠。
2.税收成本控制不当：企业在税收成本控制方面缺乏有效措施，导致税收负担过重。
3.税收风险防范不足：企业未能建立健全的税收风险防范机制，导致税收风险的发生。
五、个人涉税实务操作的常见问题个人在涉税实务操作中，常见问题如下：1.个人所得税税制不了解：个人对于税收法律法规缺乏了解，导致税收合规意识不足。
2.税收筹划不充分：个人在税收筹划方面缺乏经验，导致税负过重。
3.纳税申报操作不规范：个人在纳税申报过程中，存在操作不规范、漏报瞒报等问题。
六、总结总之，涉税实务在企业和个人生活中具有重要意义。
了解和掌握涉税实务知识，有助于提高税收合规意识和降低税收风险。
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2023年涉税实务讲义
【原创版】
目录
1.2023 年税务师涉税实务教材精讲班视频教材百度网盘下载
2.2023 年税务师考试涉税服务实务考试题库及答案
正文
2023 年涉税实务讲义已上线，为备考税务师的考生提供了丰富的学习资源。
本文将介绍两个方面的内容：2023 年税务师涉税实务教材精讲班视频教材百度网盘下载和 2023 年税务师考试涉税服务实务考试题库
及答案。
首先，关于 2023 年税务师涉税实务教材精讲班视频教材百度网盘下载，该资源包含了《税法一》《税法二》《涉税服务相关法律》《涉税服务实务》《财务与会计》等科目的视频教程。
这些课程由专业的老师授课，内容详实，旨在帮助考生深入理解涉税实务的相关知识。
考生可以通过百度网盘下载这些视频教程，随时随地进行学习，为考试做好充分的准备。
其次，2023 年税务师考试涉税服务实务考试题库及答案提供了历年真题和详解，包括 2021 年、2020 年、2019 年和 2018 年的真题。
这些真题涵盖了涉税服务相关法律的各个方面，考生可以通过练习这些题目来检验自己的学习成果，并及时发现自己的知识盲点。
同时，题库中还提供了详尽的答案解析，帮助考生更好地理解和掌握知识点。
总之，2023 年涉税实务讲义为备考税务师的考生提供了丰富的学习资源，包括视频教程和考试题库等。
考生可以根据自己的需求选择合适的学习资料，制定合理的学习计划，为考试做好充分的准备。
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