22类合同不属于印花税范围

合集下载

2023初级经济法基础摸底试题(一)多选、判断和不定项

摸底试题（一）多选、判断和不定项摸底试题（二）单选1-10（2023.4.20）摸底试题（一）二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。

）1.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。

A.被没收财物的损失B.延期缴纳税款被税务机关处以的滞纳金C.未经核定的风险准备金支出D.法院判处的罚金『正确答案』ABCD『答案解析』以上四个选项均属于不得税前扣除的项目。

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

2.根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业取得的下列收入中，应全额计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.利息收入B.特许权使用费收入C.股票转让收入D.不动产租赁收入『正确答案』ABD『答案解析』选项C属于财产转让收入，按收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

3.根据社会保险法律制度的规定，下列选项中关于停工留薪期说法正确的有（）。

A.在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付B.停工留薪期一般不超过12个月C.工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇D.工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇『正确答案』ABCD『答案解析』本题四个选项均表述正确。

2022注册会计师(CPA)考试税法高频错题2

2022注册会计师(CPA)考试税法高频错题2 2022注册会计师(CPA)考试税法高频错题2单选题（共55题，共55分）1.下列不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.进出境物品的寄件人2.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.3‰B.3%C.1%D.10%3.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。

A.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月B.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月C.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月D.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年4.下列可以作为税务行政复议申请人的是（）。

A.有权申请行政复议的股份制企业，其股东代表大会B.有权申请行政复议的公民下落不明的，其近亲属C.有权申请行政复议的公民为限制行为能力人，其法定代理人D.有权申请行政复议的法人发生终止的，该法人的法定代表人5.下列各项中，可以作为纳税保证人的是（）。

A.国家机关B.与纳税人存在担保关联关系的企业C.纳税信誉等级被评为A级的企业D.限制民事行为能力的自然人6.下列属于“稿酬所得”的项目是（）。

A.记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬B.将国外的图书翻译出版取得的报酬C.某知名画家按客户要求进行绘画取得的报酬D.提供著作权而取得的报酬7.某市食品加工企业2022 年占地80000 平方米，其中办公占地8000 平方米，肉鸡养殖基地占地35000 平方米，肉制品加工车间占地12000 平方米，企业内部道路及绿化占地8000 平方米，将5000 平方米的土地免费提供给当地公安机关作为训练场地使用。

企业所在地城镇使用税单位税额每平方米2 元。

该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

2021年度全国会计专业技术资格考试《经济法基础》试题及答案解析

2021年度全国会计专业技术资格考试《经济法基础》试题及答案解析一、单项选择题正确答案：B答案解析选项ACD，属于可备条款。

正确答案：A答案解析国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施免征契税。

正确答案：B答案解析选项ACD，均属于免征个人所得税。

选项A，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税；选项C，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税，其中救济金是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费；选项D，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休、退休工资免征个人所得税。

正确答案：A答案解析选项A，属于稿酬所得。

5、甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月向税务机关实际缴纳增值税40 000元，房产税10 000元，消费税20 000元，已知教育费附加征收比率为3％，甲公司当月应缴纳的教正确答案：D答案解析教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。

甲公司当月应缴纳的教育费附加＝（40 000＋20 000）×3％＝1 800（元）。

6、根据劳动合同法律制度规定，用人单位与劳动者订立的下列合同中，可约定试用期的是正确答案：D答案解析选项D，无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

7、2021年3月甲公司进口一批摩托车，海关核定关税完税价格900万元，已知关税税率45％，消费税税率10％，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是正确答案：D答案解析进口货物消费税应纳税额＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（900＋900×45％）÷（1－10％）×10％＝145（万元）。

政府补贴的收入也要交印花税

篇一:《哪些政府财政补贴收入免征企业所得税？》哪些政府财政补贴收入免征企业所得税？1、《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92）［注：发文日期: 2007-06］对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。

2、《财政部、国家税务总局关于执行<企业会计准则>有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2007]80号）［注：发文日期: 2007-07］二、企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定，实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款，按照会计准则规定应计入取得当期的利润总额，暂不计入取得当期的应纳税所得额。

3、《财政部国家税务总局关于保管储备棉财政补贴收入免征营业税的通知》（财税[1999]38号）规定“供销社棉麻经营企业代国家保管储备棉所获得的财政补贴是国家对承储企业保管储备棉的成本补偿。

因此，对其保管储备棉而取得的中央和地方财政补贴收入免征营业税。

”《财政部国家税务总局关于中国储备棉管理总公司有关税收政策的通知》（财税[2003]115号）规定：在2005年底前，对中储棉总公司及其直属棉库取得的财政补贴收入免征企业所得税。

4、《财政部国家税务总局关于华商储备商品管理中心及国家直属储备糖库和肉冷库有关税收政策的通知》（财税[2004]75号）规定：“ 一、在2005年底前，对华商中心从中央财政取得的财政补贴收入免征营业税、企业所得税，对其资金账簿免征印花税，对华商中心在从事储备糖、肉具体储备管理业务中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。

二、在2005年底前，对中国糖业酒类集团公司直属的国家储备糖库和中国食品集团公司直属的国家储备肉库取得的财政补贴收入免征企业所得税、资金账簿免征印花税，对其自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

（注：享受上述税收政策的国家直属储备糖库、肉库必须是财政部、国家税务总局列名单位）。

初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附答案)

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附答案)单选题（共100题）1、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】 C2、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。

A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】 B3、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（）。

A.累进所得税制B.社会保障C.补贴D.救济【答案】 A4、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】 D5、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】 B6、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。

A.政府的干预B.完全竞争状态C.国家计划的实施D.财政参与分配【答案】 B7、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。

A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段【答案】 C8、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（??）元。

A.150B.200C.400D.800【答案】 D9、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.10B.15C.20D.25【答案】 B10、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A.以公债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.按照借款的方法不同D.以债券是否流通为标准【答案】 B11、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。

国家开放大学22春“形考”《纳税基础与实务》作业考核题库高频考点版(参考答案)试题号5

国家开放大学22春“形考”《纳税基础与实务》作业考核题库高频考点版（参考答案）一.综合考核(共50题)1.企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。

()A.对B.错参考答案：B2.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。

()A.正确B.错误参考答案：B3.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

()A.对B.错参考答案：A4.农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

()A.正确B.错误参考答案：A5.根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中的是()。

C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础参考答案：AB6.我国对一切出口货物都征收出口关税。

()A.对B.错参考答案：B7.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。

()A.对B.错参考答案：A8.下列哪个项目可以免交个人所得税。

()A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D9.纳税申报的方式有()A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案：ACD10.在我国现行税制的纳税期限形式有()。

A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按月纳税参考答案：BCD11.下列各项中，不缴纳车船税的是()。

A.拥有家用小汽车的农民B.拥有家用小汽车的市民C.拥有商用汽车的企业D.拥有警车的武警部队参考答案：D12.我国进口货物的关税税率包括()。

A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率参考答案：ABCD13.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用()标准。

A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案：ABA.税务局B.国务院C.海关D.发改委参考答案：C15.成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。

山东省税务局关于印花税若干政策问题的补充规定-鲁税三字（89）40号

山东省税务局关于印花税若干政策问题的补充规定正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------山东省税务局关于印花税若干政策问题的补充规定鲁税三字（89）40号各市、地区税务局：印花税开征以来，各地陆续提出不少问题。

为统一政策，便于各地执行，现根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其施行细则的规定，结合我省实际情况，对印花税若干政策问题补充规定如下：一、合同1、按照印花税《暂行条件》规定，银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同，应按借款金额计税贴花。

这里说的其他金融组织，是指按照有关规定报经人民银行审查批准的金融组织，我省现已批准的金融组织有保险公司、投资银行、信托公司、城市信用社、农村信用社、农村基金会、住房储蓄银行、财务公司以及证券公司等。

2、关于印花税暂行条例施行细则第十三条所说国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免贴印花如何掌握问题，经与国家税务局和省计委等部门联系同意，可暂按下列原则办理，即凡是市、地以上政府和主管部门按照国家统一收购计划，指派有关部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，均可以按照规定免贴印花。

3、为配合城镇住房制度改革，推动职工个人购买住房，对商品房经营单位或其他建设单位出售商品房与个人购房者签订的售房合同，在国家税务局未作明确规定之前，暂不贴花。

4、为增加农业投入，增强农业发展后劲，支持农业资源开发和农业基础设离的配套建设，支持农村商品经济的发展，确定对农民进行农业生产，如改造农田、兴修水利、挖建鱼塘、虾池等所签订的建设工程承包合同，给予免征印花税的照顾。

二、产权转移书据1、国营企业之间的资产转移，虽然所有权性质没有改变，但使用权已经改变，并且这种转移是在法人之间进行的，因此，这样的资产转移也应按照产权转移书据贴花。

签合同可以不交印花税

签合同可以不交印花税
合同范本专家建议：
在某些情况下，签订合同可以不交印花税。

根据《中华人民共
和国印花税暂行条例》，印花税是对特定文件和行为征收的一种税收，包括但不限于合同、票据、权利让渡等。

然而，根据法律规定，有些合同是可以免征印花税的。

免征印花税的合同范本包括但不限于以下几种情况：
1. 合同主体为政府机关、国际组织、外交机构等特定主体签订
的合同；
2. 合同内容涉及国家秘密、商业秘密等特定情况的合同；
3. 合同为个人与个人之间的合同，且合同金额在一定范围内的；
4. 其他法律规定可以免征印花税的情况。

在签订合同之前，建议咨询合同范本专家，确保合同的合法性
和有效性。

合同范本专家可以根据具体情况，为客户提供合适的合同范本，并解答关于印花税的疑问。

同时，合同范本专家还能就合同中涉及的法律条款和风险进行全面的解释和建议，确保客户在签订合同时能够做出明智的决策。

总之，签订合同可以不交印花税，但需要根据具体情况和法律规定来确定。

合同范本专家将为客户提供专业的指导和建议，确保合同的合法性和有效性。

不需要交印花税的合同

不需要交印花税的合同不需要交印花税的合同是指在签订合同的过程中，双方不需要交纳印花税。

印花税是根据合同的内容和金额计算并支付的一种税费，它属于一种交易凭证，用于证明合同的合法性和有效性。

然而，并非所有合同都需要交纳印花税，以下是一些不需要交纳印花税的合同类型。

首先，劳动合同是一种不需要交纳印花税的合同。

劳动合同是用于雇佣劳动者的合同，其中规定了劳动者的工作内容、工作时间、工资待遇等信息。

由于劳动合同的金额通常较少，因此一般不需要交纳印花税。

其次，租赁合同也属于不需要交纳印花税的合同。

租赁合同是用于出租或租赁房屋、土地或其他财产的合同，其中规定了租金、租期、使用权等相关内容。

尽管租赁合同的金额可能有所增加，但根据相关法律规定，租赁合同是不需要交纳印花税的。

再次，借款合同是一种不需要交纳印花税的合同。

借款合同是借贷双方约定的一种合同，其中规定了借款金额、借款期限、利率等信息。

尽管借款金额可以较大，但根据相关法律规定，借款合同也是不需要交纳印花税的。

此外，合伙协议也属于不需要交纳印花税的合同之一。

合伙协议是用于合伙经营的合同，其中规定了合伙人之间的权利义务、合伙份额等内容。

尽管合伙协议可能涉及到一定的金额，但根据相关法律规定，合伙协议是不需要交纳印花税的。

最后，买卖合同也可以不需要交纳印花税。

买卖合同是买方和卖方之间的合同，其中约定了买卖的物品、价格、数量、交付方式等相关内容。

虽然买卖合同的金额可能较高，但根据相关法律规定，买卖合同根据具体情况可以免除交纳印花税。

综上所述，一些合同类型不需要交纳印花税，包括劳动合同、租赁合同、借款合同、合伙协议和买卖合同等。

这些合同的特点是金额一般较少或者根据相关法律规定可以免除印花税。

当然，在签订合同之前，双方应该详细了解相关法律法规，以确保合同的合法性和有效性。

印花税11类书面合同3篇

印花税11类书面合同3篇篇1甲方（纳税人）：____________________地址：____________________________________联系方式：_______________________________乙方（对方）：________________________地址：____________________________________联系方式：_______________________________鉴于甲乙双方为达成双方交易的目的，经友好协商一致，就下列事项签订本合同，以共同遵守和执行：一、印花税的概念和缴纳义务根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税是指在中国境内设立应税凭证的单位和个人所订立、领受应税凭证应当缴纳的税费。

甲乙双方应依法履行印花税缴纳义务。

二、应税书面合同的种类和范围甲乙双方在本合同中所涉及的以下十一类书面合同均应缴纳印花税：1. 购销合同；2. 加工承揽合同；3. 建设工程勘察设计合同；4. 建筑安装工程承包合同；5. 财产租赁合同；6. 货物运输合同；7. 仓储保管合同；8. 借款合同；9. 财产保险合同；10. 技术合同；11. 其他应税合同。

双方应明确各类合同的定义和范围，以便准确计算印花税。

三、印花税的计算和缴纳方式双方应按照中国法律法规的规定计算印花税金额，并在合同签署后的次月内完成缴纳。

印花税的缴纳方式为向当地税务部门申报缴纳。

甲方需提供必要的税务信息给乙方，以便乙方完成其印花税缴纳义务。

如因乙方原因未及时缴纳印花税，导致甲方被税务机关追缴的，乙方应承担相应的赔偿责任。

四、合同的变更和终止篇2甲方（纳税人）：_________________________地址：__________________________________联系方式：______________________________乙方（合同对方）：_______________________地址：__________________________________联系方式：______________________________鉴于甲、乙双方根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及相关法律法规的规定，就本次交易（业务）活动所涉及的印花税事项达成如下协议：一、定义与解释在本协议中，“印花税”是指根据中华人民共和国印花税暂行条例及相关法律法规的规定，对书立、领受各类应税凭证的单位和个人征收的一种税收。

2023年初级会计职称《经济法基础》试题(网友回忆版)

2023年初级会计职称《经济法基础》试题（网友回忆版）[单选题]1.下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。

A.没收财产（江南博哥）B.吊销许可证件C.罚款D.支付违约金参考答案：D参考解析：选项ABC属于行政处罚。

[单选题]2.根据民事法律制度的规定，下列组织中，属于非营利法人的是()。

A.基金会B.全民所有制企业C.个人独资企业D.有限责任公司参考答案：A参考解析：非营利法人是指为公益目的或者其他非营利目的成立，不向出资人、设立人或者会员分配所取得利润的法人。

非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。

【考查考点】第一章非营利法人的概念[单选题]3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计岗位设置的表达中，不正确的是()。

A.档案管理部门的人员管理会计档案属于会计岗位B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C.出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作D.会计工作岗位可以一岗多人参考答案：A参考解析：档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。

【考查考点】第二章会计法律制度——会计岗位设置[单选题]4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为未记载日期法律后果的表达中，正确的是()。

A.未记载出票日期的，票据无效B.未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日为承兑日期C.未记载背书日期的，该背书无效D.未记载保证日期的，到期日为保证日期参考答案：A参考解析：未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，选项B错误。

背书未记载日期的，视为在票据“到期日前”背书，选项C错误。

未记载保证日期的，出票日期为保证日期，选D错误。

【考查考点】第三章支付结算法律制度——票据行为[单选题]5.根据支付结算法律制度的规定，非绑定账户向Ⅱ类个人银行结算账户转入资金、存入现金的日累计限额为()。

A.3万元B.1万元C.5千元D.2万元参考答案：B参考解析：Ⅱ类户还可以办理存取现金，非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。

2023年初级会计职称考试经济法基础模拟试题24

2022年初级会计职称考试经济法基础模拟试题24姓名年级学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题1.根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效表述中，不正确的是（）。

A.诉讼时效期间届满的，义务人可以提出不履行义务的抗辩B.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护C.未登记的动产物权的权利人请求返还财产的，义务人不得提出诉讼时效抗辩√D.自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满解析：下列请求权不适用诉讼时效的规定：①请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；②不动产物权和“登记”的动产物权的权利人请求返还财产（选项C）；③请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；④依法不适用诉讼时效的其他请求权。

2.根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议制度表述中，正确的是（）。

A.当事人不服行政机构对民事纠纷作出的调解，可以申请行政复议B.行政复议期间，申请人认为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行C.对国家税务总局具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力√解析：（1）选项A：当事人不服行政机构对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议；选项B：行政复议期间具体行政行为不停止执行。

但是，有下列情形之一的，可以停止执行：①被申请人认为需要停止执行的；②行政复议机关认为需要停止执行的；③申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；④法律规定停止执行的。

（3）选项C：对国家税务总局具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

3.甲企业为了完成2020年度秋粮收购计划，在M地成立了筹备领导小组。

为使用秋粮收购资金，该领导小组向银行申请开立的存款账户的种类是（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户√解析：对于粮棉油收购资金的管理和使用应申请开立专用存款账户。

4.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，不属于按“租赁服务”征收增值税的是（）。

代理合同印花税税率_0

代理合同印花税税率篇一：咨询服务合同印花税率篇一：22大类不缴纳印花税的合同发自我的ipad根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花，现对工作中常见的不缴纳印花税的业务合同进行归纳总结（来源：天财会计网）。

1.既有订单又有购销合同的，订单不贴花在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函(1997)505号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。

但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据(88)国税地字第025号文规定，无需贴花。

2.非金融机构之间签订的借款合同根据《印花税暂行条例》规定，银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。

企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。

3.股权投资协议股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。

4.继续使用已到期合同无需贴花企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执行合同所载内容，即继续使用已到期合同，只要该合同所载内容和金额没有增加，无需再重新贴花。

但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要按照《印花税暂行条例》另行贴花。

5.委托代理合同代理单位和委托方签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，根据国税发[1991]第155号文规定，不属于应税凭证，无需贴花。

6.货运代理企业和委托方签订的合同和开出的货物运输代理业专用发票在货运代理业务中，委托方和货运代理企业签订的委托代理合同，以及货运代理企业开给委托方的货物运输代理业专用发票，根据国税发[1991]第155号、国税发[1990]173号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。

2023年执法资格考试模拟测试卷附答案

2023年执法资格考试模拟测试卷（附答案）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.法通过一定的方式形成社会机制来规范人们的行为，这种方式是（）。

A.规定人们的权利和义务B.采用国家强制力C.规定违法者的法律责任D.行政指导和引导2.下列关于行政法的说法中，不正确的是（）。

A.《中华人民共和国行政许可法》属于行政法B.行政法的内容相对易变动C.行政法是实体法D.我国没有统i的行政法典3.下列选项中，属于行政许可行为的是（）。

A.市场主体登记B.婚姻登记C.户口登记D.不动产权属登记4.税务机关对未按期缴纳税款的甲公司处以500元的罚款。

税务机关的这一行为在性质上属于（）。

A.保全B.强制C.许可D.惩戒5.下列关于税务机关实施行政强制的说法中，不正确的是（）。

A.税务行政强制是单方行政行为B.税务机关实施行政强制时应当选择行政成本最低的措施C.税务机关实施行政强制时应当听取当事人的陈述和申辩D.税务行政强制不仅要合法，而且要合理6.税务机关在对甲公司应税合同的印花税缴纳情况进行检查时，复印了部分买卖合同作为证据，对甲公司提供的劳动合同未作为证据资料进行收集。

这体现的证据特征是（）。

A.简约性B.精准性C.关联性D.程序性7.税务干部张某和李某按照工作安排对甲公司实施税务稽查，甲公司前台工作人员王某拒绝张某和李某进入甲公司进行税务检查，在交涉过程中，王某将李某打伤，经鉴定构成轻伤。

王某的行为涉嫌构成的罪名是（）。

A.逃税罪8.抗税罪C.故意伤害罪D.逃避追缴欠税罪8.下列关于行政复议制度和行政诉讼制度的说法中，正确的是（）。

A.都可以对规章以下的规范性文件附带进行审查B.当事人对行政机关的行政复议决定不服的，既可以向上级行政机关继续申请复议，也可以向人民法院提起行政诉讼C.都是上级机关对下级机关的监督D.当事人对税务具体行政行为不服的，必须先经过行政复议，对行政复议决定不服的，才可以提起行政诉讼9.甲公司对某计划单列市税务局的具体行政行为不服申请行政复议，有管辖权的行政复议机关是（）。

技术服务合同印花税

篇一：印花税中的技术服务合同征税范围包括哪些？印花税中的技术服务合同征税范围包括哪些？“印花税中的技术服务合同征税范围包括哪些?”根据《关于对技术合同征收印花税问题的通知》((89)国税地第034号)的规定，技术服务合同的征税范围包括：技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。

技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题，如为改进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、保护资源环境、实现安全操作、提高经济效益等，提出实施方案，进行实施指导所订立的技术合同。

以常规手段或者为生产经验目的进行一般加工，修理，修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同，不属于技术服务合同。

技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员实行特定项目的技术指导和专业训练所书立的技术合同。

对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同不属于技术培训合同，不贴印花。

技术中介合同是当事人一方以知识、信息、技术为另一方与第三方订立技术合同进行联系、介绍、组织工业化开发所订立的技术合同。

咨询台1.房地产开发公司以不动产作为股利分配给股东，企业此行为是否应缴纳营业税?答：根据《国家税务总局关于以不动产作为股利进行分配征收营业税问题的批复》(国税函[1997]387号)规定，房地产开发公司以其拥有的不动产作价作为股利分配给股东，所有权发生了转移，因此对房地产开发公司分配的不动产应按“销售不动产”计算缴纳营业税。

2.在建设工地上临时搭建的棚屋，是否需要缴纳房产税?答：根据《财政部税务总局关于印发、的通知》 ((86)财税地字第008号) 的规定，凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使1 / 2用的，在施工期间，一律免征房产税。

但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。

招聘服务合同印花税

招聘服务合同印花税篇一：咨询服务合同印花税率篇一：22大类不缴纳印花税的合同发自我的ipad根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。

3.股权投资协议股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。

但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要按照《印花税暂行条例》另行贴花。

广告牌制作合同印花税

竭诚为您提供优质文档/双击可除广告牌制作合同印花税篇一：一份合同既有广告制作又有广告牌租赁按什么税目交印花税(中税网)一份合同既有广告制作又有广告牌租赁按什么税目交印花税我司签订的名为《广告牌租赁合同》即包括广告制作又包括广告牌租赁的混合合同，应当按加工承揽合同还是租赁合同缴纳印花税？为什么？回复如下：专家回复：根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十七条的规定，同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合同税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

因此，两家公司之间签订的“以广告劳务抵偿房屋租赁费用”的合同，是反映提供广告劳务和出租房屋的双重经济行为合同，如果分别记载金额结算的，属于应税凭证，分别按“加工承揽合同”和“财产租赁合同”的税目税率计算缴纳印花税。

为分别记载的从高计算。

篇二：广告公司主要涉及哪些税广告公司主要涉及的税种有企业所得税，增值税以及附征的城建税、教育附加、地方教育附加、印花税等等。

一、印花税《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

《印花税暂行条例》中所附印花税税目税率表中列明，加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，应由立合同人按加工或承揽收入万分之五贴花。

如果通俗理解，此处的广告合同应仅指广告制作合同，制作企业与广告公司应分别就各自所执合同贴花。

而企业与媒体签订的广告发布合同不属于印花税税目税率表中所附的合同种类，无需贴花。

但沈阳、北京等诸多税务部门认为，广告发布合同也应按加工承揽合同税目缴纳印花税。

因此，就给广告公司印花税的征收留下了遗憾。

好在税率不高，按加工或承揽收入万分之五贴花，一般小企业还承受得起。

二、增值税广告业属于营改增以后的现代服务业，年销售额超过500万元的一般纳税人税率为6%，低于500万元的小规模纳税人税率为3%。

教育合同-印花税-税务局

篇一：印花税培训合同是否需缴纳培训合同是否需缴纳印花税【问题】某财务专业培训公司实行会员制方式开展培训经营业务，参加培训的会员单位在缴纳一定金额的费用后，与培训公司签订一份合同书。

合同约定，培训方负责组织培训，给予会员在一定期限内参加财务业务培训。

同时，培训公司对培训中涉及的业务知识，免费给予咨询解答。

那么，培训公司，对此合同是否缴纳印花税?【解答】根据我国印花税政策规定，需要缴纳印花税的合同是指印花税法规明确规定的合同，对税法没有列明的合同不征收印花税。

《印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;产权转移书据;营业账簿;权利、许可证照;经财政部确定征税的其他凭证。

按照上述规定，如果培训合同需要缴纳印花税的话，只可能属于技术合同范围，否则，不属于列举合同不征收印花税。

那么，培训公司与会员签订的开展财务培训和咨询解答内容的合同是否属于技术合同呢?根据《合同法》规定，技术合同分为技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同。

技术开发合同是指当事人之间就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统的研究开发所订立的合同;技术转让合同包括专利权转让、专利申请权转让、技术秘密转让、专利实施许可合同;技术咨询合同包括就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等合同;技术服务合同是指当事人一方以技术知识为另一方解决特定技术问题所订立的合同，不包括建设工程合同和承揽合同。

根据上述法律规定，财务知识的培训合同显然不属于技术开发合同和技术转让合同，那财务专业知识的培训和咨询业务，是否又属于技术服务和技术咨询呢?原《技术合同法实施条例》第八十条规定，当事人可以就下列技术项目的分析、论证、评价、预测和调查订立技术咨询合同：(一)有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目。

免交印花税的合同

免交印花税的合同一、合同主体。

甲方：[甲方姓名或公司名称]地址：[甲方地址]联系电话：[甲方电话]乙方：[乙方姓名或公司名称]地址：[乙方地址]联系电话：[乙方电话]嗨呀，咱们今儿个就来聊聊这个特别的合同呢。

二、合同背景。

三、合同内容。

1. 关于免交印花税事项的明确。

咱可得说清楚哈，这个合同所涉及的交易或者合作内容呀，是经过仔细核对，确实属于免交印花税的范畴的。

比如说呢，咱们这合同要是跟一些特定的公益性质的捐赠有关，或者是符合国家规定的某些特定类型的合同，就像那种超级小的小额零星交易合同之类的。

可不能稀里糊涂的，咱们得明明白白。

2. 双方的权利和义务。

甲方呢，要按照合同约定的内容，老老实实地去履行自己的部分。

比如说如果是捐赠的话，甲方要按照说好的时间、方式把捐赠物或者捐赠款项给到乙方。

而且甲方还有义务提供相关的证明材料，证明这个事儿确实是符合免交印花税的要求的。

乙方呢，也不能闲着。

乙方得好好地接受甲方的履行内容，同时也要确保自己在这个过程中是按照规定来操作的。

要是有什么特殊情况，比如说可能会影响到这个免交印花税的状态，那乙方可得赶紧告诉甲方呢。

就像两个好朋友互相照应着，可不能坑对方呀。

3. 保密条款。

咱这事儿呢，虽然是免交印花税的好事儿，但有些东西还是要保密的。

比如说关于这个合同怎么判定符合免交印花税的具体细节呀，双方都不能到处乱说。

要是甲方把一些机密信息透露出去了，可能会给乙方带来麻烦，反之亦然。

这就像咱们有个小秘密，只能咱们俩知道，可不能告诉别人哦。

4. 违约责任。

要是有一方不听话，不按照合同来做，那可不行呢。

比如说甲方要是没有按时履行自己的义务，或者提供虚假的证明材料，那甲方就得承担相应的责任。

可能要赔偿乙方的损失呀之类的。

乙方要是乱说话，违反了保密条款，那也得给甲方一个说法。

咱们做事儿得讲诚信，不能耍赖皮呀。

四、合同的变更和解除。

要是在合同执行的过程中，出现了一些特殊情况，比如说国家政策突然变了，或者有不可抗力的因素，像发大水啦、地震啦这种。