货币资金练习答案

第二章 货币资金 一、单项选择题

1、我国会计核算中的货币资金指的是（ D ）

A. 库存现金

B. 银行存款

C. 有价证券

D.

库存现金、银行存款及其他货币资金

2、不包括在现金使用范围内的业务是（

D ） A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品 C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息 3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（

B ）

A. 现金

B. 银行存款

C. 其他应收款

D. 其他货币资金

4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事 先报经（ C ）审查批准。

A. 本企业财务机构负责人

B. 上级主管部门

C. 开户银行

D. 财税部门

5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ D ）

A. 委托收款

B. 物资采购

C. 应收账款

D. 其他货币资金

6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ C

A. 财务费用

B. 销售费用

C. 管理费用

D. 营业外支出

7、有一张 3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表 时应（ C ）

A. 在“银行对账单余额”项下，加： 3000 元

B. 在“银行对账单余额”项下，减： 3000 元

C. 在“企业存款日记账余额”项下，加： 3000 元

D. 在“企业存款日记账余额”项下，减： 3000 元

8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（

B ）

A. 专用存款账户

B. 基本存款账户

11、银行汇票的签发者为： （ A ）。 A 、出票银行 B 、付款企业

C 、收款企业

D 、持票人

12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（

C ）。 A 、其他货币资金

B 、应收账款

C 、应收票据

D 、银行存款

C. 临时存款账户

D.

般存款账户 9、下列各项不属于其他货币资金的是（

D ）

A. 银行本票存款

B. 存出投资款

C. 信用卡存款

D.

有价证券

10、现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（

D ）。

A 、应付账款

B 、待处理财产损溢

C 、其他应付款

D 、营业外收入

13、我国会计上狭义现金是指（ A 、企业内部各部门的备用金

C 、其他符合现金定义的票证 B ）。

B 、企业库存人民币和外币 D 、信用证存款

14、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，

先报经（ C ）审查批准。 A 、企业单位负责人 因特殊情况需要支付现金的，

应事

C 、开户银行

D 财税部门

15、不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过

B ）科目核算。

A 、现金

C 、其他货币资金

16、按照我国《银行结算办法》的规定，企业（ A 、可有偿出借帐户 C 、可签发远期支票

17、 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（

D ）。

A 、 根据”银行对账单”记录的金额入账

B 、 根据”银行存款余额调节表”和"银行对账单”自制原始凭证入账

C 、 在编制”银行存款余额调节表”的同时入账

D 待有关结算凭证到达后入账

18、 商业汇票的付款期限最长不得超过（ B ）。

A 、 3 个月

B 、 6 个月

C 、 9 个月

D 、

1年

19、 企业将款项汇往外地开立专用采购帐户时，应借记的会计科目是（ D ）。

A 、物资采购

B 、在途物资

C 、预付帐款

D 、其他货币资金

20、 企业支付的银行承兑手续费应记入（ B ）科目。

A 、销售费用

B 、财务费用

C 、其他业务成本

D 、营业外支出

二、多项选择题

1、 根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ ABCE ）

A. 向个人收购农副产品支付的价款

B. 出差人员随身携带的差旅费

C. 支付给职工的工资及各项福利费用

D. 采购原材料支付的价款

E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖

2、 下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ ABDE ） A. 暂时将账户借给其他企业使用 B. 签发没有资金保证的远期支票

C. 支票必须由指定人员签发

D. 根据业务需要开设多个基本存款账户

E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款 3、 会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ B C ） A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项 B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项 C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项 D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项 E. 企业、银行收付款同时入账

4、 下列事项中，不符合银行结算纪律的是（ A B C E ） A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票

B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用

C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户

D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发

E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金 5、 现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ ABCDE ）

B 、其他应收款

D 、银行存款 B ）。 B 、不准出租、出借帐户 D 、可有偿出租帐户