一般纳税人的会计处理流程.详解
一般纳税人会计做账流程
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一般纳税人会计做账流程简朴旳概括为: 提纲性旳说包括下面程序:制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做多种软盘(运费、个所税等)、最终纳税申报, 成功后裁税票并交税。
月末进项税发票认证、填制凭证、提多种税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表, 登总账。
月初, IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和有关资料到税局申报会计做帐流程会计帐务处理旳简朴流程每个财务人员都应当理解此流程,更应当理解有关旳财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点旳企业均采信息化管理,你应当懂得怎样使用软件和怎样设置,只要凭证制作对旳,其他一切由计算机完毕:凭证-汇总-明细账-总账-多种报表等。
首先来理解财务流程是非常有必要旳。
一、大体环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
假如企业旳规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务规定会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中旳数额是直接将科目汇总表旳数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一种月编制一次科目汇总表。
假如业务相称大。
也可以一天一编旳。
二、详细内容:1、每月所要做旳第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权旳人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之因此月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用旳摊销等,若是新旳企业开办费在第一种月所有转入费用。
一般纳税人会计做账流程
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一般纳税人会计做账流程一般纳税人是指在法定纳税周期内,具备独立财务决策权和会计核算能力,并按规定依法计税的纳税人。
一般纳税人的会计做账流程涉及到收入和支出的记账、税金的计算和申报、财务报表的编制等方面。
下面是一般纳税人会计做账流程的详细介绍。
1.建账:一般纳税人首先需要在税务机关进行企业注册,并且向相关税务机关报备设立会计帐套。
会计帐套建立完毕后,需要在企业内部设立专门的会计部门或雇佣会计人员负责进行会计处理和管理。
2.凭证记账:在会计年度开始之初,一般纳税人需要按照我国《会计法》的规定,及时准确地记录和登记收入、支出、成本以及各种财务交易活动。
这些记录和登记是通过凭证的形式进行的,包括原始凭证和复制凭证。
一般纳税人需要按照会计准则的要求,对每一笔交易进行凭证登记,确保凭证的真实性和准确性。
3.应收与应付账款管理:一般纳税人会计部门还需要对企业的应收账款和应付账款进行管理和核对。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项;应付账款是指企业向供应商或其他业务合作方尚未支付的款项。
会计人员需要及时核对和记录这些账款的发生和变动情况,并据以追踪和催收。
4.税金计算和申报:一般纳税人会计部门需要按照税务部门的规定,计算纳税人应当缴纳的各种税金。
根据我国税法的规定,税金包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
会计人员需要了解和掌握税法的相关规定,确保所计算的税金准确无误。
在计算完毕后,需要按照规定的时间和方式向税务部门申报纳税,缴纳相应的税金。
5.财务报表编制:会计人员还需要按照会计准则的要求,及时准确地编制企业的财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表反映了企业的财务状况、经营成果和现金流动情况。
会计人员需要根据企业的会计核算记录,按照会计准则和规定的格式编制这些报表,并确保其真实性和准确性。
6.外部审计:为了确保财务报表的可靠性和准确性,一般纳税人还需要定期接受外部审计机构的审计。
一般纳税人企业的做帐流程及纳税申报共13
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般纳税人的做帐流程会计做帐流程会计帐务处理的简单流程,只要凭证制作正确,由凭证- 汇总-明细账-总账-各种报表等。
一、基本环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、做账具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法,所得税=贷方差额* 所得税税率,然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金-- 应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
一般纳税人全套账务处理重要流程
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一般纳税人全套账务处理重要流程作为一般纳税人,对于账务处理流程的正确执行是保证财务稳健运营的关键。
下面是一般纳税人全套账务处理的重要流程。
1.财务凭证管理财务凭证是制度化的账务处理的基础。
一般纳税人需要建立完善的财务凭证管理体系,包含凭证制作、审核、登记、归档等环节。
确保凭证的真实性、合规性和准确性。
2.原始凭证的收集和整理收集和整理原始凭证是记录企业经营活动的起点。
这包括购销合同、发票、支付凭证等各种票据。
一般纳税人需要建立健全的原始凭证收集和整理制度,确保凭证的完整性和准确性。
3.凭证录入凭证录入是将原始凭证的内容进行编码和记录到账务系统中的过程。
一般纳税人需要有专门的财务人员对凭证进行录入,确保数据的准确性和完整性,避免错误和遗漏。
4.会计核算会计核算是将凭证的内容进行分类、统计和分析的过程。
一般纳税人需要根据企业的会计政策和法律法规对凭证进行分类,并进行账务处理和分录调整。
确保会计数据的准确性和合规性。
5.财务报表编制财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。
一般纳税人需要按照会计准则和相关法规要求,编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
财务报表需要通过审核和审计,确保其真实、准确和合规。
6.税务申报税务申报是一般纳税人履行纳税义务的重要环节。
一般纳税人需要按照法律法规的要求,报送各种税种的申报表和税款缴纳通知书。
对于主要税种如增值税、企业所得税,还需要进行税务清算和报税计算。
7.税务审查和核对税务审查和核对是税务机关对一般纳税人税务申报内容和实际情况进行核查的过程。
一般纳税人需要配合税务机关的审查工作,提供相关的会计凭证、报表和其他资料,确保纳税的合规性和正确性。
8.税务检查和税务复查税务检查和税务复查是税务机关对一般纳税人纳税行为的合法性、准确性和完整性进行检查和确认的过程。
一般纳税人需要对税务检查和复查进行备查、备案和协助工作,确保自身的合规经营和纳税行为。
总结起来,一般纳税人全套账务处理流程包括财务凭证管理、原始凭证的收集和整理、凭证录入、会计核算、财务报表编制、税务申报、税务审查和核对、税务检查和税务复查等环节。
一般纳税人做账流程以及注意事项
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一般纳税人做账流程以及注意事项一、做账流程:1.租用会计软件:选择一款适合企业的会计软件,比如用友、金蝶等,并购买相应的授权和服务。
2.建立会计科目:根据企业实际情况,按照《企业会计准则》设立科目,并编制科目余额表、科目明细账等。
3.登记原始凭证:每笔经济业务都要制作并登记原始凭证,包括购销合同、发票、收据等,确保凭证的真实可信。
4.会计分录:根据凭证的内容,按照会计核算规则进行会计分录,包括借贷金额、会计科目和摘要等。
5.做账处理:进行账务处理和账务记录,包括登记收入和支出、计提税金、折旧摊销等。
6.编制财务报表:根据企业会计准则和税务要求编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7.做账与核对:及时对照原始凭证核对账务记录的准确性,发现错误及时更正。
8.盘点和结账:定期进行库存盘点,确保账务记录与实物存货相符,并结账。
9.缴纳税款:按照税务要求,及时申报纳税,并支付相应的税款。
10.完善档案:将做账过程中生成的各种凭证、账册和报表文件进行整理和归档,方便以后查询和审查。
二、注意事项:1.严格遵守法律法规:纳税人要遵守国家、地方税务机关的相关法律法规规定,确保合规操作,减少税务风险。
2.凭证真实可信:凭证是账务处理的重要依据,必须保证凭证的真实可信,避免虚假凭证和重复凭证。
3.分录准确:会计分录是账务处理的核心步骤,要确保分录准确无误,不得漏记、错记或重复记账。
4.定期备份:做账过程中的数据要进行定期备份,防止数据丢失或损坏,确保账务记录的完整性。
5.清理和调整:及时清理账款,及时调整账户余额,减少不必要的风险和纠纷。
6.合理合规:同一纳税期内,纳税人要依法合规,避免提前或滞后申报,以免造成税务风险。
7.整理档案:及时整理和归档账务处理的文件和凭证,方便以后查询和审查,避免出现漏项或遗失。
8.定期审查:在做账过程中,定期对账务记录和财务报表进行审查,及时发现和纠正错误。
9.及时申报缴税:按照税务要求,及时申报纳税并缴纳税款,避免产生滞纳金和罚款。
一般纳税人简易计税全过程会计处理
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一般纳税人简易计税全过程会计处理一、一般纳税人简易计税全过程会计处理在我们的日常生活中,税收是每个人都无法避免的话题。
对于企业来说,合理合法地进行税收筹划,可以降低企业的税负,提高企业的经济效益。
那么,如何进行税收筹划呢?本文将从一般纳税人简易计税的全过程会计处理入手,详细阐述如何进行税收筹划。
我们需要了解什么是一般纳税人简易计税。
简单来说,简易计税是指按照规定的税率和计税方法计算应纳税额的方法。
对于符合条件的企业,可以采用简易计税方法进行纳税申报。
那么,什么样的企业可以采用简易计税方法呢?根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,符合以下条件的企业可以采用简易计税方法:1. 年应税销售额不超过500万元。
2. 纳税人已办理税务登记,取得增值税专用发票。
3. 纳税人选择按照实际发生的销售额计算应纳税额,不再按照规定的税率计算应纳税额。
接下来,我们将从以下几个方面来探讨一般纳税人简易计税的全过程会计处理:二、一般纳税人简易计税的会计处理原则在进行一般纳税人简易计税的会计处理时,我们需要遵循以下原则:1. 以实际发生的成本、费用和收入为基础进行核算。
2. 按照规定的税率和计税方法计算应纳税额。
3. 及时、准确地申报纳税。
三、一般纳税人简易计税的会计处理步骤在进行一般纳税人简易计税的会计处理时,我们需要按照以下步骤进行:1. 收集与生产经营活动相关的凭证和资料。
2. 对凭证和资料进行审核,确保其真实、完整、合法。
3. 根据审核后的凭证和资料,按照规定的税率和计税方法计算应纳税额。
4. 将计算出的应纳税额填入税务申报表。
5. 按照规定的时间和方式向税务机关报送税务申报表和其他相关资料。
四、一般纳税人简易计税的会计处理注意事项在进行一般纳税人简易计税的会计处理时,我们需要注意以下事项:1. 确保凭证和资料的真实性、完整性和合法性。
2. 严格按照规定的税率和计税方法计算应纳税额。
3. 及时、准确地填报税务申报表。
一般纳税人全套账务处理重要流程
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一般纳税人全套账务处理重要流程一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。
销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。
一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证,确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后,方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时,通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素:第一,当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二,考虑会计存货和成本处理。
有些商品当月购入当月销售,这些发票应该在当月认证,否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料,若当月生产领用材料发票未进行认证处理,将会降低产品成本;第三,发票是否将要到期。
一般纳税人纳税账务处理流程
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一般纳税人纳税账务处理流程
一、纳税申报
1.每月纳税申报
(1)填写纳税申报表
(2)计算应纳税额
(3)提交纳税申报表
2.年度纳税申报
(1)填写年度纳税申报表
(2)计算应纳税额
(3)提交年度纳税申报表
二、纳税缴款
1.确认应缴税款金额
2.选择缴款方式
(1)网上缴税
(2)银行转账
(3)现场缴税
3.缴纳税款
4.确认缴款成功
三、税务申报核对
1.税务机关核对纳税申报表
2.如有问题,需提供相关证明材料
3.确认无误后,发放税务核对结果通知
四、税收减免或退税申请
1.确定符合减免或退税条件
2.填写减免或退税申请表
3.提交申请并等待审核结果
五、税务咨询与处理
1.如遇税务问题,可向税务机关咨询
2.根据税务机关指导,处理相关税务事务。
账务处理流程一般纳税人
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账务处理流程一般纳税人一般纳税人的账务处理流程是指企业按照税法规定的要求,对自身企业的财务状况进行核算和报告,以实现纳税义务的履行。
下面将从凭证管理、账务登记、税收申报、纳税清缴、账务结算等方面介绍一般纳税人的账务处理流程。
1.凭证管理企业应建立健全凭证管理制度,对各类凭证进行合理归档和保存,包括纳税凭证、购销凭证、费用凭证等。
凭证的管理应依照财务会计准则的规定,确保凭证真实、完整、准确。
2.账务登记企业应按照会计制度和财务会计准则的要求,进行原始凭证的记账。
包括将财务会计准则所规定的经济事项按照规则登记到账簿中,按照科目分类登记,并定期做好账务核对与调整。
3.税收申报一般纳税人每月应进行税收申报,按照税务机关规定的方式和时间,提交相关税收申报表。
企业应根据自身的经营情况和税收政策要求,填报企业所得税、增值税等相关税种的税收申报表,确保申报数据的准确性和及时性。
4.纳税清缴一般纳税人在进行税收申报后,需根据申报结果进行相应的税费支付。
企业可以通过线上网银、电子支付等方式,按时足额地缴纳应交的税费。
同时,还要及时办理税务机关出具的发票领用、开票金额、票面信息核对等相关手续。
5.账务结算一般纳税人在纳税清缴后,需要进行账务结算和财务报表的编制。
企业应按照财务会计准则的要求,编制年度财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表。
同时,还需要编制年度企业所得税汇算清缴申报表,并进行年度税务申报。
总结起来,一般纳税人的账务处理流程包括凭证管理、账务登记、税收申报、纳税清缴和账务结算等环节。
企业应按照财务会计准则和税收政策的规定,及时、准确地处理账务,确保纳税义务的履行和税费的及时缴纳。
同时,企业还应建立健全的内部控制制度,确保账务处理的合规性和财务信息的真实可靠。
增值税一般纳税人账务处理流程
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增值税一般纳税人账务处理流程一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额,“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用"、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款”、“应付票据"、“银行存款"。
需要注意的是:如果购进货物未能取得增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则,其进项税额就必须敖货物的购进成本.2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物,应按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目,按照确认的投资货物价值(已扣增值税),借记“原材料”等科目,按照增值税与货物价值的合计数,贷记“实收资本”等科目.3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物,应按照增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额)"科目;按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税),借记“原材料”等科目;按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
4。
接受应税劳务。
企业接受应税劳务,应按增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额,借记“其他业务支出"、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用"等科目;按应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
5.进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额”)科目;按照进口货物应计入采购成本的金额,借记“材料采购"、“商品采购”、“原材料”等科目;按照应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款"、“银行存款”等科目.6。
一般纳税人会计工作流程
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一般纳税人会计工作流程一般纳税人会计工作流程是指按照国家税收法规和会计准则,对纳税人进行会计核算和纳税申报的一系列流程。
在这个过程中,会计人员需要严格遵守法规,准确记录和报告纳税人的财务信息,确保纳税人遵守税法,及时缴纳税款。
下面将详细介绍一般纳税人会计工作的流程。
1. 收集原始凭证会计工作的第一步是收集纳税人的原始凭证,包括销售发票、购买发票、银行对账单、现金收据等。
这些原始凭证是会计核算的基础,会计人员需要对其进行认真核对和整理,确保凭证的真实性和完整性。
2. 登记账簿收集到原始凭证后,会计人员需要将相关信息登记到会计账簿中。
包括总账、明细账、日记账等。
在登记账簿的过程中,会计人员需要按照会计准则和税法规定,准确记录每一笔交易的金额、时间和对象,确保财务信息的准确性和完整性。
3. 编制财务报表在完成账簿登记后,会计人员需要根据会计准则和税法规定,编制财务报表。
包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些财务报表是纳税人财务状况和经营业绩的真实反映,会计人员需要确保报表的准确性和及时性。
4. 确认税务申报根据编制的财务报表,会计人员需要对纳税人的税务申报进行确认。
包括增值税申报、企业所得税申报、个人所得税申报等。
在确认税务申报的过程中,会计人员需要核对税法规定,确保申报的准确性和合法性。
5. 缴纳税款确认税务申报后,会计人员需要根据税法规定,及时向税务机关缴纳税款。
包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
会计人员需要确保缴纳税款的准确性和及时性,避免因延迟缴纳而产生滞纳金或罚款。
6. 税务审计在完成税务申报和缴纳税款后,纳税人可能会接受税务机关的税务审计。
会计人员需要配合税务机关进行审计工作,提供相关的财务资料和解释。
在审计过程中,会计人员需要确保财务信息的真实性和合法性,避免因审计问题而产生税务风险。
7. 完成报表最后,会计人员需要根据税务机关的要求,完成相关的报表和申报表格。
包括年度财务报表、税务申报表、税务审计报告等。
一般纳税人税务会计流程
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一般纳税人税务会计流程一、增值税相关。
1. 进项税额。
咱一般纳税人呢,进项税额可是个很重要的部分。
就好比咱买东西,从供应商那拿到专票,这个专票上的税额就是咱的进项税额啦。
比如说,公司买了一批电脑,花了10万块,专票上注明的税额是1.3万,这1.3万就是咱能用来抵扣的进项税额。
不过呢,这个进项税额得符合规定才行哦。
像那种虚开发票的进项,那可绝对不能要,这可是违法的事儿,咱可不能干。
而且专票得及时认证,现在很多都是在增值税发票综合服务平台上操作。
如果没在规定时间认证,这进项税额就不能抵扣了,那可就亏大了。
2. 销项税额。
再说说销项税额。
咱公司把产品或者服务卖出去的时候,就得计算销项税额了。
这个税额是根据销售额和税率来算的。
比如说咱公司卖了一批货,销售额是20万,税率是13%,那销项税额就是2.6万。
在开发票的时候,就得准确地把这个销项税额写在发票上。
而且不同的业务类型,可能税率还不一样呢。
咱得把这些税率都搞清楚,可不能开错发票,开错发票那可麻烦了,税务机关会来找咱喝茶的,哈哈,开玩笑啦,但真的会有麻烦的。
3. 增值税申报。
每个月或者每个季度呢,咱就得申报增值税了。
申报的时候,就得把进项税额和销项税额都算清楚。
用销项税额减去进项税额,如果结果是正数,那这个正数就是咱要交的增值税;如果是负数呢,这个负数可以留到以后继续抵扣。
申报的时候,要在税务系统里把相关的数据都填准确了。
什么销售额啊、进项税额啊、销项税额啊,一个都不能错。
填完之后呢,系统会自动计算出咱要交的税或者可以留抵的税额。
二、企业所得税相关。
1. 收入确认。
企业所得税里,收入的确认也是有讲究的。
不是咱想啥时候确认就啥时候确认的。
一般来说,按照权责发生制来确认收入。
比如说,咱跟客户签了个合同,合同规定服务期是一年,钱是一次性收到的,但是咱不能一次性把这钱都确认为收入,得按照服务的进度,每个月或者每个季度确认一部分收入。
这就好比咱不能一口气把一年的饭都吃了,得一顿一顿吃,一个道理,哈哈。
一般纳税人全套账务处理重要流程

一般纳税人全套账务处理重要流程一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。
销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。
一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在每月20 号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前 3 天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证,确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后,方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时,通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素:第一,当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二,考虑会计存货和成本处理。
有些商品当月购入当月销售,这些发票应该在当月认证,否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料,若当月生产领用材料发票未进行认证处理,将会降低产品成本;第三,发票是否将要到期。
一般纳税人会计做帐具体是怎样的流程含会计分录
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一般纳税人会计做帐具体是怎样的流程含会计分录1.收集原始凭证:会计根据企业的经营活动情况,收集各类原始凭证,包括销售发票、采购发票、银行对账单、现金收款收据等。
2.登记原始凭证:会计将收集到的各类原始凭证按照发生日期和凭证号码的顺序进行登记,登记内容包括会计科目、币种、金额等。
3.制作会计分录:根据原始凭证的内容,会计根据财务会计准则和企业内部的会计政策,制作相应的会计分录。
会计分录是将原始凭证的信息按照会计科目进行分类和归集,包括借方科目、贷方科目、金额等。
4.提交会计复核:制作完成会计分录后,会计将凭证交给主管会计对其进行复核,核对凭证的准确性和合规性,审查会计分录中的金额、科目、借贷平衡等事项。
5.进行会计核算:复核通过后,会计将凭证录入到企业的会计系统中,进行会计核算。
在会计系统中,会计根据会计分录录入各科目的借贷方向和金额,系统会自动计算各科目的余额和总账余额等。
6.编制财务报表:经过会计核算后,会计根据财务会计准则和企业内部的财务报告要求,编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
编制财务报表时,会计要确保会计分录和财务报表之间的一致性和准确性。
7.进行会计检查:在财务报表编制完成后,会计需要对财务报表进行检查和审核,确保财务报表真实、完整、准确。
会计要仔细审查财务报表中各项数据的正确性,对异常数据进行调查和处理。
8.缴纳税款:根据财务报表中的利润数据,会计计算出应缴纳的税款金额,并按照税法规定的时间和方式,将税款缴纳给国家税务机关。
9.存档和备份:完成以上步骤后,会计需要将原始凭证、会计分录、财务报表等相关文件存档,以备日后审计、查账等需要。
以上是一般纳税人会计做帐的主要流程。
在实际操作中,会计还需要根据企业的具体情况和需求,进行相应的调整和补充。
同时,还需要遵守当地财务会计准则和税务法规,确保财务记录的准确性和合规性。
一般纳税人的账务处理流程
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一般纳税人的账务处理流程
一般纳税人的账务处理流程如下:
1. 开立发票:一般纳税人在销售商品或服务时需要开具发票,发票上包含了商品或服务的基本信息以及纳税人的纳税信息,如开票日期、开票金额、纳税人识别号等。
2. 记账:纳税人需要及时将发票按照会计准则进行分类、分录,并录入到会计系统中,以便后续的记账、清算和报税工作。
3. 对账:对账是将银行账户、收款单、应收账款等账目进行对比,确保账目的准确性。
同时,纳税人也需对应付账款、应付票据、应付职工薪酬等进行对账核实。
4. 调整:在对账过程中,如果发现账目存在差错,需要及时对账目进行调整,并进行记录和备份。
5. 结算纳税:在账目无误的基础上,纳税人需结算应纳税金,完成纳税申报和税款支付等流程,确保纳税合规、准确。
6. 生成财务报表:根据会计准则,将各项账目进行汇总和整理,生成财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表等,以便管理层进行决策和投资者进行了
解。
一般纳税人全套账务处理重要流程

一般纳税人全套账务处理重要流程一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。
销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。
一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异.有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证,确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后,方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额.一个企业每月进项发票较多时,通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素:第一,当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二,考虑会计存货和成本处理。
有些商品当月购入当月销售,这些发票应该在当月认证,否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料,若当月生产领用材料发票未进行认证处理,将会降低产品成本;第三,发票是否将要到期.按照税法要求,发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同,详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定")进行认证。
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增值税一般纳税人的账务处理流程增值税一般纳税人的账务处理流程初做会计看到一堆的票据往往无从下手,是大部分学员遇到的问题,其实我们静下心来想一想:在学习会计基础时,学过三种账务处理程序:经济业务发生时,我们要根据原始凭证或汇总的原始凭证来做记账凭证,再根据记账凭证登记账簿,最后根据账簿编制财务报表。
实际上企业发生的经济业务需要核算的无非就几大类型即:购销业务的核算、税费的核算、期间费用的核算、职工薪酬的核算。
当然核算时是需要一定的载体,那么:首先,需要建账,即设置:现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细账;由于我给大家讲解的是手工账,所以,现金日记账、银行存款日记账、总分类账,我们要采用订本式的,请大家看这就是现金日记账、银行存款日记账、总分类;明细账采用的是活页式的账页。
其次,在账簿上要设置与企业经济业务相关的会计科目。
会计科目写在什么地方呢?总分类账写在账户目录及每一账页上,同时要对每个账账户预留账页;明细账写在每一账页上且为了便于准确迅速找到所需账户,我们要在每一页上贴上口取纸,口取纸上要写上科目名称,即这样贴。
再次,启用账簿时,还要贴印花税票并注销,由于我给大家讲解的企业是03年就成立的,所以,在四本账上分别贴5元的印花税即可。
明细账贴印花税票位置(第一页的右上角):现金日记账、银行存款日记账、总账上贴印花税票,有指定的位置,一般情况下,未指定印花税票位置的贴在账户目录右上角。
启用账簿时注意,首先填入使用者名称(单位):然后盖上公章:账簿页数,订本式的账簿,是100页的账簿:注意账簿的启用日期:企业经营情况介绍:该企业主要销售咖啡豆,年销售额大约为150万元左右,一般纳税人,税率:17% 从09年1月1日起,《增值税暂行条例实施细则》规定:加工制造企业:年应税销售额≤50万元小规模纳税人年应税销售额>50万元一般纳税人商业:年应税销售额≤80万元小规模纳税人年应税销售额>80万元一般纳税人下面我们来进行具体的核算。
一、购进业务的处理1.一般情况下,依据“增值税专用发票的发票联、付款凭证(支票存根、银行付款通知单等)、入库单”这样做记账凭证(举例讲解写凭证时应注意的问题):借:库存商品(只有验收入库才能使用此科目,如果发生运费的话,运费的93%要加进来)应交税费——应交增值税(进项税额)(依据发票上的税额,注意如果是税务代开发票的话只能抵扣3%的税额)贷:银行存款发票联为填制购货方记账凭证依据:以发票联为基础填写库存商品的入账金额(若有运费等相关税费,也要加上):另外还要记录税额[应交税费——应交增值税(进项税额)]:如果预付过了,则没有付款凭证,但是一般会有入库单:如用银行存款支付的,要有支票存根,2.如未付款,则依据“增值税专用发票的发票联、入库单”借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款——××公司3.如已预付过款项,则依据购货发票、补付款凭证、入库单:借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款——××公司证明前期预付过款项的凭据,如电汇凭证:借:预付账款贷:银行存款(2笔)在月末时银行会给企业对账单:对账单上的贷方是银行存款日记账的借方:是一笔一笔的对账的,如下数额:对账确认后,在银行存款日记账上:画“√”符号:银行存款日记账的借方和对账单的贷方对应:如账目对上了,那么要在金额后面画“√”符号:如:银行存款日记账贷方与对账单借方数写对上了,那么要画“√”:增值税专用发票的发票联:完整的入库单三联的入库单包括:存根、回执和记账单二、销售业务账务处理:1.在实际工作中,开了发票就意味着销售已完成,需确认收入;但没开发票的销售业务,同样应确认收入。
2.对于一般纳税人来说,开发票时要注意:向消费者个人、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的,不得开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。
普通发票中填入购货单位的名称:增值税专用发票需要填入纳税人识别码、电话、地址、开户银行:增值税专用发票销货单位的信息需要填入:增值税专用发票需填入名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号:确认收入的依据专用发票的记账联:3.销售完成,发票已开具。
(1)收到货款,则依据:“发票的记账联、银行进账单(或银行收款通知单)”做记账凭证:借:银行存款(金额看进账单)贷:主营业务收入(金额看发票)应交税费—应交增值税(销项税额)借银行存款时看进账单的金额收入和税额依据的是发票上的金额,(2)如果收到的销货款是现金时,注意“借方科目”为“库存现金”,现金收入填写“现金进账单”送存银行,不得“坐支”。
依据“进账单”做记账凭证,借:银行存款贷:库存现金将现金收入填入到一张现金进账单中:一式两联的进账单,第二联银行贷方传票:第一联回单:(3)未收到货款,则依据:“记账联”借:应收账款——××公司(实际工作中必须写明细科目)贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)收到时:依据结算凭证借:银行存款贷:应收账款——××公司根据收款的进账单,进账单中注意里面的出票人:进账单中注意里面的收款人:收到支票后要填入进账单里面:(4)如果前期根据购销合同预收过购货方货款的,则依据“发票、补付货款的进账单”借:预收账款——××公司贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)一般在实际工作中,以前付过款了,都会有付款证明或者有进账单,3.结转成本时,可以一笔一笔业务的结转,也可以汇总结转,依据“出库单”借:主营业务成本贷:库存商品销售的货物要把库存商品提货时要填出库单,出库单上应填入保管员和经手人:除错账更正和期末结账外,其他所有的记账凭证都要付原始凭证。
三、税费的核算1.依据已支付的上月税款的“国税税票”,做记账凭证:借:应交税费—应交增值税(已交税金)或应交税费—未交增值税贷:银行存款注意:实际工作中,企业当月发生的税费一般都在次月申报缴纳。
缴纳时依据国税的缴款书,国税的缴款书上面有银行的三角章,依据本张税票要做的分录的业务时间为2009年9月2日,填入凭证:填入凭证号,因为第1笔业务写入第1号,记账凭证写的时候要注意:摘要,摘要需要简明扼要:总账科目应填入应交税费,写凭证时应规范填写,附件要填写1张税票。
2.依据已支付的上月税款的“地税税票”做记账凭证:借:应交税费—城建税—教育费附加—个人所得税贷:银行存款地税电子付款凭证,电子付款凭证,划走款项三角章,地税电子付款凭证要填税种名称、所属时间和实缴金额。
3.计算本月增值税(1)一般纳税人购进货物和应税劳务实行税款抵扣制度。
即:当期应缴纳的增值税=销项税额—进项税额(认证后抵扣)认证结果通知书,认证结果通知书里面要盖有税务的盖,本月增值税专用发标认证结果清单,认证相符后的合计数,认证相符后的税额,税务机关审核后,认证相符的打出结果清单。
(2)可以认证抵扣的项目:①从销货方取得的增值税专用发票上注明的税额;(180日内,逾期不得抵扣)②进口货物的企业,从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》即《海关票》;(180日内)③《公路、内河货物运输业统一发票》(180日内)④水电费水费增值税专用发票。
⑤汽油、修理费修理费费增值税专用发票。
修理费费增值税专用发票抵扣的税率。
办工用品是普通发票,不能抵扣。
汽油可以取得增值税专用发票。
电费取得增值税专用发票,也可以抵扣税率17%。
⑥购进设备支付的增值税⑦从小规模纳税企业购进货物,税务代开的发票税务代开发票。
⑧包装物、低值易耗品⑨办公用品等4.增值税的账务处理:(1)当期的销项税额大于进项税额:①如果结转,根据销项税额与进项税额的差额做记账凭证借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税②可以不结转,次月缴纳即可应交税金(增值税)明细账。
在应交税金(增值税)借方加转出未交增值税明细。
(2)当期的销项税额小于进项税额:留下月抵扣关于未交增值税的账页需要单设一个三栏式的账页,在应交税费下设一个未交增值税,销项大于进项,那么余额在贷方:从借方直接借应交税费——应交增值税——已交税金:5.计算本月要缴纳的增值税,做记账凭证:借:营业税金及附加贷:应交税费—城建税(实际缴纳的增值税×适用税率)(税率:市区7%、县城及镇5%、其他1%)—教育费附加四、期间费用的核算1.管理费用企业实际发生的下列费用一般记入“管理费用”。
在管理费用中设明细账,管理费用要用多栏式账页。
在管理费用下还可以列税费,重要的、金额比较大的需要单独列示:在管理费用中不重要的在其他一栏。
(1)购买的办公用品,依据“发票”、“支票存根”,做记账凭证借:管理费用—办公费应交税费—应交增值税(进项税额)(如果取得的是增值税专用发票)贷:银行存款(库存现金)(2)依据汽油票、停车费票、修理费票等,做记账凭证借:管理费用—车辆耗费应交税费—应交增值税(进项税额)(如果取得的是增值税专用发票)贷:库存现金(银行存款)(3)依据电话费票,做记账凭证借:管理费用—通讯费贷:库存现金(银行存款)(4)依据业务招待发生的餐费票,做记账凭证借:管理费用—业务招待费贷:库存现金(银行存款)(5)依据出差发生的食宿费票、火车票、飞机票等,做记账凭证借:管理费用—差旅费贷:库存现金(其他应收款—出差人姓名)(6)7、8、9月发生的残保金(持上年载有6月份、12月份工资单的记账凭证,到区残联核定),依据缴费凭单,做记账凭证借:管理费用—残保金贷:银行存款残保金需要到税务领取一张一般缴款书,将需要交的金额填入。
(7)计提本期折旧借:管理费用—折旧费贷:累计折旧—电脑—打印机—金税开票机—笔记本电脑—办公家具—小轿车(奥迪)机动车销售统一发票,机动车发票联:买车之后填入购货单位,单位的车为多用途轿车,填入购车的金额,买车的时候要交车辆购置税,填入税种,名称:车辆购置税,税率为10%:(8)企业发生房租费,依据发票,借:管理费用—租赁费贷:银行存款出租方开的发票如何做账,根据物业公司开出的如下发票联,直接做一笔费用:(9)对于企业发生的购买发票时税务机关出具的收据,做记账凭证借:管理费用—其他贷:库存现金2.销售费用企业实际发生的下列费用一般记入“销售费用”。
(1)销售商品发生的运费,经税务机关认证后,做记账凭证借:销售费用—运费应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款如未经税务机关认证,则直接记入销售费用。
运杂费处理相同。
依据公路、内河货物运输业统一发票具有发票联。
(已营改增)(2)企业制作广告、印刷品等发生的费用,依据发票、结算单,做记账凭证借:销售费用—广告费贷:银行存款(库存现金)(3)计提销售部门使用固定资产的折旧费借:销售费用—折旧费贷:累计折旧—电脑—打印机—小轿车(北京现代)(4)销售部门发生的汽油费、修理费等借:销售费用—车辆耗费应交税费—应交增值税(进项税额)(如果取得的是增值税专用发票)贷:库存现金(银行存款)(5)水电费的核算借:销售费用—水费应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金3.财务费用(1)企业发生的电汇手续费借:财务费用贷:银行存款业务收费凭证,根据一张张的手续费,是由银行存款支付的:(2)利息收入借:银行存款财务费用金额(红字表示)将财务费用记入到借方红字:在月末转的时候可以以红字转走:(3)购买支票发生的费用借:财务费用贷:银行存款(4)银行回单箱发生的费用借:财务费用贷:银行存款回单箱发生的费用也要记入到财务费用。