账务处理流程
会计账务处理的流程
会计账务处理的流程一、会计账务处理流程的整体流程会计账务处理是一系列过程的总称，包括收集、记账、审核、调整、报告和分析等。
整个会计账务处理流程的基本流程为：1. 收集业务凭证和发票；2. 记录原始凭证；3. 审核原始账务；4. 调整账务；5. 编制财务报表；6. 分析财务报表；7. 常规报表的制定和发布。
二、会计账务处理流程环节的详细描述1. 收集业务凭证和发票会计账务处理流程的第一步是收集业务凭证和发票。
业务凭证和发票是原始的，真实的记录业务交易的凭证。
为了保证业务凭证和发票的可靠性，应该密切关注业务凭证和发票的来源，确保其来源可靠，并进行充分的验证。
收集到的业务凭证和发票应按照科目分类和时间顺序进行归档备份，以便进行后续的记账和核算。
2. 记录原始凭证会计账务处理流程的第二步是书记原始凭证。
原始凭证是记录一次业务交易的最基本凭证，包括发票、收据和付款凭证等。
记账的目的是把业务凭证和发票转换为会计凭证，记录到会计记录中。
所记账户名必须反映被记录条目所对应的欠记录单位名称及金额。
记账应根据业务凭证和发票的内容，按照会计要求的记载原则和方法进行。
3. 审核原始账务会计账务处理流程的第三步是审核原始账务。
账务的审核是防止数据错误和不合规行为的一种方式。
在审核中，应该检查账务记录的正确性，确保科目的选择、金额的准确和记录的完整性符合会计原则和税法规定。
审核过程中发现的错排差错应及时纠正。
4. 调整账务会计账务处理流程的第四步是调整账务。
账务调整是在制作财务报表前进行的调整和纠正会计记录的过程，以反映企业真实财务状况。
调整账务的目的是消除会计记录中的差错和偏差，使财务报表反映企业真实的财务状况。
调整分为两种类型：根据会计原则的规定进行的调整和根据内部控制要求进行的调整。
调整账务过程中要格外注意操作的准确性和法律规定的合规性。
5. 编制财务报表会计账务处理流程的第五步是编制财务报表。
这是账务处理流程中最重要的环节之一。
会计每月做账流程
会计每月做账流程会计每月做账流程作为一名会计，每个月都需要进行账务处理和整理。
这个过程对于确保财务数据的准确和完整非常重要。
下面是会计每月做账的一般流程：1. 月初准备：在新的一个月开始之前，会计需要准备一些必要的文件和工具，例如：会计软件、银行对账单、销售和采购发票等。
2. 账户对账：在每个月的第一个工作日，会计需要对银行对账单进行核对，确保银行余额与账户余额一致。
如果有差异，则需要调查并找出原因，例如有未被记录或遗漏的交易。
3. 汇总销售和采购数据：会计需要收集和整理上个月的销售和采购发票。
他们将在会计软件中录入这些数据，以便于生成报表和财务指标。
4. 核对应收和应付款项：会计需要与供应商和客户核对应收和应付款项。
这包括与客户确认未支付的发票和与供应商确认未收到的发票。
确保这些数字的准确性非常重要，以便于追踪和管理债务。
5. 准备财务报表：会计需要准备几个重要的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表反映了企业的财务状况和经营绩效。
6. 总结和审核财务数据：会计需要对财务数据进行总结和审核，确保数据的一致和准确性。
他们会检查会计记录和凭证，以确保没有错误或遗漏。
7. 资料和文档归档：一个月的会计工作完成后，会计需要对所有相关的文件和记录进行归档。
这将确保文件的安全和易于查找。
以上是会计每月做账的一般流程。
然而，实际的流程可能会根据不同公司和行业的要求而有所不同。
为了提高工作效率和准确性，一些公司可能会使用自动化的会计软件和系统。
此外，会计还需要与其他部门和管理层保持良好的沟通，以确保财务数据的准确性和一致性。
在会计每月做账的过程中，会计需要保持专业知识和技能的更新，并遵守财务管理和会计准则。
只有通过认真和细致的工作，才能确保财务数据的准确性和可靠性，为企业的决策提供有力的依据。
账务处理流程
账务处理流程账务处理流程是指企业在日常经营过程中，针对财务往来、收支款项等方面的管理和处理流程。
1. 收集和整理账务资料：企业每日、每周或每月都会产生一定的财务资料，包括销售收入、采购支出、员工工资、税费等。
首先需要收集和整理这些资料，以便后续处理。
2. 记账：记账是账务处理的核心环节，主要包括借贷方向的判别和账户的科目分类。
根据资产负债表和利润表的结构，将收入和支出分别归类到相应的账户中，并记录到会计账簿中。
3. 凭证审核：凭证是企业用来证明一次经济业务的有效单据，包括销售发票、采购发票、银行对账单等，需要经过审核才能作为有效凭证。
凭证审核主要包括核对凭证号码、凭证日期、摘要、金额等信息的正确性，确保凭证能够真实准确地反映经济业务。
4. 入账：审核通过的凭证需要进行入账操作，即将凭证中的借贷金额分别记录到对应的会计账户中。
这一过程需要涉及到会计规则和会计准则的运用，确保账户的准确性和一致性。
5. 协调与调整：在账务处理过程中，可能会出现错误、遗漏或其他不符合会计准则的情况，需要进行协调和调整。
比如对账差异需要进行核对和调整，或者因为会计政策变更需要进行相应的调整。
6. 准备财务报表：根据记账和入账的数据，结合其他资料，准备财务报表（如资产负债表、利润表、现金流量表等）。
财务报表是企业对外汇报财务状况和经营成果的重要途径，需要保证其真实性和可信度。
7. 审核与核准：准备好的财务报表需要由内部或外部审计师进行审核和核准。
审计师会对财务报表的真实性、合规性和可比性进行评估，确保企业财务信息的准确和可信。
8. 填报财务报表和纳税申报：在财务报表审核通过后，企业需要按照财务报表的格式和要求，填报相关的财务报表和纳税申报表。
这些报表是企业向税务部门报送财务信息的依据，需要按时、准确地提交。
9. 完成账务归档：账务处理流程完成后，需要将所有的账务资料进行归档。
归档是为了保证账务的完整性和可追溯性，方便日后查询和审计。
酒店会计账务处理及工作流程
酒店会计账务处理及工作流程酒店会计是酒店管理的重要组成部分，负责酒店的财务管理和账务处理。
在酒店会计工作中，有一定的工作流程和方法。
下面将从酒店会计的账务处理及工作流程进行详细介绍。
一、酒店会计账务处理的基本流程：2.账务的记账和分析：会计按照会计凭证的信息进行记账，将相应的金额填写到各个账户中，然后进行账务分析，了解各项业务的经营情况。
3.账务的调整和结账：根据实际情况，会计需要对账务进行调整，包括对收入、支出、资产和负债等进行核对和修正。
然后进行月末或年末的结账工作，包括制作资产负债表、利润表和现金流量表等。
4.财务报告和预算编制：会计根据账务处理的结果，编制财务报告，包括月度和年度的报表，用于向管理层和股东汇报企业的财务状况和经营情况。
同时，还需要参与酒店预算的编制工作，为经营决策提供参考依据。
二、酒店会计账务处理的具体内容：1.收入类账务处理：包括客房收入、餐饮收入、会议收入等的账务处理，主要涉及销售收入的记录、客户账户的管理、应收账款的核对等。
2.成本类账务处理：包括酒店采购成本、人工成本、能源成本等的账务处理，主要涉及采购收据的登记、成本的分摊和核算、应付账款的结算等。
3.资产类账务处理：包括固定资产的购置和折旧、无形资产的摊销等的账务处理，主要涉及固定资产清单的登记、折旧计算和调整、无形资产的减值测试等。
4.负债类账务处理：包括应付账款的管理、借款和还款等的账务处理，主要涉及应付账款的核对、利息计算和支付等。
5.税务类账务处理：包括营业税、增值税、所得税等的账务处理，主要涉及税款的登记、申报和支付等。
三、酒店会计账务处理的工作流程：1.收集、整理和核对原始凭证：酒店会计首先需要收集酒店各个部门的原始凭证，包括收据、发票、报销单等，然后对凭证进行整理和核对，确认凭证的完整性和准确性。
2.分类和处理凭证：会计根据凭证上的信息，将其分为不同的类别，然后按照会计准则和政策的规定，将凭证进行处理和登记，包括记账、调整、核算等。
公司账务处理流程及注意事项
公司账务处理流程及注意事项在当今的商业世界中，公司的账务处理是一项至关重要的工作。
它不仅关系到公司的财务状况能否清晰准确地呈现，还对公司的决策制定、税务合规以及长期发展有着深远的影响。
接下来，让我们详细了解一下公司账务处理的流程及其中需要注意的事项。
一、账务处理流程1、原始凭证的收集与审核这是账务处理的起点。
原始凭证包括发票、收据、支票存根、银行对账单等。
财务人员需要对这些凭证进行仔细审核，确保其真实性、合法性和完整性。
比如，发票上的信息要准确无误，包括发票号码、日期、金额、商品或服务的描述等；收据要有收款单位的盖章和签字等。
2、记账凭证的编制根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。
记账凭证要明确记录经济业务的摘要、借贷方向、金额等。
在编制过程中，要遵循会计准则和公司的财务制度，确保记账的准确性和规范性。
3、账簿登记将记账凭证中的信息登记到相关的账簿中，如总账、明细账、日记账等。
这一步骤要求数据的录入准确无误，并且要及时更新，以反映公司财务状况的实时变化。
4、账目核对定期对各类账簿进行核对，包括总账与明细账的核对、账账核对、账实核对等。
例如，库存现金日记账的余额要与实际库存现金相符，银行存款日记账的余额要与银行对账单一致。
5、财务报表的编制根据核对无误的账簿数据，编制财务报表，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表能够综合反映公司在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量情况。
6、税务申报与缴纳根据公司的经营情况和税法规定，准确计算并申报各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等，并按时缴纳税款，以确保公司的税务合规。
二、注意事项1、内部控制制度的建立与完善公司应建立健全的内部控制制度，明确财务人员的职责和权限，规范财务审批流程，防止出现财务舞弊和错误。
比如，重大资金的支出需要经过多层审批，财务印章的保管和使用要有严格的规定。
2、会计准则和税法的遵循账务处理必须严格按照国家统一的会计准则和相关税法规定进行，不得随意变更会计政策和会计估计。
账务处理基本流程及要点
账务处理基本流程及要点下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!1. 收集原始凭证：原始凭证是账务处理的基础，包括发票、收据、银行对账单等。
账务处理流程
账务处理流程一、概述在现代商业社会中，账务处理是企业管理中不可或缺的一部分。
合理、高效的账务处理流程可以确保企业财务的准确性和透明度，提高企业运营的效率和竞争力。
本文将介绍一种适用于大多数企业的账务处理流程。
二、凭证录入1. 收集凭证：企业日常经营活动产生的各类凭证包括采购发票、销售发票、收据、银行对账单等，需要按照时间顺序进行收集，并保证凭证的完整性和准确性。
2. 核对凭证：对于收集到的凭证，应当与相关交易或活动进行核对，确保凭证的真实性和合法性。
3. 录入凭证：将核对无误的凭证进行录入，包括凭证号码、摘要、借贷金额等信息的录入。
三、记账与审核1. 根据录入的凭证，进行账务的记账工作，按照科目分类，进行借贷记账并形成会计账簿。
2. 记账完成后，进行账务的审核工作，对账务处理结果进行仔细检查，确保账务的准确性和合规性。
四、财务报表编制1. 在记账和审核完成后，根据会计原则和法律法规的要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报表编制的过程中，要确保数据的准确性和完整性，及时发现和纠正错误，以便提供准确的财务信息供内外部的决策参考。
五、财务分析与决策1. 根据编制的财务报表，进行财务分析，包括比率分析、趋势分析等，以评估企业的财务状况和经营成果。
2. 根据财务分析的结果，进行决策，包括制定财务目标、调整经营策略、优化财务结构等，以促进企业的可持续发展。
六、财务审计与监督1. 定期进行内部财务审计，通过对账务处理流程的审查，发现并纠正可能存在的问题和风险。
2. 外部机构进行定期的财务审计，对企业的财务报表进行审核，确保财务信息的真实性和合规性。
七、总结一个规范、高效的账务处理流程对于企业的财务管理至关重要。
通过凭证录入、记账与审核、财务报表编制、财务分析与决策，以及财务审计与监督等环节的有机衔接，可以确保企业账务的准确性、完整性和合规性，为企业的发展提供全方位的财务支持。
因此，企业应当重视并优化账务处理流程，以提升企业的运营效率和竞争力。
公司账务处理流程
公司账务处理流程公司账务是公司经营管理的重要方面之一，对于公司的经营状况和财务稳定起着关键性的作用。
而公司账务处理流程则是指公司内部如何处理和管理公司的财务事项的一系列步骤和规定。
下面将从公司收支管理、财务报表编制、会计核算和审计四个方面详细介绍公司账务处理流程。
1.公司收支管理公司收支管理是指公司对于每一笔资金的收入和支出进行详细记录和管理。
首先，公司需要设置专门的财务部门或财务人员负责管理日常账务工作。
财务人员需要及时记录并归集公司的各项费用和收入，如员工工资、采购费用、销售收入等。
其次，公司需要建立一个科学的会计制度和账簿，比如现金日记账、银行存款日记账、固定资产清查表等，对公司的资金流入流出进行清晰和有序的记录。
最后，公司需要定期对财务数据进行核对和分析，确保账务准确无误，并及时采取措施纠正错误和偏差。
2.财务报表编制财务报表是公司向外界展示公司财务状况和业绩的重要工具。
公司需要按照会计准则和相关法律法规的要求，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表编制的步骤主要包括：首先，收集并整理公司各项财务数据，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
其次，根据公司的会计政策和原则，对这些数据进行分类和归纳，确定报表的格式和内容。
然后，填写和计算各个财务报表的数值，并进行核对和校对。
最后，报送财务报表，并保留相应的原始数据和资料备查。
3.会计核算会计核算是指根据公司的经济业务活动，按照会计原则和法律法规的要求，对公司的资金流入和流出进行系统和科学的计算和记录。
会计核算的步骤主要包括：首先，收集和整理公司的业务凭证，如原始收据、发票和银行对账单等。
其次，根据业务凭证的内容和数量，逐笔进行会计分录的编写。
然后，按照会计科目进行分类汇总，并计算各个科目的借方和贷方金额。
最后，制作总账、明细账和日记账等会计账簿，对公司的财务状况进行清晰和有序的总结和记录。
4.审计审计是指对公司各项财务活动进行检查和评估的过程，以确保财务数据的准确性和合规性。
记账实操-会计账务处理流程
记账实操-会计账务处理流程一、工业制造企业1. 采购环节：收到原材料及发票时，借记“原材料”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等。
如果有采购运费等，也需按一定方法分配计入原材料成本。
2. 生产环节：领用原材料，借记“生产成本”，贷记“原材料”。
计提生产工人工资，借记“生产成本”，贷记“应付职工薪酬”。
发生制造费用（如车间水电费、设备折旧等），借记“制造费用”，贷记“银行存款”、“累计折旧”等。
月末，将制造费用分配转入生产成本。
3. 完工入库环节：产品完工入库，借记“库存商品”，贷记“生产成本”。
4. 销售环节：销售产品，确认收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
结转销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
二、商业企业1. 采购环节：购进商品，借记“库存商品”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等。
2. 销售环节：销售商品，确认收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
结转销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
三、服务型企业1. 提供服务环节：确认服务收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”。
2. 成本费用环节：发生的人员工资、办公费用等，借记“主营业务成本”或“管理费用”等，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等。
四、房地产企业1. 开发前期：取得土地使用权，支付土地出让金等，借记“开发成本—土地征用及拆迁补偿费”，贷记“银行存款”等。
2. 开发建设环节：支付建筑安装工程费、材料款等，借记“开发成本—建筑安装工程费”等，贷记“银行存款”、“应付账款”等。
计提项目管理人员工资等间接费用，借记“开发成本—间接费用”，贷记“应付职工薪酬”等。
3. 销售环节：预售房屋，收到预收款，借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
会计账务处理流程
会计账务处理流程1.收集凭证：凭证是会计账务处理的基础，包括发票、收据、银行对账单等。
企业需要及时收集并整理这些凭证，以备后续使用。
3.凭证登记：凭证审核通过后，会计人员需要将凭证上的信息进行登记。
登记包括填写凭证簿、录入会计软件等操作，以便后续的分类、核算和报告。
4.分类核算：会计人员根据凭证上的信息，将经济业务按照其性质和科目进行分类。
一般来说，会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
分类核算的目的是为了方便后续的账务处理和报表编制。
5.记账凭证：完成分类核算后，会计人员需要按照会计规范，将经济业务的金额记录在相应的科目账户上。
记账凭证是记录和说明经济业务的主要手段，一般包括借方和贷方金额、摘要和会计科目等。
7.帐务汇总：会计人员需要按照一定的时间周期，将记账凭证进行汇总。
汇总的方式可以是按照科目、部门或项目等进行，以方便后续的报表编制和分析。
8.编制报表：会计人员根据汇总的账务信息，编制各种会计报表。
常见的会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
编制报表的目的是向内部管理和外部用户提供经济信息，帮助他们做出决策和评估企业的经营情况。
9.财务分析：完成报表编制后，会计人员可以对财务数据进行分析和解读。
分析内容主要包括盈利能力、偿债能力和运营能力等方面的指标和比率。
财务分析的目的是为了帮助企业了解自身的财务状况，并提供决策依据。
10.报税申报：会计人员根据相关法规和政策，按照一定的时间要求，进行税务申报和缴纳。
报税申报需要准备和填写相应的表格和报表，以符合税务部门的要求。
11.存档备份：会计人员在完成上述工作后，需要将相关的凭证、账簿和报表进行存档备份。
存档备份的目的是为了后续的审计和查账，以及稽查部门的监督。
以上是一个常见的会计账务处理流程，不同行业和企业可能会有所不同。
企业可以根据自身的特点和需求，进行相应的调整和优化。
同时，会计人员在进行账务处理过程中，应严格遵守相关法律法规和会计准则，保证账务的准确性和完整性。
账务处理流程一般纳税人
账务处理流程一般纳税人一般纳税人的账务处理流程是指企业按照税法规定的要求，对自身企业的财务状况进行核算和报告，以实现纳税义务的履行。
下面将从凭证管理、账务登记、税收申报、纳税清缴、账务结算等方面介绍一般纳税人的账务处理流程。
1.凭证管理企业应建立健全凭证管理制度，对各类凭证进行合理归档和保存，包括纳税凭证、购销凭证、费用凭证等。
凭证的管理应依照财务会计准则的规定，确保凭证真实、完整、准确。
2.账务登记企业应按照会计制度和财务会计准则的要求，进行原始凭证的记账。
包括将财务会计准则所规定的经济事项按照规则登记到账簿中，按照科目分类登记，并定期做好账务核对与调整。
3.税收申报一般纳税人每月应进行税收申报，按照税务机关规定的方式和时间，提交相关税收申报表。
企业应根据自身的经营情况和税收政策要求，填报企业所得税、增值税等相关税种的税收申报表，确保申报数据的准确性和及时性。
4.纳税清缴一般纳税人在进行税收申报后，需根据申报结果进行相应的税费支付。
企业可以通过线上网银、电子支付等方式，按时足额地缴纳应交的税费。
同时，还要及时办理税务机关出具的发票领用、开票金额、票面信息核对等相关手续。
5.账务结算一般纳税人在纳税清缴后，需要进行账务结算和财务报表的编制。
企业应按照财务会计准则的要求，编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
同时，还需要编制年度企业所得税汇算清缴申报表，并进行年度税务申报。
总结起来，一般纳税人的账务处理流程包括凭证管理、账务登记、税收申报、纳税清缴和账务结算等环节。
企业应按照财务会计准则和税收政策的规定，及时、准确地处理账务，确保纳税义务的履行和税费的及时缴纳。
同时，企业还应建立健全的内部控制制度，确保账务处理的合规性和财务信息的真实可靠。
每个月账务处理的流程
每个月账务处理的流程一、收集和整理原始凭证每个月的账务处理始于原始凭证的收集和整理。
这些凭证包括发票、收据、合同、银行对账单等，记录了企业经济活动的基本信息。
收集过程中应确保所有凭证的真实性和完整性。
原始凭证的整理需要按照时间顺序或业务类别分类，确保后续处理的便利性。
收集完成后，应对凭证进行审核，确保其符合财务管理的要求，并对缺失或异常的凭证进行补充和纠正。
二、录入凭证数据凭证审核无误后，下一步是将凭证数据录入会计系统。
这一环节通常包括记账凭证的编制和录入。
编制记账凭证时，应根据原始凭证的内容进行分类账的填写，明确借贷方向、金额及相关会计科目。
数据录入过程中需要特别注意账务处理的准确性，避免因数据错误导致财务报表的不准确。
现代企业大多采用财务软件进行数据录入，该软件应定期维护，确保系统运行的稳定性和数据的安全性。
三、进行账簿登记凭证数据录入后，需对账簿进行登记。
账簿是记录企业财务活动的详细账户，包括总账和明细账。
总账汇总了所有账户的交易情况，而明细账则记录了各个具体账户的详细交易信息。
在账簿登记过程中，需要确保所有录入的数据与记账凭证一致。
账簿登记的准确性直接影响到后续的财务报表编制，因此必须严格遵循会计准则，确保账簿的真实完整。
四、对账与调整对账是账务处理中的重要环节，包括银行对账和账务对账。
银行对账是将企业账簿中的银行存款和银行对账单进行核对，确认两者之间的一致性。
账务对账则是对企业内部各账户之间的余额进行核对，以确保各账户余额的准确性。
如果发现不一致的情况，需要进行调整和纠正，以保证账务的准确性。
在对账过程中，常见的调整项目包括错账、漏账和重账的修正等。
五、编制财务报表六、财务分析与报告财务报表编制完成后，需要对其进行分析和解读。
财务分析包括对财务报表的各种指标进行评估，以了解企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务分析指标包括流动比率、资产负债率、净利润率等。
通过财务分析，可以发现企业经营中的优势和不足，为管理层提供决策依据。
企业会计年末账务处理工作内容及流程
一、概述企业会计年末账务处理工作是指在每个财务年度结束时，对企业财务状况进行总结、汇总和审查，编制年度财务报表，进行结转、结算和核算，以准确反映企业整个财务年度的经济活动和财务状况。
本文将介绍企业会计年末账务处理的工作内容和流程。
二、工作内容1.账务调整在年末，会计人员需要对各项会计科目进行审查和调整，确保账务的准确性。
主要内容包括：（1）计提各项预计负债：例如计提应交税费、应计利息等。
（2）确认各项应付款项：例如确认已到期但尚未付款的应付账款。
（3）核查各项损益科目：例如核对收入、费用类科目的合理性。
2.存货结账存货结账是企业年末的重要工作之一、具体内容包括：（1）进行全面的存货盘点，确保存货账面与实物的一致性。
（2）计算和登记存货毛利润，核对对应的成本销售比率。
（3）进行存货跌价准备的计提和调整。
3.固定资产清查和折旧核算年末需要进行固定资产清查和折旧核算，包括：（1）对固定资产进行清查，更新固定资产台账，确保固定资产账面与实物的一致性。
（2）计算和登记固定资产的折旧费用，核对折旧费用的合理性和正确性。
4.计提和结转各项费用年末需要进行各项费用的计提和结转，主要包括：（1）计提各项待摊费用和待处理费用，并结转到相关的成本费用科目上。
（2）结转本年度的各项费用到下一年度，以保持财务报表的准确性。
5.编制和报送财务报表企业年末需要编制和报送财务报表，主要包括：（1）编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，确保报表的真实、准确和完整。
（2）进行报表的审核和审计，确保财务报表符合法律法规和会计准则的要求。
三、工作流程1.准备工作会计人员需要提前进行准备工作，包括清理和整理各项会计凭证和账务资料，检查和更新财务软件的数据，确保账务处理的准确和顺利进行。
2.账务调整按照需要进行账务调整，包括计提各项预计负债、确认各项应付款项、核查各项损益科目等。
3.存货结账进行存货盘点，计算存货毛利润，调整存货跌价准备等。
会计全盘账务处理流程
会计全盘账务处理流程会计全盘账务处理是会计分两个主要阶段：分类和核算。
在分类阶段，会计将交易记录划分成不同的类别，以便进行准确的统计报表。
在核算阶段，会计将统计在不同类别中的交易记录进行核算，以计算结果并对其进行调整。
会计全盘账务处理可以帮助企业对其财务流程有更完整的掌控。
那么会计全盘账务处理的流程是什么样的？一、财务报表准备准备财务报表是会计全盘账务处理的第一步，它是汇总企业收支情况和资产负债情况的重要基础。
在准备财务报表时，会计将记录收入、支出等交易，入账成本等费用，并建立账户汇总表。
二、确定账务处理的费用确定账务处理的费用是会计全盘账务处理的第二步，包括计算应付和应收账款以及发票的报销等，以确定收付款的时间和金额。
因此，核算账务处理的费用是很重要的，因为它可以帮助企业准确地考核资金的流动情况，以及公司正确准时地支付和收款。
三、批复财务报表在准确核算完费用之后，会计就可以批准所有财务报表，并将它们发送给批复机构。
一旦财务报表被批准，会计将根据公司标准准备最终会计报表，包括资产负债表和损益表。
四、处理业务税务问题会计还需要处理业务税务问题，包括申报和缴纳增值税、所得税和营业税，这些税收都是公司必须付出的税务费用，会计需要记录所有的税务申报资料，以便通过会计核算和审核，确保按照国家规定及时准确地缴纳税款。
五、审计最后，会计需要进行审计，评估整个账务处理的质量和合规性，具体而言，就是检查会计记录是否准确、是否符合企业规定等。
审计手段可以帮助公司发现和改善财务管理系统的不足，以确保公司的财务活动是有序、准确、可控的。
综上所述，会计全盘账务处理包括财务报表准备、确定账务处理费用、批复财务报表、处理业务税务问题以及审计等步骤，这些步骤一起可以帮助企业正确进行财务管理，确保企业及时准确地收付款并妥善处理收入和支出，以为公司节约成本并发展创造价值。
公司账务处理流程
公司账务处理流程
公司账务处理流程主要包括以下几个步骤：
1. 收集原始凭证：在日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
2. 制作记账凭证：由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
3. 审核凭证：对凭证文件中的凭证进行审核。
如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。
4. 登记日记账：出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
5. 登记明细账：一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。
6. 登记总账：总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。
7. 编制会计报表：根据会计帐簿（主要是总账）编制会计报表（包括资产负债表、损益表）。
8. 纳税申报：根据会计报表编制纳税申报表，并完成纳税申报。
请注意，不同公司可能具有不同的具体操作流程和规定，请在实际操作时以公司的规定为准。
财务账务处理流程
财务账务处理流程一、引言财务账务处理是指对企业的财务收支进行记录、分类和汇总，以便准确反映企业的财务状况和经营成果。
本文将介绍一种常用的财务账务处理流程，以帮助企业实现高效、准确的财务管理。
二、凭证录入财务账务处理的第一步是凭证录入。
凭证是财务交易的书面证明，可以是发票、收据等。
在录入凭证时，需要将凭证信息按照一定的格式进行记录，包括凭证号、日期、摘要、借方金额、贷方金额等。
同时，还需对凭证进行编号和存档，以便后续的查阅和审计。
三、科目分类凭证录入完成后，需要对凭证中的借贷金额进行科目分类。
科目是对企业财务交易进行分类和归集的方式，一般包括资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用等科目。
根据凭证中的借贷金额，将其分别归入相应的科目，并进行汇总。
四、账簿登记科目分类完成后，需要将凭证中的借贷金额分别登记到相应的账簿中。
常见的账簿包括总账、明细账、日记账等。
总账是对所有科目的借贷金额进行汇总和统计；明细账是对某一特定科目的借贷金额进行详细记录；日记账是按照时间顺序记录财务交易的账簿。
在登记账簿时，需要注意准确记录借贷金额和科目分类，并及时进行汇总和核对。
五、月末结账每个月末，需要进行月末结账操作。
月末结账是指对当月的财务交易进行汇总和核对，以确保账务处理的准确性和完整性。
在月末结账时，需要将总账、明细账和日记账进行调对，检查借贷金额是否平衡，科目分类是否准确。
同时，还需制作资产负债表和利润表，以便对企业的财务状况和经营成果进行分析和评估。
六、报表编制报表编制是财务账务处理的最后一步。
根据月末结账的结果，需要编制各种财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
报表编制要求准确、清晰，以便为企业的决策提供参考依据。
同时，还需对报表进行审查，确保其合规性和真实性。
七、审计核对财务账务处理完成后，还需进行审计核对。
审计是对企业财务账务的合规性和真实性进行检查和评估，以便发现潜在的问题和风险。
审计可以由内部审计人员或外部审计机构进行，通过对财务账务的抽样检查和数据比对，以确保账务处理的准确性和合规性。
全盘会计账务处理流程
全盘会计账务处理流程全盘会计账务处理流程是指企业根据财务会计准则和相关法律法规，将企业的经济业务实际情况通过一系列的会计记录和账务处理方式进行系统记录和反映的过程。
下面将介绍一个完整的全盘会计账务处理流程，包括会计记账、凭证制作、分录、账簿记录、调节、审核和报告等环节。
一、会计记账会计记账是全盘会计账务处理的第一步，主要目的是将企业的经济业务按照一定的规则和原则记录。
1.根据企业的经济业务情况，确定需要记账的事项，并收集相关的凭证材料。
2.根据会计准则和会计政策，确定会计科目和记账方式。
根据企业实际情况，确定适合的记账方式，包括借贷记账、单式记账、复式记账等。
3.根据经济业务的性质和金额，分别进行借方和贷方的记账处理。
根据会计准则和会计政策的规定，确定记账的金额、科目和方向。
二、凭证制作凭证制作是全盘会计账务处理的第二步，主要目的是将经济业务的记账结果以凭证的形式进行记录。
1.根据记账内容和记账结果，制作凭证。
凭证上应包括凭证字号、日期、科目、金额、摘要等信息。
2.按照记账的借贷方向，将相关的会计科目填写到凭证的借贷方栏中。
3.将凭证的金额填写到对应的科目栏中，并填写摘要说明经济业务的性质和内容。
三、分录分录是全盘会计账务处理的第三步，主要目的是将凭证上的记账内容按照一定的规则进行分类和整理。
1.根据凭证的内容和记账结果，将凭证上的借方和贷方金额按照会计科目进行分类。
2.根据记账结果和科目的性质，将经济业务按照科目所属的账簿进行分类和整理。
3.根据企业的经济业务特点，对分录进行合并和调整，以确保账务处理的准确性和完整性。
四、账簿记录账簿记录是全盘会计账务处理的第四步，主要目的是将分录整理和分类后的经济业务进行系统的记录和归档。
1.根据分录的整理结果，将经济业务按照科目的顺序进行记录，并将对应的金额进行核对和汇总。
2.根据企业的需要，选择合适的账簿形式，包括总账、明细账、日记账等。
3.将经济业务的记录和金额汇总在账簿中，并进行月末结转和年度调整。
会计账务处理的一般流程
会计账务处理的一般流程1.凭证填制：会计凭证是会计记录各项经济业务的主要依据。
凭证填制是指根据发生的经济业务的原始凭证，按照一定的规定格式将其转化为会计凭证。
凭证填制的步骤包括：确定凭证种类、填制凭证的日期、编制凭证号码、填写摘要、填写借贷方的金额、填写会计科目和计算金额等。
根据实际需要，有些凭证还需要填写附注和凭证有效期等。
2.凭证汇总：凭证汇总是将填制好的凭证按照时间顺序进行整理、分类和汇总。
具体步骤包括：按凭证类型进行分类、按时间顺序排列凭证、计算借贷方的金额合计、检查凭证的填制是否规范等。
凭证汇总的目的是便于后续的账簿记录和财务报表编制。
3.账簿记录：账簿是会计部门用来记录和总结企业的经济业务的手工或电子记录工具。
常见的账簿有总账、明细账、日记账等。
账簿记录的步骤包括：根据凭证的内容和凭证汇总的结果，按照科目分类进行分账；按照时间顺序记录借贷方的金额和余额；计算科目的累计余额等。
账簿记录的目的是为了反映企业的财务状况和经营成果。
4.账务分析：账务分析是对账簿中的数据进行比较、计算和解释，以便了解企业的财务状况和经营成果。
账务分析的具体步骤包括：计算科目的余额和变动量；查找数据的异常和错误；计算比率和指标；与历史数据进行对比等。
账务分析的目的是为了帮助企业决策，并提出经营改进的建议。
5.财务报表编制：财务报表是会计部门根据账簿记录和会计政策制定的规定，以标准格式展示企业财务状况和经营成果的报告。
主要的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表编制的步骤包括：按照会计政策和法律法规的要求，整理账簿数据；计算资产负债表和利润表的各项指标；编制财务报表附注和管理层讨论和分析等。
财务报表编制的目的是向外部利益相关者提供准确和全面的财务信息。
会计账务处理基本流程
会计账务处理基本流程会计账务处理是指对企业的经济业务进行记录和归类，以便生成财务报表和提供决策依据的过程。
下面将详细描述会计账务处理的基本流程。
1. 收集原始凭证原始凭证是指反映企业经济业务发生和变动的书面材料，包括收据、发票、银行对账单、合同等。
会计人员需要收集这些原始凭证，并按照时间顺序进行编号和分类。
2. 登记原始凭证在登记原始凭证时，会计人员需要将每一笔经济业务的相关信息记录在会计账簿中。
通常使用的会计账簿包括日记账、总分类账、明细分类账等。
在登记时，要确保凭证的编号与相应的账簿记录相符。
3. 核对与调整核对与调整是为了确保账务处理的准确性和完整性。
在核对过程中，会计人员需要比对各种资料，如银行对账单、库存清单等，以确保所有交易都被正确记录。
如果发现错误或遗漏，需要进行调整。
调整可以包括纠正错误记录、补充遗漏记录、计提预提费用等。
调整后，需要在相应的会计账簿中进行更新。
4. 编制财务报表财务报表是会计人员根据会计准则和规定编制的反映企业财务状况和经营成果的报告。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
在编制财务报表时，会计人员需要根据会计原则进行调整和分类，将各项账务处理结果汇总，并按照一定的格式和公式进行计算。
还需要对编制好的财务报表进行复核和审查，确保准确无误。
5. 审核与审计审核与审计是对会计账务处理过程和结果进行检查和评估的过程。
一般由内部或外部审计师负责。
审核是指对企业会计记录和凭证进行抽样检查，以确定其合理性和合规性。
审计是指对企业财务报表进行全面检查，以确定其真实性、完整性和可靠性。
6. 建立档案建立档案是将会计账务处理过程中产生的各种文件、记录、报表等归档保存的过程。
这些档案包括原始凭证、会计账簿、财务报表、审核报告等。
建立档案有助于企业的日后查询、审计和备案工作。
会计人员需要按照一定的分类和编号规则，将档案进行整理和归档，并妥善保管。
7. 监控与分析监控与分析是对会计账务处理结果进行监督和分析的过程。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
外账账务处理（一）概要我司外账账务处理基本程序如下（金蝶KIS财税王标准版）：1.建立帐套，初始化财务数据（期初）2.根据日常通过审核报销过后的原始单据制作记账凭证（每天）3.预提当月工资（月末）4.支付上月工资（月末）5.计提固定资产折旧（月末）6.无形资产摊销（月末）7.计提油费（中石化、中油等）（月末）8.计提粤通卡费用（月末）9.摊销未确认融资费用（月末）10.根据发票明细表确认收入制作记账凭证（次月5号前）11.确认当期税费并计提（次月10号前）12.凭证检查、凭证审核、凭证过账（次月12号前）13.凭证结账（次月15号前）14.当期结账情况检查，纳税申报、缴纳情况检查（次月15号）15.报表出具（次月15号前）1.原则（1）账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。
（2）账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。
（3）账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。
2.要求（1）要适合本单位所属行业的特点，即在设计会计账务处理程序时，要考虑自身企业单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度，同时，还要有利于会计工作的分工协作和内部控制。
（2）要能够正确，及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，在保证会计信息质量的前提下，满足本单位各部门，人员和社会各有关相关行业的信息需要。
（3）适当的会计账务处理程序还应当力求简化，减少不必要的环节，节约人力，物力和财力，不断地提高会计工作的效率。
3.会计要素确认计量以权责发生制为原则权责发生制:以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则.。
指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。
该原则的的在实际账务处理中最重要的特点：实质重于形式。
4.我司相关税种如下：其中：我司属于营改增纳税人，其中公路运输货运与代理业已更改为缴纳增值税。
我司属于增值税一般纳税人。
其中，公路运输货运11%代理业6%本司现金使用涉及业务类型①公司日常费用支出（办公用品、油费及过路费等）②小额固定资产的购入的支出③应付职工薪酬支出④代收个人代垫的赔款的返还⑤代收货款的返还⑥公司零散往来款项的收入（2）银行存款（102）银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。
本司目前已开基本户：1870户，一般户：1832户、0150户、8888户、9299户、0566户本司银行存款涉及业务类型①公司日常费用非现金支出②固定资产购入及融资租赁月供款③社保、税费支出④公司内部账款往来⑤购买理财及收回⑥公司主营业务收入⑦代收货款及返还（3）其他货币资金（109）其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。
本司涉及业务类型①购买理财产品及理财资金收回的核算借：其他货币资金借：银行存款贷：银行存款贷：其他货币资金财务费用—利息（4）短期投资（111）短期投资是指企业购入能够随时变现，并且持有时间不超过一年（含一年）的有价证券以及不超过一年（含一年）的其他投资，包括各种股票、债券、基金等。
本司暂无业务涉及（5）应收票据（112）应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
本司暂无业务涉及（6）应收账款（113）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
本司涉及业务类型①往来款的核算借：银行存款--**银行贷：应收账款—往来单位②增值税运输发票，相关会计分录：借：应收账款—往来单位贷：主营业务收入—运输收入应交税费—应交增值税—销项税额③增值税专用发票，相关会计分录：借：应收账款—往来单位贷：主营业务收入—代理运费收入应交税费—应交增值税—销项税额④普通机打发票，相关会计分录：借：应收账款—往来单位贷：主营业务收入—快递收入⑤手撕发票（散客收入），相关会计分录：借：应收账款—往来单位贷：主营业务收入—快递收入（7）坏账准备（114）坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。
企业对坏账损失的核算，采用备抵法。
在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。
备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。
实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
本司暂不计提坏账准备（8）预付账款（115）预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。
预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。
施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。
本司“预付账款”科目已转“应付账款”科目，暂不启用该科目。
（9）其他应收款（119）其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
本司涉及业务：①预付给本司客户的订金及收回：借：银行存款/现金贷：其他应收款②代垫的社保费用及收回：借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款—个人社保（个人承担部分）现金应交税费—个人所得税（10）材料采购（121）材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。
我司暂使用实际成本法核算，暂不涉及该科目（11）原材料（124）原材料是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。
原材料是企业存货的重要组成部分，其品种、规格较多，为加强对原材料的管理和核算，需要对其进行科学的分类。
我司原材料类型主要如下：①购入原材料：借：原材料—A贷：应付账款—xx公司②领用原材料：借：主营业务成本贷：原材料（12）低值易耗品（129）低值易耗品是指劳动资料中单位价值在10元以上、2000元以下（与生产经营相关，价值800以下），或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。
它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。
由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。
本司购入低值易耗品时，使用一次摊销法，直接计入当期费用。
借：管理费用—办公费/摊销费贷：现金/银行存款（13）材料成本差异(131)材料成本差异指材料的实际成本与计划成本间的差额。
本司采用实际成本核算，暂不涉及该科目（14）委托加工材料(133)委托加工物资是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。
委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等。
该科目通常适用于制造、加工企业，本司暂未涉及该科目。
（15）待摊费用(139)待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如低值易耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费、固定资产经常修理费、预付租入固定资产的租金等。
企业单位在筹建期间发生的开办费，以及在生产经营期间发生的摊销期限在1年以上的各项费用，应作为“长期待摊费用”。
已经支付但不能作为当期费用的支出，流动资产项目之一。
根据我国会计制度，低值易耗品也可列入待摊费用。
待摊费用的概念基础是权责发生制，也是配比原则的要求。
中国新会计准则已废除该科目。
（16）长期投资(151)长期投资是指不满足短期投资条件的投资，即不准备在一年或长于一年的经营周期之内转变为现金的投资。
企业管理层取得长期投资的目的在于持有而不在于出售，这是与短期投资的一个重要区别。
我司长期投资对象暂有：优速物流有限公司借：长期投资—优速物流有限公司贷：银行存款(17) 固定资产(161)固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。
固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。
从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等我司固定资产分类主要分为四大类：电子类、设备类、汽车类和家具类。
其中汽车类份额最大，电子设备其次，家具类略少。
其中汽车类购入方式基本属于融资租赁。
①购入固定资产：借：固定资产—A设备应交税费—增值税—待认证进项税贷：银行存款/现金②融资租赁固定资产：借：固定资产—A设备未确认融资费用贷：长期应付款—A公司（18）累计折旧（165）固定资产折旧指一定时期内为弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧，或按国民经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧。
它反映了固定资产在当期生产中的转移价值。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。
我司使用平均年限法计提固定资产折旧，折旧费计入期间费用，资产减值对方科目为“营业外支出”，购入固定资产暂无残值。
借：管理费用—办公费/运营费贷：累计折旧(19) 固定资产清理（166）固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作本司账务处理暂未涉及该科目(20) 在建工程（169）在建工程，指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。