公司财务规章制度范本

第一章总则

一、目的

为了强化内部操纵，规范财务行为，明确财务职能，提高财务治理水平，特制定本制度。

二、依据

鄂尔多斯市交通投资有限公司察敖段一级公路收费所治理的省道216线察汗淖至敖勒召其镇段一级公路为内蒙古自治区交通运输厅“统贷分还”项目，收费治理工作严格执行内交发【2013】650号文件。

本制度依据《会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》等国家法律、法规和规章制度，并参照《政府收支分类科目》，结合本收费所的实际情况制定。

三、适用范围

本制度适用于鄂尔多斯市交通投资有限公司察敖段一级公路收费所。

四、差不多任务

做好各项财务收支的预算、操纵、核算、分析和考核，合理筹集资金，提高资产使用效率。

五、差不多原则

建立健全本收费所内部各项财务治理规章制度，加强财务监督和操纵，做好财务治理基础工作，客观真实地反映鄂尔多斯市交通投资有限公司察敖段一级公路收费所财务状况和经营成果。

第二章会计基础工作规章制度

第一节会计核算程序工作

一、会计核算程序建立的要求

会计核算的差不多前提，是会计确认、计量和报告的前提，是对会计核算所处时刻、空间环境等所作的合理设定：其内容包括：会计主体、持续经营、会计期间和货币计量。

二、会计核算的基础

收费所会计核算一般采纳收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采纳权责发生制。

三、会计核算程序的种类

1、设置会计科目；

2、填制和审核凭证；

3、编制会计报表。

会计核算方法相互联系、紧密配合，构成了以填制和审核凭证、编制会计报表为主线的一个完整的核算方法体系，发生的各

项经济业务，首先要编制会计凭证，并对凭证进行审核；最后，编制会计报表。

第二节原始凭证的填制

原始凭证是具有法律效力的证明文件，是进行会计核算的重要原始依据。原始凭证的填制必须符合下列差不多要求：

一、记录真实

必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制的日期、业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合，确保凭证内容真实可靠。

二、填制内容要完整，不可遗漏

原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，同时必须由经办业务的部门和人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全的责任。

三、要明确经济责任

原始凭证上要有经办人员或部门的签章。外来的原始凭证，从外单位取得的，必须盖有填制单位的财务公章，其中，发票和收据必须盖有税务部门或财政部门监制章。从个人取得的，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证，必须有经办单位负责人的

签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的财务公章。

四、填制及时，按照规定程序传递、审核，以便据以编制记账凭证

五、书写清晰，字迹工整

原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，支票要用碳素墨水笔填写。大小写金额数字要符合规定，正确填写。原始凭证上的文字和数字要求字迹清晰，易于辨认，不得任意涂改、乱擦或挖补。

第三节记账凭证填制

填制记账凭证确实是要由会计人员将各项记账凭证要素按规定方法填写齐全，便于账簿登记。

记账凭证虽有不同格式，但就记账凭证确定会计分录、便于保管和查阅会计资料来看，各种记账凭证除严格按原始凭证的填制要求填制外，还应注意以下几点：

一、要将经济业务的内容以简练概括的文字填入“摘要”栏内。

二、要依照经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录。

三、附件数量完整。除结账与更正差错的记账凭证能够不附

原始凭证，其他记账凭证必须附有原始凭证，经便于复核会计分录是否正确，也便于日后查阅原始凭证。

四、填写内容齐全。记账凭证中的各项内容必须填写齐全，并按规定程序办理签章手续，不得简化。

第四节记账凭证审查

一、记账凭证的审核要点

1、所附原始凭证是否齐全，是否通过审核，原始凭证所记录的经济业务内容和数额与记账凭证是否一致；

2、会计科目和核算内容是否与财务会计制度的规定相符，会计分录和账户对应关系是否正确，金额正确与否;

3、需要填制的内容是否有遗漏。

第四章会计科目使用讲明

第一节资产类会计科目使用讲明

1001 库存现金

一、本科目核算事业单位的库存现金。

二、事业单位应当严格按照国家有关现金治理的规定收支现金，并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。

三、库存现金的要紧账务处理如下：

（一）从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；将现金存入银行等金融机构，按照实际存入的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

（二）因内部职工出差等缘故借出的现金，按照实际借出的现金金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；出差人员报销差旅费时，按照顾报销的金额，借记有关科目，按照实际借出的现金金额，贷记“其他应收款”科目，按其差额，借记或贷记本科目。

（三）因开展业务等其他事项收到现金，按照实际收到的金额，借记本科目，贷记有关科目；因购买服务或商品等其他事项支出现金，按照实际支出的金额，借记有关科目，贷记本科目。

四、事业单位应当设置“现金日记账”，由出纳人员依照收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

每日账款核对中发觉现金溢余或短缺的，应当及时进行处理。

如发觉现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明缘故的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。如发觉现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明缘故的部分，报经批准后，借记“其他支出”科目，贷记本科目。

现金收入业务较多、单独设有收款部门的事业单位，收款部门的收款员应当将每天所收现金连同收款凭据等一并交财务部

门核收记账；或者将每天所收现金直接送存开户银行后，将收款凭据及向银行送存现金的凭证等一并交财务部门核收记账。

五、事业单位有外币现金的，应当分不按照人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。有关外币现金业务的账务处理参见“银行存款”科目的相关规定。

六、本科目期末借方余额，反映事业单位实际持有的库存现金。

1002 银行存款