业务循环审计实验报告
销售与收款循环审计实验
实验背景
企业销售与收款循环涉及多个部门和 多方利益相关者，业务流程复杂，容 易产生舞弊和错误。
审计师需要对销售与收款循环进行全 面、细致的审计，以确保财务报表的 准确性和可靠性。
实验步骤
了解被审计单位的基本 情况和销售与收款循环
的流程。
01
收集相关资料和证据， 执行审计程序和方法， 如检查文件、访谈相关
人员等。
03
编写审计工作底稿，汇 总审计结果，提出改进
建议。
05
确定审计目标和审计范 围，制定审计计划。
02
对审计证据进行分析和 评估，识别潜在的舞弊 风险和内部控制缺陷。
04
02
销售与收款循环审计流程
客户管理
客户信息录入
准确记录客户的名称、地址、联 系方式等基本信息，以便后续跟
踪和联系。
客户分类
订单处理
根据审核结果，对订单进 行处理，包括确认发货时 间、安排物流等，确保订 单能够按时交付给客户。
发货与物流
发货准备
根据订单处理结果，准备发货所需的 相关资料和物品，如装箱单、发票、 产品等。
发货跟踪
对发货后的物流进行跟踪，及时掌握 货物运输状态，以便在出现问题时及 时处理和解决。
物流安排
选择合适的物流公司或自有物流团队， 安排货物的运输和配送，确保货物能 够安全、准时到达客户手中。
实验收获
掌握销售与收款循环审计 的基本流程
通过本次实验，我掌握了从销售订单到收款 的全过程审计流程，了解了各环节的单据、 凭证及其勾稽关系。
加深对审计职业的理解
实验中，我感受到了审计工作的严谨性和细致性， 对审计职业有了更深入的理解和认识。
提高实践能力
采购与付款循环审计实训报告
采购与付款循环审计实训报告实训报告：采购与付款循环审计摘要：采购与付款循环是企业运营过程中最重要的关键业务之一。
循环中会产生大量的交易和金融流动，因此需要进行审计以保证盈利性和合法性。
本文通过对采购与付款循环进行实际案例分析和相关理论解释，探讨了循环中可能存在的风险以及审计方法和工具的应用。
通过实践，本文提出了具体可行的审计方案和改进方案，为公司的财务管理提供了参考意见。
一、研究背景采购与付款循环是企业经营过程中的核心业务。
循环中涉及到多个环节和相关人员，包括采购、供应商、销售、客户、财务等部门和人员。
由于循环过程中会产生大量的交易和资金流动，因此存在一定的风险和漏洞。
为保障企业的合法性和盈利性，需要对循环过程进行审计。
二、问题分析2.1 采购风险采购环节是循环的第一步，也被认为是最容易发生问题的环节。
采购风险主要包括以下几个方面：（1）采购物品与实际需求不符。
（2）采购物品数量或品质不符合要求。
（3）采购价格不合理、存在盈利转移行为。
（4）采购人员与供应商勾结、收受回扣。
2.2 付款风险付款环节是循环的最后一步，也是最容易被人为篡改和造假的环节。
付款风险主要包括以下几个方面：（1）付款金额不符合实际业务。
（2）虚构业务、虚假票据等造假行为。
（3）财务人员与相关人员勾结、构成违法行为。
（4）财务内控机制不到位，存在资金盗用等违法行为。
三、审计方法和工具为对采购与付款循环进行审计，需要确定审计方法和工具。
3.1 审计方法在审计采购与付款循环时，应采取基于风险的审计方法。
具体如下：（1）应确定采购和付款风险，并根据风险程度制定相应的审计程序。
（2）应了解公司的采购和付款人员的职责，以识别其控制的风险。
（3）应评估财务内部控制，检查其是否到位，以检测采购和付款过程中的违规行为。
3.2 审计工具审计采购与付款循环时，可以使用以下工具：（1）款项追踪工具：通过追踪款项的流向和关联信息，发现可能存在的风险。
销售与收款循环审计实训报告
销售与收款循环审计实训报告
一、报告内容
1、实训的目的
本次实训的主要目的是通过实际的审计实践，使本科生加深对销售与收款循环审计流程的理解，同时培养本科生的实地审计能力。
2、实训的主要内容
（1）了解公司的经营流程，以便分析其销售与收款循环审计过程；
（2）熟练掌握销售与收款循环审计的基本步骤；
（3）正确理解销售与收款循环审计的要求；
（4）严格执行销售与收款循环审计的过程；
（5）完成销售与收款循环审计的实践报告。
3、实训内容概述
本次实训的主要内容为销售与收款循环审计。
主要包括：
（1）对公司销售收款流程的分析；
（2）了解相关的销售与收款循环审计流程；
（3）熟悉相关的审计程序；
（4）了解审计报告的编写格式；
（5）实际操作销售与收款循环审计活动；
（6）培养本科生的实地审计技能。
4、实训结果
本次实训的总体结果是本科生对销售与收款循环审计的理解提升了，并掌握了实施审计活动的相关步骤，熟练操作实施审计的工具和审计报告的编写格式。
同时，增强了本科生的实地审计技能和思维能力，为其接下来的学习及从事审计工作打下了良好的基础。
二、结论
本次实训充分利用实践来加深本科生对销售与收款循环审计的理解，熟悉实施审计活动的相关步骤及审计报告的编写格式，促进了本科生的实地审计能力的提升。
本次实训的实施贯彻了审计的目的，确保了质量控制，为本科生提供了一次宝贵的实践机会，为他们今后的学习和实践提供了直接的参考。
生产与业务循环的审计审计报告
谢谢 观看！
利润表
项目 营业成本 本月金额 2089154.84
VS
项目 主营业务成本 其他业务成本 营业成本 本月金额 2087531.48 1623.36 2089154.84
• 利润表中的营业成本实为主营业务收入和其他业务收入的 总和，即2087531.48+1623.36=2089154.84,这与利润表 中的所登记的营业成本金额相等。由于部分项目缺少原始 凭证，以及资料有限，因此无法对其他涉及到主营业务成 本的进行审计。
• 6、没有找到库存商品中塑壳小、塑配件小、铝壳、铁壳 的明细账。 • 7、查看了铝壳、铁壳、塑壳小的本期完工即收入情况的 原始凭证发现金额都有错误，铝壳应为830496.5，铁壳应 为153504，塑壳小应为197520。 • 8、由于明细帐金额有误，因此科目汇总表中借方发生额 也有错误，应由2484822.91元改为2484786.83元，贷方 发生额没有错误。
• 查看了库存商品明细帐，复核加计后发现有错误，具体如 下： • 1、140501 塑壳大，结转装配车间完工成本，收入的数量 21996* 单价11.36=金额249874.56元，而不是所记录的 249915.50元,因此塑壳大的期末余额也不是271805.5元， 而是271764.56。另外，查看了会计凭证，发现原始凭证 就记录错误。 • 2、140502塑壳中，结转装配车间完工成本，收入的数量 19998*单价9.77=金额195380.46元，而不是所记录的 195469.85元,因此塑壳大的结存也不是224624.85元，而 是224535.46。查看了会计凭证，发现原始凭证就已经记 录错误，且原始凭证上这一栏有期 2011-12-03 2011-12-28 2011-12-31 总第13号转字第4号 总第85号转字第22号 总第148号转字第79号 借 4315.58 7403.9 1156200 163710 287020 244440 222750 2011-12-31 2011-12-31 合计 总第152号转字第83号 总第169号转字第100号 1692 2087531.48 2087531.48 2087531.48 铝壳保温瓶 铁壳保温瓶 塑壳保温瓶（大） 塑壳保温瓶（中） 塑壳保温瓶（小） 缺原始凭证 贷 备注
【审计实操经验】什么是业务循环
【审计实操经验】什么是业务循环
什么是业务循环业务循环是指处理某一类型经济业务的工作程序和先后顺序的总称。
比如销售与收款业务循环就是企业从接受顾客订单开始，依次批准信用赊销、按销售单供货、按销售单装运货物、向顾客开具账单、记录销售、办理和记录现金、银行存款收入、办理和记录销售退回、销售折扣与折让、注销坏账、提取坏账准备等十个工作程序和先后顺序。
业务循环的类型业务循环包括如下5类：1、营销和销售循环：从处理顾客订单开始，经过确定信用条件、装运货品、记录销售、给顾客开账单等过程，再到收取并处理记录现金收入，增加坏账准备，增加其他贷项并调整项目和准备金。
2、存货管理循环：从收取货品开始，经过货品入库、收货和入库的会计处理、处理货品（生产），到进行生产过程中的成本会计，在产品或产成品入库，最后装运出厂。
3、资本性采购循环：从发行长期债券和股票开始，支付利息和股利、赎回证券及支付到期债券，进行融资业务的会计处理，最后进行利息与股利支付的详细簿记及正确填写税务报表。
4、人事及薪金循环：从招聘员工开始，规范工资率与扣减项目，经计算工时、计算薪金、支付薪金等过程，最后支付个人所得税、填写个人所得税表。
5、采购和付款循环：从处理采购申请开始，经发出订购单、接收货品及服务，到处理给卖方的发票与收货报告和订购单，支付现金，最后记录货品的收取以及负债现金等项目的增减。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管
理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
生产业务循环审计生产与费用循环的内部控制及测试
存货的实质性程序审査
3.存货的监盘 （1）存货监盘概述 存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的
盘点，并进行适当的检查。其意义如下： ①明确监盘的责任 ②明确监盘目的 ③明确监盘的意义 ④充分考虑存货监盘的局限性，必要时应实施追加的
审计程序
存货的实质性程序审査
（2）制订存货监盘计划 存货监盘计划的主要内容有：存货监盘的目标、
特殊的存货 ⑥考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的
工作 ⑦复核或与管理层讨论其存货盘点计划
存货的实质性程序审査
（3）存货监盘程序 ①现场观察 在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点
现场，确定应纳入盘点范围的存货已经适当整理和 排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。 ②检查 注册会计师应当对已盘点的存货进行适当检查，将检 查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应 记录
存货的实质性程序审査
6.审查存货跌价准备 主要审查存货跌价准备的计提依据是否恰当、
计提方法是否合理、计提金额是否正确、计 提存货跌价准备的会计处理是否合规 7.了解存货的保险情况和存货防护措施的完善 程度 8.审查存货在会计报表上披露的恰当性
存货的实质性程序审査
已销存货的实质性程序审查 该项审计需借助审阅产成品明细账和主营业务收入明细
生产与费用循环的内部控制及测 试
2.人事与薪酬内部控制 （1）职务分离控制 （2）建立原始记录制度 （3）授权批准 （4）完善账户记录
生产与费用循环的内部控制及测 试
生产业务循环内部控制测试 1.成本会计系统控制测试 （1）抽查企业主要产品的成本计划与费用预算，
审查是否建立和执行了成本计划、费用定额、 预算制度 （2）检查企业是否建立和执行了成本费用的归 口分级责任制控制制度以及成本费用的考核与 评价制度 （3）对费用原始记录进行检查，查明内容是否 完整，手续是否齐全，计算是否正确 （4）对材料、在产品和产成品的计量验收制度 及其执行情况进行重点检查 ，必要时监盘 （5）审查成本核算制度的执行
审计业务的循环
审计业务的循环一、引言审计业务是一项专业的活动，旨在评估和验证组织的财务状况和运营绩效。
为了确保审计工作的有效性和可靠性，审计业务通常按照一定的循环进行。
本文将介绍审计业务循环的各个阶段，并分析每个阶段的重要性和具体操作。
二、审计业务循环的阶段1. 策划阶段策划阶段是审计业务的起点，也是最为关键的阶段之一。
在这个阶段，审计师需要与客户进行沟通，了解其业务特点、目标和风险，并制定审计计划。
这包括确定审计范围、制定工作程序和分配资源等。
策划阶段的目的是确保审计工作能够全面、系统地覆盖组织的财务和运营活动。
2. 风险评估阶段风险评估阶段是对组织的财务和运营风险进行评估和分析的过程。
审计师需要了解组织的内部控制制度，评估其有效性，并确定可能存在的风险和薄弱环节。
在这个阶段，审计师可以采用多种方法，如访谈、文件审阅和数据分析等，以帮助他们识别潜在的风险和问题。
3. 测试阶段测试阶段是对组织财务和运营活动的实际操作进行验证和检查的过程。
审计师需要选择适当的样本，进行抽样检查，并对财务报表和相关文件进行详细的分析和比对。
在这个阶段，审计师需要运用各种审计技术和工具，如计算机辅助审计工具和数据分析软件，以确保审计工作的准确性和高效性。
4. 结论形成阶段结论形成阶段是审计师对审计结果进行总结和分析的过程。
在这个阶段，审计师需要对发现的问题进行分类和评价，并对其影响进行分析和评估。
审计师还需要与管理层和相关方沟通，就审计结果和建议进行讨论和确认。
最终，审计师将形成审计报告，并向客户提供审计意见和建议。
5. 后续行动阶段后续行动阶段是审计工作的最后阶段，也是整个审计业务循环的闭环。
在这个阶段，客户需要根据审计报告的结果和建议，采取相应的行动来改进其财务和运营管理。
同时，审计师也需要对客户的后续行动进行跟踪和评估，以确保问题得到解决并持续改进。
三、总结审计业务循环的每个阶段都具有其独特的重要性和操作要求。
策划阶段确保审计工作的全面性和系统性，风险评估阶段帮助审计师识别潜在的风险和问题，测试阶段验证和检查财务和运营活动的实际操作，结论形成阶段对审计结果进行总结和分析，后续行动阶段跟踪和评估客户的改进行动。
审计实践总结报告(精选2篇)
审计实践总结报告(精选2篇)审计实践总结报告篇2审计实践总结报告一、引言本次审计实践旨在提高本人的审计技能，增加对实际工作场景的了解，并在实践中应用所学的审计知识。
本次审计实践为期一个月，地点为公司财务部门。
二、审计目标本次审计的目标是对公司上一年度的财务状况进行全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等相关财务报表，以及公司的内部控制制度、经营合规性等进行评估。
通过审计，发现并纠正可能存在的财务问题，确保公司的财务状况健康、真实、准确。
三、审计内容和方法1.审计内容(1)财务报表：对资产负债表、利润表、现金流量表进行详细审查，确认其准确性和公允性。
(2)内部控制：评估公司的内部控制制度，提出改进建议，以提高财务管理水平。
(3)经营合规性：检查公司经营过程中是否符合相关法规和规定，是否存在违法违规行为。
2.审计方法(1)查阅资料：查阅公司的财务报表、账簿、合同等资料，了解公司的财务状况。
(2)访谈：与公司的财务人员、业务人员、高层管理人员等进行交流，了解公司的经营情况和管理制度。
(3)实地观察：对公司财务部门、仓库、生产基地等进行实地观察，了解公司的实际运作情况。
四、审计结果和发现1.审计结果经过一个月的审计实践，我们发现公司存在以下问题：(1)资产负债表中的资产类科目存在一定的账龄，需要进行核实和调整。
(2)利润表中的部分收入存在漏报的可能，需要进行重新核算。
(3)现金流量表中的现金流量及现金流分析存在一定的偏差，需要重新编制和修正。
2.审计发现根据审计结果，我们发现公司存在以下问题：(1)资产类科目存在账龄过长的问题，导致资产价值虚高，需要进行调整。
(2)部分收入存在漏报的可能，需要进行重新核算和调整。
(3)现金流量表中的现金流量及现金流分析存在偏差，导致现金流量表不准确，需要重新编制和修正。
五、审计建议和改进措施根据审计结果和发现，我们提出以下建议和改进措施：1.对资产类科目进行核实和调整，确保资产价值的准确性和公允性。
实施阶段销售与收款循环审计实习报告
实施阶段销售与收款循环审计实习报告下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!实施阶段销售与收款循环审计实习报告1. 引言本报告旨在分析实施阶段销售与收款循环的审计实习经历。
销售与收款循环审计报告 - 案例分析
关于销售与收款循环内部控制情况的审计报告XX审（XXXX)第XXX号根据年度审计计划及总裁的安排,审计部于XXXX年X月XX日起对公司所属销售部门（营销中心、XX业务部及国贸部，以下简称“被审部门”)的内部控制情况进行了审计。
根据审计需要，我们将审计范围延伸至其他相关部门,如财务部、物控部等。
审计目标及范围：本次审计涉及销售部门管理制度的建立健全、有效执行及相关表单运用、业务流程履行等。
审计依据主要是被审部门提供的制度、单据、报表报告以及用友ERP相关数据等。
审计程序:此次审计对被审部门相关制度的建立健全进行了检查，对内部控制的执行有效性进行了测试。
通过问卷调查、询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们获取了必要的审计依据.现将具体情况报告如下：一、业务流程控制方面。
1、销售预测制度。
当前公司未建立有效的市场预测机制;对销售计划的制定、分解、依据来源方面无制度要求。
现有营销中心05年编制的《产品月销量预测管理规定》至今未更新修改，同时该预测主要是针对经销商，不尽全面.风险影响：缺乏制度要求,市场预测及销售计划的制定存在一定的随意性，往往出现严重偏离实际的情况,影响公司推行预算管理甚至造成中途而废的结果.审计建议：建立销售预测及销售计划的作业管理制度，对市场研究、销售计划的确立及分解、修订及考核进行明确。
业务预算是全面预算的起点，通过科学、合理销售计划的实施,为公司实行预算管理垫定基础.2、客户信用管理制度。
我们了解到公司信用制度未有效建立起来，对赊销(或分期付款）的客户背景调查不够全面，以至合同执行前并无信用条款（赊销额度、分期次数或账期时间、折扣折让等）的检查确认环节。
部份业务未进行任何信用评估即采用公司格式合同确定信用条款(如规定的预付款、分次付款额等）也是不合适的.风险影响：可能会产生违约风险,给公司造成坏账损失，或者因无任何信用销售丧失部份市场。
审计建议：公司目前赊销较少，但如果可通过此方法扩大销量应考虑采用赊销手段;如今后公司采取三方能源合同的形式来促进内销市场的增长，则建立健全信用评估机制也是必不可少的.对于赊销方面，信用制度的内容至少应包括：a、客户信用政策及等级。
循环审计总结
循环审计总结引言循环审计是一种逐步迭代的审计方法，它通过对组织的运营过程进行连续的监控和评估，以识别潜在的风险和问题，并提供改进和优化建议。
本文将对循环审计的过程和关键步骤进行总结，并探讨它在组织中的重要性和价值。
循环审计的定义和目标循环审计是一种动态的审计方法，强调持续监控和评估组织的各个运营过程，确保其符合内部控制要求、法律法规和业务规定。
其目标是识别风险和机会，提供改进建议，保障组织的可持续发展和增加效益。
循环审计的步骤循环审计通常包括以下步骤：1. 确定审计范围和目标在进行循环审计之前，需要明确审计的范围和目标。
审计范围涵盖了组织的各个运营过程，包括财务、销售、采购、人力资源等。
审计目标是明确要达到的结果，比如评估内部控制的有效性、识别潜在的风险等。
2. 收集和分析信息收集和分析相关的信息是循环审计的核心环节。
这包括查看文件和记录、采访员工、观察实际操作等。
通过收集和分析信息，审计人员可以了解组织的运营情况，发现潜在的问题和风险。
3. 评估内部控制评估内部控制是循环审计中的关键步骤。
内部控制是组织为管理风险、确保业务运营有效的制度和措施。
审计人员需要评估内部控制的设计和实施情况，发现可能存在的缺陷和漏洞。
4. 识别风险和机会在评估内部控制的基础上，审计人员需要识别潜在的风险和机会。
风险是组织面临的不确定性因素，可能会对组织的目标和业务产生负面影响。
机会是潜在的增加价值和效益的因素。
通过识别风险和机会，组织可以采取相应的措施来管理风险和利用机会。
5. 提供改进建议循环审计的最终目标是提供改进建议，帮助组织解决问题和优化运营。
改进建议应该具体、可操作，并与组织的战略目标相一致。
审计人员需要与组织的管理层和部门负责人进行沟通，确保改进建议的有效实施。
循环审计的重要性和价值循环审计在组织中具有重要的意义和价值：1.发现潜在的问题和风险：通过对组织的运营过程进行连续的监控和评估，循环审计可以帮助组织及时发现潜在的问题和风险，减少潜在的损失和影响。
审计业务活动实验报告
审计业务活动实验报告1. 引言审计是一项重要的业务活动，它对于保障企业财务报表的真实性和合规性具有重要意义。
为了更好地理解审计业务活动的过程和方法，我们进行了一次实验。
2. 实验目的本次实验的主要目的是让我们熟悉审计的基本流程和方法，包括对企业财务报表的查核、内部控制的评估、风险评估等内容。
3. 实验步骤3.1 确定审计目标在本次实验中，我们选择了一家中小型企业的财务报表进行审计。
审计目标是确保该企业财务报表的真实性、准确性和合规性。
3.2 设计审计程序根据审计目标，我们制定了一套完整的审计程序，包括对财务报表的查核、内部控制的评估和风险评估等步骤。
3.3 实施审计工作在实施审计工作时，我们首先对财务报表进行详细的查核，包括核对账户余额、确认账户账龄等步骤。
接着，我们对该企业的内部控制制度进行了评估，分析了其优点和不足之处。
最后，我们对可能存在的风险进行了评估，采取相应的措施进行风险防范。
3.4 编写审计报告在实施完审计工作后，我们根据所得到的审计结果编写了一份审计报告。
报告中包括了对财务报表真实性和合规性的评价，以及对内部控制和风险管理的建议。
4. 实验结果与分析经过一系列的审计工作，我们得到了以下实验结果：- 财务报表的真实性和合规性得到了确认。
我们通过查核账户余额、确认账户账龄等步骤，发现财务报表中的各项指标符合相关会计准则和法规要求。
- 企业的内部控制制度存在一些不足之处。
我们发现一些内部控制流程存在缺陷，例如授权和监督机制不完善，风险识别和控制措施不到位等。
- 风险评估结果显示，该企业面临的主要风险是市场竞争风险和经营风险。
我们建议企业采取相应的措施加以防范。
5. 总结通过这次实验，我们更加深入地了解了审计业务活动的过程和方法。
审计作为一项重要的业务活动，对于保障企业财务报表的真实性和合规性具有不可替代的作用。
我们也认识到了内部控制和风险管理在企业运营中的重要性。
我们将进一步学习和掌握审计的理论知识和实践技能，为今后的审计工作做好充分准备。
销售与收款循环审计报告-案例分析（合集五篇）
销售与收款循环审计报告-案例分析（合集五篇）第一篇：销售与收款循环审计报告 - 案例分析关于销售与收款循环内部控制情况的审计报告 XX审（XXXX）及登记制度并无完善，有些仅凭一张未审批的传真复印件作为借条，随意性较强。
风险影响：虽然有时业务员在合同签订前会有口头方面的请示或沟通，但未有b、会计收入凭证必须附上发货通知单、出库单及发票；为不增加工作量，仓库可每隔两天将出库的发货单送交财务，财务将收齐发货通知单、出库单的销售在开具发票后做账，月末时需确保当月单据全部收齐并已入账。
7、工程发料由仓管员填写仅有一联的放行条，且无编号控制，在交由保安确认放行后将单据返回物控部备档，门卫处无任何保管，且财务也无留存。
风险影响：放行条仅有一联，不利于部门间对单据的交叉核对，出现事故容易造成扯皮情况；没有编号控制也不利于核对单据的完整性，降低单据核对的工作效率。
审计建议：设计三联次的放行条，分别为财务联、门卫、仓库联；按一定规则填写编号，并按类别、顺序及时整理归类。
8、发票签收手续存在不足：a、发票交由快递公司寄送时，运单仅保存一周即扔弃，并无归档处理；b、由业务员将发票当面送交客户时，有时没有签收手续；有签收时其收取的收条在款项到账后即会销毁（如XX业务部）。
风险影响：不利于档案资料的完整；出现问题时不能出具有效证据或增加证据搜集的难度。
审计建议：对运单等进行归类存档，无特殊情况一般保留十年；根据被审部门的回复要求，可由财务部制作预先编号的的发票签收单交有关部门使用，并及时将已使用的单据返回存档。
9、销售及毛利分析体系尚未真正建立，对异常情况无分析报告；目前ERP中的销售毛利明细账与总账存在一定的出入，在一定程度上影响到数据的分析和使用。
风险影响：用数据来改善销售决策、为考核提供依据将是销售与毛利分析的重要作用。
显尔易见，缺少分析体系的管理是不到位的，对问题的解决也不具有针对性。
审计建议：建立销售分析制度，定期对销售及毛利情况进行报告。
审计控制测试实验报告
一、实验背景为了提高审计工作的效率和准确性，本实验旨在通过模拟实际审计场景，对被审计单位的内部控制进行测试，以验证内部控制的有效性。
本次实验选取了一家制造业企业作为被审计单位，选取了生产、销售、采购和财务四个主要业务循环作为测试对象。
二、实验目的1. 了解被审计单位的内部控制环境；2. 识别和评估被审计单位内部控制的有效性；3. 识别内部控制中的缺陷，并提出改进建议；4. 提高审计人员的审计技能和职业素养。
三、实验内容1. 内部控制环境调查通过查阅被审计单位的规章制度、组织架构图、岗位职责说明书等资料，了解其内部控制环境。
调查内容包括：内部控制的目标、原则、组织架构、职责分工、权限分配、信息沟通等。
2. 内部控制测试（1）生产循环内部控制测试测试内容包括：生产计划管理、生产调度、生产过程控制、库存管理、生产成本核算等。
具体测试方法如下：① 生产计划管理：检查生产计划编制、审批、执行等环节，了解生产计划的合理性、及时性和准确性。
② 生产调度：检查生产调度安排的合理性、生产线的利用率、设备维护保养等。
③ 生产过程控制：观察生产过程，了解生产过程中的质量控制、安全控制、环保控制等。
④ 库存管理：检查库存管理制度、库存盘点、库存记录等。
⑤ 生产成本核算：检查生产成本核算方法、成本分配、成本控制等。
（2）销售循环内部控制测试测试内容包括：销售合同管理、销售订单处理、发货管理、销售收款等。
具体测试方法如下：① 销售合同管理：检查销售合同的签订、审批、履行等环节。
② 销售订单处理：检查销售订单的接收、审核、执行等环节。
③ 发货管理：检查发货通知、发货凭证、物流跟踪等。
④ 销售收款：检查销售收款流程、应收账款管理、坏账准备等。
（3）采购循环内部控制测试测试内容包括：采购计划管理、供应商管理、采购合同管理、采购验收等。
具体测试方法如下：① 采购计划管理：检查采购计划的编制、审批、执行等环节。
② 供应商管理：检查供应商选择、评价、管理流程。
审计循环交易案例总结汇报
审计循环交易案例总结汇报审计循环交易是指企业以违背商业常理的方式进行的一系列交易行为，旨在通过虚构交易并使其反复循环，从而操纵财务报表，获得不正当利益。
循环交易案例多种多样，本报告将以某企业为例，对其循环交易案例进行分析总结，并提出相应的防止措施。
在审计循环交易案例中，通常包括以下几个环节：虚构销售、虚构采购、循环放款和虚构投资。
通过不断循环这些虚构的交易，企业可以伪造高额销售额和利润，从而误导股东和投资者。
首先，虚构销售是循环交易案例中常见的手法。
企业会通过与关联企业达成虚假销售交易，虚构高额销售额和利润。
虚假销售交易的特点是：与关联企业之间的交易频繁且金额巨大，价格异常高，与市场价格明显不符。
在审计中，可以通过核实销售合同、销售收入和应收账款等来判断虚构销售交易的真实性。
其次，虚构采购也是循环交易案例常见的手法。
企业会与关联企业进行虚假采购交易，虚构高额采购成本和应付账款。
虚假采购交易的特点是：与关联企业之间的交易频繁且金额巨大，价格异常低，与市场价格明显不符。
在审计中，可以通过核实采购合同、采购支出和应付账款等来判断虚构采购交易的真实性。
循环放款是循环交易案例中另一个重要的环节。
企业通过与关联方进行虚假放款，从而掩盖利润的虚增和负债的虚减。
虚假放款的特点是：放款频繁且金额庞大，利率异常高或异常低，与市场利率明显不符。
在审计中，可以通过核实放款合同、现金流量表和贷款余额等来判断虚假放款的真实性。
虚构投资是循环交易案例中的另一种常见手法。
企业通过与关联方进行虚假投资交易，虚构投资收益和资产价值。
虚假投资的特点是：投资频繁且金额巨大，回报率异常高或异常低，与市场回报率明显不符。
在审计中，可以通过核实投资合同、投资收益和资产负债表等来判断虚假投资的真实性。
为了防止审计循环交易案例的发生，企业应采取以下措施：首先，加强内部控制。
企业应建立健全的内部控制制度，明确责任和权限，并进行有效的监督和审计。
内部控制制度应包括流程控制、授权管理、风险评估和内部审核等方面。
第五章销售与收款循环审计实验
将图S2-43和图S2-44的出仓单信息与前述 步骤对应的记账凭证（包括后附发票和发 货单）进行核对，并将相关信息记录于图 S2-37的底稿文件中，特别注意相关日期是 否一致，从而判断是否存在跨期确认入账 的情况。测试完成，得到如图S2-45所示的 底稿结果， 如果存在跨期入账情形，还须要求被审计 单位编制调整分录。
5性认定准确性认定分类认定列报认定的审计证据分类认定列报认定的审计证据询问分析性程序检询问分析性程序检查书面记录查书面记录审计程序表审定表利润审计程序表审定表利润表逼近分析主营业务表逼近分析主营业务收入比较产品销售各收入比较产品销售各月一览表销售毛利率月一览表销售毛利率波动检查表销售毛利波动检查表销售毛利率分月一览表完整性率分月一览表完整性测试销售收入抽查测测试销售收入抽查测试表试表获取截止认定的审计证据获取截止认定的审计证据询问检查书面记录询问检查书面记录销售收入截止测试表销售收入截止测试表22
•
图S2-38中点击【查询】，得到如图S2-39所示 2005年12月21日至2005年12月31日间的主营业务 收入相关记账凭证。打开2006年账套后，同理得到 如图S2-40所示2006年1月1日至2006年1月10日间 的主营业务收入相关记账凭证。
•
在图S2-39和图S2-40中，双击打开每一张记账凭 证，以2005年12月21日记账凭证-70为例，如图 S2-41和S2-42所示，点击【查看原始凭证】，核 对所附销售发票、发货单与记账凭证信息，并记录 于图S2-37的底稿文件中。
在图S2-27中，发现12月份的销售毛利率明 显低于全年平均值，应重点查证12月份主 营业务收入和主营业务成本的合理性。
销售完整性测试
如图S2-28所示，打开销货交易完整性测试底稿 备用。
审计实验报告范文
审计实验报告范文要写审计实验报告，你知道怎么写吗?下面是店铺为大家带来的审计实验报告范文，希望可以帮助大家。
审计实验报告范文1：本人的实习单位为广东中信会计师事务所，其前身为惠州中天信华会计师事务所，于20xx年x月经广东省财政厅批准及财政部备案，在惠州市工商行政管理局登记注册的会计师事务所。
20xx年x月经广东省工商行政管理局批准，事务所名称荣升为广东中信会计师事务所。
广东中信会计师事务所主要从事的业务包括：审计，验资，会计，税务，代理。
该所现有注册会计师7名，员工15名。
1、实验目的课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们审计专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。
学生通过课程实习，能够更熟悉审计实务的整个流程。
因此，通过此次课程实习，我们不但了解一些具体经济业务的处理方法，还进一步巩固了审计的相关理论知识。
除此之外，我们还能够将书本所学专业知识与实际经济业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。
其实这也正应了“实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这门课的知识。
2、实验要求(一)了解资产负债表审计的内容和运用资产负债表的审计程序。
(二)了解利润表审计的内容和运用利润表的审计程序。
(三)了解主营业务收入、应收账款二个项目的审计程序。
(四)了解熟练运用应付账款、固定资产、累计折旧三个项目的审计程序。
(五)熟练运用存货成本的审计程序，并对存货进行分析性复核。
(六)熟练运用现金、银行存款二个项目的审计程序。
3、实验过程(一) 计划阶段计划阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括：(1)、调查了解客户的基本情况;(2)、签订审计业务约定书;(3)、确定审计风险及审计的重点领域;(4)、编制总体审计策略和具体审计计划等。
(二) 实施审计阶段实施审计阶段是审计全过程的中心环节，其工作主要包括：(1)、对客户的风险进行评估;(2)、修订审计计划;(3)、审查财务报表项目的数据真实性(三) 审计完成阶段审计完成阶段是实质性的审计工作的结束，其主要工作包括：(1)、审定审计证据;(2)、编写管理建议书;(3)、签发审计报告;(4)、建立审计档案。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
业务循环审计实验报告
一、引言
业务循环审计是一种重要的审计方法，通过对企业业务流程的全面分析，找出其中存在的问题和风险，并提出改进建议，以保障企业的正常运营和发展。
本报告将介绍一次业务循环审计实验的过程和结果。
二、实验背景
本次实验选择了某电子商务企业作为研究对象，该企业主要从事在线购物平台的运营。
由于该企业规模较大，且涉及多个部门和环节，因此需要进行全面深入的业务循环审计。
三、实验过程
1.确定审计目标
首先需要确定本次审计的目标和范围。
在本次实验中，我们将主要关注以下几个方面：
- 采购流程：包括采购需求、采购申请、采购订单等环节；
- 销售流程：包括订单处理、发货、退货等环节；
- 财务流程：包括财务结算、资金管理等环节；
- IT系统安全：包括数据备份、系统维护等方面。
2.收集信息
收集相关信息是进行业务循环审计的重要步骤。
在本次实验中，我们主要采用以下方式收集信息：
- 与企业内部相关人员进行沟通，了解业务流程和存在的问题；
- 查阅企业内部的文件和资料，了解相关政策和规定；
- 对企业内部的IT系统进行检测，发现潜在的安全隐患。
3.分析问题
通过收集信息，我们对企业内部存在的问题进行了分析，主要包括以下方面：
- 采购流程中存在采购需求不明确、采购订单审核不严格等问题；- 销售流程中存在订单处理速度较慢、发货配送效率低下等问题；- 财务流程中存在账务处理不及时、资金管理不规范等问题；
- IT系统安全方面存在数据备份不完整、系统维护不及时等问题。
4.提出建议
针对以上问题，我们提出了以下改进建议：
- 优化采购流程，明确采购需求，并加强采购订单审核；
- 加强销售团队建设，提高订单处理速度和配送效率；
- 完善财务管理制度，加强账务处理和资金管理；
- 加强IT系统安全保障措施，完善数据备份和系统维护工作。
四、实验结果
本次实验发现了企业在各个环节存在的问题，并提出了相应的改进建
议。
通过对企业内部的业务流程进行全面分析和优化，可以提高企业的运营效率和安全保障水平，为企业的发展提供有力保障。
五、结论
本次实验证明了业务循环审计在企业管理中的重要性和必要性。
只有通过全面深入的审计工作，才能找出企业内部存在的问题和风险，并及时提出改进建议，为企业的发展提供有力支持。