货币资金审计方案
货币资金审计方法
货币资金审计方法货币资金是企业流动性最强并且风险最高的资产，从近几年上市公司舞弊案件中可以看出大部分舞弊发生于货币资金。
货币资金看似简单，对审计人员来说是审计的重点，如何做好货币资金审计，将审计风险降至可接受水平，根据笔者多年从事审计的经验来看，应从如下几个方面进行审计。
一、重点关注货币资金的存在、权利和义务、列报根据《中国注册会计师执业准则》的有关规定，审计人员在确定进一步审计程序的性质、时间和范围以获取充分、适当的审计证据时，应评估认定层次的重大错报风险。
具体到货币资金，认定包括存在、完整性、权利和义务、计价和分摊、列报，在上述五个认定中应重点关注存在、权利和义务。
这主要基于以下几方面的原因：货币资金为资产类科目，企业一般存在高估现象。
完整性对货币资金来说就是是否存在账外资金(或者说小金库)没有入账。
许多不正常交易，特别是舞弊和欺诈的目的就是套取货币资金。
它是通过其他项目的舞弊和欺诈，最后在货币资金上反映，因此往往很难通过货币资金的实质性测试来发现，难怪有人说“功夫在账外”。
关于货币资金完整性认定不应在此科目作为重点，否则会出现事倍功半效果。
计价和分摊解决的是估值问题，即某项交易或账户余额反映的金额是否值这么多。
对货币资金来说其是估值所要求最高标准，自然不存在计价和分摊问题。
二、了解企业货币资金整体状况风险导向审计要求审计人员采用“自上而下”方式了解被审计单位。
具体到货币资金审计，本人认为审计人员首先应做的事项是：1.了解企业有哪些现金，都存放在何处，各自有何种用途?2.了解企业有多少个银行账户，每个账户的用途是什么?3.了解企业有哪几种收款方式，例如：现金收款、汇票收款、电汇收款、支票收款等，分别对应企业的哪一类业务?4.了解企业有哪几种付款方式，例如：现金付款、汇票付款、电汇付款、支票付款等，分别对应企业的哪一类采购与其他业务?通过上述了解，审计人员对企业货币资金现有状况有感性认识，并和企业的经营和业务联系起来，为评估重大错报风险提供有用信息。
货币资金审计目标和程序
（1）审计目标
①确定货币资金是否存在；
②确定货币资金的收支记录是否完整；
③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；
④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
（2）审计程序
①核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符；
②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点金额；
资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
盘点金额与现金日记账户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。
若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表'，中注明或作出必要的调整。
③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；
④检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如有存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整；
⑤向所有的银行存款户（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）函证年末余额；
⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；
⑦抽查大额现金收支、银行存款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；
⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；
⑨检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；
⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。
货币资金审计方案
货币资金审计方案一、审计背景与目的货币资金是企业流动资产的重要组成部分，对其进行审计有助于保证企业财务报表的真实性、准确性和完整性。
本审计方案旨在通过对企业货币资金的审计，评估企业货币资金管理的风险，验证货币资金的的真实性、合规性和有效性，为企业管理层和利益相关方提供决策依据。
二、审计对象与范围1. 审计对象：企业所有货币资金账户，包括现金、银行存款和其他货币资金。
2. 审计范围：自审计开始之日起至前一日，企业货币资金账户的余额、收支记录和相关内部控制制度。
三、审计程序与方法1. 了解企业货币资金管理内部控制制度，评估其有效性和合规性。
2. 审查货币资金账户余额，通过核对银行对账单、现金日记账、银行存款日记账等，验证余额的真实性。
3. 审查货币资金收支记录，核对相关凭证，验证收支业务的合法性、准确性和完整性。
4. 评估货币资金存放和使用的安全性，检查是否存在违规存放、挪用等现象。
5. 分析货币资金账户的变动情况，识别异常交易和潜在风险。
6. 测试货币资金内部控制制度的执行情况，评估管理层对货币资金管理的关注程度。
7. 编制审计报告，提出审计发现和建议，为企业改进货币资金管理提供参考。
四、审计团队与时间安排1. 审计团队：由具有丰富经验的审计师组成，包括财务、会计、内部控制等方面的专家。
2. 审计时间安排：预计审计时间为XX个工作日，具体时间根据实际情况调整。
五、审计成果与应用1. 审计报告：审计结束后，出具详细、客观、公正的审计报告，报告应包括审计发现、结论和建议。
2. 审计整改：企业应根据审计报告提出的建议，及时进行整改，改进货币资金管理。
3. 审计跟踪：审计师应对企业整改情况进行跟踪，确保整改措施的落实。
4. 审计资料归档：将审计资料归档，以备日后查阅。
六、审计风险与应对措施1. 审计风险：货币资金审计过程中可能存在企业隐瞒、篡改账目等行为，导致审计结果失真。
应对措施：加强审计师的职业素养和道德教育，提高审计质量；对企业账目进行多方核对，降低审计风险。
货币资金审计
已经收到的现金确实为企 业所有（权利与义务） 登记入账的现金已经如数 存入银行并登记入账（估 价与分摊） 现金收入在资产负债表上 的披露正确（表达与披露 ）
关键内部控制
现金出纳与现金记账的职 务分离 现金折扣必须经过恰当的 审批
现金出纳与现金记账的职 务分离 每日及时记录现金收入 定期向顾客寄送对账单 现金收入记录的内部复核
5、抽取一定期间银行存款余额调节表，查 验其是否按月正确编制并经复核
6、检查外币资金的折算方法是否符合有关 规定，是否与上年度一致
7、评价货币资金的内部控制
三、货币资金的实质性测试 （一）现金的实质性测试 1、核对现金日记账与总账的余额是否相符 2、盘点库存现金 （1）制定库存现金盘点程序，实施突击性
货币资金审计
一、货币资金审计范围与目标 货币资金审计的目标，一般主要包括： 1、了解并确定有关货币资金内部控制制度
是否健全、有效且一贯执行。 2、确定被审计单位在特定期间内发生的货
币资金收支业务是否及时记录，有无遗漏。
3、确定被审计单位所记录的货币在特定期 间内是否确实存在，是否为被审计单位所 拥有，有无被贪污挪用的情况发生。
（4）检查截止日仍未提现的大额支票和其 他已签发一个月以上的未提现支票。
3.、抽取并检查付款凭证 （1）检查付款的授权批准手续是否符合规
定。 （2）核对货币资金、银行存款日记账的付
出金额是否正确。
（3）核对付款凭证与银行对账单是否相 符。
（4）核对付款凭证与应付账款等相关明细 账的记录是否一致。
（5）核对实付金额与购货发票等相关凭据 是否相符等等。
4、抽取一定期间的现金、银行存款日记账 与总账核对
审计准则——货币资金审计
审计准则——货币资金审计摘要：如今,随着商业模式的快速发展货币资金造假案频频发生。
货币资金业务形式发展逐渐多样化,互联网的快速发展不仅改变了我们的支付方式,也引起了传统金融机构在技术,工具,理念方面的大变革,不仅引入了创新的技术,而且更加重视个性化的金融服务,大大提升了市场的资金配置效率。
加强货币资金审计，评审货币资金内部控制制度的健全性和有效性，审查货币资金结存数额的真实性和货币资金收付业务的合法性，对于保护货币资金的安全完整，揭示违法犯罪行为，维护财经法纪，以及如实反映被审计单位的即期偿债能力等，都具有十分重要的意义。
关键词：内部审计；货币资金审计；内部控制一、货币资金的定义及特点货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。
由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。
根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。
完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。
二、货币资金审计程序货币资金审计的范围取决于对其他循环审计结果的依赖程度。
比如审计人员了解并测试收款和支付循环，评价内部控制的可信赖程度较高，判断控制风险低于可接受水平时，审计人员就可以减少货币资金的测试范围。
与此对应，如果审计人员评价控制风险为较高水平时，则有必要扩大货币资金的测试范围，以期发现问题。
（1）审计应函证企业所有银行账户，获取单位的银行对账单，并收回确认函。
函证是审计取得所有证据中最有说服力的证据。
但审计时应注意有伪造银行对账单、与银行串通虚假答复、银行函证加盖的是私刻银行印章等情况发生的可能。
货币资金审计方案
1.有集团财务部审批允许 开通、注销账户的依据 2.基本户6个月的流水 3. 基本户6个月的银行日 记账 4. 银行余额调节表
1.票据被非法使用 财务印鉴未分别保管
1.应收票据台账
1.存在未经授权的借款 2.长期挂账的资金
1.其他应收款明细表
银行账户设立、注销
1.询问出纳19年是否有银行账户设立、注销的 情况，要求提供集团财务部审批的文件。
银行存款 票据
银行账户资金
资金收付
收到的票据 开出的票据 财务印鉴
1.编制银行账户明细表，列明开户银行、账户 性质、存款，并与银行日记账的金额进行核对 。 2.核对前一个月的资产负债表上的金额、银行 1. 获取最近一个月的银行余额调整表，检查 差异原因。 2.获取基本户的6个月流水，参照银行日记账 （1）打入的对方账户如果为个人，金额大于1 万元的，将这个人与公司的花名册进行核对。 (2)打出的，检查事项与资金是否匹配 （3）检查是否存在同一个账户月初打出，月 底做帐前同金额打回 如果有上述异常情况，要求出纳或者会计解释 3.检查长期不用的账户是否存在流水，了解原 因 4. 询问出纳是否有定期、活期存款或者外币 1. 如果存在贴现业务，检查其贴现手续是否 符合授权的要求 2. 询问出纳收取商业承兑的审批手续并获取 相关证明文件 3. 检查纸质的票据是否存在过期的情况 1.如果存在纸质的票据 （1）检查应收票据台账，对跳号使用要求说 明原因，对于作废的票据，要求提供作废的单 据
货币资金审计方案
序号 1 2
3
审计内容
审计重点
审计程序
现金
现金收款 收据
1.询问出纳现金收付相关业务，了解是否存在 其他部门代收的情况。 2. 盘点现金，并编制现金盘点表，要求出纳 现场签字确认，与现金日记账金额核对，有差 异，要求出纳解释原因。 3.让出纳当面打开保险柜，现场检查保险柜内 物资，比如账簿、空白票据、现金。 1. 检查收据领用台账，盘点空白收据数量与 台账是否一致。 2. 如有其他部门领盘盈、盘亏的情况
货币资金审计方案
货币资金审计方案
一、审计目标
本次货币资金审计的目标是确保公司的货币资金账目准确无误，符合相关法律法规和内部控制要求。
二、审计范围
本次审计将涵盖公司所有的货币资金账户，包括但不限于：
- 现金账户
- 银行存款账户
- 短期投资账户
三、审计程序
1. 了解内部控制制度：审计人员将与公司财务部门合作，了解
公司的内部控制制度，包括货币资金的收付流程、授权和记录程序等。
2. 核对银行对账单：审计人员将核对公司的银行对账单与公司
账目记录进行比对，确保账目一致性和准确性。
3. 检查现金账户：审计人员将对现金账户进行抽查，核实现金
收付的合法性和准确性。
4. 核实银行存款账户余额：审计人员将核实公司的银行存款账户余额，与银行对账单进行比对，确保账面余额的准确性。
5. 检查短期投资账户：审计人员将对公司的短期投资账户进行核查，确保投资的合规性和准确性。
6. 与银行沟通确认：审计人员将与相关银行进行沟通，确认公司的货币资金账户信息和余额。
四、审计报告
审计结束后，审计人员将根据审计结果撰写审计报告，报告内容将包括审计范围、审计程序、审计发现和建议等。
审计报告将提交给公司的管理层和相关部门，并按照内部流程进行审阅和存档。
五、时间安排
本次货币资金审计计划于XX年XX月XX日开始，预计于XX年XX月XX日完成。
具体时间安排将根据实际情况和审计进展进行调整。
以上为货币资金审计方案的简要概述，具体的审计细节和程序将根据实际情况和需要进行进一步细化和完善。
浅谈货币资金审计
展和完善，货币资金审计将在未来扮演更加重要的角色。因此，我们建议企 业加强货币资金审计工作，提高财务管理水平，为实现长期可持续发展奠定坚实 基础。
参考内容
随着市场经济的发展，企业面临着日益激烈的竞争环境。为了提高企业的竞 争力，必须加强财务管理，而货币资金管理则是财务管理的核心内容之一。本次 演示将从企业货币资金管理的背景和意义、存在的问题、原因分析、对策提出和 实施等方面进行
3、运用适当审计方法：采用合理的审计方法和技术，如数据分析、抽样调 查等，提高审计效率和关重要，通过审计可以发现和纠正可能存在 的问题，提高企业财务管理水平，保障企业资产安全。在实际操作中，应重视货 币资金审计的程序和风险防范，采取科学合理的措施降低潜在风险。随着企业财 务管理的不断发
浅谈货币资金审计
目录
01 货币资金审计：关键 步骤和风险防范措施
02
一、货币资金审计的 重要性
03
二、货币资金审计程 序
04
三、货币资金审计风 险防范
05 四、结论
06 参考内容
货币资金审计：关键步骤和风险 防范措施
在商业活动中，货币资金扮演着至关重要的角色。它们是企业的血液，支撑 着日常运营和增长。因此，对货币资金的审计显得尤为重要。本次演示将详细探 讨货币资金审计的重要性，审计程序，风险防范和结论。
2、审计方法风险：审计人员采 用不当的审计方法或未能发现潜 在的风险
为防范上述风险，建议采取以下措施：
1、强化内部控制：建立健全货币资金内部控制制度，严格执行授权审批、 印章管理、票据保管等规定，降低内部风险。
2、提高审计质量：选择经验丰富、专业技能高的审计人员负责货币资金审 计，确保审计质量和效果。
探讨，以期为企业货币资金管理提供一些思路和建议。
货币资金审计的方法
货币资金审计的方法货币资金审计是对一个企业或组织的现金和银行存款进行审计的过程。
这种审计的目的是确保现金和银行存款的正确性、完整性和合规性。
货币资金审计的方法主要包括以下几个方面：1. 内部控制审计方法：内部控制审计是审计人员通过评估企业内部控制制度的有效性来确定现金和银行存款是否受到合适的保护。
审计人员可以依照企业内部控制制度来评估各个环节的风险，如现金收付、银行存款管理等，并针对这些风险制定相应的审计程序。
2. 现金收付审计方法：现金收付审计是对企业的现金收入和支出进行审计。
审计人员可以选择抽取一定时间段内的收入和支出记录，对这些记录进行核对，以确保现金收付的准确性和合法性。
审计人员还可以对现金收付的公司政策和程序进行审查，验证其是否合规。
3. 银行存款审计方法：银行存款审计是对企业在银行开立的账户进行审计。
审计人员可以通过抽取一定时间段内的银行对账单和交易明细，与企业的账户余额和流水进行核对，以确保银行存款的准确性和合规性。
同时，审计人员还可以对企业与银行的合同和协议进行审查，以验证银行业务是否符合企业的需求和法规要求。
4. 现金和银行存款的物理计数：现金和银行存款的物理计数是通过对企业现金和存款进行实地核实，验证其准确性的方法。
审计人员可以随机选择一定时间段内的某一天，对企业现金和存款进行实际计数，然后与企业账面金额进行比对，以验证数目是否一致。
如果存在差异，审计人员需要进一步调查找出差异的原因。
5. 现金和银行存款的证明函确认：审计人员可以通过发函给企业的银行和第三方确认企业的现金和银行存款情况。
确认函的内容包括账户余额、账户类型、账户的开户名等。
审计人员可以通过对确认函的核对和比对，验证企业现金和银行存款的准确性和合规性。
在进行货币资金审计时，审计人员还应当根据实际情况采用其他适当的方法，如抽样审计、数据分析、业务流程审核等。
审计人员还需要遵守相关的审计准则和法规要求，确保审计工作的独立性和客观性。
货币资金审计要点
货币资金审计要点
货币资金审计是财务审计中非常重要的一个环节，以下是一些货
币资金审计的要点：
1. 现金审计：
- 检查现金日记账和现金总账的余额是否相符。
- 对现金进行实物盘点，核对现金余额与账面余额是否一致。
- 检查现金收入和支出的原始凭证，确保交易的真实性和合法性。
- 审查现金管理制度，确保现金的安全和合规使用。
2. 银行存款审计：
- 获取银行对账单，核对银行存款余额与账面余额是否一致。
- 检查银行存款日记账和银行对账单的交易记录是否相符。
- 对重要的银行账户进行函证，确认银行存款余额的真实性。
- 审查银行存款的收支凭证，确保交易的真实性和合法性。
3. 其他货币资金审计：
- 核对其他货币资金的账面余额与实际余额是否一致。
- 检查其他货币资金的收支凭证，确保交易的真实性和合法性。
- 对其他货币资金的账户进行函证，确认余额的真实性。
4. 货币资金内部控制审计：
- 审查企业的货币资金内部控制制度，评估其有效性。
- 检查货币资金的授权审批流程，确保资金的安全和合规使用。
- 测试货币资金的内部控制，如现金盘点、银行对账等关键控制点。
5. 审计结论和报告：
- 根据审计结果，得出货币资金审计的结论。
- 编制货币资金审计报告，详细描述审计发现和建议。
在进行货币资金审计时，审计人员应保持独立性和客观性，运用适当的审计方法和技巧，确保审计的准确性和可靠性。
货币资金的审计方法
货币资金的审计方法
货币资金的审计方法通常包括以下几个步骤：
1.获取相关的财务记录：审计师需要获取公司的银行对账单、现金收支凭证、现金日记账等财务记录，以便于对货币资金进行核对和确认。
2.核对银行对账单：审计师需要核对公司的银行对账单与公司财务记录中所记录的银行存款余额是否一致，以确保银行账户的准确性。
3.确认现金收支凭证：审计师会抽查公司的现金收支凭证，核对其凭证的合法性和准确性。
审计师还会确认凭证上所记录的现金收支是否与银行对账单一致。
4.检查现金日记账：审计师会检查公司的现金日记账，确认其中所记录的现金收支情况是否与其他财务记录一致，以及是否存在未被记录的现金交易。
5.抽样核实现金余额：审计师可能会进行现金盘点，并从现金账户中随机抽取样本进行确认，以验证现金存量的准确性。
6.核查现金的归属权：审计师需要核实公司名下的银行账户是否与公司所有权相关，以防止现金被挪用或用于非法目的。
7.确认银行存款利息：审计师还会确认公司的银行存款是否按照合同约定或银行
利率计算利息，并核对利息收入的准确性。
8.确认银行借贷及担保：审计师会核对公司存在的银行借款和担保情况，并检查相关合同和凭证的合法性和真实性。
以上是货币资金审计的一般步骤，具体的审计方法可能会根据具体情况而有所调整。
此外，审计师还需要遵守相关审计准则和规范，确保审计工作的独立性和公正性。
货币资金审计方法
货币资金审计方法我折腾了好久货币资金审计这事儿，总算找到点门道。
我一开始真的是瞎摸索啊。
我就知道货币资金嘛，最基本的就是企业手头的现金、银行存款那些。
那我一开始就很傻很天真地去看企业自己编的现金日记账和银行存款日记账。
我就把数字拿来加加减减，看前后是不是对得上。
嘿，结果发现这根本不行。
为啥呢？因为企业提供的这资料啊，不一定准确啊。
就像你相信一个小朋友说他考试肯定考了一百分，结果最后发现他错了好多题一样。
后来我就想啊，既然企业内部的这个账不可靠，那我就去看看外部的呗。
比如银行存款，我就向银行发函证。
哎呀，这个函证我第一次做的时候，那叫一个手忙脚乱。
要把企业账户的各种信息都填对了，错误一点银行那边就可能不给你反馈或者反馈错了结果。
我就有一次啊，把企业一个账户的户名写错了一个字，还好银行给我打电话问了一下，不然我就得出错结果了。
发函证这个过程就像是给远方的朋友写信打听事情一样，你得把该交代的都交代清楚了。
除了函证银行存款，对于现金我也不能光看企业的日记账了。
我得做点盘点的活儿。
我记得有一次我去盘点企业的现金，我去之前还觉得挺简单的事儿。
结果到了现场才发现问题一大堆。
企业的现金可能在好几个地方有存放，有的工作人员没有及时把所有现金归集到一起。
我当时就应该提前和企业沟通好，让他们把所有现金都放在一个规定的地方等待盘点。
盘点的时候就像你数家里的钱一样，一张一张地数，虽然麻烦但是要超级仔细。
还有就是我发现啊，涉及到货币资金的一些收支是否合规合理也很重要。
有一次我发现企业有一些现金开支特别大，而且都是同一个供应商。
我就去深挖啊，结果发现原来是企业和这个供应商私自协商的一种非常规付款方式，这个在税务和会计规则上可能都是有问题的。
所以查看每一笔大额收支的相关凭证、手续是否完备也不能少。
总体上呢，做货币资金审计就是得多方查证，不能只看企业内部资料，要胆大心细，一点一点去排查才能把这个货币资金审计做好。
有时候我还会遇到一些新的情况，比如企业有外币资金的，这汇率变动等一些情况又需要多考虑。
货币资金审计流程和方法
货币资金审计流程和方法我折腾了好久货币资金审计流程和方法，总算找到点门道。
我一开始接触的时候，那真是瞎摸索。
我就知道这货币资金嘛，就是企业手头那些现金、银行存款之类的，感觉应该挺简单的，就大大咧咧上手了。
先说现金审计。
我之前就直接去查企业的现金日记账，我心想这多简单，对着账本看看数字就行了呗。
可后来一检查才发现问题大了去了，光看账本，有些企业会虚报现金余额。
这就像你去看一个人的钱包，他说里面有一千块，可你不打开数数，怎么知道呢。
后来我就学乖了，开始进行现金盘点。
我得跟着企业的出纳一块儿，看着他们把所有的现金都拿出来，一分一毛地数清楚。
然后呢，再把这个数和账面数字核对起来。
要是对不上，这里面肯定有蹊跷。
银行存款也不容易啊。
我最开始就是拿到企业的银行对账单，看看进出金额。
这就像是只看一个人的银行短信通知就判断他账户没毛病一样。
有一次我就这么干，结果没查出来有一笔未达账项，企业把一笔钱转出去了，可手续不全。
后来我知道了，得编制银行存款余额调节表，这个可太重要了。
就像给两个互相不服气的人的说法做一个对质整理一样。
把企业的银行存款日记账和银行对账单的金额，把那些什么企业已收银行未收，企业已付银行未付之类的项目都核对清楚，这才能真正搞明白银行存款的真实情况。
在货币资金审计里，内部控制的审查可不能少。
我曾经审一个小公司，就没太在意这个。
结果发现他们现金收款和记账的人竟然是同一个，这就很容易出问题啊，就像一个人既是运动员又是裁判员一样。
所以一定要查看货币资金的收付审批流程，看是不是合理，看不同岗位的人有没有相互制约。
审计方法嘛，除了查账、盘点、编制调节表，还得做些分析性复核。
就比如说看看货币资金余额在不同时期的变化情况，如果突然大幅增加或者减少，肯定得查清楚原因的。
这货币资金审计，看着简单，真要做好可得仔细又仔细，考虑到方方面面才行呢。
货币资金专项审计报告
货币资金专项审计报告
一、审计背景
随着经济的发展，货币资金的重要性也不断增加，因此我们要对货币资金进行审计，以便及时发现和有效控制货币资金的风险和漏洞。
本次审计主要针对企业货币资金的真实性、完整性、有效性和正确性进行控制和检查，以满足企业发展的需要。
二、审计目的
本次审计的目的是利用审计方法，通过审计发现及及时发现企业货币资金的漏洞和风险，从而确保企业货币资金的安全运行。
另外，尽可能的节约企业的资金，拓宽资金投资渠道，并保证资金的有效利用。
三、审计内容
(2)审计货币资金的使用情况，主要涉及企业现金流量分析、银行存款分析等，深入分析货币资金的流动情况，以及存款营销手段在企业货币资金管理中的作用等。
(3)对企业内部的货币资金控制和管理工作进行审计，以确保货币资金在企业内部的合理使用。
四、审计结果
审计发现，企业现金流量管理有效，银行存款收支结余良好，内部现金控制有效，资金利用合理有序。
货币资金审计流程和方法
货币资金审计流程和方法我折腾了好久货币资金审计流程和方法，总算找到点门道。
说真的，一开始我也是瞎摸索。
就说这货币资金审计吧，你得先了解钱都在哪。
这就好比你要知道你家里的钱是在钱包里，还是存在银行里，或者放在支付宝啥的。
对于企业来讲，货币资金主要就是库存现金、银行存款和其他货币资金这些。
我刚开始的时候，总想着一下子就找出问题，结果搞得自己晕头转向。
审查库存现金的时候，我就直接去数钱。
这看起来简单，但实际问题可不少。
你得先跟企业约好时间，一般要挑他们出纳业务量不大的时候，我最开始没注意这个，有一次赶到人家企业出纳忙得不可开交，数钱的时候那叫一个乱。
数的时候还得考虑是不是有白条抵库这种情况。
我就碰到过这样的企业，员工打了白条，说是先借一笔钱应急，几千块呢，这钱就从库存现金里出了。
要是不仔细看，就容易把这当成正常的资金。
这可不能马虎，这就好比你家里的存钱罐里，本来都是整的钱，但有条子写着谁谁借走了一些，那这存钱罐里能用来开支的钱就少了，审计的时候就得重点关注这个条到底合不合理。
还有银行存款这一块，我都是先拿到企业的银行对账单。
这时候可千万要仔细核对银行账户信息啊。
我试过一次，企业把账号报错了一个数字，我就对着错的账号去对账单，怎么对都不对。
可折腾了我好久才发现是账号错了。
核对好了之后就要对银行日记账和对账单一笔一笔地对，像那种大额的收支更得小心。
这就像两个人对账一样，每一笔都得对上号才行。
要是有没对上的收支，那就要进一步追查，到底是未达账项，还是企业有什么隐瞒或者错误。
对于其他货币资金呢，这就像那些藏在角落里的小金库一样。
比如企业的外埠存款、银行汇票存款啥的，虽然可能金额不是特别大，但是也容易出问题。
我之前做审计的时候老是忽略这块，觉得不是重点。
后来发现有个企业，在办外埠存款那边的手续有点奇怪，深入查下去才发现有人在偷偷挪用那部分钱。
所以啊，不管金额大小，每个地方都不能放过。
在审计的时候，抽样也是个挺难掌握的东西。
货币资金审计工作计划范文
货币资金审计工作计划范文一、审计目的货币资金是企业最重要的流动性资产之一，对企业的经营和财务稳健性起着至关重要的作用。
货币资金审计工作主要是为了核实企业货币资金的真实性和合法性，检查企业资金监管和使用情况，进一步保障企业资金的安全和有效管理。
二、审计范围本次审计主要范围包括企业所有银行存款、现金、票据和其他货币资金，并对这些货币资金的监管和使用情况进行审计。
三、审计目标1.核实货币资金的真实性和合法性，检查是否存在伪造、涂改、挪用等情况；2.检查货币资金的存放地点是否合理、安全，并核实银行存款和现金台账的准确性；3.检查银行账户的开户情况、管理制度、银行对账情况；4.检查货币资金的使用情况，是否符合相关管理制度和规定；5.检查其他货币资金的监管和使用情况。
四、审计程序1.准备工作（1）了解企业货币资金的组成、来源、去向、使用情况等基本情况；（2）梳理企业的货币资金监管制度和相关管理规定；（3）与企业相关负责人沟通，了解企业内部控制情况和存在的风险点；（4）整理前期审计信息，了解上次审计结果和存在的问题。
2.实地调查（1）进行银行存款实地查验，核实银行存单、银行对账单等凭证真实性；（2）抽查现金情况，核实现金台账的准确性和真实性；（3）核实票据、借款等资金的使用情况，并检查相关审批文件和审批流程；（4）检查货币资金监管情况，包括现金保管、存放安全、银行存款利息结算等情况。
3.数据分析（1）对企业货币资金进行数据分析，比对凭证和实际情况，查看是否存在异常情况；（2）对银行对账单进行核对，查找发现差错和异常情况；（3）分析货币资金的使用情况，对比审批文件和实际情况，了解资金使用的合理性和规范性。
4.整理报告（1）根据调查和数据分析结果，整理审计报告，清晰汇总审计发现的问题和异常情况；（2）对存在的问题提出整改建议，并评估风险程度和影响范围；（3）报告中同时对企业现有货币资金管理情况和潜在风险进行分析和评估。
内审方案-货币资金
4、定期存款的银行利息是否被挪用。
5、通过pos机收取的款项是否设立流水帐。
6、对用pos机替商场内商户收取的货款所缴手续费的查核。（商场适用，生产制造等企业不适用）
曾听稽核长说过，一个财务经理为了能得到招商银行的机场VIP服务，将公司的50万元打到自己账户。公款私存。
曾在客户这里，发现将作废支票装订在凭证后。另外只有一张小纸条来说明作废单据保管在哪里。
支票使用
必查
=抽查的月数/审计期月数
30%－50%
1、检查支票领用登记簿
2、监盘实物保管情况
1、是否按照银行及支票种类分别登记，并记录每份支票的领用人、使用对象和使用原因。
2、检查登记的支票号是否连续，缺号时有无作废支票查验。
其他应收款管理-员工借款
账龄分析
必查
检查全部应收款金额
100%
1、其他应收款-员工借款明细帐
2、会计凭证
3、暂借款申请单
1、查核借款账龄在1个月以上账户的欠款原因
1、是否存在员工离职，借款未处理
2、是否存在同一员工多笔借支的情况
3、是否存在员工单次暂借款金额多于其3个月工资的情况（是否超过借支上限）
5、对于商场、超市之类的金融室是否有交接班记录，交接班是否有盘点或者交接记录。
曾在保险柜内发现信封，后来检查该信封为部分未入账的收入，含员工上班迟到、上班打游戏、变卖报纸等的收入。
现收现付
抽查
按笔数计算
4－8笔
1、抽查现金收款和现金付款凭证
1、询问出纳关于大额付现的规定。
2、抽查大金额的现收现付会计凭证。
2、这个太傻，说出来笑死人了：商场的水电费本来是商场的人员主动来缴纳给财务。结果商场的楼层管理人员说帮忙代收，代收了1年。后来我做了个员工调查和商家访谈，发现除了收水电费，还收早茶费。后来一想哪个傻子，吃饱了撑着，免费帮财务干活。
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货币资金审计方案
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货币资金审计方案
一、审计对象
审计对象为公司货币资金，审计目的在于查明货币资金的实际可用金额，核实账户上余额是否准确，以及是否存在被盗用、挪用或者资金滞留等情况。
二、审计方法及步骤
1、清查实物现金：清查出现金存量，并对出现金存量跟账上余额进行核对，看是否一致，如不一致，应查明原因，加以说明。
2、核对银行账户余额：应将实际银行账户上的余额与账簿记载的余额进行核对。
另外，应查附带查询单，核对各账户的期末余额、期初余额、存款及支取情况，以确认是否存在异常情况，如财务人员挪用资金等。
3、核实财务凭证、凭证明细、发票及交易凭证：核实财务凭证、凭证明细、发票及交易凭证，以确认货币资金的去向及合理性；
4、核对期末应收账款及应付账款余额；
5、核查在途资金：查阅各类支票、定期存单、无息存款账户明细及内部审定的资金往来记录，以确认货币资金是否有被挪用或滞留等异常情况；
6、核查净资产及净负债：核查其年初期末现金、应收票据及应收账款，确定净资产及净负债，以确认公司货币资金的正常流动性；
7、与财务人员进行确认：应实地调查核实，与财务人员交换意见，以确认货币资金的实际可用金额及其合理利用情况。
三、审计报告
1、可用货币资金的计算：根据审计过程中所得出的实地调查结果，计算出公司实际可用的货币资金；
2、结论：依据审计工作所得出的结果，可对公司货币资金的状况作出审计结论；
3、建议：如果审计发现货币资金在使用、管理、计提税收等方面存在可能影响财务报告真实、准确的情况，应向公司提出相应的审计建议，以确保财务报告的真实、准确、可信及合法性。