报关员考试税费计算公式(部分)

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报关员考试报关单讲义：进出口税费的计算

报关员考试报关单讲义：进出口税费的计算报关员考试报关单讲义：进出口税费的计算税费指税收和费用税收，税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。

接下来店铺为大家编辑整理了报关员考试报关单讲义：进出口税费的计算，想了解更多相关内容请关注店铺!一、进出口关税税款的计算(一)进口关税税款的计算1.从价关税(掌握)(1) 计算公式应征进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价格税税率减税征收的进口关税税率=进口货物完税价格×减按进口关税税率(2)计算程序第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币第三步：按照公式计算应该征收的税款(3)计算实例实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB 香港120,000.00美元，实际支付运费5，000美元，保险费800美元。

已知该轿车的汽缸容量2000cc，适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元，计算应征进口关税。

(原产国日本适用最惠国税率25%;)计算方法：第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)审定完税价格为125,800美元(120,000.00美元+5,000美元+800美元);第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为860,421.68元;第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额=完税价格×法定进口关税税率=860,421.68×25%= 215，105.42(元)实例二：国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。

经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。

已知适用中国银行的`外汇折算价为1美元=人民币6.8396元，计算应征进口关税。

(原产国美国适用最惠国5%，减按1%计征) 计算方法：第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)审定CIF价格为680,000美元;第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为4650928.00元;第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额=完税价格×减按进口关税税率=4650928.00×1%=46509.28(元)2.从量关税(掌握)(1) 计算公式应征进口关税税额=货物数量×单位税额(2)计算程序第一步：确定货物的实际进口数量，如果进口计量单位与计税的单位不同，应该进行换算第二步：按照公式计算应该征收的税款(3)计算实例实例三：国内某公司从香港购进原产日本柯达彩色胶卷50,400卷(宽度35毫米，长度不超2米)，成交价格合计为CIF境内某口岸10.00港币/卷，已知适用中国银行的外汇折算价为1港币=人民币0.8815元;以规定单位换算表折算，规格“135/36”1卷=0.05775平方米,计算应征进口关税。

08报关员考试常考重要计算公式汇总(1)

08报关员考试常考重要计算公式汇总(1)各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢进口货物滞报金计算公式公式:进口货物滞报金=进口货物完税价格×%×滞报期间概述：进口货物滞报金按日计征。

计征起始日为运输工具申报进境之日起第15日，截止日为海关接受申报之日。

起始日和截止日均计入滞报期间注。

滞报金的日征收金额为进口货物完税价格的%，以人民币“元”为计征单位，不足人民币1元的部分免征。

滞报金的起征点为人民币50元。

滞报金的计征起始日如遇法定节假日，则顺延至其后第一个工作日。

税款滞纳金计算公式公式:滞纳金=税额×‰×滞纳天数概述：按照规定，关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税等的纳税义务人或其代理人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法在原应纳税款的基础上，按日加收滞纳税款‰的滞纳金。

滞纳金的起征额为人民币50元，不足人民币50元的免予征收。

反倾销税计算公式公式:反倾销税税额=完税价格×适用的反倾销税税率概述：反倾销税是为抵制外国商品倾销进口，保护国内相关产业而征收的一种进口附加税，即在倾销商品进口时除征收进口关税外，另外加征反倾销税。

船舶吨税计算公式公式:应纳船舶吨税税额=注册净吨位×船舶吨税税率概述：船舶吨税是由海关在设关口岸对进出、停靠我国港口的国际航行船舶征收的一种使用税。

船舶吨税按净吨位计征。

出口关税计算公式公式:应征出口关税税额=出口货物完税价格×出口关税税率概述：出口关税是指海关以出境货物、物品为课税对象所征收的关税。

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外贸实操-外贸会计常用的四十个计算公式

外贸实操-外贸会计常用的四十个计算公式CIF价格=FOB价格+海运费+保险费FOB价格=出厂价+运费至港口净重=毛重-包装重量毛重=净重+包装重量CBM=长度(米)x宽度(米)x高度(米)体积重量=CBMx167重量=体积重量:167单位重量=总重·数量数量= 总重: 单位重量毛利润率=(销售价格-成本)÷销售价格x 100% 11.净利润率=(净利润÷销售额)x100%报关价值=发票价格+运费+保险费欧洲安全标准税=报关价值x0.15关税=报关价值x 关税率税率=(关税+增值税)÷报关价值x100%欧盟增值税=报关价值x0.2美国进口关税=报关价值x关税率美国增值税=报关价值x增值税率加拿大进口关税=报关价值x关税率加拿大增值税=(报关价值+关税)x增值税率澳大利亚进口关税=报关价值x关税率澳大利亚增值税=(报关价值+关税)x增值税率日本进口关税=报关价值x 关税率日本消费税=(报关价值+关税)x消费税率韩国进口关税=报关价值x 关税率韩国增值税=(报关价值+关税)x增值税率台湾进口关税=报关价值x关税率台湾增值税=(报关价值+关税)x增值税率印度进口关税=报关价值x 关税率印度增值税=(报关价值+关税)x增值税率欧盟关税配额=额定数量x 关税率欧盟进口许可证费用=进口许可证费用÷数量欧洲安全标准认证费用=认证费用:数量美国FDA认证费用=认证费用:数量质量检测费用=检测费用:数量包装费用=包装成本: 数量样品费用=样品成本+运费+保险费银行手续费=信用证金额x 手续费率汇率=外币金额: 本市金额换算汇率=目标货市汇率: 原货市汇率。

罗兴武报关实务知识点整理 6 税费计算

第六章、税费计算第一节、海关征税类型一、关税海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对准许进出关境的货物和物品征收的一种流转税。

1、进口关税以进境货物和物品为征税对象。

（1）征税方法①从价征收：从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率；（最常见）②从量征收：从量税应征税额=货物计量单位总额×从量税税率；（冻鸡、原油、啤酒、胶卷等）③复合税：混合征收复合税应征税额=从价部分的关税额+从量部分的关税额=货物的完税价格×从价税税率+货物计量单位总额×从量税税率（录像机、摄像机、放像机等）2、进口附加税从征税的主次程度来，进口关税可分为：进口正税和进口附加税。

①进口正税：是按海关税则法定进口税率征收的进口税。

②进口附加税：是对进口货物除征收正税之外另外征收的进口税。

包括：反倾销税、反补贴税、特别关税（报复性关税）等。

3、出口关税以出境货物和物品为征税对象。

一般不征出口税，只是对鳗鱼苗、铅矿砂、锌矿砂、钢坯、尿素等部分出口商品征收出口关税。

（1）征税方法①从价征收：出口关税税额=出口货物完税价格×出口关税税率；出口货物完税价格=FOB-出口关税；出口货物完税价格=FOB÷（1+出口关税税率）②从量征收：从量税的应征出口关税税额=货物数量×单位税额二、进口环节税1、增值税（V AT）以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价值为课税对象的一种流转税。

课税对象：境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。

VAT税率有三种：一般为16%；少数为10%；特定减免税和一些法定免税货物税率为0。

从价征收：应纳增值税额=组成价格×增值税税率；组成价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额。

2、消费税（一般不征收，国家鼓励消费）是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象而征收的一种流转税。

进口的消费税才由海关征收。

报关税费计算公式文档

滞纳金滞报金的征收以自运输工具申报进境之日起第15日为起始日，以海关接受申报之日为截止日。

该3个月期限的最后一日为截止日，起止日和截止日均计入滞报期间。

滞报金=进口货物完税价格×0.5‰×滞报期间（滞报天数）关税滞纳金金额=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳进口环节海关代征税税额×0.5‰×滞纳天数进口环节消费税滞纳金=滞纳消费税税额×0.5‰×滞纳天数进口环节增值税滞纳金=滞纳增值税税额×0.5‰×滞纳天数减免税货物后续补税移作他用：补缴税款=海关审定的货物原进口时完税价格×税率×需补交税款的时间监管年限×12×30转让及其他原因：补税的完税价格=海关审定的货物×（1-减免税货物已进口时间）原进口时完税价格监管年限×12进口关税的计算：从价税:进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价关税税率减税征收的进口关税税额=进口货物完税价格×减按进口从价关税税率进口关税税额=CIF×进口从价关税税率.进口关税税额=（FOB+运杂费+保险费）×进口从价关税税率.进口关税税额=（CFR+保险费）×进口从价关税税率或者 CFR ×进口从价关税税率.1-保险费率从量税：应征税额=进口货物数量×单位税额复合关税：应征税额=进口货物数量×单位税额+进口货物完税价格×进口从价关税税率滑准税：是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税。

其高档商品价格的税率低或不征税，低档商品价格的税率高。

反倾销税：反倾销税税额=完税价格×反倾销税税率。

进口环节消费税的计算公式1（从价）消费税应纳税额=消费税组成计税价格×消费税比例税率其中：消费税组成计税价格= 关税完税价格 + 关税税额1-消费税比例税率2（从量）消费税应纳税额=应征消费税进口数量×消费税定额税率3（从价从量）消费税应纳税额=消费税组成计税价格×消费税比例税率+应征消费税进口数量×消费税定额税率。

报关员公式

1、确定滑准税暂定关税税率的具体方式如下（棉花）：A、当进口棉花完税价格高于或等于14元/千克时，按照0.570元/千克计征从量税B、当进口棉花完税价格低于14元/千克时，暂定关税税率按照下述公式进行计算：Ri=8.23/Pi+3.235% * Pi-1对上式计算结果四舍五入保留3位小数。

将Ri 值换算为暂定关税税率，高于40%时，取40%；Pi 为关税完税价格，单位为元/千克2、暂准进出境货物进出口关税按月征收税款的计算公式为：每月关税税额=关税总额* 1/60每月进口环节代征税税额=进口环节代征税总额* 1/60计征税款的期限为60个月。

不足1个月但是超过15天的按照1个月计征；不超过15天的予以免征。

计征税款的期限自货物放行之日起计算。

3、船舶吨税的计算船舶吨税税额=船舶净吨位*适用税率（元/净吨）吨税按照船舶吨位证明中净吨位计征，对申报为拖船的，应该按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨进行折算。

3、滞纳金征收标准关税滞纳金金额=滞纳关税税额* 0.005% * 滞纳天数进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳进口环节海关代征税税额* 0.005% * 滞纳天数4、减免税货物的估计办法完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格* 【1-—征税时实际已进口的月数/（监管年限*12）】月数：不足15天的免计；满15天的记月。

5、保险费的计算标准保险费=（货价+运费）*0.3%6、出口货物估计办法出口货物完税价格=FOB（中国境内口岸）—出口关税=FOB(中国境内口岸)/（1+出口关税税率）7、进口关税从价税应征税额=进口货物完税价格* 进口从价税税率减税征收的进口关税税额=进口货物完税价格* 减按进口关税税率8、进口关税从量税应征税额=进口货物数量* 单位税额9、进口关税复合关税（注意下）应征税额=进口货物数量* 单位税额+进口货物完税价格* 进口从价税税率10、进口关税滑准税从价应征进口关税税额=完税价格* 暂定关税税率从量应征进口关税税额=进口货物数量* 暂定关税税率11、反倾销税反倾销税税额=完税价格* 适用的反倾销税率12、出口关税应征出口关税税额=出口货物完税价格* 出口关税税率其中出口货物完税价格=FOB（中国境内口岸）/ （1+出口关税税率）13、进口环节海关代征税（1）、计税价格的组成中包括了消费税税额消费税组成计税价格=（进口关税完税价格+进口关税税额）/（1—消费税比例税率）消费税应纳税额=消费税组成计税价格* 消费税比例税率（2）、从量征收消费税应纳税额=应征销费税消费品数量* 消费税单位税额（3）、复合计税消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率）/（1—消费税比例税率）消费税应纳税额=（进口关税完税价格+进口关税税率）/ （1—消费税比例税率）*消费税比例税率+应征消费税消费品数量* 消费税单位税额14、增值税应纳税额=增值税组成计税价格* 增值税税率增值税组成计税价格=进口关税完税价格+ 进口关税税额+ 消费税税额15、船舶吨税船舶吨税税额=船舶净吨位* 适用吨税（元/净吨）16、滞纳金关税滞纳金金额=滞纳关税税额* 0.05% * 滞纳天数进口环节税滞纳金金额=滞纳的进口环节税税额* 0.05% * 滞纳天数。

报关之税费的计算

第一部分税费含义：是由海关代表国家对准许进出关境的货物和物品向纳税义务人征收的一种流转税。

征收主体：国家(海关代表国家征收)征收对象：进出关境的货物和物品一、进口关税（一）计征方法（税费公式）1. 从价税：我国及世界上大多数国家的主要计税标准计算公式：从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率2.从量税: 我国目前征收从量税的进口商品：冻鸡、石油原油、啤酒、胶卷等计算公式：从量税应征税额=货物计量单位总额×从量税税率3.复合税:我国目前征收复合税的进口商品：录像机、放像机、摄像机、非家用型摄录一体机、部分数字照相机等。

复合税应征税额=从价部分的关税额+从量部分的关税额=货物的完税价格×从价税税率+货物计量单位总额×从量税税率4. 滑准税—目前我国对关税配额外进口的棉花实行滑准税当商品价格上涨时采用较低税率，当价格下跌时则采用较高税率二、出口关税（一）概念：指海关以出境货物、物品为课税对象征收的关税。

目的：为防止过度、无序出口，特别是防止本国一些重要自然资源和原材料的无序出口。

我国出口关税主要采取从价税计征，仅对鳗鱼苗、铝矿砂、锌矿砂等少数商品征收出口税。

（二）出口关税税额=出口货物完税价格x出口关税税率其中出口完税价格=FOB-关税税额=FOB/(1+出口关税税率)三、进口环节海关代征税(一)增值税（普遍征收）（进口征收）1、含义：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价值为课税对象的一种流转税。

例子：一批材料够进时的成本是10 000元，通过加工等，其销售收入是15 000元，那么就只对增加的5 000元征税。

购进的时候交纳进项税，销售的时候交纳销项税，实际交纳的税款是销项减进项的差额。

2、进口环节增值税由海关征收，其他环节的增值税由税务机关征收。

3、起征额为人民币50元，低于50元的免征，基本税率为17%4、按13%征收增值税的商品（即关系到国际民生的物资按13%征收，其余按17%）：①粮食、实用植物油②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品(注意：石油、汽油、柴油不按13%进行征税)③图书、报纸、杂志④饲料、化肥、农药、农机、农膜(与农业生产有关)⑤国务院规定的其他货物5、计算公式：应纳税额=增值税组成价格×增值税税率增值税组成价格=进口关税完税价格+进口关税税额十消费税税额（二）消费税（进口征收）1、是以消费品或消费行为的流转额（商品成交金额）作为课税对象而征收的一种流转税。

报关员税费计算公式

报关员考试资料:税费计算公式海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格，税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。

1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）2、从价进口关税税额进口关税科额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）3、从量进口关税税额进口关税科额＝商品进口数量×从量关税率4、复合关税?进口关税科额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率5、进口环节消费税从价税：?应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：?应纳税额＝应征消费消费品数量×单位税额6、进口环节增值税?应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税?吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）8、监管手续费?进口减税货物：监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：?监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）关税滞纳金额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×0.5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×1‰×滞纳天数10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）?12、佣金?单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）?含佣价＝净价÷（1－佣金率）13、进出口货物保险费?保险费＝CIF×110%×保险费率14、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算）CFR价＝FOB+运费CIF价＝（FOB+运费）/[1－保险费率×（1+保险加成率）]15、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费?CIF价＝CFR/[1－保险费率×（1+保险加成率）]16、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]。

2008年报关员考试重点辅导笔记：进出口税费概述

2008年报关员考试重点辅导笔记：进出口税费概述进出口税费的种类：关税、消费税、增值税、船舶吨税进出口税费的依据：《海关法》、《关税条例》一、关税海关代表国家征收的一种流转税，课税对象：是进出关境的货物和物。

纳税义务人：进出口货物的收发货人和进出境物品的所有人。

（一）进口关税1、含义：2、计征方法（从价税、从量税、复合税、滑转税）（1）从价税（以CIF价计算完税价格）以货物、物品的价格作为计税标准。

应征税额 = 货物的完税价格×进口从价税率（2）从量税以重量、数量、容量等计征，07年如冻鸡、原油、啤酒、胶卷以从量税征收。

应征税额 = 货物数量× 单位税额（3）复合税同时使用从价、从量计税。

如录/摄像机、放像机、非家用摄录一体机、部分数字相机。

复合税税额 = 货物的完税价格× 从价税率 + 货物数量× 单位税额（4）滑准税以价格的高低实行不同的税率，价格上涨时实行低税率，下跌时实行高税率。

如配额外进口棉花。

（公式见教材242页）3、进口关税的种类进口正税：按《进出口税则》的税率征收的关税进口附加税：反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税（只有符合世贸组织的有关规定，才可以临时征收）反倾销税：凡进口产品以低于其正常价值出口到我国，且对我国相关企业造成实质性损害而征收附加税。

反倾销税=完税价格×适用的税率报复性关税：对我国贸易方面采取禁止、限制、加征关税等、对原产于该国的货物可以征收报复性关税。

（二）出口关税公式：出口关税税额 = FOB / （ 1+关税税率）× 关税税率以FOB价为完税价格计征，且不含关税（鳗鱼苗、铅矿砂、锌矿砂）2007年对钢坯实行暂定税率，对一般贸易和边境小额贸易出口尿素征收季节性暂定税率。

注意：暂定税率优先于普通税率（三）暂准进出境货物进出口关税期限为60个月，15天以上不足一个月的，按一个月算；不超过15天的，免征。

进出口货物缴纳税公式

【正保人事考试教育网 - 报关员资格考试指南】：进出口税费的几个计算公式（一）进口关税计算从价进口货物应纳关税款=进口货物完税价格×适用的进口关税税率进口货物完税价格=CIF=（FOB价格+运费）/（1-保险费率）=CFR价格/（1-保险费率）从量进口货物应纳关税款=进口货物数量×适用的单位税额复合进口货物应纳关税款=从价部分关税额+从量部分关税额=进口货物完税价格×适用的关税额+进口货物数量×适用的单位税额（二）进口环节税税款计算l 从价应纳消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率从价消费税计税价格=（进口货物完税价格+进口关税税额）/（1-从价消费税税率）l 从量应纳消费税额=进口货物数量×消费税从量税率复合应纳消费税额=从价部分消费税额+从量部分消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率+进口货物数量×消费税从量税率l 我国的增值税都是从价税，根据进口货物是否应缴消费税，分以下两种情况：1、应征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率应征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额+消费税税额=进口货物完税价格+进口货物完税价格×进口关税税率+从价/从量/复合消费税税额2、不征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率不征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额（三）出口关税计算出口货物应纳关税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）减税出口货物关税额=出口货物完税价格×减按出口关税税率减税出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）（四）船舶吨税税款计算船舶吨税按注册净吨位计算，尾数按四舍五入原则，半吨以下免征尾数，半吨以上按一吨计征应征船舶吨税=净吨位×船舶吨税税率=船舶有效容积×吨/立方米×船舶吨税税率（五）滞纳金计算按照规定，关税、进口环节增值税和消费税、船舶吨税的纳税人或其代理人，未在规定时间内缴纳税款构成滞纳的，应照章缴纳滞纳金。

报关员考试第五章第四节知识点及课后考题详解

第五章进出口税费第四节进出口税费的计算本章学习要点：掌握从价税税款的计算掌握从量税税款的计算掌握出口关税税款的计算掌握滞纳金的计算1.海关征收的关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税、滞纳金等税费一律以人民币计征，起征点为人民币50元起。

完税价格、税额采用四舍五入法计算至分，2.成交价格及有关费用以外币计价的，先按货物适用税率之日所适用的计征汇率折合人民币计算完税价格。

3.海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三(假日则顺延至第四个星期三)中国人民银行外汇折算价，元后用四舍五入法保留4位小数。

典型试题：(2007多选)下列税费中，不足人民币50元免予征收的是:A.滞纳金B.关税C.增值税D.消费税答案：ABCD一、进出口关税税款的计算(一)进口关税税款的计算1.从价关税(掌握)(1)计算公式应征进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价格税税率减税征收的进口关税税率=进口货物完税价格×减按进口关税税率(2)计算程序第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币第三步：按照公式计算应该征收的税款(3)计算实例实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120,000.00美元，实际支付运费5，000美元，保险费800美元。

已知该轿车的汽缸容量2000cc，适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元，计算应征进口关税。

(原产国日本适用最惠国税率25%;)计算方法：第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)审定完税价格为125,800美元(120,000.00美元+5,000美元+800美元);第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为860,421.68元;第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额=完税价格×法定进口关税税率=860,421.68×25%=215，105.42(元)实例二：国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。

2010年报关员考试综合辅导：出口税费的缴纳和计算（13）

-2．从量关税（1）从量关税：以进⼝商品的数量、体积、重量等计征关税的⽅法。

计税时以货物的数量（体积、重量）乘以每单位应纳税⾦额即可得出该货物的关税税额。

（2）计算公式：应征进⼝关税税额＝货物数量X单位税额（3）计算程序： ①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归⼈恰当的税⽬税号； ②根据原产地规则和税率使⽤原则，确定应税货物所适⽤的税率； ③确定其实际进⼝量； ④根据完税价格审定办法和规定，确定应税货物的CIF价格（计征进ItZl环节增值税时需要）； ⑤根据汇率使⽤原则，将外币折算成⼈民币（完税价格）； ⑥按照计算公式正确计算应征税款。

3．复合关税（1）复合关税：对某种进⼝商品混合使⽤从价税和从量税计征关税。

（2）计算公式：应征进⼝关税税额＝货物数量×单位税额＋完税价格×关税税率（3）计算程序： ①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归⼈恰当的税⽬税号； ②根据原产地规则和税率使⽤原则，确定应税货物所适⽤的税率； ③确定其实际进⼝量； ④根据完税价格审定办法和规定，确定应税货物的完税价格； ⑤根据汇率使⽤原则，将外币折算成⼈民币； ⑥按照计算公式正确计算应征税款。

4．滑准关税（1）计算公式：⾃2007年1⽉_1⽇起，对配额外进⼝⼀定数量的棉花（税号52010000），实⾏6%～40%的滑准税。

当配额外进⼝棉花完税价格⾼于或等于11．397元/千克时，暂定关税优惠税率为6%，当配额外进⼝棉花完税价格低于11．397元/千克时，暂定关税优惠税率按下述公式计算： Ri＝INT[（Pt/Pi×E＋a×Pi×E⼀1）×1 000＋O．5]/1 000　（Ri≤40%）式中Ri——暂定关税税率，当Ri按上式计算值⾼于40%时，取值40%； E——美元汇率； Pi——关税完税价格（美元），CIF价格（美元/千克）； Pt——常数，为8．8元/千克； a——常数，为2．526%； INT——取整函数（即⼩数点后⾯的数⼀律舍去）。

报检与报关实务第六章进出口税费计算第三节

起征点为人民币50元，低于人民币50元的免征
计算公式：应纳税税额＝组成计税价格×增值税税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额＋消费税税额

计算程序如下：
一
二
按照归类原则确定税则归类， Text in here 将应税货物归入适当的税号。根据有关规定，确定应税货物所适用的增值税税率。根据审定完税价格的有关规定，确定应税货物的 CIF 价格根据汇率适用规定，将外币折算成人民币（完税价格）

【例6.6】某进出口公司从香港购进柯达胶卷50 000卷，成交价格为CIF境内某口岸600 000港币。已知当时外币折算率为1港元=0.95元人民币，1卷柯达胶卷=0.05 775平方米。要求：计算应征进口关税税额。解：计算程序如下：胶卷归入税目税号3702.5410，原产地为香港，适用最惠国税率为22元/平方米。实际进口量＝50 000×0.05 775=2 887.5（平方米）

例6-7：某进出口公司从日本购进摄像机30台，其中有10台成交价格为CIF青岛5000美元／台，其余20台成交价格为CIF青岛7000美元／台，已知当时外币折算率为1美元＝6.4人民币元，要求计算进口关税。解：计算过程如下：摄像机归入税目税号8525.3099；原产国日本适用最惠国税率，每台5000美元的关税税率为单一从价税35%；完税价格高于5000美元/台的，关税税率为12960元人民币再加3％的从价关税；审定后完税价格分别为50000美元和140000美元；外币价格折算成人民币分别为320000元和8960000元；从价进口关税税额＝完税价格×进口关税税率＝320000×35%＝112000（元）复合进口关税税额＝商品进口数量×从量关税税额十关税价格×关税税率＝20×12960十8960000×3%＝286080（元）合计进口关税税额＝从价进口关税税额十复合进口关税税额＝112000十286080＝398080（元）

报关增值税计算公式(3篇)

第1篇一、引言报关增值税是指在国际贸易中，对于进口货物征收的一种增值税。

增值税是一种消费税，按照货物或服务的增值额计算，适用于所有在国内销售的货物和服务。

在我国，报关增值税的计算方法与国内增值税的计算方法有所不同。

本文将详细介绍报关增值税的计算公式及其相关内容。

二、报关增值税的计算公式报关增值税的计算公式如下：报关增值税=（完税价格+关税+消费税）×增值税税率其中：1. 完税价格：指货物在进口环节应缴纳的税费之前的货值。

2. 关税：指根据《中华人民共和国进出口关税条例》规定，对进口货物征收的税费。

3. 消费税：指根据《中华人民共和国消费税条例》规定，对部分特定消费品征收的税费。

4. 增值税税率：指报关增值税适用的税率，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，报关增值税的税率为13%。

三、计算步骤1. 确定完税价格：完税价格是计算报关增值税的基础，应根据进口货物的实际情况确定。

完税价格通常包括货物的货值、运费、保险费等。

2. 计算关税：关税的计算公式为：关税=完税价格×关税税率。

关税税率根据《中华人民共和国进出口关税条例》规定，分为最惠国税率、协定税率、特惠税率等。

3. 计算消费税：消费税的计算公式为：消费税=（完税价格+关税）×消费税税率。

消费税税率根据《中华人民共和国消费税条例》规定，分为比例税率和定额税率。

4. 计算报关增值税：将完税价格、关税和消费税代入报关增值税计算公式，得出报关增值税。

四、实例假设某企业进口一批货物，完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。

则报关增值税的计算如下：1. 计算关税：关税=100万元×10%=10万元2. 计算消费税：消费税=（100万元+10万元）×5%=5.5万元3. 计算报关增值税：报关增值税=（100万元+10万元+5.5万元）×13%=19.45万元五、注意事项1. 关税和消费税的计算应按照《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国消费税条例》的规定执行。

报关增值税的计算公式(3篇)

第1篇一、引言报关增值税是指在我国进出口环节中，对进口货物征收的一种增值税。

根据我国《增值税法》的规定，报关增值税的计算公式如下：二、报关增值税计算公式报关增值税的计算公式为：报关增值税税额 = 进口货物完税价格× 税率其中：1. 进口货物完税价格：指进口货物在海关申报时，按照我国海关规定的方法计算的价格。

2. 税率：指我国对进口货物征收的增值税税率，根据不同商品分类，税率有所不同。

三、进口货物完税价格的计算进口货物完税价格的计算方法如下：1. 成交价格：进口货物的成交价格是指买方为购买该货物而支付或应当支付的价格。

成交价格包括货物的价款、支付给卖方的佣金、包装费、保险费等。

2. 运费和保险费：运费和保险费是指进口货物在运输过程中发生的费用。

运费包括海运费、陆运费、空运费等；保险费是指货物在运输过程中发生的保险费用。

3. 其他费用：其他费用是指进口货物在运输、保险过程中发生的其他费用，如港口建设费、报关费等。

4. 需要调整的费用：根据我国海关规定，进口货物完税价格中需要调整的费用包括：（1）扣除项目：如进口货物的关税、消费税等。

（2）增加项目：如我国海关规定的出口退税、免征增值税等。

四、税率我国对进口货物征收的增值税税率分为以下几种：1. 基本税率：基本税率适用于大多数进口货物，税率为13%。

2. 低税率：低税率适用于部分进口货物，税率为9%。

3. 特定税率：特定税率适用于特定商品，如农产品、矿产品等，税率根据具体商品而定。

4. 免税：部分进口货物免征增值税，如国际组织、外国政府无偿援助的物资等。

五、报关增值税的计算示例假设某企业进口一批货物，成交价格为100万元，运费为10万元，保险费为5万元，关税为20万元，消费税为15万元，增值税税率为13%。

则该批货物的报关增值税计算如下：1. 进口货物完税价格 = 成交价格 + 运费 + 保险费 - 需要调整的费用= 100 + 10 + 5 - 20 - 15= 70万元2. 报关增值税税额 = 进口货物完税价格× 税率= 70 × 13%= 9.1万元因此，该批货物的报关增值税税额为9.1万元。