初级财政税收经济师考试精选试题第四套含答案
初级经济师考试历年真题精选(四套)
1下列关于市场经济与商品经济相互关系的表述中，正确的是(A)A.市场经济一定是商品经济B.市场经济一定不是商品经济C.商品经济一定是市场经济D.市场经济是商品经济存在和发展的基础和前提2在市场经济条件下，市场配置资源的核心机制是(C)。
A.利益机制B.供求机制C.价格机制D.竞争机制3—个完善的市场体系能够较为真实地反映出市场中商品和要素的市场价值，这体现出其具有(B)功能。
A.信息传递B.社会评价C.利益调整D.资源配置4在现代企业制度的财产关系中，法人财产权指的是(B)。
A.财产的归属权B.财产的运营权C.出资者的决策权D.出资者的受益权5政府财政资金支出后不能得到直接的补偿，它体现了政府的非市场性分配活动。
这种支出是(B)A.购买性支出B.转移性支出C.经济建设支出D.有偿支出6 下列各项财政支出中，属于购买性支出的是(A)。
A.行政经费支出B.社会保障支出C.救济支出D.补贴支出7税收是国家凭借其(C)取得的财政收入。
A.经济权力B.信用C.政治权力D.经济实力8 具有维护国家主权、保护民族经济、促进对外贸易发展功能的税种是(C)。
A.营业税B.增值税C.关税D.房产税9以经济活动中书立、领受的凭证为征税对象的税种是(D)。
A.营业税B.关税C.企业所得税D.印花税10 经过法定程序编制、审查、批准，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划称为(B)。
A.国民经济计划B.政府预算C.决算D.经济发展战略11下列各项中，对政府预算执行情况进行的总结是(A)。
A.决算B.下年度政府预算C.财政收支计划D.审计报告12典型的代用货币是(C)。
A.辅币B.银行存款C.银行券D.现金13在金属货币流通的条件下，单位货币的法定含金量被作为(A)A.货币的价格标准B.货币单位C.货币名称D.货币材料14初级经济师真题专业实务精选之多项选择题(共35题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案
2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共35题）1、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.113900B.122400C.125900D.134880【答案】 A2、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。
A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】 B3、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.10B.15C.20D.30【答案】 B4、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。
另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
A.22B.28C.30D.50【答案】 B5、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。
A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】 C6、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。
A.开采数量B.销售数量C.自用数量D.废品数量【答案】 B7、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】 A8、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。
A.减半征收B.项目扣除C.跨期结转D.零税率【答案】 A9、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】 B10、关于公债概念的说法，错误的是（）。
A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】 B11、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】 A12、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。
2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案
2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共45题）1、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】 B2、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。
另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
A.22B.28C.30D.50【答案】 B3、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.5 600B.7 000C.8 000D.10 000【答案】 A4、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】 B5、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是( )。
A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.强制摊派法【答案】 A6、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。
A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】 D7、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。
A.经济稳定和经济增长是相辅相成的B.经济稳定是一种静态稳定C.经济稳定包含有经济增长的内容D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展【答案】 B8、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。
A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】 D9、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。
中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。
该公司当年应纳车船税为（）元。
A.9750B.9570C.9150D.9275【答案】 D10、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案
2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共45题）1、下列不属于中央税种的有（）。
A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】 A2、财政分配的目的是（）。
A.保证国家实现其职能的需要B.保证社会资源得到有效配置C.平衡财政收支D.分配财政资金【答案】 A3、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是( )。
A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金B.合理安排资金还款C.为国家制定金融政策提供依据D.保护债权人利益【答案】 A4、新中国成立初期我国发行折实公债。
其目的是( )。
A.打击投机资本B.保护债权人的利益C.保护债务人的利益D.取得相应的物资【答案】 B5、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。
A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】 C6、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率【答案】 A7、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。
A.征税对象是税制中最基本的要素之一B.没有征税对象，就无法确定税率C.不同税种的计税依据可以是相同的D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】 C8、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。
A.幼儿园占用耕地B.医院占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.军事设施占用耕地【答案】 C9、下列关于公债利率的说法，错误的是( )。
A.金融市场利率高，公债利率应相应提高B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用与公债利率成反比关系D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调【答案】 D10、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、税收是国家为了满足社会公共需求而对社会剩余产品进行强制性分配的行为，其主要特征不包括：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 无差异性2、下列关于公共财政的基本含义理解不正确的是：A. 公共财政以满足社会公共需求为基本出发点和落脚点B. 公共财政是市场经济条件下政府分配活动的一种特殊形式C. 公共财政主要满足私人需求而非社会公共需求D. 公共财政的收入和支出向全社会提供公共产品和服务3、在我国，下列税种中，采用超额累进税率的是：A. 增值税B. 资本利得税C. 个人所得税D. 消费税4、下列关于税收立法权限的表述中，正确的是：A. 税收立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会B. 税收立法权仅限于全国人大及其常委会C. 税收立法权包括制定、修改和废止法律的权力D. 税收立法权的行使由国家税务总局负责5、（题目）（）是衡量一国政府在多大程度上能够通过增加税收和削减政府支出调节经济的指标。
这种表述是有关哪项指标的内容？请选出正确的答案。
A. 经济增速B. 政府财政收支平衡情况C. 国家宏观调控能力D. 国家负债状况与收支风险预测指标情况解析7、关于税收的基本特征，以下哪项描述是正确的？A. 税收具有强制性、无偿性和盈利性。
B. 税收的强制性体现在纳税人的自由选择权上。
C. 税收的无偿性意味着国家不需要对纳税人提供任何公共服务。
D. 税收的普遍征收性意味着所有纳税人都要缴纳相同的税额。
8、关于税收的种类和征收范围，以下哪项描述是正确的？A. 所有商品的销售都需要缴纳消费税。
B. 个人所得税只对个人收入进行征收，不涉及企业收入。
C. 关税通常是在进口环节征收的一种税。
D. 资源税主要针对自然资源进行征收，不涉及其他资源。
9、在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。
A. 税目B. 税率C. 纳税人D. 加征比例 10、下列关于税收特惠待遇的说法中，正确的有（）。
2024年初级经济师之初级经济师财政税收高分通关题库A4可打印版
2024年初级经济师之初级经济师财政税收高分通关题库A4可打印版单选题（共40题）1、我国的预算年度为（）。
A.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日D.每年7月1日至次年6月30日【答案】 C2、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。
A.60B.180C.360D.240【答案】 C3、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【答案】 C4、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。
A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关【答案】 A5、关于增值税特点的说法，错误的是（）。
A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距【答案】 D6、（）是财政分配的前提。
A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】 A7、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】 D8、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D.拖拉机【答案】 D9、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。
A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR【答案】 C10、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】 B11、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是( ）。
A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】 B12、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试题与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的分类方法，不属于按来源分类的是（）A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、经营收入2、以下关于税收的基本特征，不属于其特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、盈利性3、下列关于财政收入的分类，不属于按来源分类的是：A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、国有资产收益4、下列关于财政支出效益分析，不属于财政支出效益分析方法的是：A、成本效益分析法B、投入产出分析法C、经济分析法D、统计分析法5、下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：A、增值税只对销售货物环节征收B、增值税只对提供加工、修理修配劳务环节征收C、增值税只对销售不动产环节征收D、增值税对所有销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产等行为征收6、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、稿酬所得适用比例税率C、劳务报酬所得适用超额累进税率D、特许权使用费所得适用比例税率7、下列关于增值税的说法中，错误的是（）A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税实行价外税制度，其税款一般不包含在商品价格之中。
C、增值税的征税范围包括商品销售、加工、修理修配、进口等环节。
D、增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和劳务。
8、下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）A、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的所有企业。
B、企业所得税的计税依据是企业的会计利润。
C、企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。
D、企业所得税的征收机关是税务机关，不包括海关。
9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权11、根据《中华人民共和国预算法》规定，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A. 预算年度采用公历年制，即从每年的1月1日起至12月31日止B. 预算年度采用跨历年制，即从每年的4月1日起至次年的3月31日止C. 预算年度采用跨历年制，即从每年的7月1日起至次年的6月30日止D. 预算年度没有固定的时间段，由各级人民政府自行确定13、在财政税收政策中，下列哪项属于税收的财政职能？A. 税收的收入分配职能B. 税收的资源配置职能C. 税收的稳定经济职能D. 税收的调节收入分配职能15、下列关于增值税的特点，表述不正确的是：A. 按增值额征税B. 征税范围广泛C. 税负具有中性D. 纳税人可以抵扣进项税17、下列关于税收的表述，正确的是（）A. 税收是国家对居民个人和企业的财产进行无偿征收的一种手段B. 税收是国家凭借政治权力，对经济单位和个人无偿征收实物C. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、无偿性和固定性D. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、固定性和有偿性19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？A、偷税B、抗税C、欠税D、骗税21、我国个人所得税法规定，下列哪项所得不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息、红利所得C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 财产租赁所得23、下列哪项不属于财政税收政策的调整手段？（）A. 税率调整B. 税收优惠C. 税制改革D. 货币政策25、下列关于增值税的表述，错误的是：A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
财政税收专业知识和实务经济师考试(初级)试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪项不属于财政的基本职能？A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、行政管理职能2、下列关于增值税的特点，描述不正确的是：A、税率单一B、税负共享C、税基宽泛D、税收中性3、下列关于增值税税率的说法，错误的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为9%C、增值税的零税率适用于出口货物D、增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人4、下列关于企业所得税的说法，正确的是：A、企业所得税的税率为25%B、企业所得税的税率为15%C、企业所得税的税率为20%D、企业所得税的税率根据企业类型不同而有所不同5、题干：下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税具有中性税收的特征，有利于促进公平竞争。
C、增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
D、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。
6、题干：以下关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他单位。
B、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
C、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。
D、企业所得税的征收实行源泉扣缴制度。
7、在税收体系中，以下哪项不属于税收的基本特征？（）A、无偿性B、固定性C、公平性D、强制性8、下列关于增值税的说法，错误的是：（）A、增值税是对商品和服务的增值额征税B、增值税具有多环节征税的特点C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的计税依据是增值额的百分比9、下列哪一项不属于我国现行税制中的流转税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 资源税 10、下列关于个人所得税的说法，哪一项是正确的？A. 所有个人所得税均按月计征B. 个人所得税的纳税义务人只包括在中国境内有住所的个人C. 劳务报酬所得属于综合所得的一部分D. 个人所得税只对工资、薪金所得实行累进税率11、以下哪项不属于财政税收的基本职能？A. 调节收入分配B. 促进经济增长C. 维护社会稳定D. 保障国家安全12、下列关于增值税的表述，正确的是？A. 增值税是对商品和劳务的销售额征收的一种税B. 增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税C. 增值税是对商品和劳务的利润额征收的一种税D. 增值税是对商品和劳务的进项税额征收的一种税13、根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产14、下列关于财政收入的构成，错误的是（）。
初级经济师考试_财政税收_真题模拟题及答案_第04套_练习模式
***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析初级经济师考试_财政税收_真题模拟题及答案_第04套(91题)***************************************************************************************初级经济师考试_财政税收_真题模拟题及答案_第04套1.[单选题]市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（??）。
A)政府的干预B)完全竞争状态C)国家计划的实施D)财政参与分配答案:B解析:市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。
2.[单选题]国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（??）。
A)经济手段B)法律手段C)市场手段D)行政手段答案:D解析:行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业和个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以此来调节和管理经济的手段。
例如，为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价；在战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等。
3.[单选题]财政分配的对象是（??）。
A)全部社会产品B)全部剩余产品C)全部国民收入D)剩余产品的一部分答案:D解析:财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。
但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。
4.[单选题]国家征税凭借的权力是（??）。
A)政治权利B)财产权利C)债务权利D)自然资源占有权利答案:A解析:税收的强制性特征体现在两个方面：一方面是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。
5.[单选题]关于纳税人的说法，正确的是（??）。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷及解答参考
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政收入的形式主要包括税收、政府债务收入、国有资产收益和（）。
A. 社会保险基金收入B. 费C. 罚没收入D. 非税收入2、下列关于政府购买支出的说法，错误的是（）。
A. 政府购买支出直接影响生产领域的生产与就业B. 政府购买支出直接引起市场需求量增加C. 政府购买支出对市场供求有直接的影响，具有乘数效应D. 政府购买支出仅指最终产品和服务的支出，不包括中间产品和服务3、某企业上年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，当年发生的税前扣除额为150万元。
该企业当年的净利润是多少？A、40万元B、50万元C、75万元D、125万元4、根据《预算法》的规定，下列哪项不属于地方各级预算的收入？A、税收收入B、行政事业性收费收入C、政府性基金收入D、债务收入5、关于增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，下列说法正确的是：A. 年销售额超过500万元的企业可选择成为一般纳税人B. 小规模纳税人的年销售额上限为300万元C. 一般纳税人的税率通常低于小规模纳税人D. 一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不可以6、根据我国《个人所得税法》，下列哪一项收入不属于综合所得范畴？A. 劳务报酬所得B. 财产租赁所得C. 特许权使用费所得D. 偶然所得7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权？A、税务登记B、税款征收C、税务检查D、税务处罚8、某企业2019年度会计利润为200万元，当年发生的应纳税所得额调整事项如下：1.资产减值损失50万元；2.捐赠支出30万元；3.民间非营利组织接受捐赠收入10万元；4.税收滞纳金5万元；5.无形资产摊销30万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该企业2019年度的应纳税所得额为多少？A、200万元B、190万元C、180万元D、210万元9、增值税一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按简易办法减按（）征收率征收增值税。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试题及解答参考
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列选项中，不属于财政政策工具的是：A、税收B、政府支出C、货币政策D、财政补贴2、下列关于增值税的特点，说法错误的是：A、增值税是价外税B、增值税具有中性税收效应C、增值税的税率单一D、增值税有利于促进生产的专业化和分工协作3、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率为17%B、低税率适用于所有农产品C、零税率适用于向境外出口货物D、小规模纳税人不得开具增值税专用发票4、下列关于个人所得税的征收管理，说法错误的是：A、个人所得税的扣缴义务人应当按照规定办理扣缴申报B、纳税人自行申报个人所得税的，应当在规定的申报期内向税务机关申报C、税务机关应当对纳税人申报的信息进行审核D、个人所得税的征收管理不受地域限制5、题干：以下关于增值税的特点描述，正确的是（）。
A. 纳税人只对增值额征税，避免重复征税B. 纳税人按销售额全额征税，不区分增值额C. 增值税是按实际利润额征税D. 增值税的税率固定，不分行业和产品6、题干：以下关于个人所得税的征收方式，不正确的是（）。
A. 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用后的余额，为应纳税所得额B. 劳务报酬所得，以收入减除费用后的余额为应纳税所得额C. 税法规定的免税所得，不计算在内D. 个人取得的一次性奖金，按月平均计算应纳税所得额7、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率适用于生活必需品C、增值税的零税率适用于出口货物D、增值税的小规模纳税人不得抵扣进项税额8、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：A、个人所得税的税率分为九级超额累进税率B、个人所得税的税率分为五级超额累进税率C、个人所得税的税率分为四级超额累进税率D、个人所得税的税率分为六级超额累进税率9、下列关于增值税的表述，不正确的是（）A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流通环节的增值额为征税对象的一种税B. 增值税具有增值税专用发票制度C. 增值税具有多环节征税的特点D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 10、下列关于个人所得税的税率，表述正确的是（）A. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率B. 个人所得税的税率固定，不随应税所得额的增加而变化C. 个人所得税的税率最高为30%D. 个人所得税的税率分为三个档次，分别是3%、10%和20%11、根据《中华人民共和国预算法》规定，地方政府债务限额由（）确定。
初级经济师(财政税收)考试试题和答案
初级经济师（财政税收）考试试题和答案1. 财政支出的内容是由()确定的。
A. 经济发展速度B. 国内生产总值C. 法律、法规D. 财政收入内容【答案】C2. 下列关于财政支出的说法，错误的是()。
A. 从动态看，财政支出是政府所支配的资金量B. 财政支出的内容是由法律、法规确定的C. 财政支出是政府履行职能的财力保障D. 财政支出反映政府活动的方向和范围【答案】A3. 决定财政支出内容的是()。
A. 市场机制B. 社会公共需要C. 效率原则D. 市场效率【答案】B4. 下列关于财政支出的说法，错误的是()。
A. 群众团体的活动经费支出是国家机器正常运转必要费用的扩展B. 总体而言，事业产品属于纯公共物品，需要财政给予资金保障C. 道路等公共物品是财政支出的范围D. 维护社会公平是财政支出的重要内容【答案】B5. 关于公平与效率关系的说法，错误的是()。
A. 公平是提高效率的前提B. 效率是公平的基础C. 既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D. 初次分配注重公平，再分配注重效率【答案】D6. 我国建立社会主义经济制度的基本途径不包括()。
A. 没收官僚资本，建立社会主义全民所有制经济B. 改造民族资本，壮大社会主义经济基础C. 没收民族资本，改革社会主义全民所有制经济D. 改造农业和手工业中的个体所有制，建立社会主义劳动群众集体所有制经济【答案】C【考点】我国建立社会主义经济制度的途径;7. 社会主义的根本任务是()。
A. 解放和发展生产力B. 消灭剥削，消除两极分化C. 缩小贫富差距，实现共同富裕D. 满足人民群众日益增长的物质文化需要【答案】A【考点】本资料来源公_众.号：文得课堂，更多经济类考试题库及视频，关注gzh：文得课堂。
社会主义的根本任务;8. 形成橄榄型分配格局的关键是()。
A. 让中等收入人群持续扩大B. 重视多渠道增加居民财产性收入C. 发挥好政府对收入分配的调节作用D. 兼顾效率和公平，创造机会公平的收入环境【答案】A【考点】社会主义初级阶段的收入分配制度;9. 关于社会主义市场经济与其他社会的市场经济所具有的共同特征，描述错误的是()。
2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案
2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共45题）1、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（）。
A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C.一般纳税人的典当行销售死当物品D.小规模纳税人销售自产的农机产品【答案】 A2、财政支出的内容是由（）确定的。
A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】 C3、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。
A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】 A4、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】 A5、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。
A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】 B6、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。
A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率【答案】 B7、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。
A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR【答案】 C8、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
A.0B.25C.12.25D.49【答案】 C9、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。
A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】 C10、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。
A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】 B11、房产税纳税人不包括（）。
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的说法中，正确的是（）。
A. 财政收入包括国债收入、税收收入、行政事业性收费收入和政府性基金收入B. 财政收入是指政府在一定时期内通过财政渠道集中起来的资金C. 财政收入是衡量一个国家经济发展水平的重要指标D. 财政收入与国民生产总值没有直接关系2、下列关于税收的说法中，不属于税收特征的是（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 平等性D. 固定性3、我国现行税制体系中，下列哪一项属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税4、下列哪种税收优惠政策适用于鼓励企业增加研发投入？A. 减按15%税率征收企业所得税B. 对研发费用给予加计扣除C. 对高新技术企业实行减免税D. 免征增值税5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工修理修配劳务C、转让无形资产D、销售不动产6、在财政税收实务中，下列哪种情况不属于税收减免的范畴？A、自然灾害造成企业财产损失B、企业为支持国家重点建设而进行的投资C、符合国家产业政策的企业从事高新技术研发D、企业为职工购买住房7、下列关于财政收入的构成，错误的是：A.税收收入B.非税收收入C.债务收入D.国外援助收入8、关于增值税的纳税人，下列说法正确的是：A.只有生产企业需要缴纳增值税B.只有商业企业需要缴纳增值税C.增值税的纳税人包括所有企业、个体工商户和其他经济组织D.只有出口企业需要缴纳增值税9、下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：A、销售额B、销售成本C、销售利润D、销售额减去销售成本 10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下关于税务登记的说法中，不正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记C、纳税人应当自开立基本存款账户之日起30日内，向主管税务机关书面报告其全部账号D、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记11、以下哪项不属于财政税收的基本职能？A. 调节经济B. 税收征收C. 税收管理D. 社会保障12、下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税的纳税人包括个体工商户、企事业单位和其他单位C. 增值税采用比例税率D. 增值税的税率分为13%、9%、6%和0%13、根据我国《预算法》规定，下列哪项不属于预算编制的基本原则？（）A. 预算的编制要符合国民经济和社会发展的要求B. 预算的编制要遵循综合平衡、统筹兼顾的原则C. 预算的编制要符合国家财政政策和宏观调控的要求D. 预算的编制要符合法律法规的规定14、以下哪项不属于我国税收的基本特征？（）A. 义务性B. 强制性C. 平等性D. 税收法定15、下列哪项不属于财政税收的宏观调控作用？A、稳定经济增长B、调节收入分配C、保障国家安全D、促进就业16、下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是对销售商品、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种税B、增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人C、增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征税率D、增值税的计税依据是增值额17、下列哪项不属于财政政策工具？A、税收B、政府支出C、货币供应量D、汇率政策18、关于财政赤字，以下说法正确的是：A、财政赤字是指政府收入超过支出B、财政赤字是指政府收入低于支出C、财政赤字对经济增长没有影响D、财政赤字意味着国家财政状况良好19、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 农民工工资所得 20、以下哪项不属于财政收入的构成要素？（）A. 税收B. 非税收入C. 国债D. 税收返还21、根据《中华人民共和国预算法》规定，各级政府预算年度自（）起至（）止。
初级经济师考试《财政税收》备考题(附答案)
XX年初级经济师考试《财政税收》备考题（附答案）财政税收是初级经济师考试的科目之一。
你知道初级经济师考试财政税收科目都考哪些知识吗?下面是为大家带来财政税收备考题，欢送阅读。
1、我国财政年度是()A.当年的1月1日起至12月31日为止B.当年的1月1日起至5月31日为止C.当年的10月1日起至次年9月30日为止D.当年的7月1日起至次年6月30日为止标准答案：a2、以下关于预算外支出的选项中，正确的有()A.国家机关的预算外支出属于财政支出，事业单位的不是财政支出B.国家机关、事业单位的预算外支出属于财政支出，社会团体的不属于C.国家机关、国有企业的预算外支出属于财政支出D.国家机关、事业单位、社会团体的预算外支出都是财政支出标准答案：d3、在我国经常居于财政支出首位的是()A.行政经费支出B.文教科学卫生事业支出C.根本建立支出D.国家物资储藏支出标准答案：c4、按财政支出在社会再生产中的作用分类，其中财政直接增加社会物质财富及国家物资储藏的支出是指()A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.购置性支出标准答案：c5、按我国财政支出的详细用途来进展分类，其中包括地质勘探费支出，对于这一项的处理方法是()A.在根本建立中列支B.单独设立工程C.作为流动资金处理D.作为事业费处理标准答案：b6、以下支出中属于积累性支出的有()A.根本建立支出B.行政管理支出C.国防费D.企业挖潜改造资金标准答案：a7、在安排开展性支出时，首先应该安排的是()A.逐步提高职工生活水平B.公共根底设施投资的最低需要C.增加国家物资储藏D.非生产性根本建立投资的最低需要标准答案：b8、我国财政中用于各项事业费支出中数额最大的一项为哪一项()A.支农支出B.城市维护费支出C.工、交、商业等部门的实业费支出D.文教科卫事业费支出标准答案：d9、行政事业单位的投资不包括()A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购置交通工具标准答案：b。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政收入的主体是（）A.税收B.国有资产收益C.债务收入D.捐赠收入2、转移支付的主要目标是（）A.平衡地区问财力差异B.缓解经济周期波动C.促进产业结构调整D.刺激国内需求3、在财政税收领域，以下哪项不属于税收征收的基本原则？（）A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、税收优惠原则4、下列各项中，不属于我国增值税税率结构的是（）。
A、零税率B、6%税率C、9%税率D、25%税率5、下列关于增值税的税率表述正确的是：A、基本税率通常为6%B、基本税率通常为9%C、基本税率通常为13%D、基本税率通常为17%6、下列关于个人所得税的计税依据，说法错误的是：A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为计税依据B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额为计税依据C、财产租赁所得，以每月收入额减除财产租赁相关费用后的余额为计税依据D、财产转让所得，以收入额为计税依据7、下列税种中，属于直接税的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 个人所得税8、增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据的一种流转税，其计算公式为（）。
A. 应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额B. 应纳税额 = 销售额× 税率C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 销售额× (1 + 税率) - 进项税额9、下列哪个税种的纳税人需要向所在地主管税务机关办理税务登记？A. 增值税纳税人B. 消费税纳税人C. 民营企业D. 外资企业 10、以下哪个内容不属于财政税收专业基础知识？A. 税收基本概念B. 政府预算编制原则C. 金融风险管理D. 税务行政复议11、在下列选项中，不属于我国增值税征收范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产12、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。
2024年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(典型题)
2024年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（典型题）单选题（共45题）1、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】 D2、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。
A.县城B.工矿区C.建制镇D.农村【答案】 D3、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。
A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】 C4、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。
A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.拖船以总吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据【答案】 A5、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】 C6、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）。
A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】 B7、关于纳税申报的说法，正确的是（）。
A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】 A8、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。
A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付【答案】 D9、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。
A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】 C10、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。
A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.中性财政【答案】 C11、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。
2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案
2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共45题）1、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。
A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】 D2、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。
A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】 A3、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。
A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】 A4、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。
A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】 D5、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】 B6、行政事业单位的投资不包括（）。
A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】 B7、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。
A.200B.400C.230D.430【答案】 B8、社会保障的核心内容是（）。
A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚【答案】 A9、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（??）。
A.市场方式B.协商方式C.非市场方式D.谈判方式【答案】 C10、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。
A.以公债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.按照借款的方法不同D.以债券是否流通为标准【答案】 B11、下列关于税率的表述中不正确的有（）。
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初级财政税收经济师考试精选试题第四套含答案
第1题：国家财政属于_______。
a.交换范畴
b.生产范畴
c.分配范畴
d.消费范畴
【正确答案】：C
第2题：充分就业中的“就业”是指( )。
A.在国有企业中的就业
B.国家安排的就业
C.在国有企业、事业单位中的就业
D.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
【正确答案】：D
第3题：财政的性质属于( )。
A.上层建筑范畴
B.政治范畴
C.分配范畴
D.法律范畴
【正确答案】：C
【参考解析】：
财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
这是财政概念的一般表述，从概念可以看出，财政是一个分配范畴。
第4题：国家通过财政对_______进行分配和再分配，将_______配置到社会公共需要的各个方面，使其得到充分合理利用。
a.国民生产总值;各种生产要素
b.一部分社会产品;一部分资源
c.社会总产品;各类资源
d.国民收入;一部分生产要素
【正确答案】：B
第5题：财政分配的目的是为了满足社会公共需要。
下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是( )。
A.电讯
B.公共卫生
C.价格补贴
D.高等教育
【正确答案】：B
【参考解析】：
B项属于保证国家履行其职能的需要，是最典型的社会公共需要。
第6题：财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用()。
A.利率手段
B.平价政策
C.投资手段
D.转移支付
【正确答案】：D
【参考解析】：
财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。
其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障支出等维持居民的最低生活水平。
第7题：我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是()。
A.文教科学卫生事业费
B.地质勘探费
C.工、交、商业等部门事业费
D.抚恤和社会福利救济费
【正确答案】：A
第8题：下列支出项目中，属于补偿性支出的是()。
A.科学卫生事业费支出
B.企业挖潜改造支出
C.抚恤和社会救济费支出
D.国家物资储备支出
【正确答案】：B
第9题：在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是()。
A.量入为出原则
B.量出为入原则
C.统筹兼顾、全面安排原则
D.厉行节约、讲求效益原则
【正确答案】：C
【参考解析】：
我国财政支出必须坚持三项原则，不仅要求掌握原则的表述，还要分清楚每一条原则的含义和所解决的矛盾。
第10题：经费支出最主要的内容是( )。
A.职工福利费
B.离退休人员费用
C.工资
D.扩大的综合定额
【正确答案】：C。