外部审计复习题红色字为不确定选项
CCAA《审计学》测试题及解答
CCAA《审计学》测试题及解答
第一题
问题：什么是审计？
解答：审计是一种系统性的、独立的、客观的评价过程，通过收集和评估证据，判断被审计对象的陈述与事实是否相符，并发表审计意见。
第二题
问题：审计的目的是什么？
解答：审计的目的是评估被审计对象的财务报表是否真实、准确，以及是否符合相关法律法规和会计准则的要求。
第三题
问题：请列举审计的主要步骤。
解答：
1. 确定审计目标和范围
2. 进行初步分析和评估
3. 设计审计程序和计划
4. 收集审计证据
5. 评估审计证据
6. 发表审计意见
7. 编制审计报告
第四题
问题：请解释内部审计和外部审计的区别。
解答：内部审计是由组织内部的专业人员对组织的财务和业务进行审计，目的是提供管理层有关控制和风险管理的信息。
外部审计是由独立的专业审计师对组织的财务报表进行审计，目的是为了发表对财务报表的意见。
第五题
问题：请解释审计风险和审计程序的关系。
解答：审计风险是指在审计过程中可能存在的错误或欺诈的风险。
审计程序是为了减少审计风险而采取的一系列步骤和方法，包括收集证据、分析数据、检查文件等，以评估被审计对象的财务报表的真实性和准确性。
第六题
问题：请解释审计意见的作用。
解答：审计意见是审计师根据对财务报表的审计工作所获得的证据，对财务报表的真实性和准确性发表的意见。
审计意见对用户判断财务报表的可靠性和信任度具有重要作用，有助于用户做出投资、贷款、决策等方面的决策。
以上是CCAA《审计学》测试题及解答的内容。
审计学复习试题及答案
审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A．带强调事项段的无保留意 B．保留意见 C．否定意见 D．标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A．期望风险 B．项目风险 C．检查风险 D．职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A．审计风险 B．检查风险 C．固有风险D．控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制；2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序；3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答：注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在；2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求：对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序：1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单；2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册；3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较；4向重要的债务人进行肯定式函证；要求：完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；2 本次审计为X公司成立以来的首次审计；3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求：按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是：1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有：1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量；反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量；若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为：1取得借款时：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100贷：短期借款 110036月底归还借款时：借：短期借款 203300贷：银行存款 203300要求：指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答：1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下：1 实点库存现金888.10元；2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求：1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位： 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加：已付迄未入帐的支出凭证 212加：白条低库数 250减：已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录：1企业车间部门固定资产的修理费用800元；2为购货单位垫付运杂费5 300元；3支付车船使用税3 580元；4支付未完工程借款利息2 270元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法：审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；3处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为：借：制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷：管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计 D．经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A．询问法 B．盘存法 C．函证法 D．分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A．执业会员 B．名誉会员 C．非执业会员 D．团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A．业务类工作底稿 B．一般工作底稿 C ．综合类工作底稿 D．专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A．系统性差 B．难以将所有应调查项目包含在内C．易于流于形式 D．较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A．停走抽样 B．发现抽样 C．变量抽样 D．属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A．评价企业会计监督系统 B．依赖程度评价C．评价企业内部控制系统 D．风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A． 2001年12月31日 B ．2002年5月17日C． 2002年1月1日 D． 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A．标准误差 B．可容忍性误差 C．标准方差 D．预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容：1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3．不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况：1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账；2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账；3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账；4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账；5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2007年12月31日答：存在的问题：1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制；2银行存款余额调节表结果有误；3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映；5借款利息应为“减去”-1200；6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定：开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录：借：借：管理费用——开办费摊销 300贷：递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为：借：递延资产——开办费 300贷：管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。
审计期末考试题
审计期末考试题一、选择题1. 下列哪项不属于审计报告中的基本要素？A. 报告标题B. 报告目的C. 管理层声明D. 常见问题解答2. 审计中所采用的标准是以下哪个？A. 企业内部控制标准B. 会计准则C. 国际审计准则D. 法律法规3. 以下哪种情况可能导致审计意见发出无法确定性？A. 存在关键事项无法确信性确认B. 财务报表发生重大调整C. 审计取得过多内部控制证据D. 内部控制体系十分完善4. 下列哪项不会影响审计师在审计中的独立性？A. 审计费用过高B. 审计师与受审单位有亲属关系C. 审计师持有受审单位的股权D. 审计师未参与受审单位的业务决策5. 以下哪项不是审计师在评估审计风险时应考虑的因素？A. 受审单位的内部控制环境B. 受审单位的商业竞争力C. 受审单位的行业特点D. 受审单位的盈利能力二、判断题6. 审计师的独立性是保证审核的可靠性的重要前提。
7. 审计意见是审计师对被审计单位内部控制的评价。
8. 审计风险越高，审计程序的程度越低。
9. 审计工作涉及对财务报表的编制过程进行检查，以确定是否符合法律法规的规定。
10. 审计师在工作中需要遵守保密原则，不得将审计过程中的机密信息泄露给他人。
三、简答题11. 请简要阐述审计师在进行审计工作时的应注意事项。
12. 简述审计技术中的风险评估方法。
13. 试分析审计报告对被审计单位和相关利益相关者的重要性。
四、论述题14. 对于审计师在审核工作中遇到的难点和问题，你认为应该如何应对和解决？以上就是审计期末考试题的内容，希望考生能够认真思考，准确回答。
祝各位考生取得好成绩！。
审计员试题及答案
审计员试题及答案第一部分：选择题1. 在审计过程中，以下哪项是审计员的职责之一？A. 制定经营策略B. 存在与被审计单位之间的利害关系C. 确保被审计单位的财务报表真实可靠D. 指导被审计单位的内部控制答案：C2. 对于被审计单位的内部控制评价，以下哪项是正确的？A.审计员应在每个业务流程中进行全面评价B.审计员与企业管理层可以共同制定评价标准C.审计员应仅评估被审计单位的风险管理流程D.审计员不需要评价被审计单位的信息技术系统答案：A3. 审计员在进行风险评估时，以下哪项是首要考虑的因素？A. 财务报表准确性B. 内部控制设计的合理性C. 与被审计单位的关联交易D. 可能存在的舞弊和错误风险答案：D...第四部分：案例分析题案例1：某公司发现其销售部门存在一起收入虚增案件，你作为审计员应该如何应对？解答：首先，我会收集相关的证据，包括销售记录、客户订购单和销售合同等。
其次，我会与销售部门负责人及相关员工进行面对面的访谈，了解案件的具体细节和背后的原因。
然后，我会评估被审计单位的内部控制制度是否存在缺陷，并提出改善建议。
最后，我会编写审计报告，向企业管理层提供审核结果和建议，帮助他们改善销售部门的管理和控制。
案例2：某公司在财务报表中存在虚假记录，你作为审计员应该如何处理？解答：首先，我会仔细核对财务报表中的数据，对疑似的虚假记录进行初步筛查。
然后，我会与相关部门的负责人和核算人员进行访谈，了解他们的操作流程和数据输入方法。
接下来，我会进一步核实涉嫌虚假记录的依据和凭证，并进行数据分析和对比。
最后，我会编写审计报告，向企业管理层提供审核结果和建议，同时建议他们加强财务管理和内部控制。
结论：本文介绍了审计员试题及答案，涵盖了选择题、判断题、填空题和案例分析题等不同类型的试题。
通过这些试题，可以帮助审计员对自身的知识和技能进行评估，并为他们提供案例分析和问题解决的实践机会。
审计员作为财务报表审核的专业人士，需要具备全面的财务知识和良好的沟通能力，以确保被审计单位的财务报表真实可靠。
审计学考试题库
审计学考试题库一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 经济活动的合法性C. 内部控制的有效性D. 以上都是2. 审计证据的充分性和适当性是指：A. 证据的数量和质量B. 证据的来源和可靠性C. 证据的类型和形式D. 证据的收集和分析3. 以下哪项不是审计风险的组成部分：A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计计划的制定应遵循的原则不包括：A. 风险导向B. 效率优先C. 合规性D. 目标导向5. 审计抽样中，样本的代表性是指：A. 样本的规模B. 样本的随机性C. 样本的多样性D. 样本的广泛性6. 以下哪项不是审计过程中的审计程序：A. 询问B. 观察C. 检查D. 预测7. 审计报告的类型不包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测性意见8. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计证据9. 以下哪项是审计过程中的非标准审计证据：A. 财务报表B. 合同协议C. 口头陈述D. 内部审计报告10. 审计人员在审计过程中应保持的独立性是指：A. 与被审计单位的独立B. 与审计委托人的独立C. 与审计团队的独立D. 以上都是二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 审计目标包括：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 财务报表的合规性D. 财务报表的公允性12. 审计证据的获取方式包括：A. 直接观察B. 函证C. 重新计算D. 重新执行13. 审计过程中的分析程序可能包括：A. 比率分析B. 趋势分析C. 垂直分析D. 水平分析14. 审计报告中可能包含的段落有：A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段15. 内部控制的局限性包括：A. 人为错误B. 舞弊C. 技术限制D. 成本限制三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计人员在审计过程中需要对所有财务报表项目进行详细检查。
审计学试题及答案
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的完整性B. 评价内部控制系统的有效性C. 评价内部控制系统的合规性D. 评价内部控制系统的风险性答案：B4. 下列哪项不是审计风险的组成部分？（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 实施审计程序D. 评估审计风险答案：C6. 审计证据的可靠性受（）的影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据数量D. 证据时间答案：A7. 审计抽样中，非统计抽样方法不包括（）。
A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样答案：A8. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：B9. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核的目的是（）。
A. 识别可能存在的舞弊行为B. 评估财务报表的公允性C. 确定审计重点D. 验证财务报表的准确性答案：C10. 审计中对被审计单位的内部控制进行测试的目的是（）。
A. 评估内部控制的设计和实施B. 确定审计证据的充分性C. 减少实质性测试的工作量D. 提高审计效率答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD2. 审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证答案：ABCD3. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核时，可能使用的比率分析包括（）。
审计复习题及答案
一、单选题1、管理会计主要是为企业内部各级管理人员服务，故又称（）A 企业会计B 内部会计C 外部会计D 报账型企业2、下述表述中不正确的是（）A 净现值等于0，说明此时的贴现率为内部收益率B 净现值大于0，该投资方案可行C 净现值大于0，净现值率小于1D 净现值是未来报酬的总现值与初始投资额现值之差3、可以概括了解企业在预算期间盈利能力的预算是（）A 专门决策预算B 现金预算C 预计收益表D 预计资产负债表4、为防止因素不确定可能导致的缺货而建立的储备是（）A、季节性储备B、保险储备C、周转储备D、生产性储备5、预测分析的内容不包括（）。
A销售预测B利润预测C资金预测D所得税预测6、在短期经营决策中，企业不接受特殊价格追加订货的原因是买方出价低于（）A、正常价格B、单位产品成本C、单位变动生产成本D、单位固定成本7、编制全面预算的基础是（）。
A直接材料预算B、直接人工预算C、生产预算D、销售预算8、滚动预算的基本特点是（）。
A、预算期是相对固定的B、预算期是连续不断的C、预算期与会计年度一致D、预算期不可随意变动9、编制弹性预算首先应当考虑及确定的因素是（）。
A、业务量B、变动成本C、固定成本D、计量单位10、下列项目中，能够克服定期预算缺点的是（）。
A、固定预算B、弹性预算C、滚动预算D、零基预算11、零基预算的编制基础是（A ）。
A、零B、基期的费用水平C、国内外同行业费用水平D、历史上费用的最好水平12、预测分析的基本方法按性质可以分为定量分析法和（）A平均法B定性分析法C回归分析法D指数平滑法13、甲专车公司是基于互联网的专车服务提供商。
甲公司采用“专业车辆、专业司机”的运营模式，利用移动互联网及大数据技术为客户提供“随时随地、专人专车”的全新服务体验，在专车服务市场上获得很大的成功。
甲公司给潜在进入者设置的进入障碍是（）A规模经济B资金需求C价格优势D产品差异14、在零部件自制或外购的决策中，如果零部件的需用量尚不确定，应当采用的决策方法是（）A、相关损益分析法B、差别损益分析法C、相关成本分析法D、成本无差别点法15、企业去年生产某亏损产品的贡献边际3000元，固定成本是1000元，假定今年其他条件不变，但生产该产品的设备可对外出租，一年的增加出租收入为（）元时，应停产该种产品。
2024年注册会计师考试审计科目试题及答案指导
2024年注册会计师考试审计科目复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制非常健全，审计风险就会（）。
A、增大B、减小C、不变D、与内部控制无关2、以下哪种情况注册会计师会考虑降低审计风险到可接受的低水平（）。
A、被审计单位内部控制非常强大B、被审计单位面临激烈竞争，经营压力大C、被审计单位的管理层未能建立有效的会计政策D、被审计单位采用的是成本会计，信息披露相对较少3、下列关于审计假设的说法中，不正确的是：A. 独立性假设B. 合理性假设C. 整体性假设D. 重要性假设4、下列关于审计程序的说法中，不属于必要程序是：A. 分析程序B. 内部控制测试C. 审计抽样D. 审计准则5、在评估内部控制的有效性时，注册会计师应当考虑的因素不包括：A. 控制的设计是否合理B. 控制是否得到执行C. 控制是否能防止或发现并纠正错误和舞弊D. 被审计单位的股价表现6、关于实质性程序的时间安排，下列说法中正确的是：A. 实质性程序应在控制测试之后进行B. 实质性程序应在了解内部控制后立即进行C. 实质性程序通常在审计结束阶段进行D. 实质性程序的时间安排应根据风险评估的结果来决定7、某注册会计师在对甲公司2019年度财务报表进行审计时，发现甲公司在2018年度存在一项重大的前期差错。
根据《企业会计准则》，注册会计师在审计过程中发现前期差错的处理方法为：（）A. 仅在财务报表附注中进行披露B. 对2019年度财务报表的利润进行调整C. 对2019年度财务报表的资产和负债进行调整D. 对2019年度财务报表的利润、资产和负债均进行调整8、在审计过程中，注册会计师对甲公司存货的监盘结果如下：实际盘点数量与账面记录数量存在差异。
以下哪种做法是注册会计师在处理此类情况时通常采取的？（）A. 仅要求甲公司对差异进行解释B. 直接调整甲公司财务报表中的存货项目C. 评估差异是否重大，并考虑是否需要进一步审计程序D. 要求甲公司提供相关证据证明差异的合理性9、下列关于审计证据的相关性描述，错误的是（）。
审计专业项目考试题及答案
审计专业项目考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本原则不包括以下哪项？A. 客观性原则B. 独立性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案：D2. 审计证据的充分性和适当性是指：A. 证据的数量和质量B. 证据的来源和形式C. 证据的可靠性和相关性D. 证据的完整性和连续性答案：C3. 下列哪项不是审计过程中的程序？A. 审计计划B. 审计执行C. 审计报告D. 审计预算答案：D4. 内部控制的五大要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计反馈答案：D5. 审计目标的确定应依据：A. 审计员的个人经验B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的业务性质D. 审计准则和相关法规答案：D6. 审计抽样中，样本的选取应遵循：A. 随机性原则B. 代表性原则C. 系统性原则D. 以上都是答案：D7. 审计报告中，审计意见的类型不包括：A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议性意见答案：D8. 审计风险是由以下哪几部分组成？A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、控制风险、检测风险C. 固有风险、控制风险、欺诈风险D. 控制风险、检测风险、欺诈风险答案：B9. 审计证据的收集可以通过以下哪些方式？A. 观察B. 询问C. 检查D. 以上都是答案：D10. 审计工作底稿的编制应遵循：A. 完整性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计计划的制定需要考虑以下哪些因素？A. 被审计单位的业务特点B. 审计资源的分配C. 审计风险的评估D. 审计时间的安排答案：ABCD12. 审计证据的可靠性受以下哪些因素影响？A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的时效性D. 证据的相关性答案：ABC13. 审计过程中，审计员需要关注以下哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 法律法规的遵守情况D. 业务流程的合理性答案：ABCD14. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：ABCD15. 审计抽样的局限性包括：A. 抽样风险B. 抽样误差C. 抽样成本D. 抽样效率答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
审计练习题及答案
审计练习题及答案一、选择题1. 审计的基本概念是什么？A. 财务报表的复核B. 内部控制的评估C. 财务报表的独立检查D. 所有上述选项答案：D2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 客观性答案：D3. 审计过程中，审计师使用哪种方法来评估被审计单位的内部控制？A. 检查法B. 观察法C. 询问法D. 所有上述选项答案：D二、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（对/错）答案：对2. 审计只能由注册会计师执行。
（对/错）答案：错3. 审计师在审计过程中不需要考虑内部控制的有效性。
（对/错）答案：错三、简答题1. 简述审计的三个基本要素。
答案：审计的三个基本要素包括审计主体、审计对象和审计目的。
审计主体是指执行审计工作的个人或组织；审计对象是指被审计的单位或项目；审计目的是通过审计活动达到的目标，如提高财务报表的准确性和可靠性。
2. 什么是审计风险，它包括哪些类型？答案：审计风险是指审计结果可能存在错误或遗漏，导致审计结论不准确的可能性。
审计风险主要包括固有风险、控制风险和检测风险。
四、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其年度利润为1000万元。
审计师在审计过程中发现，该公司存在一些内部控制缺陷，如财务记录不完整，部分交易未得到适当授权。
审计师决定对这些交易进行详细检查。
问题：审计师应如何评估这些内部控制缺陷对财务报表的影响？答案：审计师首先需要识别和评估内部控制缺陷的性质和严重程度。
然后，审计师应确定这些缺陷是否可能导致财务报表的错报。
如果存在错报风险，审计师需要设计和执行进一步的审计程序，如检查相关凭证、询问相关人员等，以收集足够的审计证据，验证财务报表的准确性和完整性。
五、论述题1. 论述审计在现代企业治理中的作用。
答案：审计在现代企业治理中发挥着重要作用。
首先，审计通过独立检查财务报表，提高财务信息的透明度和可靠性，增强投资者和其他利益相关者的信心。
浙江财经大学审计学题库之选择题邓川讲解
红色字体为未查到且不确定答案，若有确定的请告诉我，本材料请勿外传。
第一章作业：简答1、请从委托代理关系下的受托责任角度分析审计的产生原因。
2、会计师事务所的组织形式有那些？请谈谈有限责任合伙制（特殊普通合伙制）的优点。
3、根据中共中央办公厅国务院办公厅印发的《关as于完善审计制度若干重大问题的框架意见》，强化上级审计机关对下级审计机关的领导，探索省以下地方审计机关人财物管理改革的主要内容是什么，目的是什么？第三章1、导致注册会计师承担法律责任的原因是什么？2、注册会计师如何防范法律风险？3、请分析审计风险、审计失败和经营失败的含义，以及三者之间的关系。
4、请谈谈注册会计师对被审计单位舞弊和违反法规行为的审计责任。
第五章一、单选题1.在下列各种风险中，（D ）的水平不随财务报表项目及其认定的变化而变化。
A.认定层次重大错报风险B.交易与事项的控制风险C.可接受检查风险D.可接受审计风险2.注册会计师可以通过实施实质性程序改变下列（ C ）。
A.固有风险B.实际的控制风险C.评估的重大错报风险D.存在的重大错报风险3.确定的可接受检查风险水平越低，注册会计师选择的进一步实质性程序越不可能仅包含（ A）。
A.分析程序B.交易的细节测试C.余额的细节测试D.控制测试4.注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。
下列各项中，不属于初步业务活动的是（ C ）。
A.评价遵守相关职业道德要求的情况B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应质量控制程序C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见5.在A注册会计师制定的甲公司2015年度财务报表审计计划的下列内容中，需要修改的是（ B ）。
A.评估重大错报风险时,将销售收入列为重点审计领域B.监盘存货前，与管理层讨论监盘计划，以提高监盘效率C.外勤工作开始前，提请管理层安排财务人员以配合工作D.函证应收账款前，索取债务人联系方式6.下列有关重要性的说法中，错误的是（B ）。
审计复习题21的答案
审计复习题21的答案一、选择题1. 审计的最终目标是（ C ）A. 确保财务报表的准确性B. 降低企业的经营风险C. 为财务报表使用者提供合理的保证D. 增加企业的市场价值2. 以下哪项不是审计证据的特点？（ D ）A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 客观性3. 在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错误，应采取的措施是（ B ）A. 忽略错误，继续审计B. 通知被审计单位并要求更正C. 直接向监管机构报告D. 停止审计二、判断题1. 审计独立性是指审计人员在进行审计工作时，不受任何外部因素影响。
（正确）2. 审计过程中，审计人员只能依赖内部控制的评估结果，不能进行实质性测试。
（错误）3. 审计报告是审计工作的最终成果，它直接反映了审计人员对被审计单位财务报表的意见。
（正确）三、简答题1. 简述审计风险的构成要素。
答：审计风险由三个要素构成：固有风险、控制风险和检测风险。
固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，被审计单位财务报表发生重大错报的风险。
控制风险是指由于内部控制缺陷导致重大错报未被防止或发现的风险。
检测风险是指审计人员未能发现重大错报的风险。
2. 什么是实质性测试，它与控制测试有何不同？答：实质性测试是指审计人员对被审计单位的财务报表进行的直接审查，以发现和评估财务报表中可能存在的错报。
控制测试则是对被审计单位内部控制系统的有效性进行的测试，以评估内部控制能否防止或发现并纠正财务报表中的错报。
四、案例分析题案例：某公司财务报表显示其营业收入较上年增长了30%，但审计人员在审计过程中发现，该公司的存货周转率和应收账款周转率均有所下降。
请分析可能存在的问题，并提出相应的审计建议。
答：可能存在的问题包括：营业收入的增长可能不真实，存货和应收账款周转率的下降可能表明公司存在存货积压或应收账款回收困难的问题。
审计建议包括：对营业收入的真实性进行进一步的实质性测试，检查销售合同、发票和收款记录等；对存货和应收账款的账龄进行分析，评估其回收可能性；与管理层讨论存货和应收账款周转率下降的原因，并评估其对公司财务状况的影响。
审计练习题及答案
审计练习题及答案审计练习题及答案审计是一项重要的职业，旨在评估和验证财务报表的准确性和可靠性。
通过审计，可以为投资者、股东和其他利益相关者提供有关企业财务状况的信息。
为了帮助审计师们更好地掌握审计技能，审计练习题成为了必不可少的学习工具。
本文将提供一些审计练习题及其答案，以供读者参考。
一、选择题1.以下哪项不是审计的目标？A. 评估财务报表的准确性和可靠性B. 发现财务报表中的错误和舞弊行为C. 提供对企业经营状况的全面评估D. 为企业提供财务咨询服务答案：D2.审计师在进行审计工作时，应遵循的核心原则是什么？A. 客观性、独立性、专业行为准则B. 保密性、合规性、高效性C. 审计程序、风险评估、内部控制D. 财务报表、财务分析、财务规划答案：A3.下列哪项不是审计程序的一部分？A. 了解企业的内部控制制度B. 对财务报表进行抽样检查C. 分析企业的财务比率D. 发现企业的潜在风险答案：C二、案例分析题某公司的财务报表显示了一笔巨额的应收账款，而且这笔账款已经拖欠了超过一年。
请分析以下问题：1. 为什么这笔账款能够拖欠超过一年？2. 这笔账款是否存在坏账风险？3. 请提出相应的审计程序来评估这笔账款的可收回性。
答案：1. 这笔账款能够拖欠超过一年的原因可能是客户的付款能力出现了问题，或者是企业与客户之间存在纠纷导致付款延迟。
2. 这笔账款存在坏账风险，因为长期拖欠的账款可能无法收回。
审计师需要评估客户的付款能力和企业与客户之间的纠纷情况，以确定坏账风险的大小。
3. 为评估这笔账款的可收回性，审计师可以采取以下审计程序：a. 与客户进行沟通，了解付款延迟的原因和客户的付款计划。
b. 对客户的财务状况进行调查，评估其付款能力。
c. 检查与客户之间的合同和协议，了解是否存在纠纷。
d. 对相关的客户账户进行抽样检查，确认账款是否存在实际收款记录。
e. 与其他相关方进行沟通，了解对该客户的付款情况有何了解。
自考审计复习题及答案
自考审计复习题及答案一、选择题1. 审计的基本概念是什么？A. 财务报表的审核B. 内部控制的评估C. 经济活动的监督D. 所有上述选项答案：D2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 保密性答案：D3. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估的主要目的是什么？A. 确定审计风险B. 减少审计成本C. 确定审计范围D. 保证审计结果的准确性答案：A4. 审计报告的类型有哪些？A. 标准无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 所有上述选项答案：D5. 以下哪项是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 所有上述选项答案：D二、判断题1. 审计的目的是为了发现和纠正错误和舞弊。
（错误）2. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。
（错误）3. 审计人员在审计过程中必须保持独立性和客观性。
（正确）4. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（错误）5. 审计人员可以通过询问被审计单位的员工来获取审计证据。
（正确）三、简答题1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和专业胜任能力原则。
2. 请解释什么是内部控制，并说明其重要性。
答案：内部控制是指被审计单位为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、保护资产安全以及提高经营效率而建立的一系列政策和程序。
内部控制的重要性在于它可以帮助防止和发现错误和舞弊，确保组织资源的有效使用。
四、案例分析题某公司在进行年度财务审计时，审计人员发现以下情况：- 公司财务报表中的销售收入与实际销售记录不符。
- 公司的部分存货记录与实际库存不符。
- 公司存在未记录的现金交易。
请分析上述情况可能涉及的审计问题，并提出相应的审计建议。
答案：上述情况可能涉及的审计问题包括财务报表的准确性问题、存货的完整性问题以及现金交易的合规性问题。
审计建议包括：- 对销售收入和实际销售记录进行详细核对，查找差异原因。
内部审计复习题2014(红色字为不确定选项)
内部审计复习题一、单选题1.内部审计活动的主要功能是（ B ）A．协助外部审计师，以便减少外部审计费 B．充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动C．充当审计委员会的研究助手 D. 开展研究，以便协助取得更有效率的业务2．以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（ D ）A.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿B．内部由于预算限制而缩小审计范围C．内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D．内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计3．（ D ）时期的司会是我国内部审计的最初萌芽。
A东周 B战国 C春秋 D西周4．我国审计监督体系中，不包括（A ）A. 后续审计B. 注册会计师审计C. 内部审计D. 政府审计5.（ B ）年，中国内部审计协会首批颁布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和10项内部审计具体准则。
A.2002B.2003C.2000D.20016．从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（ D ）A. 确认已公布的财务报表的准确性 B．确认可以检查出的舞弊活动C. 确认组织遵守法律规定 D．确认对日常的业务进行合理的控制7．内部审计活动包括以下哪项（ C ）A. 确认服务B. 咨询服务C. 确认服务和咨询服务D.既不是确认服务也不是咨询服务8．当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（ C ）A．直到审计范围限制消除后才实施审计B. 对于审计范围受限的业务要多加审计C．将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通 D．对此审计业务安排更多有经验的人员9．内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。
业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。
以下哪项反应时不恰当的（ C ）A. 与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。
审计考试 选择题 49题
1. 审计的基本目的是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 提高公司的市场价值C. 增加公司的收入D. 减少公司的税务负担2. 审计师在进行审计时，最重要的原则是什么？A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 透明性3. 审计报告的类型不包括以下哪一种？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 乐观意见4. 审计证据的可靠性主要取决于什么？A. 证据的来源B. 证据的数量C. 证据的格式D. 证据的颜色5. 审计师在审计过程中应避免的偏见类型不包括以下哪一种？A. 确认偏误B. 选择偏误C. 记忆偏误D. 时间偏误6. 审计风险模型中的控制风险是指什么？A. 内部控制系统的有效性B. 审计师的专业能力C. 客户的财务状况D. 市场的不确定性7. 审计师在进行实质性测试时，主要关注的是什么？A. 内部控制的有效性B. 财务报表的准确性C. 管理层的诚信D. 公司的市场表现8. 审计师在评估重大错报风险时，应考虑的因素不包括以下哪一种？A. 公司的行业环境B. 公司的财务状况C. 公司的历史表现D. 公司的地理位置9. 审计师在审计过程中应遵循的职业道德不包括以下哪一种？A. 保密性B. 诚信C. 勤奋D. 乐观10. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定11. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定12. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定13. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定14. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定15. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定16. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定17. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定18. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定19. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定20. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定21. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定22. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定23. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定24. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定25. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定26. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定27. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定28. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定29. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定30. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定31. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定32. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定33. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定34. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定35. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定36. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定37. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定38. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定39. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定40. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定41. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定42. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定43. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定44. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定45. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定46. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定47. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定48. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定49. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的压力？A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝并保持独立性D. 视情况而定答案：1. A2. A3. D4. A5. D6. A7. B8. D9. D10. C11. C12. C13. C14. C15. C16. C17. C18. C19. C20. C21. C22. C23. C24. C25. C26. C27. C28. C29. C30. C31. C32. C33. C34. C35. C36. C37. C38. C39. C40. C41. C42. C43. C44. C45. C46. C47. C48. C49. C。
初级审计师-不定项选择题(精选试题)
初级审计师-不定项选择题1、审计风险的构成要素包括：A.经营风险B.固有风险C.控制风险D.分析性检查风险E.实质性检查风险2、常用的分析性复核方法有：A.比较分析法B.比率分析法C.实地观察法D.趋势分析法E.报表审阅法3、下列关于审计证据的说法中，正确的有：A.审计证据越可靠，证明力越强B.审计证据的客观性与取证程序、方法、审计人员的工作态度密切相关C.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度D.审计证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序E.审计人员发表审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，因此审计证据越多越好4、内部控制的构成要素有：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督5、审计质量管理的对象包括：A.审计行为B.审计人员C.被审计单位D.审计环境E.上级审计机关6、常用的验证应收账款余额真实性的程序有：A.实地观察批准赊销信用与发货是否相互独立B.函证应收账款余额C.询问负责应收账款的会计人员D.检查应收账款账务处理的及时性E.审查销售合同、销售发票、货运单据等原始凭证7、在对被审计单位的库存材料进行监盘时，审计人员应当：A.亲自制定盘点计划B.全程参与库存材料的盘点，并对盘点质量负责C.抽查盘点记录，复核材料的数量、单价、金额等D.鉴定材料的所有权E.注意检查材料的质量，必要时请专家鉴定8、下列审计程序中属于对采购与付款循环内部控制测试的有：A.运用分析性复核方法检查应付账款期末余额变动的合理性B.抽查应付账款明细账，证实应付账款会计记录内部控制的有效性C.抽取部分支票，检查授权签字情况D.实地观察验收与仓库保管职责的分离情况E.运用函证方法检查应付账款期末余额的正确性9、审计人员审查决算日以后若干天的购货发票，关注其日期，并审查相应的收货记录，查明入账时间是否正确，其目的是证实：A.应付账款的存在性B.有无未列报或未入账的应付账款C.应付账款分类的准确性D.应付账款的合法性E.应付账款总体的合理性10、融资租入固定资产的审查要点包括：A.租赁合同是否合法合规B.计价是否正确C.支付租金的账务处理是否正确D.是否按期计提折旧及其计算是否正确E.合同到期的，所有权转移是否按原定条件执行。
审计测验练习题
审计测验练习题一、选择题1. 下列哪项不是审计的目标之一？A. 发现并纠正错误和欺诈行为B. 评估财务报表的准确性和公允性C. 发现经营活动中存在的风险与机会D. 判断企业是否具备可持续发展的能力2. 下列哪项不是内部控制的目标之一？A. 资产保护B. 财务报表的准确性和公允性C. 经营活动的效率与效益D. 发现和纠正错误和欺诈行为3. 以下哪项不属于审计师需要保持的核心价值观？A. 保持独立性和客观性B. 保密客户的商业信息C. 遵守专业道德准则和法律规定D. 提供客观而准确的审计意见二、判断题1. 审计师在进行审计工作时，必须具备相关的法律和财务知识，并按照相关法律法规进行审计。
A. 对B. 错2. 内部控制的目标之一是保护企业的资产。
A. 对B. 错3. 审计师进行审计工作时，必须始终保持独立性和客观性，不受任何利益干扰。
A. 对B. 错三、简答题1. 请简要介绍一下审计的基本流程。
（答案略）2. 内部控制是什么？为什么企业需要建立有效的内部控制制度？（答案略）3. 审计师的独立性和客观性为什么非常重要？可能出现的利益冲突有哪些？（答案略）四、案例分析阅读下面的情景并回答问题。
某公司的审计师发现该公司的财务报表中存在多处错误和欺诈行为的迹象，并据此形成了不合格意见。
然而，公司的高管要求审计师修改审计意见，并威胁会终止与该审计师事务所的合作。
1. 审计师应该如何应对公司高管的要求？（答案略）2. 审计师在面临高管的威胁时应该如何保护自己的独立性和客观性？（答案略）3. 请提出一些建议，以帮助公司改善其内部控制制度，并避免类似的错误和欺诈行为。
（答案略）总结：通过本次审计测验练习题，我们对审计的目标、内部控制、审计师的核心价值观等方面进行了回顾和思考，并通过案例分析考察了实际应用能力。
希望通过这些练习题，您对审计的相关知识有了更深入的理解。
审计是一项重要的职业，需要审计师具备专业知识和道德素养，始终保持独立性和客观性，为各类组织提供准确和可靠的审计意见，从而保证财务报表的准确性和公允性，维护金融市场的稳定和健康发展。
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内部审计复习题一、单选题1.内部审计活动的主要功能是（ B ）A．协助外部审计师，以便减少外部审计费 B．充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动C．充当审计委员会的研究助手 D. 开展研究，以便协助取得更有效率的业务2．以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（ D ）A.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿B．内部由于预算限制而缩小审计范围C．内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D．内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计3．（ D ）时期的司会是我国内部审计的最初萌芽。
A东周 B战国 C春秋 D西周4．我国审计监督体系中，不包括（A ）A. 后续审计B. 注册会计师审计C. 内部审计D. 政府审计5.（ B ）年，中国内部审计协会首批颁布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和10项内部审计具体准则。
A.2002B.2003C.2000D.20016．从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（ D ）A. 确认已公布的财务报表的准确性 B．确认可以检查出的舞弊活动C. 确认组织遵守法律规定 D．确认对日常的业务进行合理的控制7．内部审计活动包括以下哪项（ C ）A. 确认服务B. 咨询服务C. 确认服务和咨询服务D.既不是确认服务也不是咨询服务8．当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（ C ）A．直到审计范围限制消除后才实施审计B. 对于审计范围受限的业务要多加审计C．将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通D．对此审计业务安排更多有经验的人员9．内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。
业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。
以下哪项反应时不恰当的（ C ）A. 与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。
B．考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计C．鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束审计D．将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务10.内部审计开展的审计类别中，一般不包括（ D ）A. 经营审计B. 财务审计C. 专项审计D.财务报表审计11.（C ）年，中国内部审计学会成立A. 1989B. 1988C. 1987D. 198612.以下不属于审计证据的主要分类是（ A ）A.按审计目标进行的分类B. 按审计程序进行分C. 按审计证据的证明力进行分类D. 按来源分类13.用来估计总体中的错误金额的抽样称为( C )。
A. 属性抽样B. 统计抽样C.变量抽样D. 非统计抽样14．在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（ D ）A．采购订单 B. 采购申请 C．供应商对账单 D. 供应商发票15.内部控制测试中，不包括（C ）A. 观察B. 询问C. 编制流程图D.文档检查16.内部控制是经济实体内部实行经济管理的一种控制手段和方法,内部控制的目标不应包括( A )。
A. 保证企业获取盈利B. 保证业务活动按照适当的授权进行C. 保证账面资产与实存资产定期核对相符D. 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权17.对内部控制制度有评价、建议责任的是（D ）A.财务主管B. 高级管理层C. 董事会D.内部审计机构18.采用系统选样法从连续编号的发票中每20张抽取1张进行审查，在抽取样本时，确定随机起点为凭证编号的第5号，则抽取的第5张凭证的编号应为( A )号。
A. 105B.65 C40. D.13519.审计人员决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查，这种选择方法称为( B)。
A.分层选样B.系统选样C. 随机选样D.属性抽样20.下列( B )的抽样审查属于变量抽样。
A．确认发运单是否附有发票副本B．比较销货发票副本与相关发票单上的金额差异C．确认销货发票是否附有发运单副本D．确认赊销是否经过批准21．首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括（ A ）A．与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通B．监督内部控制流程的建立C. 保持组织的治理过程D．仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估22．在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任（ A ）A. 确定适当的经营性标准制定的程度B．证实资产的存在性C．审核经营性信息的可靠性D．证实资产价值的准确性23．审计人员最有可能评估为风险最低的电子商务项目是哪个（ B ）A．包含了组织策略下的电子商务系统的计划，设计和运行的集合B．考虑政府的和调整的需求，和其他风险评估中的外部因素C．要求外部卖主提供集体服务D．从事软件的安全性和交易过程的准确性24．下列哪项最不能作为一个好的遵从环境的例证（ D ）A. 制定反映地区条件、法律和规章的全球达标程序的国际性公司B．创造组织宪章和对运行达标程序负责的鉴定人员的公司C. 行为准则在相关事宜上向雇员提供指导的公司D. 奖赏员工旅游假期为了获得纳税上的优惠的公司25．管理层对于内部审计活动的作用观点由下列因素决定，除了哪项（ D ）A. 组织文化B．独立的审计师的偏好C. 内部审计人员的能力D．国家当地的条件和习惯二、多选题（）1.内部审计开展的审计类别中，一般包括（ABCD ）A. 经营审计B. 财务审计C.任期经济责任审计D. 专项审计E.财务报表审计2.趋势分析法的主要运用形式有（ ABCDE ）A. 若干期资产负债表项目变动趋势分析B. 特定项目若干期数据的变动趋势分析C. 若干期资产负债表或利润表项目构成比例的变动趋势分析D. 若干期财务比率变动趋势分析E.若干期利润表项目变动趋势分析3.根据影响证据证明力的因素，具有较强证明力的情况有（AE ）A.有佐证证据提供支持B. 产生证据的系统内部控制薄弱C.主观D. 口头E. 及时4.内部控制的固有限制有( ABDC E )A. 执行人员屈从于外部压力而失效B. 一般仅对常规业务活动而设计的C. 有关人员内外勾结、内外串通而失效D. 执行人员滥用职权而失效E. 设计和运行受制于成本与效益原则5.中国内部审计准则体系中的内部审计基本准则，主要内容包括（ ABCDE ）A.作业准则B.一般准则C. 总则D.报告准则E.内部管理准则6.规划阶段怎样选择审计项目的基本方法有( ACE )A. 突出问题审计法B.调查问卷法C.风险评估法D. 询问法E.管理层战略目标实现法7.下列审计证据，属于内部证据的是（ BCDE ）A. 函证形成的审计证据B. 复算形成的审计证据C. 详细测试形成的审计证据D. 通过询问获取的审计证据E. 浏览形成的审计证据8.内部审计开展的审计类别中，一般包括（ BCDE ）A. 财务报表审计B. 财务审计C.经营审计D. 专项审计E. 任期经济责任审计9.趋势分析法的主要运用形式有（ ABCDE ）A.析特定项目若干期数据的变动趋势分析B. 若干期利润表项目变动趋势分析C. 若干期资产负债表或利润表项目构成比例的变动趋势分析D. 若干期财务比率变动趋势分析E. 若干期资产负债表项目变动趋势分10.中国内部审计准则体系中的内部审计基本准则，主要内容包括（ ABCDE ）A.作业准则B.内部管理准则C. 总则D.报告准则E. 一般准则11.内部自我质量控制包括（AD ）A．内部审计督导 B．内部审计人员专业胜任能力C．内部审计机构质量控制 D．内部审计项目质量控制12.审计通知书的主要内容有（ACD）A.审计依据B. 审计风险C.审计时间D. 审计目的和范围13.内部审计机构的独立性主要受到以下（ABC ）因素的影响。
A.董事会或最高管理层的支持B.内部审计机构的管理体制C.内部审计机构负责人的权责范围D.内审活动受到的外在压力以及干涉程度14.风险管理包括了（ABC ）主要阶段A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险接受15.以下（ACD ）项活动旨在为内部审计部门的成效提供反馈意见？A.恰当监督B.恰当培训C.内部评估D.外部评估16.分析性复核的主要方法有（ABD ）A.比率分析法B.结构分析法C.因素分析法D.趋势分析法三、判断题1.年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次之间是由大到小、由具体到总括的关系，在每项内部审计工作中都必须具备这三个层次的审计计划。
（T ）2. 被审计单位承诺书一般随审计通知书送给被审计单位管理层，并在审计开始时把经过法人代表和财务负责人签名的承诺书交给内部审计师。
（T ）3.建设项目审计的特点之一是体现了财务审计与效益审计的融合。
（F ）4.内部审计活动应当按照审计计划的安排进行，但内部审计人员可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。
（T ）5.审计项目档案卷内文件材料按备查性材料\证明性材料、结论性材料、立项性材料、先后次序排列。
（F ）jzlb6.审计档案的所有权归组织而不是被审计单位或实施内部审计工作的审计人员。
（T ）7.设计健全的内部控制可避免因为相关人员的串通、共谋等导致的审计失败。
（ F ）8.内部审计与外部审计不可以相互交流审计报告和管理建议书。
（F ）9.审计机构负责人不当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导（T ）10.审计项目负责人不对审计项目的管理负领导责任。
（F ）11.审计通知书是内部审计人员在实施内部审计活动之前与被审计单位沟通的媒介，应在开始审计工作前送达被审计单位，不必抄送组织内部的其他部门。
（ F ）12.审计电子文件材料的归档方式主要是逻辑归档和物理归档，物理归档是指在计算机网络上进行，不改变原存储方式和位置而实现的电子文档向组织档案部门移交的过程。
（ F ）13.将审计报告征求意见稿送被审计单位征求意见，被审计单位对审计报告有异议时，内部审计师应坚持审计报告的观点，不予妥协。
（T ）14.建立健全风险管理机制并使之有效运行，是组织管理层的责任，内部审计师不应参与风险管理的建立和运行。
（ F ）15.后续审计是内部审计有别于社会审计的重要特征之一。
（T ）。