财务会计学 第二章 货币及应收项目作业
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第二章货币资金及应收项目
第一部分货币资金
一、单项选择题
1.企业流动性最强的货币资产是( )
A.库存现金
B.银行存款
C.银行汇票存款
D.其他货币资金
2.我国企业会计实务中的现金是指( )
A.库存现金
B.库存现金和银行存款
C.库存现金和有价证券
D.库存现金,银行存款和有价证券
3.现金清查的主要方法是( )
A.核对账目
B.实地盘点
C.技术推算
D.查账
4.现金清查中发现的长款和短款,在未查明原因前,应先记入( )
A.待处理财产损益账户
B.其他应收款或其他应付款账户
C.营业外收入或营业外支出账户
D.财务费用账户
5..对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应( )
A.在编制”银行存款余额调节表”的同时入账
B.待有关结算凭证到达晨入账
C.根据自制原始凭证入账
D.根据”银行对账单”记录金额入账
6.凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用( )
A.托收承付结算
B.委托收款结算
C.银行汇票结算
D.商业汇票结算
7.企业与银行对账时”银行存款日记账”余额与”银行对账单”余额不相等( )
A.肯定记账有错误
B.一定有未达账款
C.可能是记账有误,也可能存在未达账项
D.肯定记账无错误
二、多项选择题
1.下列结算方式中,同城和异地均可使用的结算方式是( )
A.支票结算
B.商业汇票结算
C.托收承付结算
D.委托收款结算
E.银行汇票结算
2.下列结算方式中适用于同城结算的是( )
A.银行本票
B.商业汇票
C.委托收款
D.托收承付
E.银行汇票
3.下列款项属于未达账项的有( )
A.企业已记银行存款增加,而银行尚未收款入账的款项
B银行已记企业存款增加,而企业已经收款入账的款项
C.银行已记企业存款减少,而银行也付款入账的款项
D.银行已记企业存款减少,而企业尚未付款入账的款项
E.企业已记存款减少,而银行尚未付款入账的款项
三、判断题
1.货币资金是企业生产经营的起点和终点,是持续经营的前提. ( )
2.企业购入价值2000元的包装物,可以用现金支付. ( )
3.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金. ( )
4.未达账项造成企业和银行双方账面余额的差异,可以根据银行存款余额调节表对企业,银行存款进行账面调整. ( )
5.企业的银行存款日记账和总账均由出纳员负责登记和管理. ( )
四、业务题
1.某企业20xx年5月31日银行存款日记帐余额为898507.33元,银行对账单的企业存款余为898631.36元。经查对,发现以下未达账项:
(1)28日企业委托银行收取的货款361.20元,银行已经入账,企业尚未入账.
(2)29日企业送存支票236.76元,银行尚未登记入账.
(3)30日银行已代付水费125.75元,但转账付款通知尚未送达企业.
(4)30日企业开出转帐支票125.34元,银行尚未收到支票办理转账.
要求:根据上述资料,编制银行存款余额调节表.
2.光明公司发生如下经济业务,请编制会计分录。
(1)1月6日委托当地银行将50,000元汇往采购地银行设立专户。
(2)1月15日收到采购员交来发票等单据,共采购各种材料物资30,000元,增值税5100元。余额转回。(3)1月31日,公司进行现金盘点,发现现金长款30元,原因待查。
(4)2月8日,公司在现金清查中发现现金短款50元,原因待查。
(5)2月10日,经查公司长款原因不明,经批准转入营业外收入;短款系出纳员责任,由其赔付。(6)公司下属购销部门经核定定额备用金为2000元。购销部门向财会部门报销,实际开支1200元,经核定无误,报销并补足备用金。请列出拨付款项及报销的分录。
第二部分应收及预付款项
一、单项选择题:
1、一张5月26日签发的30天的票据,其到期日为()。
A.6月25日B.6月26日
C.6月27日D.6月24日
2、下列项目中,按照企业会计准则的规定,销售企业应当作为财务费用处理的是()。
A.销售方发生的销售折让B.销售方发生的商业折扣
C.购货方获得的现金折扣D.购货方放弃的现金折扣
3、某企业赊销商品一批,商品标价10 000元,商业折扣20%,增值税税率为17%,现金折扣条件为2/10,n/20。企业销售商品时代垫运费200元,若企业应收账款按总价法核算,则应收账款的入账金额为()元。
A.9 560 B.9 360 C.11 700 D.11 900
4、某企业按赊销百分比法计提坏账准备。2007年赊销金额为500 000元,根据以往资料和经验,估计坏账损失率为6%,企业在计提坏账准备前坏账准备科目有借方余额1 000元。该企业2007年应提的坏账准备金额为()元。
A.30 000 B.31 000 C.0 D.29 000
5、下列各项中,不通过“其他应收款”科目核算的是()。
A.应向购货方收取的代垫运杂费B.应收的违约金罚款
C.应向职工收取的各种垫付款项D.应收出租包装物的租金
6、不单独设置“预付账款”科目的企业,对其预付给供货单位的货款,应记入()。
A.“应收账款”账户的借方B.“应付账款”账户的借方
C.“应付账款”账户的贷方D.“其他应收款”账户的贷方
7、在采用总价法确认应收账款入账金额的情况下,销售方应将其给予客户的现金折扣计入()。
A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出
8、企业在销售产品、商品、材料及对外提供劳务的过程中形成的债权,一般用()账户核算。A.预收账款B.应收账款C.其他应收款D.应收票据
9、下列各项中,应计入“坏账准备”账户贷方的有()。
A.过去已确认并转销的坏账的收回B.确认坏账损失
C.转销无法支付的应付账款D.冲销多提的坏账准备
10、某工业企业销售产品每件120元,若客户购买100件(含100件)以上可得到每件20元的商业折扣。某客户2007年12月10日购买该企业产品100件,按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。适用的增值税率为17%。该企业于12月29日收到该笔款项时,应给予客户的现金折扣为()元。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
A.0 B.100 C.117D.1 100
二、多项选择题: