审计学第二次任务第一题

答： 该单位在库存现金管理上存在的问题有： 1、现金管理不合理、帐务不清楚。出纳人员对手续不完备的凭证都先 付款，不符合现金管理办法。建议加强企业现金管理制度，加强对出纳 人员的监督，以杜绝再出现类似的情况； 2、现金帐处理务不及时。出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。导 致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。建议应督促财务人 员实行“日清日结”的帐务习惯，及时将现金收支帐务登记清楚。 3、现金帐与实际盘点的金额不一致。出纳现金帐目混乱，现金余额与 实际盘点不相等。为确保现金“帐实相符”，应加强对出纳人员的管 理，应督促出纳日清日结，并对其所做帐务进行清查，以追查现金帐实 不符的原因。若有违法行为，则需按规定追究责任。 附：现金盘点表
NL公司库存现金盘点核对记录
账面检查核对记录
实有现多盘点记录
项目 行次 金额/元 备注
面额
张数
金额/ 元
被审计 单位
NL公司
100
9
900
盘点日 2009年1月15日 期
15 750
盘点期 间期初 1 1981.32
50
20
余额
本期间
凭证起
号
10
20 200
本期间
凭证止
号
50 250
本期间
凭证借 方合计
2
（-）
09.1.1
3276
至盘点 日止收
2
入
40
80
本期间
09.1.1
凭证贷 方合计
3
3075.86
至盘点 日止支
1
（-）
出
20
20
Baidu Nhomakorabea
现金账
本期间 末应有 余额
4=1+23
2131.5
面余额 为
1244.5
0.5
元
5
10
5
未记账
收款合 计
5
（+）
2520 0.2
10
2
未记账
付款合 计
1. ［资料］2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进 行突击审计。经过清点，实际库存情况如下： (1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元 币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。 (2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元； (3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付 款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为 1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82 元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。 ［要求］请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理 上存在什么问题，提出审计意见。
6
（-）
1556 0.1
15 1.5
盘点日 应有现 7=4+5-6 3095.5 实存现金合计 2208.5 金余额
实存现 金-应 有现金
8
-887
负数为 盈亏
差异说明：
其他因素： 1167.5