如何加强企业资金管理和风险控制

如何加强企业资金管理和风险控制

邯邢冶金矿山管理局财务部梁丽

[摘要] :随着全球化经济的发展,企业面临着更多的机遇和挑战｡资金是企业生产经营正常开展的基础，可喻为企业赖以生存的“血液”，是企业生产经营的源泉和正常运转的根本保证。而资金管理是企业生产经营的核心，企业的经营活动实质上就是资金的周转过程。衡量一个企业的经营管理水平和经营效益好坏，主要是看企业资金管理状况。在当前激烈的市场竞争中，加强企业的资金管理，合理运用资金，提高资金的使用效果，是提高企业经济效益的一项重要任务。但是，现阶段我国企业普遍面临资金使用效益低下的突出问题。如何把企业现有资金用好、用活，解决好资金的筹集、使用和分配等问题，就显得十分重要。本文试从当前企业在资金管理过程中存在的问题出发，针对这些问题，提出了一些对策和建议。

[关键词]资金；资金管理；风险控制

一、资金对企业的重要作用和意义

任何一个企业，为了保证生产经营的正常进行，满足日常业务活动的需要，必须持有一定数量的资金。资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身)。它是企业进行生产､经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具

有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现｡只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益｡因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义｡

1.企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节｡管住资金,可以管住企业的大部分经营活动｡因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力｡

2.加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊｡因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一｡加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入､支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生｡

3.加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益｡企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理｡过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费｡过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响｡因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理｡

二、现阶段企业资金管理存在的风险和问题

（一）资金配置不合理

很多企业在对外投资时缺乏科学调研，事前未对投资项目情况、投资方向和投资方式进行详细深入的分析，缺乏对相关政策、项目发展前景、财务和风险的分析和评价，决策随意性大。

（二）资金筹措不理性

企业缺乏对资金需用量的科学预测，认为筹集的资金数量越多越好，而忽略了资金的时间价值和企业资产结构的合理比例，使企业陷入负债经营的恶性循环之中，企业之间或企业与银行之间形成了多角债务关系，严重制约了企业的正常运转。筹资渠道仍依靠银行贷款为主，单一资金筹措方式，加之对适应现代企业的筹资方式缺乏了解和认识，很少考虑筹资风险，缺乏资金筹措方面的风险预测机制，最终导致生产或项目处于瘫痪或半瘫痪状态。

（三）资金使用不科学

资金使用结构不合理，一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足，财务风险较高。另外，流动资金内部各项目之间的分配也不尽合理，造成资金使用效益低下。

（四）管理制度不健全

随着国内经济的快速增长和发展，企业的集团化也越来越明显。但我国企业集团化管理的经验和国外比较明显不足，在资金的管理上表现为企业快速增长需要资金集中管理和统一调度，但企业内部资金需求和集中管理不协调的矛盾突出。企业各下属单位为逃避现金管理，使用多个户头，截留各种收入资金，不上缴集中管理；同时企业集中资金管理和分配给各下属单位的资金与生产需求等不符，导致矛盾增加。企业由于不注重自身的内部管理，导致企业内部控制的不完

善，没有很好地执行内部牵制原则，从而不能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。

（五）监督措施不完善

目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用，缺乏事前、事中的严格监督。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制相脱节。

三、完善企业资金管理和风险控制措施的若干建议

（一）健全管理机制

在资金管理中，首先要健全管理机制。在企业内部设置资金管理的相应最高权力机构，如：项目投资管理委员、资金预算管理委员会等，企业的重大项目从立项、评价、审批资金项目必须经该委员会批准，资金预算计划经它批准方能实施；其次，严格资金的审批制度，保证重点建设项目的资金需要，压缩非生产性开支和计划外开支，再次，在财务部门内部设置专职资金管理人员，定岗定员进行专门管理。

（二）强化资金计划约束

建立资金的动态调控体系确定资金的合理需要量是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点，也是难点。从财务会计稳健原则角

度来说，编制资金计划，建立资金的动态调控体系是解决此问题较好的方法。加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。

（三）做好资金核算工作

下大力气抓好资金核算工作是实行资金有效管理的关键。在资金管理中，只有当会计核算准确方能如实反映企业财务状况和经营成果，在进行经营、理财、投资、信贷等决策利用提供的会计信息对备选方案进行分析，通过比较、评价，从中选出最佳方案。

（四）提高资金管理人员的素质

采取多渠道、多层次对资金管理人员进行培训，及时对资金管理人员进行新政策、新制度的培训，使他们及时掌握了解资金管理的新手段、新方法，同时提高执行政策、落实政策的能力，转变观念，确立先进的理财思想，为企业的资金管理机制的高效率运行奠定基础。

（五）健全资金管理规章制度

1.结合实际，制定出操作性强的规范各项收支运作的方法、程序，堵住资金流程中的“跑、冒、滴、漏”现象，把各层次、各项目的资金指标纳入考核分析体系，与各责任单位的经济效益挂钩，奖优罚劣，改善资金管理。

2.改进资金管理手段，广泛应用计算机技术。通过配置计算机、建立局域网，在资金预算编制、执行情况、信息反馈等方面统一使用应用软件，提高日常