信用社银行票据交换问题种种
信用社(银行)通存通兑业务管理办法
农村信用社通存通兑业务管理办法为了充分发挥农村信用社电子计算机的网络优势，不断完善和提高我市农村信用社网络服务功能，增强在同行业中的竞争力，根据我市农村信用社业务发展的需要，结合“省农村信用社综合业务网络系统”的特点，特制定本办法。
第一章基本规定第一条通存通兑业务是农村信用社综合业务的组成部分，是借助计算机网络实现异地资金实时划拔清算的业务方式。
凡是在农村信用社各通存通兑网点开立储蓄存款帐户的单位和个人，均可申请办理通存通兑业务。
第二条办理通存通兑业务的条件（1）凡是在辖内营业网点开立储蓄存款帐户的客户，需要将资金存入辖内开通通存通兑业务的储蓄存款帐户，即可办理资金业务的通存通兑。
第三条办理通存通兑业务的范围：（1）整存整取定期储蓄存款的销户；（2）活期储蓄存折的存款、取款；（3）定活两便储蓄存款销户；（4）活期储蓄存单的销户；（5）活期储蓄存折补登折；（6）零存整取储蓄存款的续存；（7）定、活期储蓄存单的口头挂失；以上业务不含代办站。
第四条通存通兑方式（1）现金结算通存通兑（2）双方转帐结算通存通兑（3）三方转帐结算通存通兑第五条科目使用（1）4316通存通兑业务款项该科目用于核算通存通兑差额资金的核算，当天资金清算后该科目余额为零。
系统已经为各网点自动开立了一个“通存通兑差额户”，为了实现自动挂帐，帐号序号固定为9001。
如城区联社营业部为91401000043160900180。
（2）441社内往来非独立核算的储蓄所或信用分社与管辖信用社之间的往来使用本科目，本科目用于通存通兑差额款项的核算。
（3）117存放联社款项信用社同管辖信用联社之间的往来，信用社使用本科目，本科目用于通存通兑差额款项的核算。
（4）116存放其他同业款项各联社之间的往来，联社营业部使用本科目，本科目用于通存通兑差额款项的核算。
（5）232同业存放款项各联社之间的往来清算中心使用本科目，本科目用于各联社之间通存通兑差额款项的核算。
农信银考试保过题
题库（注：答案为1或者2的是判断题，1正确，2错误）1,( )是指收到在本行开户的收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据或支付结算凭证.,a,提出借方票据,b,提出贷方票据,c,,d,,答案,a2,（）是指在人际交往过程中所具备的基本素质，交际能力。
,a,基本礼仪,b,服务礼仪,c,岗位职责,d,社交礼仪,答案,d3,（）是人们在社会交往中逐渐形成的每个人必须要遵守的规范与准则。
从个人修养的角度来看，是一个人内在修养和素质的外在表现。
,a,基本礼仪,b,服务礼仪,c,岗位职责,d,社交礼仪,答案,a4,（）户是根据业务管理需要建立的用于核算内部资金往来的账户。
,a,内部账户,b,表外账户,c,存款类账户,d,贷款类账户,答案,a5,( )是经国务院授权的利率主管机关，代表国家依法行使利率管理权，其他任何单位和个人不得干预。
,a,银监局,b,财政局,c,中国人民人行,d,,答案,c6,（）是指待发行的印有固定面额的特定凭证，如国库券、金融债券等。
,a,重要空白凭证,b,有价单证,c,票据,d,,答案,b7,（）是指对黑龙江省农村信用社营业网点预先无任何征兆，突然发生扰乱正常营运，事后有一定影响、危害的事件做出的应急处理。
,a,重大事件,b,突发事件,c,一般事件,d,安全事件,答案,b8,（），是指同一城市（或区域）各金融机构对相互代收、代付的票据，按照规定时间和要求通过人民银行指定的票据交换集中场所进行交换并清算资金的一种经济活动。
一般由当地人民银行统一组织实施，并按照人民银行有关规定办理。
,a,同城票据交换,b,支票影像交换,c,现代化支付,d,农信银,答案,a9,（），通常是指人的外观、外貌，是人举止风度的外在表现。
,a,长相,b,仪容仪表,c,服装,d,微笑,答案,b10,（）不是汇票的必须记载事项。
,a,表明“汇票”的字样,b,无条件支付的委托,c,确定的金额,d,付款人账号,答案,d11,（）不是银行本票的必须记载事项。
同城票据交换存在的问题及解决对策
同城票据交换存在的问题及解决对策作者：张淑芳来源：《商场现代化》2016年第21期摘要：首先简介了同城票据交换的含义和基本规定，然后阐明了中国人民银行县级支行同城票据交换存在的四个方面的主要问题，并以此为基础进一步提出了有效解决中国人民银行县级支行同城票据交换工作中存在问题的三项对策。
关键词：中国人民银行县级支行；同城票据交换；问题；对策一、同城票据交换及其有关规定1.同城票据交换所谓同城票据交换，是指位于同一座城市或者同一个区域的各家商业银行，为了提高票据结算的效率，集中在规定的时间和固定的场所，交换互相之间在办理业务过程中收到的代付票据和代收票据，仅就其差额通过在中国人民银行开立的存款准备金账户进行转账清算的做法。
2.同城票据交换的有关规定（1）参与同城票据交换的票据被称为交换票据。
交换票据可以进一步细划为两种，一种是借方票据，如汇票、本票、支票等票据以及托收凭证、财政拨款专用凭证、特种转账借方凭证等凭证和一般缴款单；另一种是贷方票据，如特种转账贷方凭证、财政直接支付或者拨款凭证、电汇凭证等凭证和进账单。
（2）同城票据交换具体包括贷记和借记这两类业务。
二者的区别，一是前者是付款方、后者则是收款方通过本行的行内系统发起；二是前者是贷记、后者则是借记付款方客户账户的支付业务。
基于此，可以得出如下结论，即当某商业银行提入的是贷方票据而提出的是借方票据时，属于别行付款、某行收款的情况；反之，当某商业银行提出的是贷方票据而提入的是借方票据时，属于别行收款某行付款的情况。
（3）一个完整的同城票据交换流程，需要顺序经过以下六类人员的操作，才能办理完毕。
具体如下：前台柜员→票据交换员→业务主管→凭证录入员→结算处理员→结算业务主管。
在上述人员当中，只有票据交换员可以由商业银行外部的票递公司来兼任，其他人员则均需为商业银行的内部人员，并且他们之间的混岗操作是尤其需要严格禁止的。
（4）票据交换时提出的贷方票据和借方票据支持的业务需求分别是单一付款人对应多笔收款人以及单一收款人对应多笔付款人。
银行票据交换管理办法
银行票据交换管理办法（节选）第二条本办法所称的票据交换是指由银行组织的，通过票据交换机构采取清分机模式交换票据凭证（以下统称票据），清算代收、代付资金的行为。
第三条票据交换应当遵循“先付后收，收妥抵用，差额清算，银行不垫款”的原则。
第十一条票据交换业务印章管理（一）票据交换专用章由人民银行统一刻制，冠以行名、交换号及日期，作为重要业务印章按有关规定保管和使用。
（二）票据交换专用章：包括佛山票据交换专用章和广州票据交换专用章，该印章由支行专人保管使用，用于加盖提出交换的票据凭证、单证及退票理由书。
该印章应加盖在票据的左下方或空白处，不得遮盖磁码域、出票人印鉴、支票右上方账号和大小写金额。
（三）因票据交换章损坏、变形等原因须重新刻制的,各支行向总行提出书面申请，由总行统一向人民银行提出书面申请。
新的票据交换章启用的同时，旧的票据交换章作废。
作废的旧票据交换章应在二个工作日内锂角后上缴总行，由总行统一交回人民银行。
（四）因各种原因主动申请退出或被取消票据交换业务的支行，应在二个工作日内将“票据交换专用章”作锂角处理后上缴总行，由总行统一交回人民银行。
第十二条票据交换使用的票据、表单（一）我行同城票据交换提出业务只限于借方票据提出,通过票据交换清算资金的票据种类包括：支票、汇票、本票、其他借方票据；（二）打码流水清单：提出行使用磁墨打码机在提出票据上打印磁码的原始记录，由两联组成，一联送人行结算中心，一联由提出行存查；（三）批控制卡（批控卡）：是提出行完成一批（不超过200张）票据的打码后，磁墨打码机自动打印出来的该批提出交换票据金额汇总数的卡片。
此卡应放在该批票据前面,连同票据一并送人行结算中心，专供票据清分机自动核查该批票据是否平衡。
每场票据可以多批次按顺序放好提出；（四）提出总数卡（总数卡）：是提出行完成当场所有批次的提出票据的打码后，使用磁墨打码机打印的一张本行该场提出借方金额合计和贷方金额合计的卡片。
浅谈农村信用社银行承兑汇票业务风险及防范对策
月 ，先 后 多 次从 该信 用 社 骗 取 银 行 承 兑 汇票金 额 达 ３ ５ ０万 元 ； ２ ０ １ ０年 某信 用 社 在 办理 银 行 承 兑 汇 票 贴 现 业 务 中被 骗 金 额尽然 高达 ４ １ ５ ０万元 ， 等等 。一个个触 目惊心 的犯 罪事例 ，给银行和 企业造成 了严 重 的 经 济损 失。鉴 于此 ， 本文提 出了 有针对性 的 、 行之有 效的防范措 施 ， 以减 少票 据 风 险 的发 生 ，促 进 农 村 信 用 社 银 行 承 兑 汇 票 业务 健 康 发 展 。 银行承 兑汇 票业务存在 的主要
的 ，经银 行承兑 的并以承兑银行 为第一 责任 人 ， 承诺在 未来某一 约定的 日期 ， 无 条件 支付给 持 票人 一 定金 额 的远 期 汇
票 。 由 于银 行 承 兑 汇 票 不 仅 可 以优 化 银
行的资产 配置 ， 增加银行 利润 ， 而且 可 以 为企业拓 宽融资渠道 ， 降低融 资成本 ， 因 此 企 业 对 采 用银 行 承 兑 汇 票 作 为 结 算 方 式 的 要 求 越 来越 强 烈 。 开 办银 行 承 兑 汇 票业务的金 融机 构越来越 多，银行 承兑 汇票业务也 成 了商业银行新 的利润增 长
、
风 Байду номын сангаас
１ ． 道 德 风 险。 道 德 风 险是 银 行 的 少数
要手段 。二是票据调 包， 即用事先伪造好 的假票据替换 真票据。三是伪 造商品合
同、 增值 税 发 票 的 复 印 件 ， 骗 取 银 行 承 兑 汇票 ， 套取银行资金。 ３ ． 操作风险 。 操作风险主要表现在人 为 操 作 失误 方 面 。 人 为 操 作 失误 风 险 主 要指票据 经办人 员将背 书有误 的票据 予 以贝 占 现从 而形成的风险 。企 业在 申请 办 理银行承兑汇票贴现时， 常 因 为 票 据 背 书
2黑龙江省农村信用社农信银系统银行汇票业务操作规程
黑龙江省农村信用社农信银系统银行汇票业务操作规程(试行)第一部分业务处理手续第一章基本规定第一条农信银支付清算业务网络系统（以下简称农信银系统）银行汇票是出票社（行）签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
第二条参加农信银系统的农村信用社（含农村信用联社、农村合作银行、农村商业银行，下同）在签发银行汇票时，必须使用中国人民银行批准的银行汇票、汇票专用章和农信银资金清算中心有限责任公司（以下简称农信银中心）统一确定的编、核押系统。
第三条出票社（行）在办理签发银行汇票业务的过程中必须严格执行“印、押、证”分管制度。
第四条本操作规程适用于黑龙江省农村信用社通过农信银系统办理银行汇票业务的营业网点。
第二章会计科目设置第五条资产类科目及账户1124科目下设置“112401存放农信银中心款项”二级科目。
用于核算省中心存放在农信银中心清算的款项。
本科目增加时记借方，减少时记贷方，余额反映在借方。
第六条负债类科目及账户（一）262124农信银待处理应付清算款项：2621科目下设置“262124农信银待处理应付清算款项“二级科目。
262124科目设置“262124-2农信银待处理应付清算款项－银行汇票款”账户，用于核算办理银行汇票业务过程中收到的待解付的款项以及其他临时性存款。
本账户增加时记贷方；减少时记借方，余额反映在贷方。
262124科目设置“262124-3农信银汇票解付、退票应付款”账户，用于核算办理农信银银行汇票业务过程账户无法入账而临时挂账的款项，属于临时性过渡账户。
本账户增加时记贷方，减少时记借方，余额反映在贷方。
（二）244103汇出汇款：244103科目设置“244103-1农信银系统汇出汇款”账户，用于核算签发农信银银行汇票移存到省中心的款项。
签发银行汇票时记贷方，汇票结清或汇票退款时记借方，余额反映在贷方，此账户为省中心专用户。
第三章银行汇票的签发第七条出票社（行）签发银行汇票的账务处理（一）出票社（行）签发转账汇票时，会计分录：借：2011活期存款或相关科目（申请人户）贷：112402联社上存清算款项贷：51110201结算手续费收入（二）出票社（行）签发现金银行汇票时，会计分录：借：101101网点现金贷：243102应解个人汇款贷：51110201结算手续费收入借：243102应解个人汇款贷：112402联社上存清算款项（三）省中心会计分录：借：232301联社上存清算款项贷：244103－1农信银银行汇票款项第四章银行汇票的解付第八条代理付款社（行）办理银行汇票解付时，按以下情况进行处理：（一）持票人在本社（行）开户的，会计分录：借：112402联社上存清算款项(实际结算金额)贷：2011活期存款（实际结算金额）或相关科目（持票人户）（二）持票人未在本社（行）开户的，需通过同城交换等方式转入持票人开户社（行），需通过“262124－3农信银解付、退票应付款”过渡，会计分录：借：112402联社上存清算款项（实际结算金额）贷：262124－3农信银解付、退票应付款(实际结算金额)借：262124－3农信银解付、退票应付款贷:同城交换科目或相关科目持票人持填明“现金”字样的银行汇票需支取现金的，会计分录：借：112402联社上存清算款项（实际结算金额）贷：243102应解个人汇款(实际结算金额)借：243102应解个人汇款(实际结算金额)贷:101101网点现金（实际结算金额）（三）汇票解付后，省中心会计分录：借：112401存放农信银中心款项贷：232301联社上存清算款项第九条出票社（行）经办人员接收解付通知，按是否全额结算分别进行结清处理：（一）解付时，省中心会计分录：借：244103－1农信银银行汇票款项（全额）贷：112401存放农信银中心款项（实际结算金额）贷：232301联社上存清算款项（多余款）（二）有多余款时，出票社会计分录：借：112402联社上存清算款项（多余款金额）贷：2011活期存款（转账汇票多余款）或相关科目（申请人户）或243102应解个人汇款（现金汇票多余款）第五章银行汇票退票第十条原申请人要求退款时的账务处理省中心会计分录：借：244103－1农信银银行汇票款项贷：232301联社上存清算款项出票社（行）会计分录：借：112402联社上存清算款项贷：2011活期存款（转账汇票）或相关科目（申请人户）或243102—应解个人汇款（现金汇票）第十一条持票人超过提示付款期限不获付款,在票据权利时效内请求付款时的账务处理（一）银行汇票超期付款时，省中心的会计分录：借：244103－1农信银银行汇票款项贷：232301联社上存清算款项（二）银行汇票超期付款时出票社的会计分录：借：112402联社上存清算款项贷：2011活期存款或相关科目（持票人户）或243102应解个人汇款（现金汇票实际结算款项）第二部分银行汇票业务操作流程第一章签发银行汇票第一条办理银行汇票业务的申请人需填写一式三联“结算业务委托书”。
农村信用社使用专项中央银行票据置换不良资产会计核算的通知(银监办通[2003]83号)
![农村信用社使用专项中央银行票据置换不良资产会计核算的通知(银监办通[2003]83号)](https://img.taocdn.com/s3/m/98bd0e4dc850ad02de804126.png)
中国银行业监督管理委员会办公厅关于农村信用社使用专项中央银行票据置换不良资产会计核算的通知（银监办通[2003]83号）各银监局:根据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》(国发〔2003〕15号〉要求,为了做好农村信用社使用专项中央银行票据(以下简称专项票据)置换不良贷款和历年挂账亏损的会计核算工作,现将有关核算手续明确如下:一、农村信用社接受专项票据。
〈一〉置换不良贷款和历年挂账亏损时:借:专项央行票据贷：xx贷款（抵债资产、投资）——xx贷款户贷:利润分配——未分配利润同时,对不良贷款中已计算并纳入表外核算的应收利息作冲减处理:付:逾期贷款应收利息——××贷款户〈二〉农村信用社在与人民银行签订委托处置不良贷款协议后,将已置换的不良贷款列表外科目核算:收:已置换不良贷款二××户二、农村信用社到期兑付〈或人民银行选择提前赎回〉专项票据。
借：准备金存款贷：央行拨付专项票据资金借:央行专项扶持资金贷:专项央行票据三、农村信用社收到人民银行按年或到期兑付时支付的专项票据的利息收入,纳入“金融机构往来收入”科目中的“专项央行票据利息收入”账户核算。
四、专项票据到期后,农村信用社未能达到规定的置换条件,人民银行收回专项票据时,农村信用社应将已置换的不良贷款和历年挂账亏损重新纳入表内科目核算。
借:××贷款〈抵债资产、投资〉——××贷款户借:利润分配——未分配利润贷:专项央行票据同时,销记表外科目:付:已置换不良贷款——××户五、委托期间,农村信用社代理人民银行收回已置换的不良贷款。
〈一〉收回时:借:现金〈或××存款〉贷:其他应付款项——应付央行委托收款(本金)——应付央行委托收款〈利息收入〉同时,销记表外科目:付:已置换不良贷款——××户〈二〉人民银行委托期满后,按协议规定,已置换的不良贷款仍归农村信用社所有:借:其他应付款项——应付央行委托收款(本金)——应付央行委托收款〈利息收入〉贷:呆账准备〈央行委托收款本金〉贷:利息收入〈央行委托收款利息〉以上会计核算手续中涉及新增设的会计科目及账户有:资产类科目“1115专项央行票据”、“1116央行专项扶持资金”；负债类科目“2314央行拨付专项票据资金”；损益类账户“专项央行票据利息收入”（在“5021金融机构往来收入”科目下增设）；表外科目“11O 已置换不良贷款”。
银行票据转贴现业务各类玩法
银行票据转贴现业务各类玩法银行票据转贴现业务各类玩法银行票据转贴现业务各类玩法2014年全国金融机构商业汇票累计承兑量和累计贴现量分别达到22万亿元和60万亿元。
但是，信贷调控使得传统的票据业务受到约束，为规避信贷规模监管而衍生的各种转贴现业务模式“创新”成为票据市场的主战场，其主要模式有农信模式、信托模式和券商资管模式等。
近年来，随着票据业务的迅猛发展，票据市场融资性票据泛滥、掮客活跃、承兑与贴现供需失衡、票据表外循环现象严重，商业银行以“创新”票据业务来逃避信贷规模监管等问题，对票据市场的长期健康发展埋藏了隐患，提高了票据的交易成本，也增加了监管当局的监管成本，降低了监管效率。
虽然出现上述问题的因素很多，但是商业银行票据监管政策的制度性缺陷是导致上述问题产生的核心根源，亟需进一步关注并加以调整。
票据转贴业务“创新”：花样百出2008年“四万亿刺激计划”后，票据市场迎来了大发展，2009年银行承兑汇票的签发量超过10万亿元，累积贴现额超过20万亿元，相对于2008年分别增长71.85%和41.38%，到2014年全国金融机构商业汇票累计承兑量和累计贴现量分别达到22万亿元和60万亿元。
但是，随之而来的信贷调控使得传统的票据业务受到约束，为规避信贷规模监管而衍生的各种转贴现业务模式“创新”成为票据市场的主战场，其主要模式有：农信社模式按照新会计准则，银行票据卖断和票据回购业务分别记录在不同的会计科目下。
由于河南、东北等地的农信社沿用老的会计记账方法，票据卖断和票据回购业务在会计处理上不作区分。
具体而言，首先商业银行将票据卖断给农信社，商业银行再从农信社做买入返售。
虽然票据依然是商业银行的资产，但因该票据未来由农信社买断或回购，按照现行会计规则，该类票据属于买入返售的同业资产，可不占用商业银行的信贷额度，“成功”的将贴现资产转为同业资产，为银行腾出了信贷额度的空间。
从农信社的会计科目来看，回购与卖断同属一个会计科目，自身的资产规模并没有变化，表面上看起来仍是合规经营。
最新信用社(银行专项票据置换不良贷款管理办法
信用社（银行）专项票据置换不良贷款管理办法第一章总则第一条为规范、强化我省农村信用社专项中央银行票据置换不良贷款（以下简称置换贷款）的清收管理工作，确保专项中央银行票据顺利如期兑付。
根据《农村信用社改革试点专项中央银行票据操作办法》（银发[今年]181号）、《农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核操作程序》（银发[今年]247号）等有关文件规定，制定本办法。
第二条本办法所称专项中央银行票据（以下简称专项票据）是指中国人民银行向农村信用社（以下简称农信社）定向发行、用以置换农信社不良贷款和历年挂账亏损的债券。
置换贷款是指农信社认购专项票据后，以专项票据置换到表外核算的不良贷款。
第三条根据《农村信用社改革试点专项中央银行票据操作办法》等有关规定，置换贷款由人民银行委托农村信用社全权处置，农村信用社要对委托期内置换贷款的资产保全负责，并按照中国人民银行办公厅《关于印发<加强金融机构依法收贷、清收不良资产的法律指导意见>的通知》（银办发[2000]170号）等文件的要求依法尽职进行清收处置，最大限度地提高清收比例，降低清收费用支出，提高处置效率。
第二章内控管理第四条联社资产保全（管理）部门是管理置换贷款的职能部门，负责统筹、指导全辖农信社置换贷款的管理、清收处置工作，各农信社具体负责置换贷款的日常管理、清收盘活、资料保管等工作。
对大额的置换贷款也可由联社资产保全（管理）部门集中统筹管理和清收处置。
第五条置换贷款实行造册登记、专人管理、单设账户、监督考核的管理原则。
（一）信用社资产管理部门要建立置换贷款管理登记册，逐户登记置换贷款的基本资料、不良贷款成因、清收措施和进度、处置收入与费用等情况。
（二）各信用社要指定专门人员负责对置换贷款进行跟踪管理、资产保全等工作。
管理人员对所置换不良贷款负直接的管理责任。
（三）各信用社要设立单独账户，具体记录处置置换贷款的各项收入及费用等账务处理内容。
（四）县（市）联社要对各信用社置换贷款的保全、清收进度和处置费用支出等情况进行跟踪监督，并制定一系列的奖罚措施进行考核，以确保专项票据能按期兑付。
吉林省农村信用社农信银银行汇票业务管理
行汇票，申请人和收款人必须为（）。
（5 分）A银行B个人或单位C个人单位正确答案:C•2、根据《吉林省农村信用社农信银银行汇票业务管理办法》规定，银行汇票申请人因缺少解讫通知要求退款的，出票行应于银行汇票提示付款期满（）后办理。
（5 分）A一个月B两个月三个月D六个月正确答案:A•3、根据《吉林省农村信用社农信银银行汇票业务管理办法》规定，柜员应对客户提供的银行汇票的完整性、真实性、有效性进行审核，对下列（）情况银行汇票应正常付款。
（5 分）A欠缺必须记载事项统一制式的银行汇票C残损、污染严重无法辨认D缺少第二联或上下联不一致的银行汇票正确答案:B代理付款行收到客户的票据挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款的，应（）。
（5 分）立即暂停支付B次日暂停支付C待法院通知后挂失止付D待人行批准后挂失止付正确答案:A•5、根据《吉林省农村信用社农信银银行汇票业务管理办法》规定，失票人应在票据挂失止付后（）日内，也可以在票据丧失后，向出票行所在地人民法院申请公示催告。
（5 分）A3.0C5.0D7.0正确答案:B•6、根据《吉林省农村信用社农信银银行汇票业务管理办法》规定，出票行自收到“票据挂失止付通知书”起（）日内没有收到人民法院的止付通知书，自未收到次日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。
（5 分）A3.0B7.0D12.0正确答案:D•7、银行汇票的解挂必须由（）处理。
（5 分）A法院B持票人开户行出票行D代理付款行正确答案:C•8、银行汇票可以用于单位和个人各种款项结算，填明（）的银行汇票可以支取现金。
（5 分）现金字样B收款人C划线D承兑人正确答案:A•9、出票行办理申请人挂失退回和持票人挂失退回时，可（），按实际结算金额向票据权利人支付款项，并将多余金额退回原申请人。
（5 分）A无需对“挂失”状态的银行汇票进行解挂处理B解除挂失C挂失补发超期解付正确答案:A多选题•1、关于银行汇票的背书转让，说法正确的有（）。
农村信用社央行票据兑付考核工作
农村信用社央行票据兑付考核工作有关问题----股本金管理、不良贷款真实性现场检查方法股本金管理、不良贷款、抵债资产是此次央行票据兑付考核的基础，数据的真实、合规与否，直接关系到资本净额、加权风险资产、不良率、资本充足率的计算，进而影响央行票据的兑付考核。
央行票据的兑付考核是检验改革成效、促进农村合作金融机构完善法人治理结构、全面加强内部管理和健全运行机制的重要环节，真正达到“花钱买机制的效果”，必须认真开展现场检查工作。
一、现场检查的操作程序根据《中国银行业监督管理委员会现场检查操作规程》要求，现场检查分以下五个阶段。
（一）准备阶段。
确定检查时间和重点内容；成立检查组，明确检查组长、主查人、成员的工作职责；发出现场检查通知书、检查问卷；收集相关资料；拟订现场检查方案，内容包括检查依据，检查的目的、对象、范围、方式、内容、时间安排、纪律要求；检查培训。
（二）实施阶段。
1、实施步骤。
进点会谈，专人记录；实施检查，填写现场检查工作底稿；事实确认；评价定性；结束现场作业。
2、检查方法。
总体查阅；现场审查；调查取证。
3、质量控制。
控制工作质量和进度，查找检查差错和遗漏，解决检查工作中的各种疑难问题，根据检查进展情况及时调整检查力量，确保圆满完成检查任务。
4、文本要求。
填写调阅清单；交叉复核、编制工作底稿、实事确认、取证材料。
（三）报告阶段主查人收集各小组成员的工作底稿、事实确认与评价，整理归纳后拟写《现场检查事实与评价》；与被查单位交换意见，专人记录；《现场检查事实与评价》经被查单位签字后，撰写《现场检查报告》。
（四）检查处理。
提出《现场检查意见书》，内容包括：发现的问题、评价和判断；提出整改意见和整改要求。
（五）档案整理。
二、股本金管理方面的检查方法（一）检查依据。
股本金管理方面的文件依据是银监会《关于规范向农村合作金融机构入股的若干意见》（银监发［2004］23号）、《关于农村信用社以县（市）为单位统一法人工作的指导意见》（银监发〔2003〕12号）、《县（市）农村信用合作联社组建审批工作指引》（银监发〔2005〕58号）、《县(市)农村信用合作联社监管工作意见》（银监发〔2005〕59号）、《农村合作银行监管工作意见》(银监发［2005］28号)、《关于农村信用社2005年度会计决算工作指导意见》(银监发［2005］81号)和云南银监局《关于对云南省农村信用社股权设置有关问题的批复》（云银监复〔2005〕81号）等有关规定。
关于银行票据业务的风险提示
关于银行票据业务的风险提示近年来，由于银行票据管理制度没有落实到位，违章违规操作现象时有发生，票据业务已成为继银行贷款风险之后的又一重大风险业务。
为了制止违规操作行为，促进票据业务健康发展，现将当前银行票据业务违规形式和相关操作风险提示如下。
一、当前银行票据业务违规操作行为的主要表现形式（一）集团公司通过关联企业或关联交易套取信贷资金。
集团企业内部组织关系错综复杂，关联方交易频繁，资金往来较多，交易的真实性难以认定。
目前，一些关联企业利用关联关系虚假交易，签发大量银行承兑汇票等融资性票据套取银行资金，以满足其自身资金的需求。
（二）企业相互串通签订虚假购销合同骗取银行承兑。
按照银行承兑汇票有关规定，当出票人向银行申请承兑时，购销双方只是签订了购销合同，商品交易并没有发生，而银行审查商品交易的主要依据是购销合同，一些企业相互串通签订假购销合同，骗取银行承兑，获取银行信贷资金。
（三）内外勾结，利用假银行承兑汇票骗取银行信贷资金。
内外勾结作案是当前票据案件新的趋势和特点。
不法分子利用银行承兑汇票防范机制不健全，内控制度不严密，通过更改票面要素变造票据或盗取银行票据防伪技术，采用高科技手段“克隆”票据，内外勾结违规开立、贴现质押银行承兑汇票，诈骗银行信贷资金。
（四）银行审查不严，违规签发贴现银行承兑汇票。
据相关资料显示，少数银行为了追求票据业务规模和表外业务收益，擅自降低票据业务准入门槛，对票据贸易真实性审查流于形式，对有关证明文件核查不严，必备要素不齐全，增加了票据业务风险。
目前，这类问题在全省农村信用社也不同程度的存在。
二、当前银行票据业务违规操作行为的主要原因据分析，导致票据业务违规操作的原因主要有四个方面：一是银行承兑汇票制度不尽完善，业务操作规程不严密；二是银行承兑汇票风险防范机制不健全，内控制度存在漏洞；三是审核不严，违规操作；四是经办人员风险防范意识淡薄，缺乏有效的防范措施。
三、农村信用社防范票据业务操作风险的建议（一）完善银行票据业务操作制度，规范银行承兑汇票管理行为。
银行票据交换业务处理规程
银行票据交换业务处理规程第一章总则第一条为加强农村商业银行（以下简称我行）票据交换业务管理，明确岗位职责，规范业务操作，根据《金融结算系统运行管理办法》、《金融结算系统业务处理流程》、《全国支票影像交换系统业务处理办法（试行）》、等规章制度，结合我行实际情况，制定本规程。
第二条票据交换是指同一城市内或不同地区间，各银行对相互代收、代付的票据，通过交换所集中进行交换并清算资金的一种活动。
第三条本规程适用于我行所有开通运行的票据交换业务。
第二章基本规定第四条票据交换业务分类（一）按照票据交换区域分类：同城票据交换、深穗票据交换、深港票据交换以及全国影像票据交换。
其中，同城、深穗、深港三类票据交换业务均通过金融结算系统（即同城支付系统）处理；全国票据交换业务通过全国支票影像交换系统处理。
1、同城票据交换（简称同城票交，下同）：是指市各银行对相互代收的票据，通过提出电子影像数据到票据交换所，由其集中进行票据交换并清算资金的业务。
2、深穗票据交换（简称深穗票交，下同）：是指与珠三角地区银行间对相互代收的票据，通过提出电子数据以及实物票据至票据交换所，由票据交换所提至广州票据交换所，由其集中进行票据交换并清算资金的业务。
3、深港票据交换（简称深港票交，下同）：是指香港出票人对收款人签发并在流通的支票，通过提出电子数据以及实物票据至票据交换所，由票据交换所提至香港票据交换中心，由其集中进行票据交换并清算资金的业务。
4、全国支票影像交换（简称全国票交，下同）：是指国内参加了全国支票影像交换系统的银行间将纸质支票转化为影像和电子信息，并把纸质支票截留，最后将支票影像和电子清算信息传递至出票人开户行进行提示付款，实现支票全国通兑的业务。
（二）按票据是否截留在行内分类：截留票据、非截留票据。
1、截留票据：是指将实物票据留在受理行，不需要交换至对方付款行的票据。
同城票交中绝大部分的支票和全国票交的支票都为截留票据。
2、非截留票据：是指票据受理行，需要将实物票据交换至对方付款行的票据。
支付结算产品介绍
东台市农村信用合作联社支付结算产品介绍
◆票据业务——银行承兑汇票 票据业务 银行承兑汇票
4、提示付款期限 银行承兑汇票从出票日至汇票到期日最长为6个 月。
4、提示付款期限 银行本票的提示付款期限自出票日起2个月。
东台市农村信用合作联社支付结算产品介绍
◆票据业务——银行本票 票据业务 银行本票
5、使用提示 （1）银行本票可以用于转账，填明“现金”字 样的银行本票也可以用于支取现金，但现金银行本 票的申请人和收款人均必须为个人。 （2）转账银行本票背书后可以转让，现金银行 本票不能背书转让。 （3）银行本票丧失后权利追索。依据银行汇票 丧失后权利追索办法。
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◆票据业务——银行汇票 票据业务 银行汇票
5、使用提示 （3）华东三省一市汇票在使用区域内见票即付，资金实时到 账；农信银汇票仅在信用社系统内实现了见票即付，资金实 时到账，在信用社系统外的国有商业银行、股份制银行等仍 然需要将票据收妥抵用，资金无法实时到账。 （4）银行汇票丧失后权利追索。失票人向银行汇票的付款地 或出票人所在地人民法院出具其享有票据权利的证明，申请 公示催告，公示催告的期限不少于60天，公示期限届满次日 起一个月内，失票人可向出票银行请求付款或退款。
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◆票据业务——支票影像交换系统 票据业务 支票影像交换系统
5、使用提示 （1）支票影像交换系统业务处理遵循“先付后 收、收妥抵用、全额清算、银行不垫款”的原则。
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◆票据业务——支票影像交换系统 票据业务 支票影像交换系统
取消同城票据交换带来的问题及建议
速度慢 ， 已成为制约大小额支付系统实现国库业务 中的
拨款、 税款、 退库等业务 的主要瓶颈。 因此 ， 只有解决了 支付系统的网络环境 问题， 才能真正实现即时到账 ， 及
时报 解入库 。
款无法实时报解入库。 二是网络运行不畅。 通过一段时 间的运行， 即使金融机构选择使 用来账即发 的大额支
用国库资金汇划 （ ＭＴ ０ ） Ｃ １３ 方式 的， 甚至使用贷记退汇
（ ＭＴｌ ８ 方 式 的 Ｃ ０）
票据交换取消后， 基层 央行 国库部 门必须在电脑 前等
待各金融机 构通过大小额系统的来账才能记账入库 ，
而这往往需要等待很长的时间。 造成 这种无法 即时到
账 的原 因 主要 有 ３ 。 是 系统 处 理 的 问题 。 个 一 由于 小 额
目
取消同城票据交换带来的问题及建议 一
一
■ 中国人 民银 行 琼海市 支行 陈 磊 程 少 玲
为充分发挥辖区现代化支付系统功能， 加快资金周
转， 促进经济发展 ， ０ ９ 月１ 起 ， ２ ０ 年５ 日 琼海市停止了同城 票据交换 的资金清算业务， 全面实行同城跨行票 据交
处理拨款的工作量会增加， 以往一天能完成的工作现在
需要 ２ ３ 才 能完 成 。 至 天
（ ） 三 基层财政所来账不规范问题突出。 以前乡镇 财政所税款都是通过农业银行和联社打包交换， 这样 虽然不能完 全杜绝不规范 的问题 ， 但存在 的问题不会 很多。 而取消交换后， 乡镇财政所税款可直接汇划到央 行， 来账不规范问题尤为突出， 其主要表现为： —方面，
Байду номын сангаас
信用社(银行)综合业务系统会计凭证使用及日终批处理业务说明
信用社（银行）综合业务系统会计凭证使用及日终批处理业务说明一、存款业务（一）个人业务1、个人业务凭证（贷方）。
本机构客户存款业务，作2111活期储蓄存款/21111 个人银行结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款等科目贷方记账凭证。
通存通兑代理他机构客户存款业务，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差等科目贷方记账凭证。
他代本贷方业务待批处理完成后生成系统汇总记账凭证，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差/2111活期储蓄存款/21111个人银行结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款等科目汇总记账凭证，他代本清单分别作汇总记账凭证的附件。
2、个人业务凭证（借方）。
本机构客户取款业务，作2111活期储蓄存款/21111 个人银行结算存款等科目借方记账凭证。
通存通兑时，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差等科目借方记账凭证。
资金去向为待销账时，打印个人业务凭证（借方）、贷方记账凭证，个人业务凭证（借方）作21111个人银行结算存款等科目借方记账凭证，贷方记账凭证作2431应解汇款科目记账凭证。
他代本借方业务待批处理完成后生成系统汇总记账凭证。
作为4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差/2111活期储蓄存款/21111个人银行结算存款等科目汇总凭证，他代本清单作汇总记账凭证的附件。
3、存款利息单。
第一联借方凭证，作2611应付利息/5211利息支出科目借方凭证；第二联贷方凭证，如为储蓄存款作应缴代扣利息税科目贷方记账凭证，如为单位存款作存款账户贷方凭证；第三联作客户利息证明单。
通存通兑时：个人业务凭证作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差等科目借方记账凭证。
存折、存单、存款利息单作为借方记账凭证的附件。
4、旧存单。
旧存单支取时打印借方记账凭证，旧存单作借方记账凭证附件。
如客户要求部分提前支取，需将旧存单更换为新存单，然后按新存单方式处理。
5、特殊业务申请书。
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信用社（银行）票据交换问题种种
----送给本系统票据交换员
受区域经济发展不平衡的影响，各辖区金融机构同城票据交换清算的具体形式也不一样，有的采取微机联网票据结算，有的使用手工票据结算。
现结合基层工作实际，就同城手工票据清算中存在的主要问题及改进办法谈点看法。
据对某市的调查，主要存在以下几方面问题：
思想认识上存在一定偏差。
部分商业银行对票据交换工作认识上存有偏见，认为票据交换只不过是传递凭证，不需多动脑筋，因此不重视票据交换岗位上的人员安排，由此留下许多风险隐患。
有的票据交换员受到歧视，情绪低落，工作质量无法保障；有的自暴自弃，不负责任，导致事故发生。
如某行票据交换员通过人民银行进行票据交换后，把60万元转账凭证遗忘在皮包中，长达数十天没有交本行记账员记账，使客户资金不能正常使用。
客户把这件事投诉到当地人民银行，要求某行进行经济赔偿，在社会上造成了极坏影响。
票据交换中凭证差错不断。
部分商业银行由于对票据知识的宣传普及不够，相当部分客户不知如何正确使用票据，常因汇入行行号、收款人名称、收款人账号、收款人金额有误或者是复写凭证底联不清造成错汇。
此外，银行受理票据经办人，审查凭证不严格，在审查凭证时，有些问题没能及早发现，经人行票据交换后，被对方行发现问题，当询问受理行经办人时，经办人无法回答，因为客户在填写完凭
证后，已不知去向，结果造成资金积压、客户不满。
跨行汇票退票各异。
据对人行某市支行辖区2002年同城票据交换调查，全年共退银行汇票13笔，金额567万元。
引起银行汇票退票的主要原因有以下5个：（1）银行汇票无标识码；（2）银行持票人处盖章不清；（3）背书人鉴章超出背书人栏；（4）银行汇票联行印章不清；（5）持票人处在提示付款时，将提示付款鉴章错盖在背书人栏等。
交换人员职责不清。
按规范要求，手工票据交换员主要负责交换凭证的安全传递，不负责凭证的填写、划拨；凭证的填写、划拨应由各商业银行专门清算会计填写。
而一些商业银行的交换员职责不明，违规操作，既填写相关凭证，又负责凭证的传递，身兼数职，留下抽换、更改凭证等风险隐患。
针对以上问题，建议采取以下应对措施：统一思想，加强对票据交换工作的管理。
各商业银行主管票据交换工作的领导要经常深入实际，尽力解决工作人员的困难，使他们轻装上阵，全身心地投入到工作中去。
加强对一线业务人员的培训，不断提高其业务技能，同时抓好爱岗敬业教育，严格各项规章制度，提高服务质量，对客户操作上出现的问题及时纠正，切实把差错降到最低。
加大《票据法》的宣传力度，全面系统讲解《票据法》的基本知识，提高联行经办人员识假、防假、反假能力，把《票据法》落到实处。
各商业银行领导、票据交换员应多加强同城票据交换制度的学习，并从细化职责入手，分工到人，严禁票据交换员与其他岗位工作交叉，对违规问题决不手软，从严查处。
建议有条件的地区尽快用电子联网取代手工票据交换。