企业所得税纳税评估审核要点

企业所得税纳税评估审核要点

1.纳税申报数据的真实性核查。税务机关将从各个方面核查企业所得

税纳税申报的真实性，包括核查企业的业务情况、资产状况、负债情况等，以确定企业的所得税申报数据是否真实准确。

2.合规性审核。税务机关将对企业的所得税申报数据进行合规性审核，包括审核企业所得税申报是否符合相关法律法规的规定，是否符合企业所

得税税法的税收优惠政策等。

3.关联交易的审核。税务机关将审查企业与关联方之间的交易是否存

在关联交易，以及这些关联交易是否符合公允性原则。对于存在关联交易

的企业，税务机关还会核查是否存在不合理的价格安排、资金流动等，以

防止企业通过关联交易进行税收避税。企业在申报所得税时需要提供关联

交易的相关证明文件，如交易合同、交易价格确定依据等。

4.涉外所得的审核。对于有涉外所得的企业，税务机关将审核企业所

得税申报数据的完整性和真实性，核查企业是否存在遗漏或虚报涉外所得

的行为。涉外所得主要包括跨境贸易所得、跨境服务所得、境外投资收益等。

5.特殊行业的审核。对于特定行业的企业，如金融、保险、房地产等，税务机关将对其所得税申报数据进行重点审核，防止存在违反法律法规的

行为。这些行业存在着一些特殊的税收政策和规定，税务机关会对这些企

业的税务处理进行特别的评估。

6.税收优惠的审核。企业在所得税申报时可以享受一些税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。税务机关将对享受税收优惠

的企业进行审核，确保企业符合相关的条件和资格。同时，税务机关还将

对享受税收优惠的企业进行后续的跟踪审查，以确保企业持续符合相关条件。

7.审计和复核。税务机关可以对纳税人的所得税申报数据进行审计和复核。审计是指税务机关对纳税人所得税申报数据进行全面的核查，包括财务会计核算、合规性审核、业务实质审核等。复核是指税务机关在人工干预的基础上，对纳税人的所得税申报数据进行核对和复核。审计和复核对于大型企业或涉及较大金额的企业尤为重要。