2017-2018年度税务咨询小型微利企业又有福利了
技能认证纳税服务知识考试(习题卷6)
技能认证纳税服务知识考试(习题卷6)说明：答案和解析在试卷最后第1部分：单项选择题，共47题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及 其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所 得的汇算清缴申报应报送( )。
A)《个人所得税年度自行纳税申报表》B)《个人所得税经营所得纳税申报表(A、 表)》C)《个人所得税经营所得纳税申报表(B、 表)》D)《个人所得税经营所得纳税申报表(C、 表)》2.[单选题]居民企业不再持续经营，自清算结束之日起（ ）日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。
A)20B)15C)30D)603.[单选题]下列关于企业所得税年度申报表填报说法正确的是A)只要会计上发生相关支出,不论是否纳税调 整,企业均需填报《职工薪酬纳税调整明细 表》B)企业虽然发生工资薪酬支出,但符合税法规定,可在税前全额扣除,无需进行纳税调整, 年度申报时,不必填报《职工薪酬纳税调整明细表》C)企业当年发生的折旧、摊销的会计金额小于税收金额时才需要填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》D)创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业,应在投资满两年可以投资的70%抵扣当年 应纳税所得额时填写《抵扣应纳税所得额优惠 明细表》4.[单选题]对增值税小规模纳税人减按( )征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税( )、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
纳税人已依法享受城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、资源税、耕地占用税其他优惠政策后，( )本次增值税小规模纳税人优惠政策。
A)25%可叠加享受B)50%可叠加享受C)25%不可叠加享受D)50%不可叠加享受5.[单选题]从事生产、经营的纳税人基本存款帐户或者其他存款帐户超过开立之日起（ ）的，系统将自动触发税收违法行为登记。
2017-2018年度税务咨询代收水电费的增值税如何处理？攻略来了!
【tips】本财税知识点是由梁志飞老师精心收编整理，同学们定要学习！税务咨询代收水电费的增值税如何处理？攻略来了！
企业在提供房屋租赁或者物业管理服务时，通常会涉及代收代付水电费，其增值税处理也成为困扰企业的难题。
现在，申税小微为您整理了处理攻略，一起来看看吧~
房屋租赁
处理方式一：
提供房屋租赁服务的纳税人，按实际用量结算水电费属于转售应税货物，按照水、电的适用税率分别开具增值税发票。
其中增值税一般纳税人收取的电费按17%计算缴纳增值税，收取水费按照11%计算缴纳增值税，相应取得的水、电费进项税额可以抵扣；增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。
处理方式二：
提供房屋租赁的纳税人，出租时采用水电全包的方式，即租金中包含水电费的，按照房屋租赁服务开具增值税发票。
其中，增值税一般纳税人按照11%计算缴纳增值税，如出租方取得房屋的时间是在2016年4月30日之前的，则可按照简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税；
增值税小规模纳税人按5%计算缴纳增值税。
物业管理服务
处理方式一：
提供物业管理服务的纳税人，按实际用量结算水电费的，按照水、电的适用税率或征收率分别开具增值税发票。
增值税一般纳税人收取的电费按17%计算缴纳增值税，相应取得的电费进项税额可以抵扣。
2017-2018年度数据泄密安全报告
2017 DataBreach Investigations Report
2017 Poor Internal SecurityPractices Take a Toll
2
2017 年度安全报告——数据泄密
2017 年 12 月
2017 年 12 月 ,360CERT 通过大量数据调研和成本分析 , 对于含有敏感信息和机密信息的记录 , 发现数据泄露问题变的很严重 , 全年数据泄露 事件的平均规模上升 2%, 财产损失高达上亿。很多企业均遭遇过数据泄露 , 受损数据不等。 2017 年整体数据比 2016 年全年增加了 13%, 其中 , 身份泄密很是堪忧 , 相比去年一年 , 增长了 49%。约 190 亿的数据泄密记录是在过去 一 年期间丢失和被盗 , 相比去年 , 增加了 164%。同时超过 5000 个数据泄密未知和未报告。 在接下来的几年中 , 这很可能会开始改变 , 因为政府 制定了相关的规章 , 提高数据泄密的透明度。
后被删除）。 及操作细节，这些都被发布在一个 Github 仓库中（内容在不久之 数据，其中包括公司某些客户的私人邮件以及机密文档。 正如其他信息安全专家发现的那样，除此之外还有很多信息 在传播，这些信息可以通过 Shodan 搜索到。利用这些信息，黑 客们可以黑入德勤的内部网络。Google+ 页面上的信息是所有人 都能看到的，所以黑客可以通过 Google 搜索到非常多的信息， 这些信息足以让他对德勤发起一次攻击。 当然了，此次的Deloitte（德勤）数据泄露事件并不是第一次， 而且肯定也不是最后一次，希望其他公司要提高警惕，千万不要“事 不关己高高挂起”！
财政部、国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知
财政部、国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2017.06.06•【文号】财税〔2017〕43号•【施行日期】2017.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税〔2017〕43号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下：一、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）和《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）自2017年1月1日起废止。
四、各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。
小微企业所得税优惠详细介绍
深圳顶呱呱工商财税：小微企业所得税优惠详细介绍日前，国家税务总局和财政不联合发布了《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2017] 43号)，自2017年1月1日起到2019年12月31日，小微企业的年应纳税所得额上限由原先的30万元提升至50万元，小微企业年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的，其所得减按50%加入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
下面深圳顶呱呱财税专家给大家来详细解读一下。
一、小微企业认定标准提高小微企业年应纳税所得额上限提高至50万元。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止的行业，并且符合以下条件的企业：1、工业企业，年应纳税所得额低于50万元，从业人数低于100人，资产总额低于3000万元;2、其他企业，年应纳税所得额低于50万元，从业人数低于80人，资产总额低于1000万元。
二、小微企业优惠升级小微企业的税收优惠政策也是经历了一个发展的过程，国家在对待小微企业的扶持政策，减半征收企业所得税优惠从3万、6万、10万、20万、30万、再到今年开始三年内的50万元(含50万)的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按找20%的税率缴纳企业所得税。
三、非居民企业不得享受小微企业所得税优惠非居民企业就是指实际管理机构不再中国境内，但是在中国境内有设立机构、场所的，或没有在中国境内设立机构所，但在中国境内有所得的依照国外(地区)法律成立的企业。
国税总局在2008年曾经有发布过关于非居民企业不得销售小微企业所得税优惠的通知规定，企业所得税法规定的小微企业是指企业全部生产经营活动产生的所得均有在我国缴纳企业所得税义务的企业。
因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该规定的贵符合条件的小微企业减按20%税率征收企业所得税的政策。
四、核定征收纳税人也可享受小微企业所得税优惠小微企业不论是查账征还是核定征收，只要不是从事国建限制和禁止的行业，并且资产综合和从业人数跟小微企业认定标准一致，年应纳税所得额低于50万元的，也可以享受小微企业所得税优惠。
2023年CPA注会《税法》高频错题及答案
2023年CPA注会《税法》高频错题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。
A. 《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《环境保护税法》D. 《企业所得税法》2.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内3.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务交易平台企业D.物流企业4.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。
由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。
已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。
针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。
A.500B.550C.605D.5455.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场公允价值为2600万元。
该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。
该项生产线的计税基础是（）万元。
A.800B.2200C.2600D.30006.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（）A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒7.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。
小微公司所得税优惠政策汇总.doc
2018年小微企业所得税优惠政策汇总2018年小微企业所得税优惠政策汇总小型微利企业通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业，在，小型微利企业有哪些优惠政策呢?一起往下看。
小微企业所得税优惠政策汇总所得税自2012年1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发[2008]30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
不能享受优惠的小微企业。
根据财税[2009]69号文件第八条，以及《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函[2008]650号)的规定，实行核定征收企业所得税的小型企业以及非居民企业，不适用减按20%税率征收企业所得税的税率及优惠政策。
自1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，适用所得税优惠政策。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)自1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)自10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业所得税优惠政策发布梳理
小微企业所得税优惠政策发布梳理：2020年4月23日星期四一、小型微利企业优惠的过程如下：1、2008.1.1---2009.12.31 符合条件应纳税所得额不超过30万元2、2010.1.1---2011.12.31 符合条件应纳税所得额不超过3万元3、2012.1.1---2013.12.31 符合条件应纳税所得额不超过6万元4、2014.1.1---2014.12.31 符合条件应纳税所得额不超过10万元5、2015.1.1---2015.9.30 符合条件应纳税所得额不超过20万元6、2015.10.1---2016.12.31 符合条件应纳税所得额不超过30万元7、2017.1.1---2018.1.1 符合条件应纳税所得额不超过50万元8、2018.1.1---2018.12.31 符合条件应纳税所得额不超过100万元上面1到8中的符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
9、2019.1.1---2021.12.31 符合条件应纳税所得额不超过300万元这个是分段计算，不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
首次在文件中明确小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、具体文件摘录如下：1、《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
国家税务总局公告2017年汇总-财税法规解读获奖文档
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国家税务总局公告2017年汇总-财税法规解读获奖文档
国家税务总局公告2010年汇总国家税务总局公告2011年汇总国家税务总局公告2012年汇总
国家税务总局公告2013年汇总国家税务总局公告2014年汇总国家税务总局公告2015年汇总
国家税务总局公告2016年汇总国家税务总局公告2018年汇总国家税务总局令汇总
国家税务总局公告2017年第1号国家税务总局关于公布一批全文废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告
国家税务总局公告2017年第2号国家税务总局国土资源部关于落实资源税改革优惠政策若干事项的公告
国家税务总局公告2017年第3号国家税务总局关于加强海关进口增值税抵扣管理的公告
国家税务总局公告2017年第4号国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告
国家税务总局公告2017年第5号国家税务总局关于发布《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》的公告
国家税务总局公告2017年第6号国家税务总局关于发布《特别纳税调查。
2017-2018年度税务咨询多位人大常委建议慎重考虑取消会计证
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税务咨询多位人大常委建议慎重考虑取消会计证
提请全国人大常委会会议审议的会计法修正案草案，拟取消会计人员必须取得会计从业资格证书的规定。
11月1日，全国人大常委会分组审议这部草案时，多位全国人大常委会委员建议慎重考虑。
有的委员提出，会计工作具有很强的专业性，取消会计工作的资质，仅强调其专业能力，可能会给各方面财务工作乃至整个经济工作带来较大负面影响。
现行的会计法第38条规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
而10月31日提请全国人大常委会审议的会计法修正案草案则将此改为：会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。
国务院法制办党组书记、副主任袁曙宏在作草案说明时说，这是考虑到目前涉及会计执业能力评价的考试较多，会计人员可以通过参加其他会计类考试证明执业能力，还可以通过接受继续教育、业务培训、学历教育等方式来提高专业能力和水平。
不过，对这一修改，多位委员提出了不同意见。
吕薇委员说，会计工作是一个重要的专业技术工作，如何选聘合适的人员从事会计工作，是关系到会计信息质量和市场经济秩序正常运行的大事，也关系到企业管理质量的问题，关系到公共利益。
为讨论会计法的修改，吕薇也走访了一些会计人员，听取了他们的意见。
她说，从事会计工作应该有个基本门槛，取消会计从业资格证书后，基层会计部门反映选人就没有了标准，用人选人陷入一种比较尴尬的境地。
“我们从从事审计的人员那里了解到，现在很多企业记账都不规范，包括大中小企业甚至有一些上市企业。
”吕薇说，目前我们强调质量。
2017-2018年度税务咨询工资低的会计人,为什么还没辞职？
【tips】本财税知识点是由梁志飞老师精心收编整理，同学们定要学习！
税务咨询工资低的会计人，为什么还没辞职？
财会行业薪酬普遍偏低是众做周知的事实，你可能经常会听到他们抱怨工资低、加班多、累成狗。
但是无一例外，大部分的会计人虽然嘴上哭穷喊累，但是任然坚守在自己的岗位上，每天做着机械般重复性极高的工作。
很多人都比较好奇，既然会计工作有诸多不好，为什么没有选择辞职？
1、别无选择
从一开始就只有一条路。
此前也听到过不少会计人说自己除了会做账其他什么都不会，所以只能在这个行业里，待在这个岗位上。
还有一部分人认为，因为从一开始就选择了会计行业，即便是再差也是自己选着的路，跪着也要走完。
因为选择，所以现在别无选择。
2、骑驴找马，还在观望
已经有跳槽的打算，但是在这方面还是比较保守，对比多家共公司，想要选择一家无论是薪资还是个人发展都比较合适的跳槽。
3、顾虑较多，害怕跳槽无法解决困境
最大的顾虑就是担心自己的工作年限太短，影响到找下一份工作。
而目前虽然对薪资很不满意，但是频繁跳槽影响找工作，所以至少做满一年，不然下份工作不好找。
相信这不在少数。
是什么导致了这种现状呢？
门槛低，基层人员基础大
会计行业的门槛低，现在取消会计证之后没有准入门槛，只要你有技能懂实操基本上就可以做会计。
会计行业目前两极分化比较严重，高端精英人才极为紧缺，想要获得高的收入，其条件也会提高，一般都会要求持有CPA、高级会计师等高含金量财会证书。
基层会计人员已。
2018年小微企业享受税收优惠汇总
2018年小微企业享受税收优惠汇总展开全文一、增值税优惠根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
超值新品优惠狂享，超低价格捡漏，每日上新广告二、印花税根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
三、企业所得税根据《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）第一条、第二条规定：展开剩余65%自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
四、新购置固定资产可加速折旧根据《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）第一条规定：生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
2018年小微企业所得税优惠政策有哪些-精选word文档 (6页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==小微企业所得税优惠政策有哪些小微企业所得税优惠政策有哪些?如果你想了解小微企业所得税优惠政策的话就请通过下面的问答来了解吧!一、小型微利企业所得税优惠政策包括哪些?答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局201X年第17号公告)规定：小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%税率征收(以下简称减低税率政策)，以及《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔201X〕34号)文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策)。
二、请问国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是什么时候?答：根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔201X〕34号)第一条规定，自201X年1月1日至201X年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、国家税务总局201X年第17号公告从什么时候开始执行?以前规定与17公告不一致的如何执行?答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局201X年第17号公告)第六条规定,本公告适用于201X年至201X年度小型微利企业申报缴纳企业所得税。
本公告发布之日起，《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告201X年第23号)废止。
四、201X年1月1日以后小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠?答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局201X年第17号公告)第三条规定，小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：(一)查账征收的小型微利企业。
小微企业所得税优惠政策文件解读.doc
2018年小微企业所得税优惠政策文件解读2018年小微企业所得税优惠政策文件解读1.小型微利企业优惠的范围扩大了财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)规定：自1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税财税〔2015〕34号规定：自1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.优惠期间顺延一年财税〔2014〕34号)规定：1月1日至12月31日的优惠期间财税〔2015〕34号规定：1月1日至2017年12月31日的优惠期间3.判断小型微利企业的相关指标或标准发生了变化财税〔2015〕34号通知规定：“企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
”由此可见，财税〔2015〕34号通知仅是将财税〔2009〕69号第七条对从业人数和资产总额指标按企业全年月平均值确定的规定，改为按照企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式为：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
但是，对于以上判断指标或标准，必须注意三点：一是注意掌握判断小型微利企业从业人数的范围，仅指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;二是上述判断小型微利企业的指标或标准必须同时具备;三是企业不能为了满足相关指标或标准而故意人为调节与指标或标准相关的数据或信息，更不能为了相关指标或标准而弄虚作假，如不能故意压低应纳税所得额、从业人数和资产总额，防止产生不必要的涉税风险。
税务优惠政策怎么用
税务优惠政策怎么用在当今的经济环境下，税务优惠政策对于企业和个人来说，是一项非常重要的资源。
合理运用税务优惠政策，不仅可以减轻税负，还能为企业和个人的发展提供有力的支持。
但很多人对于税务优惠政策的了解不够深入，不知道如何有效地运用这些政策。
接下来，让我们一起探讨一下税务优惠政策到底该怎么用。
首先，要了解有哪些税务优惠政策适用于自己。
这就需要我们密切关注国家和地方政府发布的税收法规和政策文件。
税务优惠政策涵盖了众多领域和行业，比如高新技术企业可以享受企业所得税的优惠税率；小型微利企业在一定条件下也能获得税收减免；从事环保、节能节水项目的企业可能会有相应的税收优惠。
对于个人来说，比如子女教育、赡养老人、住房贷款等方面的支出，在个人所得税申报时也可能有扣除的优惠。
在了解了适用的政策后，接下来要准确把握政策的具体要求和条件。
这是能否成功享受税务优惠的关键。
比如，要申请高新技术企业的税收优惠，企业需要满足一系列的技术创新指标、研发投入比例等条件。
如果对这些条件理解不清或者把握不准确，就可能导致无法享受优惠。
然后，要做好税务规划。
税务规划是在合法合规的前提下，对企业或个人的经济活动进行事先安排，以最大程度地利用税务优惠政策。
例如，企业在进行投资决策时，可以考虑选择那些符合税收优惠政策的项目。
如果有扩大生产规模的计划，选址时可以选择在税收优惠的地区。
对于个人来说，如果预计未来会有较大的收入，可以提前规划一些可以扣除的支出，如购买商业健康保险等。
在运用税务优惠政策的过程中，一定要保证税务申报的合规性。
如实填写相关的税务申报表，提供真实、准确的信息和资料。
任何虚假申报或者故意隐瞒都会带来严重的法律后果。
同时，要建立健全的税务管理体系。
对于企业来说，设立专门的税务岗位或者聘请专业的税务顾问是很有必要的。
他们能够及时了解政策的变化，为企业提供准确的税务咨询和规划建议。
个人也可以咨询专业的税务师或者向税务机关咨询，确保自己的税务处理符合法律法规。
小微企业所得税优惠政策解读
小微企业所得税优惠政策解读
小微企业是指企业注册资本不超过IOO万元，年度营业收入不超过500万元，同时员工人数不超过50人的企业。
针对小微企业，我国税收部门推出了一系列的税收优惠政策，目的是为了减轻小微企业的税收负担，促进其发展。
具体来看，小微企业所得税优惠政策主要包括以下几个方面：
一、税率优惠
自2018年1月1日起，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，所得税税率为20%。
2019年5月1日起，进一步降低税率,对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,所得税税率为15%o
二、增值税减免
小微企业可以享受增值税的减免政策，具体而言，对于年销售额不超过300万元的小微企业，可以按比例减免增值税。
其中，购买、住宿、餐饮、交通、娱乐等行业的税率不超过3%,其他行业的税率不超过1.5%。
同时,对于年销售额在100万元及以下的小微企业，可以免征增值税。
三、所得税前扣除
对于从事研发、技术创新等方面的小微企业，可以根据相关规定在所得税前扣除相关项目的支出。
四、固定资产折旧加速
小微企业可以采取加速折旧的方法，对于固定资产进行较快的折旧，从而在减少纳税额方面获得优惠。
具体而言，小微企业可以按照两到三年的方法将固定资产进行折旧。
五、小型微利企业汇算清缴政策
小型微利企业可以选择享受汇算清缴政策，即在纳税期限内，集中申报上一纳税年度的应税收入、应纳税额、预缴税款等有关纳税事项，进行核算、抵扣、退抵或缴纳差额税款。
以上就是目前国家对于小微企业所得税的优惠政策解读。
这些优惠政策对于小微企业的发展意义重大，不仅能够减轻其负担，促进其发展，同时也能够促进经济的稳定和可持续发展。
2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附答案单选题（共60题）1、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A.按照增值税纳税义务的发生时间开具B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废【答案】 B2、税务行政复议中的被申请人是指（）A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关【答案】 D3、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A.鉴证人B.税务局C.被鉴证人D.扣缴义务人【答案】 C4、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】 D5、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】 D6、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时B.纳税人在首次办理涉税业务时C.纳税人在进行税种核定时D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】 D7、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】 A8、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
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税务咨询小型微利企业又有福利了
在我国经济发展爬坡过坎的关键阶段，减税降费、扩大政策优惠面、持续激发微观主体活力，有利于稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险，保持经济的平稳健康发展和社会的和谐稳定。
为此，财政部、国家税务总局联合发布了《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得税减半计算应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税。
这是减半征税政策范围从年应纳税所得额不超过3万元、6万元、10万元、20万元、30万元后的又一次提高。
目前，只要是符合条件的小型微利企业，不区分企业所得税的征收方式，都可以享受减半征税政策。
符合条件的小型微利企业在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，只要通过填写纳税申报表的相关内容，都可以享受减半征税政策，不需要进行专项备案。
那么不同征收方式的企业应该如何享受这项优惠呢？
一是查账征收企业。
如果上一纳税年度小型微利企业符合条件的，应该分别按照以下的规定处理：按照实际利润额预缴的，预缴时累计实际利润不超过50万元的，可以享受减半征税政策；按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受减半征税政策。
二是定率征收企业。
上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。
三是定额征收企业。
根据减半征税政策规定需要调减定额的，应该由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收相应税款。
四是上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度将。