2021年小微企业税收减免优惠政策统筹
财政关于小微企业税收优惠政策
财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。
注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。
有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。
小微企业可以享受哪些税费优惠政策
小微企业可以享受哪些税费优惠政策2011年，经国务院同意，工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部联合印发《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号），制定了中小企业划型标准，规定中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。
目前，对小微企业现行税费优惠政策主要有：一、增值税优惠政策自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
增值税小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，仍然免征增值税。
二、企业所得税优惠政策2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
其中从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、设备、器具折旧优惠政策中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
小规模纳税人六税两费减半征收2021年
小规模纳税人六税两费减半征收2021年【原创实用版】目录1.政策背景及目的2.减税降费具体措施3.享受减税降费政策的主体4.减税降费政策的实施时间及范围5.减税降费政策的意义正文一、政策背景及目的近年来，我国政府为了支持小微企业、个体工商户等纳税人的发展，出台了一系列的减税降费政策。
其中，小规模纳税人六税两费减半征收政策是针对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的一项优惠政策，旨在降低其税收负担，促进其健康发展。
二、减税降费具体措施根据政策规定，自 2021 年起，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
同时，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。
此外，小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户还可以享受地方“六税两费”（包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、城镇土地使用税、房产税和车船税）减半征收的优惠政策。
三、享受减税降费政策的主体减税降费政策的适用主体主要包括增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。
其中，增值税小规模纳税人是指年销售额不超过 500 万元的纳税人；小型微利企业是指年应纳税所得额不超过 300 万元的企业；个体工商户是指依法办理工商登记、从事生产经营活动的个人。
四、减税降费政策的实施时间及范围根据政策规定，小规模纳税人六税两费减半征收政策自 2021 年 1 月 1 日起实施，至 2027 年 12 月 31 日止。
该政策在全国范围内适用，旨在帮助小微企业、个体工商户降低税收负担，促进其发展。
五、减税降费政策的意义小规模纳税人六税两费减半征收政策对于小微企业、个体工商户来说具有重要意义。
财政部、国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告-财政部、税务总局公告2021年第6号
财政部、国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------财政部税务总局公告2021年第6号关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告为进一步支持小微企业、科技创新和相关社会事业发展，现将有关税收政策公告如下：一、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日，详见附件1。
二、《财政部税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年供暖期结束。
三、《财政部税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》（财税〔2018〕135号）、《财政部税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2014〕24号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。
四、《财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕114号）等6个文件规定的准备金企业所得税税前扣除政策到期后继续执行,详见附件2。
五、本公告发布之日前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。
特此公告。
财政部税务总局2021年3月15日附件1财税〔2018〕54号等16个文件序号文件名称备注1《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）2《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）3《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）4《财政部税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）5《财政部税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》（财税〔2018〕41号）6《财政部税务总局关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的通知》（财税〔2018〕97号）7《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第61号）8《财政部税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第67号）9《财政部税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第73号）11《财政部税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第88号）12《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）13《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）14《财政部税务总局证监会关于支持原油等货物期货市场对外开放税收政策的通知》（财税〔2018〕21号）15《财政部税务总局关于对页岩气减征资源税的通知》（财税〔2018〕26号）税收优惠政策于2021年3月31日到期后，执行期限延长至2023年12月31日。
国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告
国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2021.04.07•【文号】国家税务总局公告2021年第8号•【施行日期】2021.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收优惠正文国家税务总局公告2021年第8号国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告为贯彻落实《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），进一步支持小型微利企业和个体工商户发展，现就有关事项公告如下：一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项（一）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（二）小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题，按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）相关规定执行。
二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项（一）对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
个体工商户不区分征收方式，均可享受。
（二）个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。
若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
（三）个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）（四）个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。
关于2019-2021实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告
关于2019-2021实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有
关问题的公告
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：
一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属。
2021年所得税小微企业实际税负
2021年所得税小微企业实际税负摘要：1.2021年所得税小微企业概述2.2021年小微企业实际税负情况3.影响小微企业实际税负的因素4.政策对小微企业实际税负的影响5.降低小微企业实际税负的措施和建议正文：随着我国经济的不断发展，小微企业在我国经济体系中扮演着越来越重要的角色。
2021年，我国政府对小微企业所得税政策进行了调整，旨在降低其税负，促进经济增长。
本文将对2021年所得税小微企业实际税负进行分析，并提出相关措施和建议。
一、2021年所得税小微企业概述2021年，我国政府对小微企业所得税政策进行了优化，提高了所得税优惠力度。
根据政策规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、2021年小微企业实际税负情况根据相关数据统计，2021年小微企业实际税负明显降低。
在享受所得税优惠政策后，小微企业税负减轻，盈利能力得到提升。
与此同时，小微企业为我国创造了大量就业岗位，助力经济发展。
三、影响小微企业实际税负的因素1.政策因素：政府对小微企业所得税政策的调整，直接影响小微企业的实际税负。
2.行业因素：不同行业的小微企业税负存在差异，部分行业享有更多优惠政策。
3.企业规模：规模较小的小微企业往往更容易享受到税收优惠政策，实际税负较低。
四、政策对小微企业实际税负的影响1.提高企业盈利能力：政府对小微企业所得税的优惠政策，有助于降低企业税负，提高盈利能力。
2.促进技术创新：降低税负有利于小微企业加大研发投入，推动技术创新。
3.扩大就业：税收优惠政策使得小微企业具备更多的发展空间，从而为社会创造更多就业岗位。
五、降低小微企业实际税负的措施和建议1.进一步完善税收优惠政策：政府应持续关注小微企业的发展状况，针对性地调整税收政策，确保优惠政策发挥实效。
武汉小微企业税收优惠政策内容
武汉小微企业税收优惠政策内容税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
在武汉有什么关于小微企业的税收优惠政策呢？一起来看看吧！武汉地税税收举措，细化了国家政策，便于服务和操作。
特别是取消税收备案制，改为申报时自动享受减免，更有利纳税人直接受益。
下面文章内容是武汉小微企业税收优惠政策。
请创业朋友认真阅读。
按照在2021年政府工作报告中“进一步扩展小微企业税收优惠政策，减轻企业负担”的要求，为保持我市经济平稳较快发展，进一步加大对小型微型企业的税收扶持力度，充分发挥小型微型企业在推动经济发展、促进社会就业等方面的积极作用，现结合我局实际提出如下实施意见。
一、加大税收优惠力度，减轻小微企业税收负担一落实营业税起征点调整政策，将我市营业税起征点按期纳税的由原月营业额5000元提高到20000元;按次纳税的由原每次日营业额100元调整到500元。
对未达到上述起征点的个体工商户，暂不征收个人所得税。
二以月度为纳税期限的小微企业，月营业额不超过2万元含2万元暂免征收营业税;以季度为纳税期限的小微企业，季度营业额不超过6万元含6万元，暂免征收营业税。
三符合条件的小型微利企业，对年应纳税所得额低于30万元含30万元的，减按20%的税率征收企业所得税。
自2021年1月1日至 12月31日，对年应纳税所得额低于10万元含10万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。
四对小型微型企业缴纳城镇土地使用税和房产税确有困难的，由企业提出书面减免税报告，按审批程序和权限报经地税机关审批后，可享受定期减税或免税。
五支持小型微型企业资产重组，优化升级。
对企业在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，若其中涉及不动产、土地使用权转让的，不征收营业税。
六小型微型企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为企业所得税免税收入。
小型微利企业普惠性所得税减免政策和高新技术企业所得税减免政策
活动
高新技术企业
广西税务空中课堂
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国家重点支持的高新技术领域（八大领域）：
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认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件：
序号 1 2 3 4
5
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分类指标 基本要求
评价指标 *企业成立年限
*知识产权
*技术领域 高新技术产品
收入比例
研发费用比例
科技人员比例
指标要求
企业需注册满一年以上（365个日历天数）。 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）
4 四、受灾地区农村信用社免征企业所得税
报表（A类）》（A100000）第23行
… ……
计算的减免企业所得税的本年金额。
19 十九、技术先进型服务企业（服务外包类）减按15%的税率征收企业所得税
20 二十、技术先进型服务企业（服务贸易类）减按15%的税率征收企业所得税
… ……
33
33 三十三、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的 部分减 征或免征（ 免征减征:减征幅度_20_%）
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涉税实务
解析：2020年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例 =本年高新技术产品（服务）收入÷本年企业总收入 =【产品（服务）收入+技术性收入】÷（收入总额—不征税收入） =4500÷（6000-800）=86.54%>60%，该指标满足条件。
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按照新出台的优惠政策，其从业人数和资产总额等均符合条件， 请问该企
业需缴纳多少企业所得税？
➢ 按照新出台的优惠政策，如果其从业人数和资产总额等均符合条件， 其仅需
目前小微企业、小规模企业优惠政策
目前小微企业、小规模纳税人税收优惠政策最新汇总小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准（500万元）以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
1、增值税（1）小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元），免征增值税。
（2）适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元，）的，可以选择按1%缴纳增值税。
2、企业所得税自2021年1月1日-2022年12月31日，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。
施行优惠政策后：（1）对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%。
（2）从今年1月1日起，将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%。
相当于企业每投入100万元研发费用可在应纳税所得额种扣除200万元。
（3）允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。
3、印花税此外，自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
3、六税二附加对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受减征50%的优惠政策。
最新国家扶持小微企业创业政策有哪些
最新国家扶持小微企业创业政策有哪些国家扶持小微企业创业政策：落实税收优惠政策贯彻国务院和国家有关部门支持小型微型企业发展的各项财税优惠政策，提高小型微型企业增值税和营业税起征点，将小型微型企业减半征收企业所得税政策延长至2021年年底并扩大范围;将符合条件的国家中小企业公共技术服务示范平台纳入科技开发用品进口税收优惠政策范围;自2021年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微型企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税;自2021年11月1日至2021年10月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税，将金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的执行时限延长至2021年年底，将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%的税率征收营业税的政策延长至2021年年底。
全省各级财政和税务部门要及时梳理和公布国家针对小型微型企业的税收优惠政策，加强税收优惠政策宣传，提供便捷、高效的纳税服务，确保优惠政策落实到位。
各级政府要支持税务部门落实小型微型企业优惠政策。
国家扶持小微企业创业政策：提升企业创新能力落实支持小型微型企业科技创新的政策。
鼓励支持小型微型企业加强与高校、科研院所的产学研合作，加快研发中心建设，对新获批的国家级研发中心，省财政给予一定的财政补贴。
落实企业研究开发费用所得税前加计扣除政策，对经认定的小型微型高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
对企业用于研究开发的固定资产，符合税法规定的，可以采取加速折旧的方法。
鼓励小型微型企业开展技术开发和转让服务，一个纳税年度内，对符合税法规定的企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;对超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
支持企业管理创新。
对获得中国名牌、中国驰名商标的，一次性给予50万元的奖励。
对获得省级和省级以上知名品牌产品、优质工程、优质服务品牌的企业，各级政府要给予奖励最新国家扶持农民创业政策最新国家扶持农民创业政策。
2021年所得税小微企业实际税负
2021年所得税小微企业实际税负（原创实用版）目录1.2021 年小微企业所得税税率2.2021 年小微企业减免所得税额计算3.2021 年小微企业所得税计算实例4.2021 年小微企业优惠政策正文一、2021 年小微企业所得税税率根据相关规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对于年应纳税所得额不超过 100 万元的小微企业，企业所得税继续按照2.5% 的税率进行缴纳，不区分征收方式均可享受减半征收税收。
对于年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 税率缴纳企业所得税。
二、2021 年小微企业减免所得税额计算根据小微企业所得税减免的相关规定，自 2021 年 1 月 1 日至2022 年 12 月 31 日，应纳税所得额不到 100 万元的部分，所得税的税负率低至 2.5%；100 万元至 300 万元的部分，所得税的税负率为 10%。
以下是小微企业减免所得税额的计算方法：减免所得税额 = 年应纳税所得额×（25% - 2.5%）三、2021 年小微企业所得税计算实例假设某小微企业 2021 年度应纳税所得额为 150 万元，那么该企业需要缴纳的企业所得税为：（100 万元× 2.5%）+（50 万元× 10%）= 2.5 万元 + 5 万元 =7.5 万元四、2021 年小微企业优惠政策1.对于年应纳税所得额不超过 100 万元的小微企业，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。
2.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。
3.技术先进型服务企业税收优惠，对经认定的技术先进型服务企业减按 15% 的税率征收企业所得税。
综上所述，2021 年小微企业所得税税率及减免政策为小微企业的发展提供了有力的支持。
小微企业标准2021认定标准
小微企业标准2021认定标准随着经济的不断发展，小微企业在我国经济中所占比重越来越大，对于促进就业、推动经济增长、促进社会稳定等方面发挥着重要作用。
为了规范和引导小微企业的发展，我国对小微企业进行认定标准，并给予相应的支持和优惠政策。
本文将对小微企业标准2021认定标准进行详细介绍，以便广大小微企业能够更好地了解认定标准，提高自身的认定准入率。
一、小微企业认定的范围。
小微企业是指在我国境内注册成立的企业，其从业人数不超过200人，年度销售额不超过2000万元人民币。
小微企业包括独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司等各种企业类型。
二、小微企业认定的条件。
1. 注册成立并合法经营，取得了工商行政管理部门颁发的营业执照；2. 符合小微企业的从业人数和年度销售额标准；3. 遵守国家法律法规，纳税规范，没有违法违纪行为；4. 具备独立承担民事责任的能力，有较好的信用记录。
三、小微企业认定的程序。
1. 提交认定申请，小微企业可以向当地工商行政管理部门提交认定申请，申请材料包括企业营业执照、纳税证明、财务报表等相关证明材料；2. 材料审核，工商行政管理部门对提交的材料进行审核，核实企业的从业人数、年度销售额等信息；3. 现场核查，对通过初审的企业进行现场核查，核实企业的经营情况、纳税情况等；4. 认定结果，经审核合格的企业将被认定为小微企业，并颁发小微企业认定证书。
四、小微企业认定的政策支持。
1. 税收优惠，小微企业可以享受减免企业所得税、增值税等税收优惠政策；2. 财政支持，政府将对小微企业提供财政扶持，包括专项补贴、贷款贴息等支持措施；3. 贷款支持，银行对小微企业提供贷款支持，包括信用贷款、担保贷款等；4. 市场准入，政府将对小微企业在市场准入、招投标等方面给予支持和倾斜。
五、小微企业认定的意义。
小微企业认定不仅可以享受政府给予的各项支持政策，还可以提升企业的市场竞争力，增强企业的发展信心，为企业的可持续发展奠定基础。
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2021年小微企业税收减免优惠政策统筹
一：什么是小微企业？
根据财税〔2021〕13号文，小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
总结下来，就是同时满足“1+3”；“1”是非禁限行业，“3”是纳税额+从业人数+资产总额三个指标。
二：小微企业增值税优惠
对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。
政策依据包括：
财税[2021]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
国家税务总局公告2021年第4号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
这里的重点是按季度申报、小规模纳税人和普票。
目前，大部分小规模纳税人都是季度申报，那就可以享受季度30万增值税免征，例如公司A是季度申报的小规模纳税人，2021年一季度，1月和2月没有收入，3月收入25万，虽然单月收入超过10万，但
是季度没超30万（前提是季报）就可以享受免征增值税的优惠政策。
Notes
1：公司A依法可以免征增值税，但并不免征企业所得税。
2：如果公司A为季度申报小规模纳税人，但是开具了增值税专票，专票虽然征收率还是3%，但是是不免征的！
三：企业所得税优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策依据包括：
财税[2021]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
国家税务总局公告2021年第2号国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告
简单概括：
年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是5%；
年应纳税所得额100～300万元的部分，企业所得税的征收率是10%；
Note:这是分段核算，比如您年应纳税所得额是200万，那么企业所得税税额计算是100万X5%+（200-100）X10%。
四：个人独资企业核定征收政策
如果满足核定条件的企业，也是可以利用核定征收，简化所交税的类别。
注册个人独资企业是不需要缴纳企业所得税，而是交个人经营所得税，因为是小规模，增值税仅为3%，个税0.5%-2%，按阶梯计算，综合税率不超过5%。