中小企业主要税收优惠政策 ppt课件
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小微企业主要税收优惠政策介绍30页PPT
律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
小微企业主要税收优惠政策介绍
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
小微企业主要税收优惠政策介绍
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯
中小企业主要税收优惠政策PPT课件
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（六）加速折旧优惠
企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧 年限或者采取加速折旧的方法。
（七）减计收入优惠
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的 资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家 和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
（八）税额抵免优惠
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安
全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企
业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5
个纳税年度结转抵免。
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（九）非居民企业优惠
非居民企业减按10%的税率征批准设立的企业，依照当时的税 收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，可以在企业 所得税法施行后5年内，逐步过渡到新企业所得税法规定的 税率；享受定期减免税优惠的，可以在企业所得税法施行 后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的， 优惠期限从企业所得税法施行年度起计算。
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三、消费税方面可享受的优惠政策
（一）对出口商品的优惠
1、纳税人出口应税消费品，除国家限制出口的以外，免征消 费税。
2、除规定不退税的消费税应税消费品以外，对有进出口经营 权的生产企业委托外贸企业代理出口的消费税应税消费品， 一律免征消费税；对其它生产企业委托出口的消费税应税消 费品，实行“先征后退”的办法。
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（二）对鼓励企业国际竞争的优惠
为促进以石脑油为原料的国产乙烯和芳烃类产品与 进口同类产品的公平竞争，经国务院批准，自2008年1月 1日起至2010年l2月31日止，进口石脑油和国产的用作乙 烯、芳烃类产品原料的石脑油免征消费税。
（三）鼓励企业减少环境污染的优惠
小微企业所得税优惠政策解读PPT课件
国家税务总局公告[20XX]XX号
同上
二、享受怎样的优惠 优惠内容的具体规定： 根据应纳税所得额，分两种，20XX年X号公告中简称为减低税率政策和减半征税政策。 （一）减低税率政策，应纳税所得额超过10万元，不超过30万元的减按20%征收。 （中华人民共和国企业所得税法第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的 税率征收企业所得税。） （二）减半征税政策，年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），再享受减半征税 政策。（20XX、20XX年低于3万，20XX、20XX年低于6万，目前20XX低于 10万,应 纳税所得额减半后，再适用20％税率。）
同上
20XX
同上
同上
同上
国家税务总局公告[20XX]XX号 2019-04-13
同上
20XX
全年月平均值，月平 均值＝（月初值＋月 末值）÷2 全年月平 均值＝全年各月平均
值之和÷12
同上
应纳税所得额<＝10,按50％ 计入应纳税所得额，实际优 惠税率10%,6>应纳税所得额
<=30,优惠税率22%
注意：20XX年XX号公告新规定扩大小微企业适用范围，核定征收企业也能适用。 一、符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享 受小型微利企业所得税优惠政策。 六、小型微利企业20XX年及以后年度申报纳税适用本公告，以前规定与本公告不一致的，按本公 告规定执行。本公告发布之日起，财税〔20XX〕XX号文件第八条废止。 财税〔20XX〕XX号文件第八条规定：企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用 于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发 [20XX]XX号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微 利企业适用税率。 这条被废止后，从20XX年起无论采取查账征收还是核定征收企业所得税方式，凡符合小型微利企 业规定条件的，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。包括减低税率政策和减半征税政策。
促进小微企业发展落实税收优惠政策38页PPT
应该：活泼而守纪律，天 真而不 幼稚， 勇敢而 鲁莽， 倔强而 有原则 ，热情 而不冲 动，乐 观而不 盲目。 ——马 克思
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
促进小微企业发展落实 税收优惠政策
6、纪律是自由的第一条件。——黑格 尔 7、纪律是集体的面貌，集体的声音， 集体的 动作， 集体的 表情， 集体的 信念。 ——马 卡连柯
8、我们现在必须完全保持党的纪律， 否则一 切都会 陷入污 泥中。 ——马 克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美 纽斯
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
促进小微企业发展落实 税收优惠政策
6、纪律是自由的第一条件。——黑格 尔 7、纪律是集体的面貌，集体的声音， 集体的 动作， 集体的 表情， 集体的 信念。 ——马 卡连柯
8、我们现在必须完全保持党的纪律， 否则一 切都会 陷入污 泥中。 ——马 克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美 纽斯
小微企业税收优惠政策PPT
Part 03
企业所得税优惠
企业所得税优惠
自2019年1月1日至2020年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所 得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税 所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50% 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
企业所得税优惠
【政策依据】
➢ 《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户 所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）
增值税优惠
（二）适用3%征收率的增值税小规模纳税人减免增值税 自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖 市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率 征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值 税。 【政策依据】 ➢ 《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》
企业所得税 1.年度应纳税所得额：≤300万 元； 2.从业人数：≤300人； 3.资产总额：≤5000万元； 4.除了满足以上三个条件以外， 要享受税收优惠政策，还必须 从事国家非限制和禁止的行业。
税务口径
不同口径之下的小微企业其标准不同，享 受的税费待遇也不同。
企业残保金 在职职工总数30人（含）以下 的企业
税务局 工商联
小微企业税收 优惠汇编
国家税务总局税务局
目 录 Contents
小微企业税收优惠政策培训课件
小规模纳税人普通发票由季度30万免增值税及附加税 上涨至45万（不含税收入）
问： 1.意思就是一个季度开票不超过45万就不用交税了？ 答：不完全对，需要注意以下三个点 a.免普不免专，45万内普票免增值税但专票开多少交多少，且占用45万额度 b.免增值税和附加税，但是不免企业所得税，企业仍需按照收入-费用-成本的算法去计算企业所得税并按时缴纳 c.如果季度累计超出45万，不论专普票，需要把超出部分和没超出部分全额缴纳
小微企业税收优惠政策
春天财务
刘洋
1
税务常识
新晋纳税人的注 意事项
作为一个新晋企业级纳税人，我们最常 见的税务问题有哪些？
缴哪些？ 缴多少？ 什么时候缴？ 怎么缴？
增值税
增值税税率
增值税报税时间
进销项抵扣
增值税
增值税是指对商品增值空间 所缴纳的税。
小规模 纳税人
一般纳 税人
3％ （受疫情影响， 2021年底前税率降
案例
案例：小明经营一家机械加工公司，4月开票6万发票，5月开票4万发票，6月 开出10万发票，本来小明打算开具3％的增值税专用发票，但听说有降税政策， 可以开具1％的发票。 请问小明如果将3％的专用发票替换为1％的专用发票，可以节省多少增值税钱？ 答：（以下案例发票开具金额均为不含税收入）
1.小明Q2季度共开具6万+4万+10万=20万 的发票（不含税金额）
答：1.Q2季度小明共计开发票40万元，其中专票15万，普票25万，总开票量没有超过 45万/季度，所以增值税需要缴纳专票部分 15万*1％=1500元
2.因为免税部分只针对与普通发票，专票开多少交多少
3.季度超过50万，不论专票普票，需要全额缴纳增值税，50万*1％=5000元
问： 1.意思就是一个季度开票不超过45万就不用交税了？ 答：不完全对，需要注意以下三个点 a.免普不免专，45万内普票免增值税但专票开多少交多少，且占用45万额度 b.免增值税和附加税，但是不免企业所得税，企业仍需按照收入-费用-成本的算法去计算企业所得税并按时缴纳 c.如果季度累计超出45万，不论专普票，需要把超出部分和没超出部分全额缴纳
小微企业税收优惠政策
春天财务
刘洋
1
税务常识
新晋纳税人的注 意事项
作为一个新晋企业级纳税人，我们最常 见的税务问题有哪些？
缴哪些？ 缴多少？ 什么时候缴？ 怎么缴？
增值税
增值税税率
增值税报税时间
进销项抵扣
增值税
增值税是指对商品增值空间 所缴纳的税。
小规模 纳税人
一般纳 税人
3％ （受疫情影响， 2021年底前税率降
案例
案例：小明经营一家机械加工公司，4月开票6万发票，5月开票4万发票，6月 开出10万发票，本来小明打算开具3％的增值税专用发票，但听说有降税政策， 可以开具1％的发票。 请问小明如果将3％的专用发票替换为1％的专用发票，可以节省多少增值税钱？ 答：（以下案例发票开具金额均为不含税收入）
1.小明Q2季度共开具6万+4万+10万=20万 的发票（不含税金额）
答：1.Q2季度小明共计开发票40万元，其中专票15万，普票25万，总开票量没有超过 45万/季度，所以增值税需要缴纳专票部分 15万*1％=1500元
2.因为免税部分只针对与普通发票，专票开多少交多少
3.季度超过50万，不论专票普票，需要全额缴纳增值税，50万*1％=5000元
小微企业普惠性税收减免政策解读PPT课件((增值税优惠政策部分))
集团企业借款免税
金融篇
增值税优惠政策概括
普惠篇
提高小规模企业免税标准 延续一般纳税人转小政策 连续调整增值税税率档次
金融篇
金融小微贷款免税集团企业借款免税 社会保障基金免税
产业篇
孵化企业服务免税 动漫产业即征即退 中外合作办学免税
民生篇
养老机构、图书流通； 抗癌药物、罕见病药； 重点群体、退役军人。
中小企业
安徽省人民政府 《安徽中小企业促进条例》
上述条规定确定的中型、小型、微型三种类型
小型微利
税务局 所得税的相关规定
从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
小微政策
税务局 增值税的相关规定
月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的增值税小规模纳税人
2018-2019年增值税优惠政策
自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。 孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。 财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税〔2018〕120号） 财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知（财税〔2016〕89号） 财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知（财税〔2016〕98号）
《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》财税〔2017〕48号
自2017年1月1日至2019年12月31日
《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》财税〔2017〕77号
小型微利企业所得税优惠政策讲解【精选-PPT】22页PPT
16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃
END
小型遇对于有准备的头脑有特别的 亲和力 。 27、自信是人格的核心。
28、目标的坚定是性格中最必要的力 量泉源 之一， 也是成 功的利 器之一 。没有 它，天 才也会 在矛盾 无定的 迷径中 ，徒劳 无功。- -查士 德斐尔 爵士。 29、困难就是机遇。--温斯顿．丘吉 尔。 30、我奋斗，所以我快乐。--格林斯 潘。
小微企业税收政策解析精品PPT课件
小微企业税收政策解析
• 国家非限制和禁止行业（鼓励类）
• 《产业结构调整指导目录（2011年本）》
小微企业税收政策解析
• 年度应纳税所得额
• 中国人民共和国企业所得税年度纳税申报表
小微企业税收政策解析
• 资产总额
• 资产负债表 • 财税〔2009〕69号文件第七条规定，从业人数和资
产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公 式如下： • 月平均值=(月初值+月末值)÷2 • 全年月平均值=全年各月平均值之和÷12 • 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期
• 企业所得税
• 定义不同 • 计算方法繁杂
小微企业税收政策解析
• 定义：所得税法第二十八条 符合条件的小型微利企 业，减按20％的税率征收企业所得税。
• 条例第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所 称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和 禁止行业，并符合下列条件的企业：
小微企业税收政策解析
小微企业的概念
• 早在2002年就有了相近的提法 • 中华人民共和国中小企业促进法
小微企业的概念
• 1956年6月21日，生于中国 • 台湾桃园县，祖籍山东潍坊。 • 台湾东海大学经济系学士 • 台湾大学经济学硕士 • 宾夕法尼亚大学沃顿商学院
金融博士 • 《郎咸平说》 《财经郎眼》
小微企业的概念
小微企业税收政策解析
• 印花税
• 财政部 国家税务总局 关于金融机构与小型微型企业 签订借款合同免征印花税的通知--财税〔2014〕78号
小微企业税收政策解析
关税
• 对小微企业从事国家鼓励类项目，进口自用且国内不 能生产的先进设备，免征关税。--2014年9月17日国 务院常务会议
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100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人
及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人
员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；
从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖ 12．软件和信息技术服务业。从业人员300人以下或营业收 入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100 人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业 人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业； 从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。
❖ 3．建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元 以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上， 且资产总额5000万300万元及以上的为小型企业；营业 收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。
元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，
且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人
及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人
员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖ 9．住宿业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下 的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业 收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上， 且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以 下或营业收入100万元以下的为微型企业。
以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营
业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，
且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以
下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖ 6．交通运输业。从业人员1000人以下或营业收入30000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上， 且营业收入3000万元及以上的为中型企业；从业人员20人 及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业人 员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。
中小企业主要税收优惠政策
❖ （一）中小微企业定义 ❖ 这一概念来源于《工业和信息化部 国家
统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印 发中小企业划型标准规定的通知》（工信部 联企业〔2011〕300号）， 主要内容包括： 一是中小企业划分为中型、小型、微型三种 类型，具体标准根据企业从业人员、营业收 入、资产总额等指标，结合行业特点制定； 二是适用的行业包 括农、林、牧、渔业，工 业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃 气及水生产和供应业）
❖
7．仓储业。从业人员200人以下或营业收入30000万元
以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且
营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及
以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员
20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖
8．邮政业。从业人员1000人以下或营业收入30000万
❖
10．餐饮业。从业人员300人以下或营业收入10000万
元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，
且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人
及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人
员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖
11．信息传输业。从业人员2000人以下或营业收入
❖
13．房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资
产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入
1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企
业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上
中小企业主要 税收优惠政策
主讲人：
❖ 中小微企业在促进经济增长、增加就业 、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可 替代的作用，但由于国内外经济环境影响， 中小微企业发展中税负重、融资 难等问题突 出。党的十八届三中全会作出的《中共中央 关于全面深化改革若干重大问题的决定》明 确提出要“激发中小企业创新活力”，李克强总 理在2014 年政府工作报告中也指出要“进一 步扩展小微企业税收优惠范围，减轻企业负 担”。为引导和帮助中小微企业稳健经营、增 强盈利能力和发展后劲，近几年国家已经 出 台了一系列关于进一步扶持中小微企业发展 的优惠措施，加大财税支持力度。
❖ ，建筑业，批发业，零售业，交通运输业 （不含铁路运输业），仓储业， 邮政业，住 宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互 联网和相关服务），软件和信息技术服务业， 房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服 务业，其他未列明行 业（包括科学研究和技 术服务业，水利、环境和公共设施管理业， 居民服务、修理和其他服务业，社会工作， 文化、体育和娱乐业等）；三是适用于在中 华人民共和 国境内依法设立的各类所有制和 各种组织形式的企业、个体工商户和规定以 外的行业。
❖ （二）以统计部门的统计数据为依据，各行业划型 标准具体为：
❖ 1．农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下 的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以 上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型 企业，营业收入50万元以下的为微型企业。
❖ 2．工业。从业人员1000人以下或营业收入 40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人 员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为 中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300 万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营 业收入300万元以下的为微型企业。
❖
4．批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元
以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营
业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，
且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以
下或营业收入1000万元以下的为微型企业。
❖
5．零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元