无形资产流程

WXZC-42
确保无形资产处 置的账务处理经 过恰当的审批
1、了解内部 控制的初步结
实际控制措施及控制描述
责任人 （职位描
述）
主要测试 程序
控制证 据
穿行测试 结论
无形资产相关产权登记及权证、采购合 同由档案室专人管理；未经总经理授权 任何人不得外借使用。
1.各个生产分厂根据生产需要，提出无 形资产采购申请，如生产过程中需要使 用到的电脑软件系统，并将购置申请表 上 1.无交形到资信产息采中购心申；请2.批由准保后密，部由和监厂审领处导 和厂领导确认可以参加竞标的企业，并 向竞标企业发送《投标邀请函》，《网 络保密产品招标要求》 2.根据采购的 客户与销售方签订产品购销合同，规定 产品详细配置、技术标准及产品价格， 并由信息中心负责人签字审核；同时签 订技术协议书，以便确保软件系统的正 由计控中心和信息中心对产品进行验 收，确认产品满足技术要求，系统运行 良好后，两个单位的验收负责人签字确 认 财。 务人员根据收到的发票，进货单，设 备清单表后，将单据的信息进行核对， 确认数额的一致性，并且有厂领导的签 字 公后 司， 按进 照行 会会 计计 准凭 则证 规的 定编 对制 软件、土地使 用权采用直线法摊销。摊销金额由SAP 系统直接完成，并自动生成会计分录， 公司会计及领导无复核。
管理层于每年年末评估长期资产减值情 况，如存在减值迹象，进行相关减值测 试，长期资产减值计提经财务负责人审 批 无后 形入 资账 产。 处置由无形资产所在部门经办 人提交处置申请，经过申请部门经理、 计划财务负责人及财务分管领导进行审 批 计。 划财务部负责无形资产的会计根据无 形资产处置申请书编制无形资产处置会 计分录，经计划财务部另一记账会计审 核无误后过账。转让类的处置需附上额 外的无形资产相关转让协议，发票等资 料。
购
采购申请 1
门领导的审批复
核
无形资产的采 购
无形资产 招标、开 标、定标
WXZC-22
确保无形资产采 购招标过程经过 审批复核
无形资产的采 购
无形资产 采购-合同 签订
WXZC-23
确保采购合同的 签订经过审核批 准
无形资产的采 购
无形资产 收货
WXZC-24
确保无形资产收 货过程经过验收 审核
无形资产的采 无形资产 WXZC-2- 无形资产记录准
预防 性
人 工
其他业务支出
预防 性
人 工
其他业务收入
财务报表认定相关控制
准确性
完 整 性
截 止
计 价/ 分 摊
分 类
权 利/ 义 务
样 本 量
控制测试（适用）
测试程序
测补 试充 结审 论计
索引号
√√
检查书面证 据
3800-1
是否发现
例外事 重大
项
缺陷
√
检查书面证 据
3800-2-1
检查书面证 据
3800-2-2
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
索引号 2500-1
被审计单位：
项目：了解无 形财资务产报流表程 截、止 日/期间：
了解无形资产流程的控制
索引号： 编制人： 复核人：
穿行测试
页次：
日期： 日期：
子流程
控制名称
控制点编 号
控制目标
确保办理无形资
无形资产管理 岗位职责
制度
与分工
WXZC-1
产不相容职责的 分离、制约与监
督申请采购的无形
无形资产的采 无形资产 WXZC-2- 资产经过相应部
√
检查书面证 据
3800-2-3
√
检查书面证 据
3800-2-4
√√
检查书面证 据
3800-2-5
√
√
检查书面证 据
3800-3-1
√
检查书面证 据
3800-3-2
√√
检查书面证 据
3800-4-1
√√
检查书面证 据
3800-4-2
2、控制测试 结论及重要说
2013.08
2500-2
2500-3 2500-4
关键控制 是/否
控制频率
控制类型
预防 性/发 现性
人 相关的交易、账 存
工/
户余额
在/
自
发
动
生
预防 性人 工Fra bibliotek无形资产
√
预防 性
人 工
无形资产
√
预防 性
人 工
无形资产
预防 性
人 工
无形资产
√
检查 性
人 工
无形资产
√
检查 性
人 工
无形资产
检查 性
人 工
无形资产
检查 人 无形资产 资产 性 工 减值准备
购
入账
5
确、完整
无形资产摊销
计提无形 资产摊销 金额
WXZC-3- 正确计算无形资
1
产摊销金额
无形资产的减 值
资产减值 测试
WXZC-32
对资产进行减值 测试且账务处理 正确
无形资产的处 置
无形资产 的处置的 审批
WXZC-41
确保无形资产的 处置经过恰当的 审批
无形资产的处 置
无形资产 的处置账 务处理