存款业务习题.doc

1、甲公司为工商银行客户，2014年3月15日甲公司通过银行转账存入两年期的定期存款100万，定期存款利率为3.1%。2015年4月15日，甲公司来行支取全部定期存款，款项转入甲公司活期存款账户，支取日活期存款利率为0.36%。注：活期存款存期按对月计算。

要求：站在工商银行的角度，进行相应的会计处理：

1）2014年3月15日存入定期

2）2014年3月20日预提利息

3）2014年6月20日预提利息

4）2014年9月20日预提利息

5）2014年12月20日预提利息

6）2015年3月20日预提利息

7）2015年4月15日提前支取定期存款

答：

1）借：单位活期存款 1,000,000

贷：单位定期存款 1,000,000

2）借：利息支出 516.67

贷：应付利息 516.67

3）借：利息支出 7,750

贷：应付利息 7,750

4）借：利息支出 7,750

贷：应付利息 7,750

5）借：利息支出 7,750

贷：应付利息 7,750

6）借：利息支出 7,750

贷：应付利息 7,750

7）借：单位定期存款 1,000,000

应付利息 31,516.67

贷：单位活期存款 1,003,900

利息支出 27.616.67

2、张三为建设银行客户，2014年9月15日张三交存现金10万元，存为半年的定期，定期存款利率为2.25%。2015年3月15日，存款到期，张三来行支取全部定期存款，款项转入张三在该行的活期存款账户。

要求：站在建设的角度，进行相应的会计处理：

1）2014年9月15日存入定期

2）2014年9月20日预提利息

3）2014年12月20日预提利息

4）2015年3月15日支取定期存款

答：

1）借：现金 100,000

贷：单位定期存款 100,000

2）借：利息支出 37.5

贷：应付利息 37.5

3）借：利息支出 562.5

贷：应付利息 562.5

4）借：单位定期存款 100,000

应付利息 1125

贷：单位活期存款 101,125