汇算清缴所得税计提表审核公式一览
个人所得税汇算清缴计算公式
个人所得税汇算清缴计算公式个人所得税是指个人按照一定的比例或额度缴纳给国家的税款，从个人所得中扣除后的收入。
个人所得税的汇算清缴是指在纳税年度结束后，根据个人全年所得情况进行扎实核算，计算个人应纳税额，并填写个人所得税汇算清缴申报表，向税务机关进行申报、缴纳和退税等有关手续。
首先，需要确定个人的全年税收所得额，即个人全年的收入扣除各种费用后的剩余金额。
个人的全年税收所得额可以按照以下公式计算：税收所得额=全年工资、薪金所得+全年劳务报酬所得+全年稿酬所得+全年特许权使用费所得+全年财产租赁所得+全年财产转让所得+全年利息、红利所得+全年股权转让所得+全年偶然所得+全年其他所得-全年减除费用然后，根据个人全年税收所得额，按照不同级别的税率计算个人应纳税额。
个人所得税的税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
其中，全年税收所得额在36,000元（含）以下的，适用3%的税率；全年税收所得额在36,000元至144,000元（含）之间的，适用10%的税率；全年税收所得额在144,000元至300,000元（含）之间的，适用20%的税率；全年税收所得额在300,000元至420,000元（含）之间的，适用25%的税率；全年税收所得额在420,000元至660,000元（含）之间的，适用30%的税率；全年税收所得额在660,000元至960,000元（含）之间的，适用35%的税率；全年税收所得额超过960,000元的，适用45%的税率。
最后，根据个人应纳税额和已缴纳的个人所得税，可以计算个人的应补（退）税额。
计算公式如下：应补（退）税额=个人应纳税额-已缴纳的个人所得税若个人应纳税额小于已缴纳的个人所得税，则个人有退税的权利；若个人应纳税额大于已缴纳的个人所得税，则个人需要补缴相应的税款。
总结起来，个人所得税汇算清缴计算公式包括税收所得额的计算公式和应补（退）税额的计算公式。
税法计算公式大全
税法公式大全一、增值税(境内)1、税额=销项税-进项税2、销项税=销售额*率3、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）4、征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）4、含税额换不含税销额=含税销额/1+率（一般）不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）5、购农销农品，或向小纳人购农品：准扣的进税=买价*扣率（13%）6、一般纳人外购货物付的运费准扣的进税=运费*扣除率**随运付的装卸、保费不扣7、小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）9、自来水公司销水（6%）不含税销额=发票额*（1+征率）二、进口货1、组税价=关税完价+关税+消税2、纳额=组税价*税率三、出口货物退（免）税1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额**FOB：出口货物离岸价。
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税（3）应退税和免抵税A、如期末留抵税≤免抵退税，则应退税=期末留抵税免抵税=免抵退税-应退税B、期末留抵税>免抵退税，则：应退税=免抵退税免抵税=0***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
（4）免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）2、先征后退（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%B、从小纳人购代开的增税发票的出口货：退税=增税发票金额*6%或5%.C、外企托生企加工出口货的退税规定：原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率消费税一、境内生产1、从价定率纳税应税品的销售额*税率***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计2、从量定额纳税应税品的销售量*单位税额3、混用两法征税应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）4、卷烟从价定率5、换生产消费料，入股、抵债应税品纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税6、准扣外购应税品已纳税款已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税应征税=法定率计消税*（1-30%）8、自产用没同类组税价=（成本+利润）/（1-消率）应纳税额=组税价*税率利润=成本*全国平均成本利润率（给）二、委托加工1、没同类组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）应纳税额=组税价*税率2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税二、进口1、从价定率组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）应纳税=组税价*消率2、从量定额应纳税=应税量*单位额3、混合应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额***本节税除国务院令不得减免。
计提汇算清缴补交企业所得税会计附件
计提汇算清缴补交企业所得税会计附件企业所得税是企业应缴纳的税款之一，涉及的范围广泛，计算方法较为复杂。
在企业经营过程中，如果没有正确处理好企业所得税的相关事宜，可能会导致企业面临巨大的财务风险。
因此，企业需要对企业所得税进行科学合理的管理和计算。
计提企业所得税企业所得税的计算方法相对比较复杂，需要注意多个因素。
在计算企业所得税时，企业需要先计提企业所得税预提款，也就是将预计的企业所得税计入成本或费用，从而影响企业的利润。
企业所得税的预提款计算公式如下：企业所得税预提款=应纳所得税×预提比例其中，应纳所得税是根据企业的应纳所得额和企业所得税税率计算出来的税款。
预提比例一般为20%，也可以根据企业的实际情况进行调整。
汇算清缴企业所得税企业所得税的汇算清缴是指企业在每年年底需要对当年的企业所得税进行结算和缴纳，同时需要进行年度所得额的核算。
在进行汇算清缴时，企业需要填写企业所得税汇算清缴申报表，并将其提交给税务机关。
企业所得税汇算清缴申报表需要填写的内容包括企业的基本信息、所得额、应纳税额、已缴税额、欠缴税额等信息。
补交企业所得税如果企业在计算企业所得税时出现了漏报、少报或者错误计算等情况，需要及时补交企业所得税。
企业补交企业所得税的方式包括补交税款、补交滞纳金和补交罚款。
企业所得税的补交需要在税务机关的指导下进行，确保补交的税款和费用的准确性。
企业所得税会计附件企业所得税会计附件是指企业在进行企业所得税的计算和汇算清缴时需要填写的相关附件。
企业所得税会计附件包括企业所得税预提凭证、企业所得税汇算清缴申报表和企业所得税清算报告等。
企业需要对这些附件进行正确的填写和归档，以便在税务机关进行审核和查验时使用。
总结企业所得税的计算和汇算清缴是企业财务管理中非常重要的一部分，需要企业财务人员对此进行深入理解和掌握。
在进行企业所得税的计算和汇算清缴时，企业需要注意计提企业所得税预提款、填写企业所得税汇算清缴申报表和归档企业所得税会计附件等事项。
最全会计税算公式汇总！
最全会计税算公式汇总！最全会计公式汇总1、直接计税法应纳增值税额：=增值额×增值税税率增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率1）购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额2）实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额3、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/（1+税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）甲类卷烟 10% 乙类卷烟 5%雪茄烟 5% 护肤护发品 5%烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%其他酒 5% 小轿车 8%酒精 5% 越野车 6%化妆品 5% 小客车 5%4、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/（1+征收率）销售额=含税收入（1+增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税营业税额应纳营业税额=营业额×税率计税价格=营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1-营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率1）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）2）组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）4）组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额5）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额资源税额应纳税额=课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算1）分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率（33%）2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率（33%）-本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例=[（33%-原核定的税率）/33%]×100%减征后应纳所得税额=应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）=应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额=（应纳税所得额-以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1）、制造业应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-销售费用+管理费用+财务费用产品销售净额=产品销售总额-（销货退回+销货折让）产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接人工+制造费用2）、商业企业应纳税所得额应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-（销货费用+管理费用+财务费用）销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）销货成本=期初商品存盘+[本期进货-（进货推出+进货折让）+进货费用]-期末商品盘存3）、服务业应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-营业外支出业务收入净额=业务收入总额-（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用）4）、应纳税所得额应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率-已纳企业所得税额应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率-已纳地方所得税额5）、国际运输业务应纳所得税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6）、预提所得税应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7）、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8）、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额={再投资额/[1-（原实际适用的企业所得税率+地方所得税税率）]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9）、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算①对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额=全年应纳税所得额×企业所得税率-1～4季度已预缴所得税②对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额-境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额个人所得税额1）、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=（不含税所得额-速算扣除数）/（1-税率）2）、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数②计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数③计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12④计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3）、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%×（1-30%）=应纳税所得额×20%×70%4）、劳务报酬所得①一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×20%②一次收入20000～50000时应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×（20%+10%）③一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100% =应纳税所得额×（20%+20%）5）、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6）、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%7）、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8）、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额1）、一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2）、简便计税方法①土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%②土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05③土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15④土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35固定资产投资方向调节税1）、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2）、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3）、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额-省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额=（产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额车车船税1）、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2）、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3）、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4）、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5）、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6）、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额1）、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/100002）、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003）、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004）、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005）、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006）、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007）、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/100008）、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009）、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010）、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011）、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012）、营业账簿应纳印花税的计算①记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+（自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000②其他账簿应纳税额的计算。
2019年度个人所得税汇算清缴的计算公式
2019年度个人所得税汇算清缴的计算公式
纳税人办理2019年度个人所得税汇算清缴的时间为2020年3月1日至6月30日，下面我们提前来学习2019年度个人所得税汇算清缴的计算公式吧。
2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。
该计算公式中需要进一步细划的内容如下：
一、综合所得的收入额=工资薪金收入额劳务报酬收入额稿酬收入额特许权使用费收入额。
各项收入额的计算如下：
工资薪金所得收入额=全部收入-免税收入；劳务报酬所得收入额=劳务报酬收入*（1-20%）；稿酬所得收入额=稿酬所得收入*（1-20%）*70%；特许权使用费所得收入额=特许权使用费所得收入*（1-20%）。
二、三险一金的专项扣除。
三险一金=养老保险医疗保险失业失业保险住房公积金
三、专项附加扣除。
专项附加扣除=子女教育继续教育大病医疗住房贷款利息或住房租金赡养老人。
以上扣除按《个人所得税法》规定的限额扣除。
四、依法确定的其他扣除。
包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出等。
五、捐赠。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。
版 企业所得税汇算清缴纳税申报表 带公式
其中：非货币性资产交换收入
12
2.出租固定资产收入
13
3.出租无形资产收入
14
4.出租包装物和商品收入
15
5.其他
16 二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（一）非流动资产处置利得
18
（二）非货币性资产交换利得
19
（三）债务重组利得
20
（四）政府补助利得
21
（五）盘盈利得
22
（六）捐赠利得
23
（七）罚没利得
24
（八）确实无法偿付的应付款项
25
（九）汇兑收益
26
（十）其他
金额 -
-
-
A101010
一般企业收入明细表
行次
项
目
1 一、营业收入（2+9）
2
（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）
3
1.销售商品收入
4
其中：非货币性资产交换收入
5
2.提供劳务收入
6
3.建造合同收入
7
4.让渡资产使用权收入
8
5.其他
9 （二）其他业务收入（10+12+13+14+15）
101.销售材料收入 Nhomakorabea11
企业所得税汇算清缴申报表excel版(带公式-自动计算)
行次
项目
1 一、实际应纳所得税额
2 减：境外所得应纳所得税额
3 加：境外所得抵免所得税额
4 二、用于分摊的本年实际应纳所得税额（1-2+3）
5 三、本年累计已预分、已分摊所得税额（6+7+8+9）
6 （一）总机构直接管理建筑项目部已预分所得税额
7 （二）总机构已分摊所得税额
8 （三）财政集中已分配所得税额
9 （四）分支机构已分摊所得税额
10 其中：总机构主体生产经营部）的所得税额（4-5）
12 （一）总机构分摊本年应补（退）的所得税额（11×总机构分摊比例）
13 （二）财政集中分配本年应补（退）的所得税额（11×财政集中分配比例）
14 （三）分支机构分摊本年应补（退）的所得税额（11×分支机构分摊比例）
15 其中：总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）的所得税额（11×总机构主体生产经营部门分摊比例）
16 五、境外所得抵免后的应纳所得税额（2-3）
17 六、总机构本年应补（退）所得税额（12+13+15+16）
金额
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税务稽查所得税时内部密不外传的三大指标（附公式），建议收藏
税务稽查所得税时内部密不外传的三大指标（附公式），建议收藏所得税一直是税务稽查的重点，税务机关一般不会无缘无故找上你。
金三系统下，利用大数据计算，更会便捷查处企业问题，主要是税务的纳税评估系统中，所得税三类评估指标。
三大指标一、A类评估指标1、主要收入变动率主营业务收入变动率={[评估期主营业务收入-基期主营业务收入]/基期主营业务收入}×100%2、所得税贡献率l所得税贡献率=评估期应纳所得税额/评估期主营业务收入×100%3、所得税税收负担率所得税税收负担率=评估期应纳所得税额/评估期利润总额×100%4、主营业务利润税收负担率主营业务利润税收负担率=评估期应纳所得税额/评估期主营业务利润×100%A类指标二、B类评估指标1、主营业务成本、费用、利润变动率主营业务成本变动率=[评估期主营业务成本-基期主营业务成本]/基期主营业务成本×100%主营业务费用变动率=[（评估期主营业务费用—基期主营业务费用）/基期主营业务费用]×100%2、所得税负担、所得税贡献、应纳税所得额变动率所得税负担变动率=（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）/基期所得税负担率×100%所得税贡献变动率=（评估期所得税贡献率-基期所得税贡献率）/基期所得税贡献率×100%应纳税所得额变动率=（评估期应纳税所得额-基期应纳税所得额）/基期应纳税所得额×100%3、成本费用利润率成本费用率=（评估期期间费用/评估期主营业务成本）×100%成本费用利润率=（评估期利润总额/评估期成本费用总额）×100%4、收入、成本、费用、利润配比指标系统按常规值设定。
B类指标三、C类指标1、存货周转率存货周转率=主营业务成本/[（期初存货+期末存货）/2] ×100%2、固定资产综合折旧率固定资产综合折旧率=折旧总额/原值总额×100%3、营业外支出增减额营业外收支净额变动率=（评估期营业外收支净额-基期营业外收支净额）/基期营业外收支净额×100%4、税前弥补亏损限额应纳税所得额=评估期申报应弥补亏损额5、税前扣除费用限额包括工资限额、三费限额、业务招待费限额、广告宣传费限额、捐赠支出限额、研发费限额、无形资产摊销限额等。
个税汇算清缴税率表
个税汇算清缴税率表个税汇算清缴税率表个税汇算清缴计算公式应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
个税汇算清缴公式怎么算?个人所得税年度汇算清缴公式=(综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。
计算结果为正数则需要补交税款，为负数则可以申请退税。
其中：综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入×80%+特许权使用费收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免税收入专项扣除=养老保险+医疗保险+失业失业保险+住房公积金专项附加扣除=子女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息或住房租金+赡养老人法律依据：《个人所得税法》第二条规定，个人所得税综合所得的范围为：1、工资、薪金所得;2、劳务报酬所得;3、稿酬所得;4、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算所得，由扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
在计算应纳税所得额时，其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按70%计算。
个税汇算清缴是个人办还是单位办?个税汇算计算公式应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
2022年度个税汇算清缴时间2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。
个税汇算清缴综合计算公式
个税汇算清缴综合计算公式个人所得税是指个人从各种合法经济活动所取得的收入，依法缴纳的税款。
在我国，个人所得税的计算和缴纳是由税务部门负责监督和管理的。
个税汇算清缴是指纳税人在一定时间内对其个人所得税进行结算和缴纳的过程。
在进行个税汇算清缴时，需要使用综合计算公式进行计算，以确定个人所得税的应纳税额。
个税汇算清缴综合计算公式的基本原理是根据个人的收入和相关的扣除项，计算出应纳税所得额，然后根据适用税率和速算扣除数，确定个人所得税的应纳税额。
下面是个税汇算清缴综合计算公式的具体内容：个税汇算清缴综合计算公式：应纳税所得额 = 累计收入专项扣除专项附加扣除其他扣除起征点。
应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率速算扣除数。
其中，累计收入是指纳税人在一定时间内取得的各种收入的总和；专项扣除是指国家规定的可以在计算应纳税所得额时可以扣除的项目，如子女教育、赡养老人等；专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时可以额外扣除的项目，如住房租金、住房贷款利息等；其他扣除是指在计算应纳税所得额时可以扣除的其他项目，如继续教育、大病医疗等；起征点是指个人所得税法规定的免征额。
适用税率和速算扣除数是根据个人的应纳税所得额确定的，我国目前采用的是超额累进税率，即根据不同的应纳税所得额，采用不同的税率和速算扣除数。
具体的适用税率和速算扣除数可以根据最新的个人所得税法规定进行查询。
个税汇算清缴综合计算公式的应用：个税汇算清缴综合计算公式是用来确定个人所得税的应纳税额的，通过该公式可以计算出个人在一定时间内应该缴纳的个人所得税金额。
在实际操作中，纳税人可以通过填写个人所得税汇算清缴申报表，将相关的收入和扣除项填写在表格中，然后根据综合计算公式计算出应纳税所得额和应纳税额，最终确定个人所得税的缴纳金额。
个税汇算清缴综合计算公式的意义：个税汇算清缴综合计算公式的应用，可以帮助纳税人准确计算个人所得税的应纳税额，避免因计算错误而导致的税款缴纳不足或者过多的情况发生。
2023初级会计常用公式汇总(经济法基础)-会计研究院-
一、增值税1.一般计税方法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×适用税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）2.视同销售货物组成计税价格（1）不征收消费税的货物组成计税价格=成本×（1+成本利润率）（2）征收增值税，同时又征收消费税的货物，其组成计税价格中应包含消费税税额。
计算公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额3.购进农产品收到农产品销售发票或收购发票时，准予抵扣的进项税额进项税额=买价×扣除率4.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%5.铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%6.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%7.适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额8.简易计税方法应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）9.进口货物组成计税价格：不征收消费税的进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税征收消费税的进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税10.应扣缴税额的计算：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率11.允许退还的留抵税额的计算允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%12.生产企业出口货物劳务增值税免抵退税（1）当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额（2）当期免抵退税额的计算当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额（3）当期应退税额和免抵税额的计算①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额：当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额②当期期末留抵税额＞当期免抵退税额：当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0二、消费税1.应纳税额的计算（1）从价计征应纳税额=销售额×比例税率（2）从量计征应纳税额=销售数量×定额税率（3）复合计征应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率2.自产自用应纳消费税商品的组成计税价格和应纳税额计算公式（1）从价计征消费税组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）应纳税额=组成计税价格×比例税率（2）复合计征消费税组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率3.委托加工应纳消费税商品的组成计税价格和应纳税额计算公式（1）从价计征消费税组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）应纳税额=组成计税价格×比例税率（2）复合计征消费税组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）应纳税额=组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率4.进口环节应纳消费税商品的组成计税价格和应纳税额计算公式（1）从价计征消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）应纳税额=组成计税价格×比例税率（2）复合计征消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）应纳税额=组成计税价格×比例税率+进口数量×定额税率5.当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-当期库存的外购应税消费品的买价三、企业所得税1.企业所得税应纳税所得额的计算（1）直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损（2）间接法：应纳税所得额=利润总额+调增项目-调减项目2.企业所得税应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额3.企业债务重组所得与损失的计算（1）债务人重组所得=债务计税基础-支付的债务清偿额（2）债权人重组损失=债权计税基础-收到的债务清偿额四、个人所得税1.预扣预缴（1）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入≤4000元，收入额=收入-800每次收入＞4000元，收入额=收入×（1-20%）PS：稿酬所得的收入额减按70%计算预扣预缴应纳税所得额=每次收入额劳务报酬所得本次应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数稿酬所得、特许权使用费所得本次应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%（2）工资、薪金所得收入额=工资薪金额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计专项扣除-累计减除费用-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本月应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额2.年度汇算清缴年度综合所得=纳税年度综合收入额-基本费用60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除年度应纳税额=年度综合所得×适用税率-速算扣除数3.非居民个人综合所得计税规定（1）工资、薪金所得收入额=工资薪金额应纳税所得额=每月收入额-每月费用5000元（2）劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得收入额=每次收入额×（1-20%）PS：稿酬所得的收入额减按70%计算应纳税所得额=每次收入额（3）应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数4.经营所得（个体工商户生产经营所得）应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损5.财产租赁所得（1）每次净收入额≤4000元应纳税额=［每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800］×20%（2）每次净收入额＞4000元应纳税额=［每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用（800元为限）］×（1-20%）×20%6.财产转让所得应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%7.利息、股息、红利所得，偶然所得应纳税额=每次收入额×20%8.居民个人取得的全年一次性奖金（选择单独计税）应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数五、房产税1.从价计征全年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%2.从租计征全年应纳税额=不含税租金收入×12%（或4%）六、契税应纳税额=计税依据×税率七、土地增值税1.增值额=房地产转让收入（不含增值税）-扣除项目金额2.增值率=增值额÷扣除项目金额×100%3.应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数八、车辆购置税应纳税额=计税依据×税率（10%）九、印花税1.应税合同应纳税额=价款或者报酬×适用税率2.应税产权转移书据应纳税额=价款×适用税率3.应税营业账簿应纳税额=实收资本（股本）、资本公积合计金额×适用税率4.证券交易应纳税额=成交金额或依法确定的计税依据×适用税率十、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加应纳城市维护建设税=（实缴增值税+实缴消费税）×适用税率（7%、5%、1%）应纳教育费附加=（实缴增值税+实缴消费税）×3%应纳地方教育附加=（实缴增值税+实缴消费税）×2%十一、烟叶税价款总额=收购价款+价外补贴=收购价款×（1+10%）应纳税额=价款总额×税率（20%）=收购价款×（1+10%）×税率（20%）十二、税收征收管理税收滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰十三、经济补偿金经济补偿金=本单位工作年限×月平均工资PS：月平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算；月平均工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年。
汇算清缴所得税计提表审核公式一览
汇算清缴所得税计提表审核公式一览
审核公式 XXB 基本信息表 b2<>null b3<>null b4<>null b5<>null B0 计提表主表 if(abs(d27)>0,e27<>null,true) if(abs(D44)>0,E44<>null,true) if(abs(D59)>0,E59<>null,true) if(abs(D60)>0,E60<>null,true) if(abs(D61)>0,E61<>null,true) if(abs(D60+D65+tc("TB1:"^id()^"00095605606@TB:H2",%年末 数%,"")+tc("TB1:"^id()^"00095605615@TB:H2",%年末数%,"")-D44)>1,E60<>null,true) if(abs(d69)=0,e69<>null,true) if(abs(d70)=0,e70<>null,true) 工资、 B1 工资、三费调整表 if(abs(C17)>0,D17<>NULL,TRUE) if(abs(c18)>0,d18<>NULL,TRUE) if(abs(c19)>0,d19<>NULL,TRUE) if(abs(C19)>0,abs(C28)>0,true) if(abs(c23)>0,d23<>NULL,TRUE) if(abs(c26)>0,d26<>NULL,TRUE) if(abs(C35)>0,D35<>NULL,TRUE) if(abs(C36)>0,D36<>NULL,TRUE) if(abs(C37)>0,D37<>NULL,TRUE) if(abs(C46)>0,D46<>NULL,TRUE) if(abs(C49)>0,D49<>NULL,TRUE) if(abs(C59)>0,D59<>NULL,TRUE) 业务招待费、 B2 业务招待费、广告费和业务宣传费调整表 if(abs(C20)>0,D20<>null,true) if(abs(C21)>0,D21<>null,true) if(abs(C22)>0,D22<>null,true) if(abs(C30)>0,D30<>null,true) if(abs(C31)>0,D31<>null,true) if(abs(C32)>0,D32<>null,true) B3-1 贷款损失准备金变动表 if(abs(f17)>0,g17<>null,true) abs(D11+D12-D15+D16+D17-D18)<1 abs(E11+E12-E13-E14-E15+E16+E17-E18)<1 if(abs(f14)=0,g14<>null,true) abs(gethjh("b3_2->c8")-F14)<1 B3-2 贷款核销清单和税务处理情况表 if(abs(c8)>0,a8<>null,true) if(abs(c8)>0,b8<>null,true) if(abs(c8)>0,d8<>null,true) if(abs(c8)>0,e8<>null,true) if(e8="1",f8<>null,true) if(abs(c8)>0,g8<>null,true) if(g8="1",h8<>null,true) if(h8="1",i8<>null,true) if(g8="2",j8<>null,true) B4-1 非信贷资产损失准备金和预计负债变动表 abs(c12+e12-g12-i12+k12+m12-o12)<1 abs(c13+e13-g13-i13+k13+m13-o13)<1 abs(c14+e14-i14+k14+m14-o14)<1 abs(c15+e15-g15-i15+k15+m15-o15)<1 abs(c16+e16-i16+k16+m16-o16)<1 abs(c17+e17-i17+k17+-o17)<1 abs(c18+e18-i18+k18+m18-o18)<1 abs(c19+e19-i19+k19+m19-o19)<1 abs(c20+e20-i20+k20+m20-o20)<1 abs(c21+e21-i21+k21+m21-o21)<1 abs(c22+e22-i22+k22+m22-o22)<1 请填列分行名称！ 请填列联系人姓名！ 请填列填报人联系电话！ 请填列报送计提表日期！ 请备注说明情况！ 请在备注栏说明情况！ 请在备注栏说明情况！ 请在备注栏说明被投资企业名称及其是否上市、开始持有其 股份的时间！ 请在备注栏说明情况！ 须保证主表第25项以及第30项之和应等于主表第18项及5606 、5619余额之和，否则请在E60单元格备注说明! 请确认是否为0，如是，请在E69单元格备注“确认为0”！ 请确认是否为0，如是，请在E70单元格备注“确认为0”！ 请在备注栏说明其他工资性费用主要构成！ 请在备注栏说明情况！ 请在备注栏说明情况及税局不予作为工资薪金扣除的原因！ 若有劳务用工工资不得作为工资薪金扣除的情形，相关劳务 用工工资的计提金额（C19）和发放金额（C28）均须填写！ 请在备注栏说明情况！ 请在备注栏说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请在备注栏说明情况！ 请在备注栏说明未取得规定收据的原因！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请在备注栏说明情况！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 请确认呆账核销金额是否为0，如是，请备注“已确认为0 呆账核销金额必须与附表3-2中明细数据汇总结果一致！ 请补充借款人授信合同编号！ 请补充借款人名称！ 请补充批准文件编号及名称！ 请选择是否向税务机关申报税前扣除！ 请补充向税务机关申请税前扣除的文号（或备注“递交审批 表”）！ 请选择是否进行税前扣除！ 请选择税前扣除的原因！ 请补充税务机关书面批准税前扣除的文号！ 请补充未进行税前扣除的原因！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 提示信息
安康实务税务技巧：税务会计公式大全(二)
2、从租计税
应纳税额=房产租金收入×18%
3、个人出租住房
应纳税额=房产租金收入×4%
印花税额
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１、 购销合同应纳印花税的计算 应纳税额=购销金额×3/10000 ２、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算 应纳税额=收取的费用×5/10000 ３、 加工承揽合同应纳印花税的计算 应纳税额=加工及承揽收入×5/10000 ４、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算 应纳税额=承包金额×3/10000
安康实务税务技巧：税务会计公式大全(二)
纳税所得额 全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数 （2）、计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 （3）、计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）、计算本月应纳所得税额 本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额 3、 稿酬所得 应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%） ＝应纳税所得额×20%×70% 4、 劳务报酬所得 （1）、一次收入在 20000 元以下时 应纳所得税额＝应纳税所得额×20% （2）、一次收入 20000～50000 时 应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50% ＝应纳税所得额×（20%＋10%） （3）一次收入超过 50000 时 应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100% ＝应纳税所得额×（20%＋20%） 5、 财产转让 财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20% 应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用 6、 利息、股息红利所得 应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
所得税精算表含公式
被审计单 位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 当期所得税 财务报表间： 复核： 日期： 未审数 调整数
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项目 一、期初欠缴数 二、本期应交数 1.利润总额 加：纳税调整增加额 其中：工资薪金支出 职工福利费支出 职工教育经费支出 工会经费支出 业务招待费支出 广告费和业务宣传费支出 捐赠支出 罚金、捐款、税收滞纳金和被 没收财物的损失 赞助支出 养老保险、医疗保险、住房公 积金 与未实现融资收益相关在当期 确认的财务费用 与取得收入无关的支出 不征税收入用于支出所形成的 费用 减值准备 折旧、摊销 其他纳税调整增加额 减：纳税调整减少额 其中：免税所得 其中：国债利息收入 免税的补贴收入 免于补税的投资收益 免税的技术转让收益 研究开发费用附加扣除额 计提时已调增应纳税所得、因 价值恢复或转让处理有关资产 结转扣除 2.调整后所得 减：弥补以前年度亏损 2011年亏损 2010年亏损 2009年亏损 2008年亏损 2007年亏损
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---ຫໍສະໝຸດ 3.应纳税所得额 税率 4.应纳税所得税额 三、本期已交数 四、期末应交未交数
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个税汇算清缴怎么计算的
个税汇算清缴怎么计算的个税汇算清缴怎么计算的?个人所得税综合所得汇算清缴的计算公式如下： 2019年度汇算应退或应补税额= [(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
个税汇算清缴几月份开始？2022年度个税汇算将于3月1日起开始，2月16日起可以提前预约办税。
16日起可以提前预约个税办税2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日，届时个税将再次进行“多退少补”。
纳税人如需在3月1日至3月20日之间办理年度汇算，可在2月16日至3月20日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约。
中新财经注意到，目前个税APP已经展示了2022年综合所得年度汇算页面。
值得注意的是，2022年度汇算的时间跨度4个月，全天候24小时随时办理，纳税人办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。
个税APP截图。
纳税人没有预约到合适的日期也无需着急，可以选择其他日期进行预约，也可以不预约，3月21日后即可直接登录个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理汇算申报。
如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。
个税汇算清缴每个人都要申报吗?个人所得税汇算清缴是否是每个人都要进行申报个人所得税汇算清缴不是每个人都要进行申报的。
年底汇算清缴 计算公式
年底汇算清缴计算公式比如：应付福利费等的计提，工资总额是多少，应该计提多少，实际计提了多少;等等企业可能需要纳税调整项目有：1、工资薪金开支2、资产折旧或摊销3、广告费和业务招待费4、坏账损失从以下几方面自查：1、工资支出：是指计算应纳税所得额时，超过允许扣除标准的工资支出。
工资支出包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定：“纳税人支付给职工的工资按照计税工资扣除”，其具体标准，根据财政部、国家税务总局文件明确，企业所得税计税工资为月人均扣除最高限额元，年人均元。
计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金、加班费等。
工效挂钩效益工资：指企业当年经过劳动部门、财政部门或税务部门批准的提取数列支后，由税务部门年终所得税汇算清缴时按工资清算政策允许扣除的工资总额和新增效益工资。
2、职工福利费：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定标准(计税工资总额的14%)，少于部分严禁税前计入。
3、职工教育经费：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定的标准(计税工资总额的2.5%)，超过部分不得税前扣除。
4、工会经费：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定标准(计税工资总额的2%)，少于部分严禁税前计入。
1.按月或按季计算应预缴所得税额：筹钱：所得税贷款：揽税金--揽企业所得税2. 缴纳季度所得税时：筹钱：揽税金--揽企业所得税贷：银行存款3.横跨年4月30日前征管清查，全年揽所得税额乘以已缴交税额，正数就是同行人税额：借：以前年度损益调整贷款：揽税金--揽企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款：筹钱：揽税金--揽企业所得税贷款：银行存款5. 重新分配利润筹钱：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6.年度征管清查，如果排序出来全年减半所得税额多于已缴交税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7.再次分配利润借：以前年度损益调整贷款：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：筹钱：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).9.对多缴纳所得税额不办理增值税，用来抵缴下年度缴交所得税：借：所得税贷款：揽税金-揽企业所得税(其他应收款--应收账款多缴纳所得税款)10.免税企业也要做分录：筹钱：所得税贷：应交税金--应交所得税筹钱：揽税金--揽所得税贷：资本公积筹钱：本年利润贷：所得税另外，对以前年度损益调整事项的财务会计处置：如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
做账实操-企业纳税指标计算公式
做账实操-企业纳税指标计算公式企业常见的纳税指标计算公式如下：1. 增值税：- 一般纳税人：应交增值税= 销项税额- 进项税额（抵扣税）。
其中，销项税额= 含税销售额/ (1 + 税率) ×税率；进项税额是企业购进货物、劳务、服务等支付的增值税额。
- 小规模纳税人：应交增值税= 不含税收入×征收率（目前小规模纳税人的征收率通常为3%）。
2. 企业所得税：- 查账征收：应纳税额= 应纳税所得额×税率。
应纳税所得额= 收入总额- 不征税收入- 免税收入- 各项扣除- 以前年度亏损。
- 核定征收：- 用收入推算利润：应交所得税= 本年累计收入×应税所得率×税率。
- 用费用推算收入再推算利润：应交所得税= 本年累计的费用÷(1 - 应税所得率) ×应税所得率×税率。
3. 城市维护建设税：应纳税额=（实际缴纳的增值税+ 消费税+ 营业税）×适用税率。
市区的适用税率为7%，县城、镇的适用税率为5%，不在市区、县城或镇的适用税率为1%。
4. 教育费附加：应纳税额=（实际缴纳的增值税+ 消费税+ 营业税）×3%。
5. 地方教育附加：应纳税额=（实际缴纳的增值税+ 消费税+ 营业税）×当地规定的地方教育附加征收率（一般为2%左右）。
6. 印花税：应纳税额= 计税依据×税率。
不同的合同类型及应税凭证，税率有所不同。
7. 房产税：- 从价计征：应交房产税= 房产原值×（1 - 扣除比例）×1.2%（扣除比例一般为10% - 30%，由当地政府规定）。
- 从租计征：应交房产税= 租金收入×12%。
8. 土地使用税：应纳税额= 实际占用应税土地面积×适用税额标准（不同地区、不同土地等级的适用税额标准不同）。
9. 关税：应交关税= 完税价格×税率。
10. 消费税：- 从价计税时：应纳税额= 应税消费品销售额×适用税率。
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审核公式 XXB 基本信息表 b2<>null b3<>null b4<>null b5<>null B0 计提表主表 if(abs(d27)>0,e27<>null,true) if(abs(D44)>0,E44<>null,true) if(abs(D59)>0,E59<>null,true) if(abs(D60)>0,E60<>null,true) if(abs(D61)>0,E61<>null,true) if(abs(D60+D65+tc("TB1:"^id()^"00095605606@TB:H2",%年末 数%,"")+tc("TB1::H2",%年末数%,"")-D44)>1,E60<>null,true) if(abs(d69)=0,e69<>null,true) if(abs(d70)=0,e70<>null,true) 工资、 B1 工资、三费调整表 if(abs(C17)>0,D17<>NULL,TRUE) if(abs(c18)>0,d18<>NULL,TRUE) if(abs(c19)>0,d19<>NULL,TRUE) if(abs(C19)>0,abs(C28)>0,true) if(abs(c23)>0,d23<>NULL,TRUE) if(abs(c26)>0,d26<>NULL,TRUE) if(abs(C35)>0,D35<>NULL,TRUE) if(abs(C36)>0,D36<>NULL,TRUE) if(abs(C37)>0,D37<>NULL,TRUE) if(abs(C46)>0,D46<>NULL,TRUE) if(abs(C49)>0,D49<>NULL,TRUE) if(abs(C59)>0,D59<>NULL,TRUE) 业务招待费、 B2 业务招待费、广告费和业务宣传费调整表 if(abs(C20)>0,D20<>null,true) if(abs(C21)>0,D21<>null,true) if(abs(C22)>0,D22<>null,true) if(abs(C30)>0,D30<>null,true) if(abs(C31)>0,D31<>null,true) if(abs(C32)>0,D32<>null,true) B3-1 贷款损失准备金变动表 if(abs(f17)>0,g17<>null,true) abs(D11+D12-D15+D16+D17-D18)<1 abs(E11+E12-E13-E14-E15+E16+E17-E18)<1 if(abs(f14)=0,g14<>null,true) abs(gethjh("b3_2->c8")-F14)<1 B3-2 贷款核销清单和税务处理情况表 if(abs(c8)>0,a8<>null,true) if(abs(c8)>0,b8<>null,true) if(abs(c8)>0,d8<>null,true) if(abs(c8)>0,e8<>null,true) if(e8="1",f8<>null,true) if(abs(c8)>0,g8<>null,true) if(g8="1",h8<>null,true) if(h8="1",i8<>null,true) if(g8="2",j8<>null,true) B4-1 非信贷资产损失准备金和预计负债变动表 abs(c12+e12-g12-i12+k12+m12-o12)<1 abs(c13+e13-g13-i13+k13+m13-o13)<1 abs(c14+e14-i14+k14+m14-o14)<1 abs(c15+e15-g15-i15+k15+m15-o15)<1 abs(c16+e16-i16+k16+m16-o16)<1 abs(c17+e17-i17+k17+m17-o17)<1 abs(c18+e18-i18+k18+m18-o18)<1 abs(c19+e19-i19+k19+m19-o19)<1 abs(c20+e20-i20+k20+m20-o20)<1 abs(c21+e21-i21+k21+m21-o21)<1 abs(c22+e22-i22+k22+m22-o22)<1 请填列分行名称！ 请填列联系人姓名！ 请填列填报人联系电话！ 请填列报送计提表日期！ 请备注说明情况！ 请在备注栏说明情况！ 请在备注栏说明情况！ 请在备注栏说明被投资企业名称及其是否上市、开始持有其 股份的时间！ 请在备注栏说明情况！ 须保证主表第25项以及第30项之和应等于主表第18项及5606 、5619余额之和，否则请在E60单元格备注说明! 请确认是否为0，如是，请在E69单元格备注“确认为0”！ 请确认是否为0，如是，请在E70单元格备注“确认为0”！ 请在备注栏说明其他工资性费用主要构成！ 请在备注栏说明情况！ 请在备注栏说明情况及税局不予作为工资薪金扣除的原因！ 若有劳务用工工资不得作为工资薪金扣除的情形，相关劳务 用工工资的计提金额（C19）和发放金额（C28）均须填写！ 请在备注栏说明情况！ 请在备注栏说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请在备注栏说明情况！ 请在备注栏说明未取得规定收据的原因！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请备注说明情况！ 请在备注栏说明情况！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 请确认呆账核销金额是否为0，如是，请备注“已确认为0 呆账核销金额必须与附表3-2中明细数据汇总结果一致！ 请补充借款人授信合同编号！ 请补充借款人名称！ 请补充批准文件编号及名称！ 请选择是否向税务机关申报税前扣除！ 请补充向税务机关申请税前扣除的文号（或备注“递交审批 表”）！ 请选择是否进行税前扣除！ 请选择税前扣除的原因！ 请补充税务机关书面批准税前扣除的文号！ 请补充未进行税前扣除的原因！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 须满足：期末准备金余额=年初准备金余额+本年计提金额－ 本年回拨金额－本年核销金额+汇率变动影响+其他变动！ 提示信息
abs(c23+e23-i23+k23+m23-o23)<1 abs(c24+e24-i24+k24+m24-o24)<1 abs(c25+e25-i25+k25+m25-o25)<1 abs(c26+e26-i26+k26+m26-o26)<1 abs(c27+e27-g27-i27+k27+m27-o27)<1 abs(c28+e28-g28-i28+k28+m28-o28)<1 abs(c29+e29-g29-i29+k29+m29-o29)<1 abs(c30+e30-g30-i30+k30+m30-o30)<1 abs(c31+e31-i31+k31+m31-o31)<1 abs(c33+e33-g33-i33+k33+m33-o33)<1 abs(c38+e38-g38-i38+k38+m38-o38)<1 abs(c39+e39-g39-i39+k39+m39-o39)<1 abs(c40-g40-i40+k40+m40-o40)<1 abs(c41+e41-g41-i41+k41+m41-o41)<1 abs(c42+e42-g42-i42+k42+m42-o42)<1 abs(c43+e43-g43-i43+k43+m43-o43)<1 if(abs(m12)>0,p12<>null,true) if(abs(m13)>0,p13<>null,true) if(abs(m14)>0,p14<>null,true) if(abs(m15)>0,p15<>null,true) if(abs(m16)>0,p16<>null,true) if(abs(m17)>0,p17<>null,true) if(abs(m18)>0,p18<>null,true) if(abs(m19)>0,p19<>null,true) if(abs(m20)>0,p20<>null,true) if(abs(m21)>0,p21<>null,true) if(abs(m22)>0,p22<>null,true) if(abs(m23)>0,p23<>null,true) if(abs(m24)>0,p24<>null,true) if(abs(m25)>0,p25<>null,true) if(abs(m26)>0,p26<>null,true) if(abs(m27)>0,p27<>null,true) if(abs(m28)>0,p28<>null,true) if(abs(m29)>0,p29<>null,true) if(abs(m30)>0,p30<>null,true) if(abs(m31)>0,p31<>null,true) if(abs(m33)>0,p33<>null,true) if(abs(m38)>0,p38<>null,true) if(abs(m39)>0,p39<>null,true) if(abs(m40)>0,p40<>null,true) if(abs(m41)>0,p41<>null,true) if(abs(m42)>0,p42<>null,true) if(abs(m43)>0,p43<>null,true) if(abs(i32)=0,p32<>null,true) if(abs(i44)=0,p44<>null,true) B4-2 非信贷资产损失核销清单和税务处理情况表 if(abs(h10)>0,a10<>null,true) if(abs(h10)>0,b10<>null,true) if(abs(h10)>0,c10<>null,true) if(abs(e10)>0,d10<>null,true) if(abs(g10)>0,f10<>null,true) if(abs(h10)>0,i10<>null,true) if(i10="1",j10<>null,true) if(j10="1",k10<>null,true) if(abs(n10)>0,O10<>null,true) if(o10="1",p10<>null,true) if(abs(q10)>0,r10<>null,true) B5 其他纳税调整增加表 if(abs(d17)>0,e17<>null,true) if(abs(D18)>0,E18<>null,true) if(abs(D19)>0,E19<>null,true) if(abs(D27)>0,E27<>null,true) if(abs(D28)>0,E28<>null,true)