纳税实务练习题答案版 2
纳税实务练习题答案
纳税实务练习题答案【纳税实务练习题答案】纳税实务练习题一：个人所得税计算1. 纳税人A是某公司的员工，他的月工资为8000元，公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。
请计算A的个人所得税应缴金额。
解答：根据题目所提供的信息，纳税人A的月工资为8000元，而公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。
计算方法如下：个人所得税应缴金额 = 月工资 ×税率 - 速算扣除数首先，确定适用的税率和速算扣除数。
根据《个人所得税法》规定，纳税人A的月工资处于8001元至17000元的范围内，适用税率为20%。
根据个人所得税法规定，速算扣除数为555元。
根据上述数据，可以计算出纳税人A应缴纳的个人所得税金额：个人所得税应缴金额 = 8000 × 20% - 555 = 1600 - 555 = 1045元所以，纳税人A的个人所得税应缴金额为1045元。
纳税实务练习题二：增值税计算2. 某公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元，请计算该公司应缴纳的增值税税额。
解答：根据题目所提供的信息，该公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元。
计算方法如下：应缴纳的增值税税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额首先，确定适用的税率。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，商品销售适用税率为13%。
进一步，计算进项税额。
进项税额是指公司购进商品时支付的增值税金额。
根据题目所提供的信息，进项税额为购进商品总额的税额。
税额 = 购进商品总额 ×税率 = 300,000 × 13% = 39,000元最后，计算应缴纳的增值税税额：应缴纳的增值税税额 = 500,000 × 13% - 39,000 = 65,000 - 39,000 = 26,000元所以，该公司应缴纳的增值税税额为26,000元。
纳税实务练习题三：企业所得税计算3. 某公司上一年度利润总额为100,000元，企业所得税税率为25%。
14秋东财《企业纳税实务》在线作业二满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业二单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）1. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）A. 减按3%的税率征收B. 减按5%的税率征收C. 一律按20%的税率征收-----------------选择：B2. 应纳进口环节增值税= 组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税-----------------选择：B3. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）A. 12万元B. 9万元C. 10．8万元-----------------选择：A4. 不属于出口退税的基本政策是（）A. 出口不免税不退税B. 出口免税不退税C. 出口免税并退税D. 出口征税不退税-----------------选择：D5. 企业销售的期货（）A. 不缴纳增值税B. 缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C. 在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D. 在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额-----------------选择：C6. 使用增值税专用发票的纳税人（）A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 从事餐饮服务行业的国营企业D. 事业单位-----------------选择：B。
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共60题）1、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。
合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】 D2、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A.10B.15C.20D.30【答案】 C3、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A.附列资料（一）本期销售明细B.附列资料（二）本期进项税额明细C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料（四）税额抵减情况表4、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。
在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】 C5、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】 C6、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前7、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
《纳税实务习题与实训》第二版参考答案 项目一 纳税准备工作习题与实训参考答案
工程一纳税准备工作习题与实训参考答案一、单项选择题1.【答案】A【分析】持外管证的纳税人应当到所在地主管税务机关办理报验登记，故B 错误；税务登记与工商登记是不同的登记制度，C错误；外出经营报验登记与变更登记同属于税务登记，故D错误。
2.【答案】C【分析】在我国，税务机关是税收征管的主管机关，国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作，地方各级国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
3.【答案】B【分析】经营地税务机关核对资料，发现纳税人存在欠缴税款、多缴〔包括预缴、应退未退〕税款等未办结事项的，及时制发?税务事项通知书?，通知纳税人办理。
应选B。
4.【答案】D【分析】纳税人应当在办理注销工商登记前，依法向国税或地税任何一方主管税务机关提出清税申请，填写清税申报表，并根据主管税务机关的要求提交有关证件、资料，故AB正确；税务机关受理清税申请后，企业清税申报信息同时传递给另一方税务机关，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税，故C正确；清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反应给受理税务机关，由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具?清税证明?，故D错误。
5.【答案】D【分析】从事生产、经营的纳税人到外省临时从事生产、经营活动的，应当持外管证，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
6.【答案】A【分析】需要跨省税务机关管辖区域临时从事生产、经营活动的纳税人，应当在外出生产经营以前，向主管税务机关提出申请，如实填写外出经营活动税收管理证明申请表。
7.【答案】A【分析】纳税人在省税务机关管辖区域内跨县〔市〕经营的，是否开具?外管证?由省税务机关自行确定。
8.【答案】C【分析】纳税人应当自?外管证?签发之日起30日内，持?外管证?向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。
9.【答案】B【分析】.纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款。
《企业纳税实务》第2版练习及答案
《企业纳税实务》第2版练习及答案企业纳税实务练习及答案项目一税收基本概念与原理一、单项选择题1.国家以税收为手段取得财政收入背后的依据是（B）A.财产权力B.政治权力C.所有权D.产权2.下列各项中，不属于税法三个最基本构成要素的是（B）A.纳税义务人B.征税人C.征税对象D.税率3.比例税率是指税率不随什么变化而变化的税率（D）A.纳税人B.企业利润C.纳税期限D.计税依据4.税收制度的构成要素很多，其中，区别不同税种的主要标志是（B）A.纳税人B．征税对象C．税率 D.纳税环节5.税收制度的构成要素很多，其中，税收制度的核心是（C）A.纳税人B.征税对象D.纳税环节6.流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（D）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税7.税法规定征税对象达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，低于该标准的则免予征收，这一标准被称为（B）。
A.免征额B.起征点C.减税D.免税8.个人所得税法规定，个人工资薪金以每月收入扣除3500元后的金额为依据计算应纳税额，该3500元指的是（B）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免9.所得税是以生产经营所得和其他经营所得为征税对象的税收种类。
下列各项中，属于所得税的有（D）A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税10.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是（C）A.纳税人B.征税对象D.纳税环节11.根据《税收征收管理法》规定，纳税人应在领取营业执照之日起（A）内，向生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关办理开业税务登记。
A.30天B.15天C.20天D.10天12.企业到外地从事临时性经营活动，须持有税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期为（B）。
A.30天B.180天C.100天D.150天13.企业未按照税务登记规定的期限办理开业、变更、注销等税务登记的，除由税务机关责令限期改正外，还可处以多少以下的罚款（A）A.2000元B.10000元C.50000元D.3000元14.企业在生产经营过程中需要领购发票，首先要有（A）A.发票领购薄B.税务登记证C.发票领购核定表D.发票专用章15.企业应制定发票使用登记管理制度，详细登记发票的领购、使用、库存与核销情况，负责发票领购、使用、库存与核销登记的人是（A）。
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(二)(含答案)
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（二）一、单项选择题（每题2分，共30分。
每题只有一个正确答案，请从每题的各选答案中选出一个你认为正确的答案，填在题目前的括号内。
）---（题头用小四号黑体排版）1、纳税期限是税收（）在时间上的表现。
A．强制性和固定性B．权威性和固定性C．无偿性和强制性D．强制性的返还性2、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。
A．应征增值税和消费税B．应征增值税C．应征消费税D．不征增值税和消费税4、下列项目中应征收增值税的有（）。
A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车标的手续费C．企业售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
（）A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除6、在中国境内无往所，但在中国居住（）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。
A．二年以上三年以下B．一年以上五年以下C．一年以上三年以下D．一年以上七年以下7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。
A．分得的红利B．偶然收入C．有奖销售中奖D．租赁财产所得8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。
A．营业外收入B．成本C．应纳税所得额D．费用9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（）为课税数量。
A．销量的估计量B．税务机关的核定数量C．实际产量D．由产量折合的销售量10、土地使用税的纳税人中不包括（）。
A．国有企业B．学校C．外商投资企业D．事业单位11、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共60题）1、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】 B2、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A.税收滞纳金B.向投资者支付的红利C.差旅费D.非广告性赞助支出【答案】 C3、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】 B4、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】 B5、下列关于发票的说法，错误的是（）。
A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】 A6、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。
当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。
《企业纳税实务》试卷二附答案.doc
《企业纳税实务》试卷二一•单选题（本题共25小题，每小题1. 0分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选.错选.不选均不得分。
）1. 下列税种中，属于行为税的税种是（）。
A.增值税B.房产税C.印花稅D.关税2. 下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A. 运杂费B.货物价格C.由买方负担的包装费D.进口关税3. 根增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项稅额的是（）A. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B. 外购自用小汽车支付的运输费用C. 收购免稅农产品支付的运输费用D. 外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用4. 我国目前采用超额累进税率的是（）。
A. 企业所得税B. 资源税C. 消费税D. 工资薪金个人所得稅5. 纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）。
A. 企业财务报表的账面金额B. 税务机关按稅法规定核定调整后的金额C. 企业申报的亏损额D. 企业自己核定的亏损额6. 根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项稅额的是（）A. 因代办牌照收取的车辆牌照费B. 小轿车改装费C. 因代办保险收取的保险费D. 因代办缴税收取的车辆购置税税款7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。
A. 车辆购置税B. 资源税C. 土地增值税D. 城镇土地使用税8. 甲.乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%,下列说法正确的是（）。
A. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元B. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元C. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元D. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元9. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然气B.液体盐C.森林D.原油A. (7 000+5 000)B. (6 000+4 000)C. (7 000+5 000)(6 000+4 000) X7% = 840 (元) X7% = 700 (元) X5% = 600 (元) X5% = 500 (元)10. 企业所得稅法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）年A. 8B. 3C. 5D. 10□.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。
正确答案：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额2.某家具企业2021年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2020年结转未扣除的广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是()。
正确答案：272000×5%+272000×15%=42160(元)3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
正确答案：个人独资企业4.甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万元。
则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是()。
正确答案：2000+500+400+30=2930(万元)5.某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是()。
正确答案：150+1000×5%+45=245(万元)6.甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额500万元，来源于W 国的应纳税所得额150万元，已在W 国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
纳税实务(参考答案)2020年2月修订
《纳税实务》参考答案第一章纳税基础一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．A6．B 7．C 8．A二、多项选择题1．ABD 2．AB 3．ABCD 4．BC 5．ABCD 6．ABCD 7．ACD 8．ABCD 9．ABCD 10．ABC三、判断题1．×2．×3．√4．×5．×6．√第二章增值税一、单项选择题1．D 2．B 3．A 4．C 5．C6．C 7．D 8．D 9．A 10．B11．B 12．B 13．B 14．B 15．A16．C 17．D 18．B 19．B 20．C21．C 22．A 23．B 24．B 25．A二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．BC 4．CD 5．ABC6．AB 7．ABC 8．ABCD 9．ABCD 10．ABCD11．AD 12．ABCD 13．ABCD 14．BD 15．CD16．ABCD 17．AC 18．CD三、计算题1．答案：（1）当期的销项税税额=4 000 000×13%+300 000×（1+10%）×13%+11 300÷（1+13%）×13%+400 000×13%=520 000+42 900+1 300+52 000=616 200元（2）当期可抵扣的进项税税额=104 000+39 000+1000 000×（1+20%）×13%+20 600÷（1+3%）×3%+52 000=351 600元（3）当期应纳的增值税税额=616 200−351 600=264 600元2．答案：（1）当期允许抵扣的进项税税额=0.52+6.5+1.09÷（1+9%）×9%=7.11万元（2）销项税额=100×13%+11.3÷（1+13%）×13%+0.65+0.33 9÷（1+13%）×13%+5×（1+10%）×13%+2.26÷（1+13%）×13%=15.96 4万元（3）应纳的增值税额=15.96 4−7.11−2=6.854万元第三章消费税一、单项选择题1．C 2．B 3．C 4．B 5．A6．D 7．D 8．C 9．C 10．B11．C 12．B 13．A 14．D 15．A16．D 17．A 18．B 19．A 20．B21．B 22．A 23．D 24．C 25．D 26．D二、多项选择题1．ACD 2．AB 3．ABCD 4．BD 5．CD6．BCD 7．ABC 8．ACD 9．BC 10．ACD11．ACD 12．AB 13．AC 14．ABCD第一章审计概论三、计算题1．答案：（1）8月份销售小汽车应纳消费税税额=550×5%+5.65/（1+13%）×5%+550÷50×2×5%=28.85万元（2）8月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额=56.5/（1+13%）×10%=5万元（3）8月进口汽车轮胎应纳消费税税额=（80+10）/（1−10%）×10%=10万元2．答案：（1）该汽车生产企业进口环节增值税=（80+2）×（1+10%）×13%=11.72 6万元（2）当月国内销售环节的销项税额=70×10×13%+1.13/（1+13%）×13%+0.33 9/（1+13%）×13%+（6+0.78）/（1+13%）×13%+0.45 2/（1+13%）×13%=92.00 1万元（3）当月可以抵扣的进项税=（50+20×9%）×（1−20%）+11.72 6=53.16 6万元（4）当月应纳增值税税额=92.00 1−53.16 6=38.83 5万元（5）该汽车生产企业当月应纳消费税=10×70×3%+1.13/（1+13%）×3%+0.33 9/（1+13%）×3%+0.45 2/（1+13%）×3%=21.05 1万元第四章城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加一、单项选择题1．D 2．C 3．D 4．A 5．B二、多项选择题1．ABC 2．BCD 3．AD 4．ABCD 5．ACD三、计算题1．答案：（1）进口行为应纳消费税=（1000+900）÷（1−5%）×5%=100万元（2）进口行为应纳增值税=（100+90）÷（1−5%）×13%=260万元或=（1000+900+100）×13%=260万元（3）内销行为应纳增值税=3000×13%−260=130万元（4）由于进口环节不征城建税，所以，应缴纳城建税=130×7%=9.1万元（5）由于进口环节不征教育费附加和地方教育附加，所以应缴教育费附加=130×3%=3.9万元应缴地方教育附加=130×2%=2.6万元2．答案：城建税和教育费附加按实际缴纳的“二税”税额计算，且进口不征、出口不退，出口免抵增值税也要计算缴纳城建税。
纳税实务测试题及答案
纳税实务测试题及答案一、单选题（每题2分，共10题，满分20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 国际运输服务C. 出口货物D. 销售香烟答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C6. 个人所得税中，综合所得的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 20%答案：B7. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为税前扣除？A. 公益性捐赠支出B. 非公益性捐赠支出C. 职工福利费D. 研发费用答案：B8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的征收方式有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 预缴和汇算清缴C. 直接征收和间接征收D. 定期定额和查账征收答案：A10. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日止C. 自企业开业之日起至次年同日止D. 自企业注册之日起至次年同日止答案：A二、多选题（每题3分，共5题，满分15分）1. 以下哪些项目属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC3. 增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 进项税额抵扣B. 出口退税C. 简易计税方法D. 免税项目答案：AB4. 个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：ABC5. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减按20%的税率征收C. 研发费用加计扣除D. 公益性捐赠支出在一定比例内扣除答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题，满分5分）1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共40题）1、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A.投资企业所在地B.被投资企业所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的企业所在地【答案】 B2、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】 C3、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。
假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】 C4、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】 D5、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共30题）1、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账C.从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在 80000 元以上的，应建复式账【答案】 C2、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A.6个月B.1年C.2年D.3个月【答案】 B3、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A.鉴证人B.税务局C.被鉴证人D.扣缴义务人【答案】 C4、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】 C5、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。
该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。
则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】 C6、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
2024年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2024年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共45题）1、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】 C2、（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】 B3、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。
该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.72C.80.09D.82.57【答案】 B4、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。
该商场上述业务应纳增值税（）元。
A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】 B5、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
纳税实务第二版答案蒋耀琴
纳税实务第二版答案蒋耀琴下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
[单选题] *A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人(正确答案)C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业下列选项中，不属于生活服务的是（）。
[单选题] *A.文化体育服务B.教育医疗服务C.餐饮住宿服务D.贷款服务(正确答案)下列选项中，不属于生活服务的是（）。
[单选题]A.文化体育服务B.教育医疗服务C.餐饮住宿服务D.贷款服务(正确答案)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
[单选题]A.汽车厂销售雪地车B.手表厂销售高档手表(正确答案)C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。
下列情形中，委托方应回原地纳税的是（）。
[单选题]A.受托方是外商投资企业B.受托方是国有企业C.受托方是个体经营者(正确答案)D.受托方是股份制企业根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。
[单选题]A.啤酒B.汽油C.卷烟(正确答案)D.高档手表甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。
已知小汽车消费税税率5％。
甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
[单选题]A.1×10×5％＝0.5万元B.1×12×5％＝0.6万元(正确答案)C.1×5×5％＝0.25万元D.1×5×（1＋5％）×5％＝0.2625万元下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。
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一、计算题（12）1．某企业为增值税一般纳税人，2010年9月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、3.4万元；（2）购进原材料10吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为15万元、2.55万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为7万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得含税收入93.6万元；根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。
（答案金额：6.74万元）本期应纳增值税=[93.6/(1+17%)]*17%-3.4-2.55-7*13%=6.74 万元2．中国公民王某，2007年1－12月从中国境内取得工薪收入共计60000元，取得稿酬收入11000元；当年还从甲国取得劳务报酬收入7000元。
该纳税人已按甲国规定缴纳了个人所得税1300元。
试计算并分析李某该年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。
（答案金额：1772元）附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过1500元的部分 3 02 超过1500-4500元的部分10 105解：[（60000/12)-3500]*3%*12=54011000*(1-20%)*20%*(1-30%)=12321232+540=17723、A歌舞团与B演出公司签订协议，在C 剧院连续演出三场，C剧院代售门票，共取得门票收入25万元。
根据协议规定演出结束后A付给B中介费5万元，付给C租金4万元。
要求：计算此项活动中A、B、C三方应如何交税?交多少税? （答案金额：A：4800元；B：2500元；C：2000元）A:（25-5-4）*3%=4800 B:50000*5%=2500 C:40000*5%=20004、某国有食品工业企业2011年度生产经营情况如下：（1）销售收入3400万元；销售成本2100万元；增值税600万元，销售税金及附加50万元。
（2）其他业务收入110万元。
（3）销售费用400万元，其中含广告费300万元。
（4）管理费用450万元，其中含业务招待费80万元。
（5）财务费用120万元，其中含向非金融机构借款利息70万元，年息10％（银行同期同类贷款利率6％）。
（6）营业外支出60万元，其中接受工商局罚款2万元。
（7）投资收益22万元，其中从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用税率15％），国债利息收入5万元。
（8）企业账面会计利润＝3400－2100－50+110－400－450－120－60+22＝352万元要求：请计算该公司2010年应缴纳的企业所得税。
（答案金额：99.37万元。
）应纳税所得额=收入总额-免税收入-准予扣除项目金额-税前弥补以前年度亏损额收入总额=3400+110+22=3532万元免税收入=5万元准予扣除项目金额=2100+50+400+（450-80）+3400*千分之五+（120-70）+70/10%*6%+60-2=3087万元其中联营企业的应纳税所得额=17/(1-15%)=20万元应纳所得税额=20*25%=5万元税收扣除限额=20*15%=3万元应补缴所得税额=5-3=2万元应缴纳的企业所得税额=（3532-5-3087）*25%+2=112万元5.某商场为增值税一般纳税人。
2007年9月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入234000元。
（2）销售电视机110台，每台含税零售单价为1170元。
（3）购进热水器60台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机120台，不含税单价600元，货款已付。
两项业务均已取得增值税专用发票。
（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额7320元；增值税使用税率为17％。
要求：计算该商场9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。
（答案金额：397280元。
）销项税额=[234000/(1+17%)]*17%+[1170/(1+17%)]*17%+[175500/(1+17%)]*17%=78200元进项税额=800*60*17%+600*120*120%=20400 元应纳增值税=78200-20400-7320=50480 元6、某房地产开发公司将一建筑物售给某厂，该建筑物的工程成本110万元，销售价格双方协商为120万元，交纳了营业税6万元，税务机关在审查时，发现价格偏低且无正当理由，求应补缴的营业税。
成本利润率10%。
营业额=[1100000*（1+10%）]/(1-5%)=1273684.21 元应缴纳营业额=1273684.21*5%=63684.21 元补缴=63684.21-60000=3684.21 元7、某企业2009年10月发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为760000元，已缴纳关税150000元。
（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值56000元，支付加工费4000元。
该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。
（3）销售本企业生产的A类护肤品，取得销售额600000元（不含增值税）。
（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放A类护肤品，计税价格9000元（不含增值税）。
A类B类化妆品适用的消费税税率为30％,计算该企业10月份应缴纳的消费税（答案金额602700元）[（760000+150000）/（1-30%）]*30%+[（56000+4000）/(1-30%)]*30%+600000*30%+9000*30%=598414.29 元8、某大学李老师2009年7月份个人收入情况如下：（1）月工资6000元。
（2）出版专著获得稿酬70000元。
（3）取得翻译收入4500元。
（4）取得股息收入1100元。
（5）支付400元买彩票获得中奖收入23000元，将10000元通过教育局捐赠给某农村小学。
（6）获得国家在科技方面的奖金12000元。
请计算李老师7月份应交的个人所得税。
（答案金额：11525元）工资、薪金所得项目税率表级数全月应纳税所得额税率% 速算扣除法（元）1 不超过1500元的 3 02 超过1500元至4500元的部分10 1053 超过4500元至9000元的部分20 5554 超过9000元至35000元的部分25 10055 超过35000元至55000元的部分30 27556 超过55000元至80000元的部分35 55057 超过80000元的部分45 13505（6000-3500)*10%-105+70000*(1-20%)*20%*(1-30%)+4500*(1-20%)*20%+1100*20%+(23000-10000)*20 %=11525 元9、某化妆品企业2006年11月发生下列业务：（1）从国外进口一批化妆品，关税完税价格为760000元，已缴纳关税290000元。
（2）委托某工厂加工化妆品，提供原材料价值58000元，支付加工费2000元。
该批加工产品已收回（受托方没有化妆品同类货物价格）。
（3）销售本企业生产的一批化妆品，取得销售额600000元（不含增值税）。
化妆品适用的消费税税率为30％。
计算该企业11月份应缴纳的消费税。
（答案金额：642600元）[(760000+290000)/(1-30%)]*30%+[(58000+2000)/(1-30%)]*30%+600000*30%=655714.29 元10、某商贸公司2003年自建一幢宿舍,其中一部分已竣工销售。
已竣工销售的宿舍楼建筑安装成本为200万元，取得销售收入350万元。
（建筑业营业税率为3%，成本利润率为5%，销售不动产营业税率为5%）请计算该商贸公司应纳营业税。
（答案金额：24万元）应缴纳营业税=[200*(1+5%)/(1-3%)]*3%+350*5%=24 万元二、会计实务题某公司2009年末根据资产负债表中有关账面价值和计税基础计算出有关数据如下：应纳税暂时性差异为980万元，可抵扣暂时性差异为480万元。
该公司适用的税率是25%，当期按照税法规定计算确定的企业所得为700万元。
该企业预计，在未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：（1）计算递延所得税负债、递延所得税资产以及企业应纳所得税额。
递延所得税负债=980*25%=245 万元递延所得税资产=480*25%=120 万元应纳所得税=700*25=175 万元（2）做出2009年递延所得税负债、递延所得税资产相关分录。
借：所得税费用 300递延所得说资产 120贷：应交税费——应交所得税 175递延所得税负债 2452、2008年12月31日，某企业购入不需要安装的设备一台，购入成本为70000元，预计使用5年，预计净残值为0。
企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。
假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，年末未对该项设备计提减值准备。
该企业适用的所得税税25％。
要求：(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础；(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额；(3)编制2009年相关会计分录。
（1）固定资产账面价值=70000-70000/5=56000 计税基础=70000-70000*2/5=42000 (2)影响额=（56000-42000）*25%=3500 元（3）借：所得税费用 3500贷：递延所得税负债 35003、A公司以原材料对B公司投资，其成本为110万元，计税价格为120万元，增值税税率为17%，（采用实际成本核算）.要求：写出甲、乙公司的相关会计分录。
A: 借：长期股权投资128.7贷：原材料 110应交税费——应交增值税（销项税额） 18.7B: 借：原材料 120应交税费——应交增值税（进项税额） 20.4贷：实收资本 140.4。