[财经类试卷]注册会计师审计(企业内部控制审计)模拟试卷1及答案与解析

注册会计师审计（企业内部控制审计）模拟试卷1及答案与解析

1 以下对企业内部控制审计的理解中，不正确的是( )。

（A）企业内部控制审计是注册会计师针对特定基准日内部控制设计与运行有效性发表意见，而不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与有效性发表意见

（B）企业内部控制审计并不意味着注册会计师只测试基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况，才能得出是否有效的结论

（C）企业内部控制审计是指注册会计师事务所接受委托，对企业某一期间内部控制设计与运行的有效性进行审计

（D）企业内部控制审计是注册会计师接受委托。对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

2 下列关于内部控制审计中，测试控制有效性的表述中，错误的是( )。

（A）注册会计师应当测试控制测试设计的有效性及控制运行的有效性

（B）对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供有效性的审计证据越多

（C）内部控制有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性

（D）类型试控制有效性的审计程序类型包括询问、观察、检查和重新计算

3 在计划审计工作中，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响。以下不需要注册会计师评价的是( )。

（A）相关法律法规和行业概况

（B）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关的事项

（C）内部控制有效性的初步判断

（D）重要性水平

4 在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序，其中不恰当的是( )。

（A）分析程序

（B）询问适当人员

（C）观察企业经营活动

（D）检查相关文件

5 下列不属于注册会计师在拟测试控制中需要考虑的因素( )。

（A）哪些控制是不可缺少的

（B）哪些控制直接针对相关认定

（C）控制的运行是否足够精确

（D）控制是否得到一贯执行

6 下列关于注册会计师在了解和测试控制环境时，不恰当的是( )。

（A）确定重要性水平

（B）管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告内部控制

（C）管理层是否了解并监督财务报告过程和内部控制

（D）管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化

7 在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是( )。

（A）与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险

（B）与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少

（C）相关账户、列报及其认定的固有风险

（D）在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据

8 在内部控制审计中，注册会计师需要针对期后期间询问并检查，下列信息不恰当的是( )。

（A）在期后出具的内部审计报告或类似报告

（B）内部控制所有的缺陷

（C）监管机构发布的涉及企业内部控制的报告

（D）其他注册会计师出具的设计内部控制缺陷的报告

9 内部控制审计中，下列属于注册会计师制定总体策略的内容有( )。

（A）确定审计业务的特征．以界定审计范围

（B）确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围

（C）根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素

（D）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质

10 下列关于内部控制审计，制定具体审计计划相关说法正确的有( )。

（A）具体体审计及计划比总体审计策略更加详细

（B）具体审计计划贯穿于审计的整个过程

（C）了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围

（D）测试控制设计与运行有效性的的程序的性质、时间安排和范围属于具体审计计划

11 关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，下列说法恰当的是( )。

（A）在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制

（B）在财务报表审计中，也要求注册会计师了解内部控制，并根据情况确定是否进行控制测试

（C）在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性测试的结果

（D）在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计实施的，所有针对控制设计与运行有效性测试的结果

12 下列关于“自上而下的方法”表述正确的是( )。

（A）注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制

（B）自上而下的方法始于企业层面的控制

（C）自上而下的方法的最后步骤是选择拟测试的控制

（D）与控制环境相关的控制属于企业层面的控制

13 针对凌驾风险采用的控制下列说法正确的有( )。

（A）建立内部举报投诉制度

（B）针对关联方交易的控制

（C）与管理层的重大估计相关的控制

（D）能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制

14 在了解和测试控制环境时，下列事项需要注册会计师考虑的有( )。

（A）管理层的理念和经营风格是否侧近了有效的财务报告内部控制

（B）治理层是否了解并监督财务报告

（C）治理层是否了解并监督内部控制

（D）管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化

15 针对预防性控制和检查性控制下列的说法正确的有( )。

（A）预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易，以防止错报的发生

（B）检查性控制适用于业务流程中的所有交易

（C）每月将应收账款明细账与总账比较属于预防性控制

（D）预防性控制可能是人工的，也可能是自动化的

16 下列有关内部控制缺陷的表述正确的有( )。

（A）内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

（B）内部控制存在的缺陷，按期严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

（C）注册会计师应当确定，对于同一重要账户、列报及其相关认定或内部控制要素产生影响的各项控制缺陷，组合起来是否构成重大缺陷

（D）控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小

17 注册会计师在完成内部控制审计工作后，应当出具内部控制设计报告，下列说法中恰当的有( )。

（A）在基准日，被审计单位按照使用的内部控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制，且注册会计师在审计过程中未受到限制，可以发表无保留意见。