全国税务系统执法资格考试大纲
税务备考执法资格考试
税务备考执法资格考试税务备考执法资格考试税务备考执法资格考试是国家税务总局主管，为了提高税务部门从业人员的素质和能力而开设的一项考试，主要考查税务执法人员是否具备执法能力、税法知识和实务操作能力等方面的内容。
下面我们将从考试内容、考试形式、备考建议等方面为大家介绍税务备考执法资格考试。
一、考试内容税务备考执法资格考试主要考查以下三个方面的内容：1.税法理论知识：包括税法基础知识、税法主要制度、税收法规政策等方面的内容。
2.税务执法实务：主要考查税务执法人员在工作中的案例分析能力、查处违法违规案件的能力、执法文书的书写能力等方面的内容，注重实践操作能力的考查。
3.综合素质能力：包括综合素质、沟通协调能力、组织管理能力、心理承受能力等方面的考查。
二、考试形式税务备考执法资格考试分为笔试和面试两个环节，其中笔试作为考试的首要环节，主要考查考生的基本知识和能力，面试环节则注重考查应试者的实战操作经验、语言表达能力和心理素质等方面的内容。
笔试环节：主要包括选择题、填空题、简答题等几种类型的题型，考试时间为3小时，满分为100分。
面试环节：主要包括模拟执法、案例分析等环节，考试时间为30分钟，满分为50分。
三、备考建议税务备考执法资格考试难度大，考试内容较为专业和复杂，因此备考需要放足心思，如有下列建议供大家参考：1.针对考试内容全面复习。
2.做好时间规划，先易后难，定时训练持久力。
3.多读、多写，提高应试者的语文水平。
4.考前复习中重点着重复习真题和模拟题。
5.遇到困难要及时寻求帮助，求教资深同行。
6.心态要稳定，保持良好心态，克服考试紧张情绪。
总之，备考税务备考执法资格考试需要有足够的时间准备和复习，在积累足够的知识和技能的同时，也需不断提高综合素质，加强对于实战操作技能的掌握和运用。
只有如此，才能在考试中获得优异的成绩。
执法资格考试教材
江西省地方税务局培训中心赣地税教便函…2010‟19号关于全国税务系统税务人员执法资格考试教材及大纲有关事项的通知各设区市地方税务局，机关各处室、直属各单位：根据国家税务总局《全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲》（国税发…2008‟37号）和《全国税务系统税务人员执法资格考试与新录用公务员初任培训结合工作实施办法（试行）》（国税发…2010‟73号）的精神，现将全国税务系统税务人员执法资格考试教材及大纲相关事项通知如下：执法资格考试是对税务执法人员进行执法资格认证和管理的必要手段。
初任培训是提高新录用公务员岗位适应能力，使其具备上岗资格的重要途径。
通过将执法资格考试与初任培训有机结合，建立执法资格考试工作的规范化、常态化机制，促进提高初任培训的质量和效果，使将在税务系统执法岗位上工作的新录用公务员，通过初任培训及相关考试，在获得上岗资格的同时取得税务执法资格，为履行岗位职责做好准备。
国家税务总局组织命题专家组，以《全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲》中的“行政执法知识模块”、“税收政策知识模块”和初任培训及执法资格考试指定教材、考试大纲为依据统一命题，并逐步建立考试题库。
全国税务系统税务人员执法资格考试指定教材为《法律基础知识》、《税收基础知识》及有关《考试大纲》（教材及考试大纲介绍见附件） 。
省局根据执法资格考试与初任培训相结合的要求，对新进税务人员进行了初任培训，不再组织执法资格考试的专门辅导，请各单位参考人员自行购买指定教材，根据大纲要求认真学习备考。
二〇一〇年十月十九日附件：教材及大纲介绍一、教材（请购买最新版）《税收基础知识》（财经出版社版）：教材对基础税收理论、基本税收制度、主要税收征管程序等与税收工作密切相关的税收问题进行了深入浅出的介绍与分析，内容涵盖税收工作的各个领域，具有广泛的使用面，是税务系统公务员初任培训和全国税务人员执法资格考试指定用书。
《法律基础知识·税务版》（财经出版社版）：教材包含了税收执法人员应知应会的主要法律知识，反映了税收相关立法的最新变化，吸收了相关理论研究和实际工作的一些最新成果，是税务系统公务员初任培训和全国税务人员执法资格考试指定用书。
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点(地税)
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一至四章：通读，不为考试重点；第五章：国税业务地税部门不考，第四节营业税为重点，着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识；第六章：第一节作为了解，第二节、第三节为考试内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。
第七章：重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识，特别是契税的税收优惠；第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任；第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)；第十章：掌握国际重复征税及其避免第十一章：通读，不为考试重点；（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试主要内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用；第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节；第三章：大体了解税务行政许可概念，第四章：考试内容重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任；第五章：了解第一节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权；第六章：掌握第三节；第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容；第八章：考试重点，需认真掌握；第二十章：通读，不为考试重点。
（一）公务员的基本义务是什么？答：1、模范遵守宪法和法律；2、按照规定的权限和程序认真履行职责，努力提高工作效率；3、全心全意为人民服务，接受人民监督；4、维护国家的安全、荣誉和利益；5、忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令；6、保守国家秘密和工作秘密；7、遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德；8、清正廉洁，公道正派；9、法律规定的其他义务。
全国税务人员执法资格统一考试及答案(一)
2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的问题体现的环节是 ( )。
A. 分解岗位职责B. 明确工作规程C. 开展评议考核D. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（ ）。
A. 纳税人B. 税率C. 纳税环节D. 征税对象3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（ ）内不得再申请免税。
A. 24个月B. 12个月C. 36个月D. 一个公历年度4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。
A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期核对法5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 ( )。
A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 税收饶让6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( )。
A. 万元B. 万元C. 万元D. 万元7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是 ( )。
A. 核实税基B. 完善汇缴C. 强化评估D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（ ）以内的部分准予扣除。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 8%9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。
这体现了税法的（）。
A. 指引作用B. 评价作用C. 预测作用D. 教育作用10. 某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。
税务师考试《涉税服务实务》考试大纲
税务师考试《涉税服务实务》考试大纲第一章导论一、税务师概述(一)熟识税务师的效劳范围(二)了解税务师行业的特点(三)熟识税务师的执业原则二、税务代理制度的产生与进展(一)了解税务代理制度产生与进展的根本历程(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用三、熟识我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜四、熟识涉税效劳的范围和税务师的执业规章五、熟识涉税效劳的法律关系与法律责任六、了解税务师的职业道德其次章税务治理概述一、税务治理体制(一)了解我国分税制财税治理体制(二)熟识我国现行国税、地税税务治理机构的设置及其职能划分二、税收征收治理程序及要求(一)把握税务登记治理、账簿凭证治理、纳税申报和纳税评估(二)熟识税务机关征收税款的根本方法，税务检查的根本形式三、征纳双方的权利、义务和责任(一)熟识在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务(二)把握纳税人、扣缴义务人的法律责任第三章涉税效劳业务一、了解涉税鉴证的特点，熟识涉税鉴证的种类和遵循原则二、适应涉税效劳业务进展的新变化，熟识涉税鉴证和审核的根本业务流程，了解涉税鉴证和审核业务商定书的内容，了解涉税鉴证和审核规划，把握涉税鉴证和审核业务实施的详细内容，了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及治理要求，熟识涉税鉴证和审核业务报告。
三、了解非涉税鉴定效劳的特点，熟识非涉税鉴定效劳的种类和遵循原则四、熟识非涉税鉴定效劳中有关涉税效劳的根本业务流程，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳业务商定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳规划，把握非涉税鉴定业务中涉税效劳业务实施的方法、业务记录和业务报告第四章税务登记代理一、企业税务登记代理(一)了解商事制度改革后实施五证合一的税务登记方法及相关规定，了解企业设立、变更、注销税务登记的根本规程(二)把握代理企业税务登记的操作要点二、了解增值税一般纳税人认定登记的治理制度三、把握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点四、了解代理税种认定登记的”根本内容与操作要点第五章发票领购与审查代理一、了解发票种类、适用范围与发票治理权限的划分二、熟识发票领购操作规定以及电子发票治理的有关规定三、熟识发票填开的详细要求和操作要点四、熟识代理审查增值税专用发票、一般发票的根本内容五、把握代理审查发票的操作要点第六章建账建制代理记账实务一、了解代理建账记账的适用范围二、熟识代理建立简易账或复式账的根本要求三、熟识代理建立财务制度的根本内容四、熟识代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作标准第七章企业涉税会计核算一、企业主要会计科目的设置(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置(二)熟识各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点二、工业企业涉税会计核算(一)熟识工业企业供、产、销环节的业务流程(二)把握各环节增值税涉税会计核算(三)熟识消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算(四)了解其他税费的核算(五)把握企业所得税的涉税核算(六)熟识出口货物“免、抵、退”税的会计核算三、熟识商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算四、熟识商业企业金银首饰消费税的涉税核算五、把握全面营改增后的增值税会计核算第八章代理纳税审查方法一、把握代理纳税审核的根本方法二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比拟分析法和掌握计算法三、了解代理纳税审查的根本内容四、熟识代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容五、把握不同托付人代理审查的侧重点六、熟识调账根本方法和根本原则七、把握对当期和以往年度错误会计账目进展调整的方法第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核一、把握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟识代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报。
全国统一 税务执法资格考试指南
全国统一税务执法资格考试指南《全国统一税务执法资格考试指南》嘿，朋友，你要参加全国统一税务执法资格考试啦？我也经历过这个，今天就聊聊这个考试的那些事儿。
一、基本注意事项首先呢，你得清楚这个考试的基本情况。
它考的内容就是税务相关的法律法规、执法程序等基础知识，这就是大厦的地基，基础不牢，地动山摇呐。
像我当时，刚开始以为不会考太细，就粗粗看了一遍书，这可不行。
你得把考试大纲仔仔细细研究一遍。
这个大纲就像是航海的地图，告诉你要往哪走。
而且，别小看了报名环节，要按照规定准确填写各项信息，我就差点因为一个小失误错过了正常报名时间，当时可吓坏了。
二、实用建议一定要好好看书，教材是最根本的。
我当时把教材翻了好几遍，第一遍就是通读，大概知道讲了些啥。
第二遍就开始做标记，重点知识、概念难懂的地方都标记出来。
这儿有个诀窍，你可以拿不同颜色的笔，比如重点用红色，难点用黄色。
对了，别忘了做笔记，把那些散碎的知识点整理起来，什么税收征管法里的各类规定、税务行政处罚的程序等。
就像做菜把食材分类整理一样，考试要用的时候才能得心应手。
还有啊，刷题也是必不可少的。
我一开始觉得看书就行，刷题太浪费时间了。
结果发现，我错了。
通过做题你能发现很多自己看书没注意到的细节。
历年的真题那是必须刷的，这就像是模拟实战演练。
错题要整理起来，反复分析，这是你进步的阶梯。
三、容易忽视的点很多人不重视考试的时间管理。
在模拟考试的时候就要规划好，选择题每题大概多长时间，简答题等要留多少时间。
我当时考的时候，前面选择题耽误时间太长，后面简答题都慌慌张张的。
还有，不要忽视考试的要求细节，比如答题的格式，有些题是要分点作答的，你要是写成一大段，改卷老师看着可不爽。
我就吃过这个亏，觉得只要把内容写上就行，结果得分不太理想。
四、特殊情况如果考试当天遇到突发事件，比如说突然生病或者路上交通堵塞。
这儿有个应对方法，事先把考试点周围的交通情况摸清楚，预留足够的时间。
如果真生病不舒服，咬牙也要上，考完再好好休息。
全国税务执法资格考试——法律基础知识
全国税务执法资格考试——法律基础知识第一章法理基础第一节法的基本范畴一．法的概念：法是由国家制定和认可，并由国家强制力保证实施的行为规范及其体系，它通过规定人们的权利和义务，来规范人们的行为，从而确认、保护和发展一定的社会关系和社会秩序：（一）法是调整人们行为的一种规范；（二）法由国家制定或认可，具有国家意志性；（三）法以国家强制力保障实施；（四）法规定了人们的权利和义务。
二．法的本质：法是国家意志的体现，但并不是全体国民意志的体现，法在本质上是掌握国家的统治阶级意志的体现。
三．法的作用：（一）法的规范作用：A.指引：人们了解法的规定，遵循其规定行事，发挥指引人们行为的作用；B.评价：法是一种标准，能起到对他人行为进行评价的作用；C.预测：法能够发挥让人们预知自己行为的法律后果，并合理期望他人如何行为的功能；D.教育：是指法对人们意识的影响、同化作用和对人们行为习惯的形成作用；E.强制：是指法所具有的通过国家强制力来纠正违法行为和制裁违法者的功能。
（二）法的社会作用：A.维护统治阶级统治；B.执行社会公共事务。
四．法律关系：它是由一定的法律事实和法的调整作用而在人们之间形成的特定的权利和义务关系。
它有三个基本要素：A.主体：指法律关系的参加者，即在法律关系中享有权利和承担义务的人；B.客体：指法律关系主体的权利义务所指向的对象；C.内容：指法律关系主体之间的权利和义务关系。
第二节法的体系一．法的体系的基本单位（法律规范）（一）法律规范的结构：通常认为法律规范是由假定、处理、制裁三个要素构成的；（二）法律结构的分类：根据不同标准，可以进行不同分类：A.授权性规范、命令性规范与禁止性规范；B.强制性规范和任意性规范；二．法的部门体系（一）宪法：国家的根本大法，它规定国家的政治、经济和社会根本制度，规定公民的基本权利和义务，是其他法的母法；（二）行政法：是调整国家行政管理活动的法律规范的总称；（三）民商法：民法是调整平等主体的公民之间、法人之间、公民与法人之间的财产关系和人身关系的法律规范的总和。
全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)
全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）应考注意事项1、考试内容。
全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。
考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。
2、考核题形。
考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。
其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没第一章法学基础第一节法的概念与特征法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。
*法的基本含义。
法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。
狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。
一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。
*二、创制法律的三种形式：制定、认可和解释。
*三、法的本质。
主观方面：一是法所体现的是共同意志；二是法所体现的是国家意志。
客观方面：法现象的核心内容是权利和义务。
掌握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。
四、法的基本特征有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和解释；法以权利义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。
五、法依靠国家强制力保证实施。
国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特征。
第二节法的作用与价值一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评价、预测、教育和强制等规范作用。
税收执法资格考试
税收执法资格考试税收执法是国家保障财政收入的重要手段之一，而税收执法人员则是直接从事税收执法工作的主体。
税收执法人员需要经过一定的考试才能获得税收执法资格证书，这个考试主要测试考生对税收法律和监管规范的熟悉程度以及执法能力和处理案件的能力。
以下是税收执法资格考试的相关参考内容。
一、税收执法法律法规的基础知识税收执法法律法规的基础知识是税收执法人员必须熟悉的内容，包括税收法、税收征收管理法、税务行政处罚法、《税务稽查规定》等税收法律法规。
税收执法人员需要了解税收法律法规的体系结构和实施规定，掌握税务机关的职权、职责和运作机制，理解税收征收管理体系的构建及其对提高国家税收水平的作用。
二、税务审计和稽查的基本要点税务审计和稽查是税收执法的重要手段，也是税务机关行使职权的基础。
税务审计和稽查的基本要点包括审计和稽查程序、稽查人员职责、税务查询和取证、信访工作以及案件结案评估等方面的内容。
税收执法人员需要熟练掌握税务审计和稽查的相关操作流程，具备收集、分析和处理税务信息的能力，并能有效应对各种案件处理情况。
三、税收行为准则和纪律要求税收执法人员需要遵守税收行为准则和纪律要求，做到依法行事、廉洁自律、公正用权、实事求是，同时也要注意保护纳税人的合法权益和隐私。
税收执法人员要具备切实可行的解决问题的能力和良好的沟通和协调能力，以更好地落实税收法律法规，保障国家税收收入，维护税收执法的公信力。
四、案件处理技能和语言表达能力税收执法人员需要具备案件处理技能和语言表达能力。
案件处理技能包括案件调查、证据收集、案件审查和处理等方面的操作技巧，还需要在工作体制下，加强现代科技手段的运用，以提高办案质量和效率。
对于语言表达能力，税收执法人员需要具备良好的口头表达能力以及文书写作能力，能熟练运用税法语言，撰写税收执法相关材料和文书。
总之，税收执法资格考试内容涉及多个方面，要求复杂繁琐，考生需要投入大量时间和精力进行准备和学习。
税务人员执法资格统一考试
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。
第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。
第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。
第七章：主要是地税业务，国税部门不考。
第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。
第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。
第十章：掌握国际重复征税及其避免。
第十一章：通读，不为考试重点。
（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。
第三章：大体了解税务行政许可概念。
第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。
第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。
第八章：考试重点，需认真掌握。
第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。
全国税务人员执法资格考试统一考试(行政法学基础)
知识点题型难度分数题目内容全国税务人员执法资格考试统一考试（行政法学基础）单选题32行政法调整的社会关系是一种（ ）。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政法学基础）单选题32行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（ ）。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政法学基础）单选题32行政活动主要是由（）作为主体而进行的。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政法学基础）单选题32（ ）属于行政法的主体。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政法学基础）单选题32下列事项中（）属于行政法所指具体行政行为。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政法学基础）单选题32（）是行政法的基本原则之一。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政法学基础）单选题32（）是行政行为的效力之一。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政法学基础）单选题32税务机关进行的行政复议活动，是（ ）。
考试系说明：1、题型必须与您系统中的保持一致，否则试题不能导入系统中2、难度分为1-5等，其中1表示最易，5表示最难3、同一知识点、题型和难度的题目的分数应该相同4、填空题用三个英文下滑线“___”表示填空处，多个答案用逗号隔开5、可选项只对选择题有效，其他题型可选项为空。
多个选项之间用英文字符下“;”隔开6、答案中单选题只能是A-Z的一个字母;多选题可以是多个字母，中间没有分隔符;判断题只能是1或0，1表示对，0表7、试题内容中不能出现“×、÷、>、&、<、±”等特殊符号，如果需要的话，可以使用“*、/、》、＋、《”或8、所有问题题目和答案加起来不能超过2000个英文字符或者1000个汉字执法资格考试统一考试（行政法学基础）单选题32行政机关的（）行为，是行政给付行为。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政法学基础）单选题32税务机关的（）行为，是行政确认行为。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政法学基础）多选题32行政权具有（ ）的特点。
2024年注册税务师考试大纲
选择题根据我国现行税法，下列哪项收入不属于个人所得税的应税项目？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 保险赔款所得（正确答案）D. 财产租赁所得下列关于增值税的表述，正确的是？A. 增值税是价内税B. 增值税的纳税人仅包括单位，不包括个人C. 增值税的计税依据是商品或服务的增值额（正确答案）D. 所有商品和服务的销售都免征增值税在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 与取得收入有关的业务招待费支出C. 违反国家规定的罚款支出（正确答案）D. 符合条件的广告费和业务宣传费支出下列关于消费税的说法，错误的是？A. 消费税是价内税，其税金包含在商品价格中B. 消费税的征税范围包括所有消费品C. 消费税实行从价定率和从量定额两种征收方法D. 卷烟和白酒同时采用从价定率和从量定额的复合计税方法（正确答案）关于关税的征收，下列哪项表述是正确的？A. 关税仅对进口货物征收B. 关税的税率是统一的，不区分进口和出口C. 关税的完税价格是货物的到岸价格加上关税（正确答案）D. 所有进口货物都需缴纳关税，无论用途下列哪项不属于资源税的征税范围？A. 原油B. 天然气C. 煤炭D. 普通建筑用砂土（正确答案）关于房产税，下列说法正确的是？A. 房产税只对城市房产征税，不包括农村B. 房产税的计税依据是房产的原值C. 个人所有的非营业用房免征房产税（正确答案）D. 房产税是每年征收一次，但税率不固定下列关于城镇土地使用税的表述，错误的是？A. 城镇土地使用税是对城市、县城等范围内的土地使用者征收的B. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积C. 城镇土地使用税采用有幅度的差别税额D. 城镇土地使用税只对商业用地征收，不包括住宅用地（正确答案）关于车船税的征收，下列哪项说法不正确？A. 车船税由地方税务机关负责征收B. 车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书所载日期C. 车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D. 所有车辆的车船税税额都是固定的，不随车辆价值变化（正确答案）。
税收执法资格考试
税收执法资格考试税收执法资格考试是全国范围内的职业考试，是对执法人员从事税收执法工作相关知识、能力和素质的考验。
通过这个考试可以证明执法人员的专业能力和水平，提高税收执法的效率和质量。
以下是税收执法资格考试相关参考内容：一、税收法律法规税收法律法规是税收执法的基础，执法人员必须熟练掌握相关法律法规，包括各种税种的法律法规，如增值税法、个人所得税法、企业所得税法、房产税法、车辆购置税法等。
此外，还要掌握立法、司法和行政的法律规定，了解税务行政法、税务违法处罚法等相关法律。
二、税务管理制度税务管理制度是针对税务管理的各个环节制定的规章制度，包括税务组织结构、税务注册登记、纳税人的申报纳税、税务审核管理、税务征收、税务稽查等方面的制度。
执法人员必须掌握这些制度，了解各个环节的操作流程和相关的政策文件。
三、税务会计税务会计是执法人员必备的一项基本知识，包括财务会计、税务会计和成本会计等方面。
通过学习税务会计，执法人员能够掌握企业准确记录税收收入和支出的方法，能够对企业的税务决策进行分析和研究，提高税收执法的能力和水平。
四、税收征管软件税收征管软件是当前税收征收管理的重要工具，各种税种的征管软件都有自己的操作界面和方法。
执法人员必须掌握税收征管软件的操作方法，了解各个税种的软件的使用要求、注意事项，确保税收征管软件的正常运行和有效使用。
五、税收执法实务税收执法实务是对各种税收执法案例进行分析和研究，对执法人员应对复杂案件进行探讨和培训。
执法人员必须熟悉税收执法实务的应用和操作方法，建立和完善税收执法的规范体系，实现税收执法工作的常态化和规范化。
在考试过程中，考生可以针对以上内容进行演习，熟悉相关法律法规，熟悉税务管理制度，掌握税务会计及税收征管软件的操作方法，了解税收执法实务等方面的内容。
同时，还要注重模拟案例的训练，提高自身的分析和判断能力，实现对税收执法工作的专业化和精准化。
税务系统执法资格考试重点内容培训资料
税务系统执法资格考试重点内容第一、二章：法学基础、立法法1、法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，掌握国家政权的社会集团或人民意志和利益的体现。
（P1-2）(1)从法现象的主观方面来分析法的本质：法所体现的是共同意志，是统治集团或人民的统一意志；法所体现的是国家意志。
（2）从法现象的客观方面来分析法的本质：法现象的核心内容是权利和义务。
2、法的效力：对人的效力、对事的效力、空间效力、时间效力。
对人的效力原则包括：属人主义、属地主义、保护主义、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相适合。
我国法律对人的效力包括两个方面：对中国公民的效力、对外国人和无国籍人的效力。
法律的空间效力包括：领土、领水及其底土和领空，以及作为领土延伸的本国驻外使馆、在外船舶及飞机。
法律的生效时间主要有三种：自法律公布之日起生效、由该法律规定具体生效时间、规定法律公布后符合一定条件时生效。
法律终止生效一般分为明示的废止和默示的废止。
如果出现立法机关所立新法与旧法发生矛盾的情况，按照“新法优于旧法”、“后法优于前法”的办法解决矛盾。
法的溯及力：（1）从旧原则，新法没有溯及力；（2）从新原则，新法有溯及力；（3）从轻原则；（4）从新兼从轻原则；（5）从旧兼从轻原则。
目前我国采取从旧兼从轻原则。
（P15-17、18）3、根据立法法的规定，司法制度是由全国人大及常委会制订。
4、根据立法法的规定，税收基本制度由全国人大及常委会制订。
5、国家创制法律的方式：制定、认可、解释。
（P3）6、按法律分类，外商投资企业和外国企业所得税法属于实体法。
7、根据立法法规定，民族自治区人代会可制定的法是自治条例和单行条例。
（P25-26）第三章：行政法仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢21、根据行政行为的特征，在税务执法过程中，严格按税法规定征收税款，不需事先征得纳税人同意，这一特征，属于单方意志性、强制性特征。
（P43-44）2、从行政行为的分类角度看，行政复议机关依法受理行政复议案件，并做出行政复议决定，属于具体行政行为、依申请的行政行为。
2024年税务师考试(税法一)科目考试大纲及知识点变动整理
2024年税务师考试税法一考试大纲（知识点）及考点变动整理考试大纲中，将对知识点的学习要求划分为了解、熟悉和掌握3类。
其中，了解是指对《税法(I)》的基本知识、基本概念、基本原理进行理解；熟悉是指能够运用相关专业知识，解决商品和服务流转过程中的实务问题；掌握是指综合运用相关专业知识，在相对复杂的职业环境中，能够全面、科学地处理经营过程中复杂的涉税实务问题。
第一章税法基本原理2024年2023年变化一、税法概述(一)税法的特点熟悉熟悉/(二)税法的原则掌握掌握/(三)税法的效力与解释熟悉熟悉/(四)税法的作用了解了解/(五)税法与其他部门法的关系了解了解/二、税收法律关系(一)税收法律关系的特点熟悉掌握下调(二)税收法律关系的主体熟悉熟悉/(三)税收法律关系的产生、变更、消灭了解了解/三、税收实体法与税收程序法(一)税收实体法要素的主要规定掌握掌握/(二)税收程序法的基本制度了解了解/四、税法的运行(一)税收立法的有关规定掌握掌握/(二)税收执法的主要内容熟悉熟悉/(三)税收司法的相关规定了解了解/五、税收制度沿革(一)中国历史上的税收制度了解了解/(二)新中国税法的建立与发展熟悉熟悉/第二章增值税2024年2023年变化一、增值税概述(一)增值税的类型熟悉熟悉/(二)增值税的性质及计税原理熟悉熟悉/(三)增值税的计税方法了解了解/(四)增值税的特点熟悉熟悉/(五)我国增值税制度的建立与发展了解了解/二、纳税义务人与扣缴义务人(一)增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定熟悉熟悉/(二)增值税纳税人的分类及依据熟悉熟悉/(三)小规模纳税人的标准及管理掌握掌握/(四)一般纳税人的登记范围、程序及管理掌握掌握/三、征税范围(一)增值税征税范围的规定掌握熟悉上调(二)境内销售范围的界定熟悉熟悉/(三)视同销售的征税规定掌握掌握/(四)混合销售和兼营行为的征税规定掌握熟悉上调(五)特殊销售的征税规定掌握掌握/(六)不征增值税的规定掌握掌握/四、税率和征收率(一)增值税税率概述了解了解/(二)我国增值税税率及征收率熟悉熟悉/(三)增值税低税率适用范围掌握掌握/(四)零税率的适用范围熟悉熟悉/五、税收优惠(一)法定优惠规定熟悉熟悉/(二)特定优惠规定熟悉熟悉/(三)临时优惠规定掌握掌握/(四)即征即退优惠规定熟悉熟悉/(五)先征后退优惠规定熟悉熟悉/(六)扣减增值税优惠规定熟悉熟悉/(七)起征点规定和免税规定掌握掌握/六、计税方法(一)一般计税方法掌握掌握/(二)简易计税方法掌握掌握/(三)扣缴计税方法熟悉熟悉/七、一般计税方法应纳税额计算(一)销项税额的一般规定掌握掌握/(二)特殊方式的销售额掌握掌握/(三)视同销售行为的销售额掌握掌握/(四)销售额的特殊规定掌握掌握/(五)进项税额的具体规定掌握掌握/(六)进项税额的特殊规定掌握掌握/(七)应纳税额的计算掌握掌握/(八)增值税留抵退税制度掌握掌握/(九)增值税汇总纳税熟悉熟悉/八、简易计税方法应纳税额计算(一)小规模纳税人简易计税方法熟悉掌握下调(二)一般纳税人按简易方法计税的规定掌握掌握/九、进口环节增值税(一)进口货物的纳税人了解了解/(二)进口货物征税范围了解了解/(三)进口货物应纳税额的计算掌握掌握/(四)跨境电子商务零售进口商品的征税熟悉熟悉/十、出口环节增值税(一)出口货物、劳务退(免)税政策熟悉熟悉/(二)出口退(免)税的计算掌握掌握/(三)境外旅客购物离境退税政策熟悉熟悉/(四)海南自贸区有关退税政策了解了解/(五)综合保税区增值税试点政策了解了解/十一、特定企业(或交易行为)的增值税(一)转让不动产增值税税收政策掌握掌握/(二)提供不动产经营租赁服务增值税税收政策掌握掌握/(三)跨县(市、区)提供建筑服务增值税税收政策掌握掌握/(四)房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税税收政策掌握掌握/(五)资管产品增值税的税收政策熟悉熟悉/(六)加油站增值税的税收政策熟悉无新增十二、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉掌握下调(二)纳税期限熟悉熟悉/(三)纳税地点掌握熟悉上调十三、增值税发票的使用和管理(一)增值税发票的种类无熟悉删除(二)增值税发票开具基本规定无掌握删除(三)税务机关代开发票基本规定无了解删除(四)发票违章处理无了解删除(五)增值税发票开具特殊规定无熟悉删除(六)增值税异常扣税凭证管理无了解删除第三章消费税2024年2023年变化一、消费税概述(一)消费税的概念熟悉熟悉/(二)消费税的特点掌握掌握/(三)消费税的演变了解了解/(四)消费税的征税原则了解了解/二、纳税义务人和扣缴义务人(一)消费税纳税义务人的规定掌握掌握/(二)消费税扣缴义务人的规定掌握掌握/三、税目与税率(一)消费税税目掌握掌握/(二)消费税税率熟悉熟悉/(三)进口卷烟适用税率的规定掌握掌握/四、计税依据(一)从价定率计征的计税依据掌握掌握/(二)从量定额计征的计税依据掌握了解上调(三)从价定率和从量定额复合计征的计税依据掌握掌握/(四)计税依据的特殊规定掌握掌握/五、生产销售应税消费品应纳税额的计算(一)直接对外销售应纳消费税的计算掌握掌握/(二)自产自用应税消费品应纳税额的计算掌握掌握/(三)外购应税消费品已纳消费税的扣除掌握掌握/六、委托加工应税消费品应纳税额的计算(一)委托加工应税消费品的确定熟悉熟悉/(二)代收代缴税款的规定掌握掌握/(三)组成计税价格及应纳税额的计算掌握掌握/(四)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除无掌握删除七、进口应税消费品应纳消费税的计算(一)进口环节应纳消费税的基本规定掌握掌握/(二)跨境电子商务零售进口税收政策了解了解/(三)部分成品油进口环节消费税政策了解无新增八、批发、零售环节应纳消费税的计算(一)卷烟批发环节征收消费税的规定掌握掌握/(二)电子烟批发环节征收消费税的规定掌握掌握/(三)金银首饰零售环节征收消费税的规定掌握掌握/(四)超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定掌握掌握/九、出口应税消费品的税收政策(一)出口免税并退税熟悉掌握下调(二)出口免税但不退税熟悉了解上调(三)出口不免税也不退税了解了解/十、征收管理(一)纳税环节掌握掌握/(二)纳税义务发生时间掌握掌握/(三)纳税期限熟悉了解上调(四)纳税地点熟悉了解上调第四章城市维护建设税2024年2023年变化一、城市维护建设税概述了解了解/二、纳税人熟悉熟悉/三、征税范围熟悉熟悉/四、税率熟悉熟悉/五、税收优惠熟悉熟悉/六、计税依据掌握掌握/七、应纳税额的计算掌握熟悉上调八、征收管理熟悉熟悉/第五章土地增值税2024年2023年变化一、土地增值税概述(一)土地增值税的概念了解了解/(二)土地增值税特点了解了解/二、纳税义务人(一)纳税义务人的一般规定熟悉熟悉/(二)纳税义务人的特点了解了解/三、征税范围和税率(一)征税范围1.征税范围的一般规定掌握掌握/2.征税范围的特殊规定掌握掌握/(二)土地增值税的税率熟悉熟悉/四、计税依据(一)应税收入掌握掌握/(二)扣除项目掌握掌握/1.取得土地使用权所支付的金额掌握掌握/2.房地产开发成本掌握掌握/3.房地产开发费用掌握掌握/4.与转让房地产有关的税金掌握掌握/5.财政部确定的其他扣除项目掌握掌握/6.旧房及建筑物的评估价格掌握掌握/五、税收优惠(一)转让普通标准住宅、转让旧房作为安置住房、公租房的税收掌握掌握/优惠(二)国家征收、收回的房地产的税收优惠熟悉熟悉/(三)企业改制重组的税收优惠掌握掌握/(四)其他税收优惠熟悉了解上调六、应纳税额的计算(一)增值额的确定掌握掌握/(二)应纳税额的计算掌握掌握/七、房地产开发企业土地增值税清算(一)土地增值税清算的定义熟悉了解上调(二)土地增值税的清算单位掌握掌握/(三)土地增值税的清算条件掌握掌握/(四)土地增值税的清算时间掌握掌握/(五)土地增值税清算的收入确认掌握掌握/(六)土地增值税清算时的扣除项目掌握掌握/(七)土地增值税清算应报送的资料熟悉了解上调(八)土地增值税清算的受理了解了解/(九)土地增值税清算项目的审核鉴证熟悉了解上调(十)土地增值税的清算审核了解了解/ (十一)土地增值税的核定征收掌握掌握/ (十二)清算后再转让房地产的处理掌握掌握/ (十三)清算后应补缴土地增值税加收滞纳金问题掌握掌握/八、征收管理(一)预征土地增值税熟悉了解上调(二)纳税申报熟悉熟悉/(三)纳税地点熟悉熟悉/第六章资源税2024年2023年变化一、资源税概述(一)资源税的概念了解了解/(二)资源税的改革历程了解了解/二、纳税义务人纳税义务人的一般规定和特殊规定掌握掌握/三、税目与税率(一)资源税税目掌握掌握/(二)资源税税率了解了解/四、税收优惠(一)资源税免征规定掌握掌握/(二)资源税减征规定掌握掌握/(三)省、自治区、直辖市决定的免征或者减征规定了解了解/(四)其他减免税规定掌握了解上调五、计税依据和应纳税额的计算(一)从价定率征收的计税依据和应纳税额计算掌握掌握/(二)从量定额征收的计税依据和应纳税额计算掌握掌握/(三)开采或生产应税产品自用应纳资源税的规定掌握无新增(四)准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量的规定掌握掌握/六、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉了解上调(二)纳税期限了解了解/(三)纳税地点熟悉了解上调七、水资源税(一)纳税义务人熟悉了解上调(二)征税对象掌握掌握/(三)税率熟悉了解上调(四)税收优惠掌握掌握/(五)计税依据及应纳税额的计算掌握掌握/(六)征收管理熟悉了解上调第七章车辆购置税2024年2023年变化一、车辆购置税概述(一)车辆购置税的概念了解了解/(二)车辆购置税的特点熟悉熟悉/(三)车辆购置税的作用了解了解/二、纳税人车辆购置税的纳税人熟悉熟悉/三、征税范围及税率(一)车辆购置税的征税范围掌握掌握/(二)车辆购置税的税率熟悉熟悉/四、税收优惠(一)车辆购置税法定减免税规定熟悉熟悉/(二)车辆购置税其他减免税规定熟悉熟悉/(三)车辆购置税退税的具体规定掌握熟悉上调五、计税依据(一)购买自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/(二)进口自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/(三)其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/六、应纳税额的计算(一)购买自用应税车辆应纳税额的计算掌握掌握/(二)进口自用应税车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调(三)其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调(四)减免税条件消失车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调七、征收管理(一)纳税申报熟悉熟悉/(二)纳税环节熟悉熟悉/(三)纳税地点熟悉熟悉/(四)纳税期限熟悉熟悉/第八章环境保护税2024年2023年变化一、环境保护税概述(一)环境保护税的概念了解了解/(二)环境保护税的特点熟悉熟悉/二、纳税人和征税对象(一)环境保护税纳税人规定掌握掌握/(二)环境保护税征税对象掌握掌握/(三)环境保护税不征税项目掌握掌握/三、税目及税率(一)环境保护税的税目熟悉熟悉/(二)环境保护税税率了解了解/四、税收优惠(一)环境保护税免征规定掌握掌握/(二)环境保护税减征规定掌握掌握/五、计税依据和应纳税额(一)环境保护税计税依据掌握掌握/(二)应税污染物排放量的计算熟悉了解上调(三)环境保护税应纳税额计算掌握熟悉上调六、征收管理(一)纳税义务发生时间掌握掌握/(二)纳税地点熟悉掌握下调(三)纳税期限掌握掌握/(四)税务机关与生态环境主管部门职责分工了解了解/第九章烟叶税2024年2023年变化一、烟叶税概述(一)烟叶税的概念了解了解/(二)烟叶税的发展历程了解了解/二、纳税人烟叶税的纳税人熟悉熟悉/三、征税对象及税率(一)烟叶税的征税对象熟悉熟悉/(二)烟叶税的税率熟悉熟悉/四、计税依据烟叶税的计税依据熟悉熟悉/五、应纳税额的计算烟叶税的应纳税额计算熟悉熟悉/六、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉熟悉/(二)纳税地点熟悉熟悉/(三)纳税期限熟悉熟悉/第十章关税2024年2023年变化一、关税概述(一)关税的概念及特点了解了解/(二)关税的分类了解了解/(三)我国现行关税制度基本法律依据了解了解/二、纳税人及征税对象(一)关税纳税人规定熟悉熟悉/(二)关税征税对象熟悉熟悉/三、税率及税率的适用(一)进口关税税率了解了解/(二)出口关税税率了解了解/(三)关税税率适用熟悉熟悉/四、减免税及管理(一)法定减免税掌握掌握/(二)暂时免税熟悉熟悉/(三)特定减免税熟悉无新增(四)临时减免税了解了解/(五)减免税管理基本规定了解了解/五、完税价格(一)一般进口货物完税价格掌握掌握/(二)特殊进口货物完税价格掌握掌握/(三)公式定价进口货物完税价格确定熟悉熟悉/(四)进境物品的完税价格熟悉熟悉/(五)出口货物的完税价格掌握掌握/六、应纳税额的计算(一)从价税应纳税额的计算熟悉熟悉/(二)从量税应纳税额的计算了解了解/(三)复合税应纳税额的计算熟悉了解上调(四)滑准税应纳税额的计算了解了解/七、征收管理(一)关税缴纳掌握掌握/(二)关税滞纳金、保全及强制措施熟悉了解上调(三)关税退还熟悉了解上调(四)关税补征和追征熟悉熟悉/(五)关税纳税争议熟悉了解上调(六)进境物品进口税征收管理了解了解/第十一章非税收入2024年2023年变化一、非税收入概述(一)非税收入的概念和特点熟悉无新增(二)非税收入的分类掌握无新增(三)非税收入征管职责划转改革了解无新增二、非税收入的内容(一)教育费附加和地方教育附加掌握熟悉上调(二)文化事业建设费熟悉无新增(三)残疾人就业保障金掌握无新增(四)可再生能源发展基金掌握无新增(五)大中型水库移民后期扶持基金熟悉无新增(六)油价调控风险准备金掌握无新增(七)石油特别收益金熟悉无新增(八)免税商品特许经营费熟悉无新增(九)国家留成油收入熟悉无新增(十)国有土地使用权出让收入掌握无新增(十一)矿产资源专项收入掌握无新增(十二)海域和无居民海岛使用金了解无新增(十三)水土保持补偿费熟悉无新增(十四)防空地下室易地建设费熟悉无新增。
税收执法资格考试(包含部分大纲,仅供参考)
税收执法资格考试/view/4399297.htm?qq-pf-to=pcqq.group税收执法资格考试，职业资格考试的一种。
主要报考对象是税务人员，考试内容主要包括税收法律基础知识、税法知识及与税收相关的法律知识，其中大部分为税务人员执法应知应会的知识。
1相关通知关于《2007年全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的补充通知文号: 国税办发[2007]86号发文单位:国家税务总局办公厅发文日期: 2007-9-21各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：国家税务总局关于印发《2007年全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知(国税发〔2007〕105号，以下简称《通知》)下发后，一些税务机关来电询问有关《通知》第三条考试对象的确认问题。
经研究，现将有关问题明确如下：一、2007年全国税务人员执法资格统一考试不分执法岗位和非执法岗位。
具有国家公务员身份和具有行政职能的事业编制身份的在岗人员，均属于考试对象。
二、《通知》所称“具有行政职能的事业编制身份的在岗人员”，是指税务机关除临时人员和工勤人员以外的，没有登记为公务员的具有事业编制身份、且在税收执法和行政管理岗位工作的正式干部。
税务学校、机关服务中心等不具有行政职能的事业编制身份的事业干部，不作为考试对象。
三、《通知》所称“省局、市(地、州)局直辖分局”是指“省局、市(地、州)局直属税务分局和稽查局”。
上述单位的党组书记、局长、主持工作的副局长为免试人员。
四、各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局机关工作人员不作为必考对象，是否参加考试由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局自行决定。
对未参加考试的人员,不予发给执法资格证书。
五、在考试对象确认方面如有其他问题，请各省税务机关根据《通知》规定及本通知精神自行掌握。
六、有关考务工作的具体问题，税务总局将另行通知。
二○○七年九月二十一日2解读2010年全国税务人员税收执法资格考试根据国家税务总局政策法规司有关命题负责人就全国税务人员税收执法资格考试内容、复习重点、考试题型讲解内容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）真题，并且参考全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书、辅导用书，反复酝酿、倾情演绎，对2010年全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）考试内容、学习复习重点及题型解读如下，仅供参考，未经权威人士认可，不代表国家税务总局官方公开观点。
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全国税务系统执法资格考试大纲
第一章法学基础
第一节法的概念与基本特征 1、了解法的概念2、熟悉法的特征
第二节法的作用与价值 1、熟悉法的作用2、了解法的价值
第三节法的体系 1、熟悉法的体系的概念2、了解法律部门的划分第四节法的分类与效力 1、熟悉法的分类2、掌握法的效力
第二章立法法
第一节立法权限
1、熟悉全国人民代表大会及其常委会的立法权限
2、掌握国家最高行政机关的立法权限
3、熟悉地方人大及其常委的立法权限
4、了解民族自治地方的立法权限
5、掌握国务院职能部门的立法权限
6、了解地方人民政府的立法权限
第二节立法程序
1、熟悉法律创制的程序
2、掌握国务院创制行政法规和国务院职能部门创制规章的程序
3、了解地方性法规和自治条例、单行条例、地方政府规章的创制程序
第三章行政法学基础
第一节行政法概述
1、熟悉行政法的概念与特点
2、掌握行政法的基本原则
第二节行政法主体与行政行为 1、掌握行政法主体的主要内容
2、掌握行政法行为的主要内容
第四章行政处罚与行政赔偿
第一节行政处罚
1、熟悉行政处罚的概念与特征
2、掌握行政处罚的原则、种类和设定
3、熟悉行政处罚的主体、管辖与适用
4、掌握行政处罚的决定程序
5、掌握行政处罚的执行程序
第二节行政赔偿 1、了解行政赔偿的概念与特征 2、掌握行政赔偿的范围
3、熟悉行政赔偿请求人和行政赔偿机关的相关内容
4、熟悉行政赔偿的程序
5、了解行政赔偿方式和计算标准
第五章行政复议与行政赔偿
第一节行政复议
1、熟悉行政复议的概念与特点
2、掌握行政复议的原则
3、熟悉行政复议的管辖
4、掌握行政复议的程序
第二节行政诉讼
1、了解行政诉讼的概念与特点
2、掌握行政诉讼的基本原则
3、熟悉行政诉讼中有关涉税问题的特殊规定
4、熟悉行政诉讼的管辖
5、了解行政诉讼证据的主要内容
6、掌握行政诉讼的法律适用
7、熟悉行政诉讼的一审程序8、了解行政诉讼的二审程序 9、了解行政诉讼的审判监督程序
第六章税法学基础
第一节税法概述
1、了解税法的概念与特征
2、熟悉税法的构成要素
3、了解税法与其他部门法的关系
第二节税法原则 1、掌握税法的基本原则 2、掌握税法的适用原则
第三节征税主体与纳税主体 1、熟悉征税主体的一般规定
2、了解纳税主体的一般规定
3、了解其他税务当事人的权利和义务
第七章流转税第一节增值税
1、掌握纳税人的基本规定
2、熟悉征税范围
3、掌握税率的基本规定
4、熟悉税收优惠政策
5、掌握应纳税额的计算
6、了解纳税申报与缴纳的相关规定
第二节消费税 1、了解纳税人的基本规定 2、掌握征税范围及适用税率
3、熟悉计税依据与应纳税额的计算
4、了解申报与缴纳的相关规定
第三节营业税 1、了解纳税人和扣缴义务人的基本规定
2、熟悉征税范围及税率
3、掌握计税依据
4、熟悉应纳税额的计算
5、掌握税收优惠政策
6、了解纳税申报与缴纳的相关规定
第四节车辆购置税
1、熟悉纳税人的基本规定
2、了解征税范围及适用税率
3、掌握计税依据
4、了解税收优惠政策
5、熟悉应纳税额的计算
6、了解征收管理的相关规定
第八章所得税第一节企业所得税
1、熟悉纳税人和征税对象的基本规定
2、了解税率的有关规定
3、掌握应纳税所得额的有关规定
4、熟悉资产的税务处理
5、了解税收优惠
6、熟悉应纳所得税的计算
7、了解纳税申报和缴纳的相关规定
第二节外商投资企业和外国企业所得税 1、熟悉纳税人和征税对象的基本规定
2、了解税率的有关规定
3、掌握应纳税所得额的有关规定
4、熟悉资产的税务处理
5、熟悉关联企业之间的转让定价
6、了解税收优惠和应纳税额的计算
7、了解申报和缴纳的相关规定
第三节个人所得税 1、了解纳税人的基本规定 2、熟悉征税范围
3、掌握适用税率的有关规定
4、掌握计税依据和应纳税额的计算
5、熟悉优惠政策
6、了解纳税申报和缴纳的相关规定
第九章其他税种第一节印花税 1、了解纳税人的基本规定
2、熟悉税目与税率的有关规定
3、熟悉计税方法
4、了解税收优惠
5、了解纳税环节和纳税地点
第二节城市维护建设税 1、熟悉纳税人的规定
2、了解征税范围
3、熟悉计税依据、税率的适用范围及应纳税额的计算
4、了解税收优惠
5、了解纳税地点和纳税期限
第三节资源税与城镇土地使用税 1、熟悉资源税构成要素的相关规定
2、了解城镇土地使用税构成要素的相关规定
第四节土地增值税与契税 1、熟悉土地增值税构成要素的相关规定
2、了解契税构成要素的相关规定
第五节房产税和城市房地产税 1、了解房产税构成要素的相关规定
2、了解城市房地产税构成要素的相关规定
第六节车船使用税与车船使用牌照税 1、熟悉车船使用税构成要素的相关规定
2、了解车船使用牌照税构成要素的相关规定
第七节农业税与耕地占用税 1、熟悉农业税的相关规定 2、熟悉农业特产农业税的相关规定 3、了解牧业税的相关规定 4、了解耕地占用税的相关规定
第十章税收征收管理基本制度第一节税务登记 1、了解税务登记的概况
2、掌握税务登记制度
3、掌握税务登记证件的管理和使用
第二节帐簿、凭证管理 1、了解帐簿、凭证管理的概念 2、熟悉帐簿、凭证管理的基本要求 3、掌握发票管理 4、熟悉税控管理
第三节纳税申报 1、了解纳税申报的概念 2、熟悉纳税申报的内容
3、掌握纳税申报的程序
4、熟悉延期申报管理规定
第四节税款征收 1、了解税款征收的概念
2、掌握税收保全措施和强制执行措施
3、掌握税款征收的制度规定
第十一章税务稽查第一节税务稽查概述 1、了解税务稽查的概念
2、熟悉税务稽查的职权第二节税务稽查方式和方法 1、熟悉税务稽查方式
2、掌握税务稽查方法第三节税务稽查程序 1、了解税务稽查选案
2、熟悉税务稽查实施
3、掌握税务稽查审理
4、熟悉税务稽查执行
5、了解税务稽查的结案与案卷管理
第十二章税收法律责任第一节税收法律责任概述 1、了解税收法律责任的构成
2、熟悉税收法律责任的种类第二节税收违法行为及其行政责任1、掌握税收管理相对实施的税收违法行为及其行政责任 2、掌握税务机关、税务人员实施的税收违法行为及其行政责任第三节税收犯罪行为及其刑事责任 1、熟悉危害税收征管罪 2、了解税务工作人员职务犯罪
注：考试内容分为“掌握”、“熟悉”、“了解”三个层次。
掌握：指从事税收执法工作所必须具备的重要内容
熟悉：指从事税收执法工作密切相关的比较重要的内容
了解：指从事税收执法工作相关一般问题。