2013年第2次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷
2009-2013执法考试国税试卷及答案(全)资料
2009年第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是(A)。
A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务2．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是(D)。
A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D．向购货方收取的延期付款利息3．某服装厂(小规模纳税人)2009年3月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是(A)元。
A．4 368.93 B．5769.23 C．8490.57 D．21794.874．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为(D)。
A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内C．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是(B)。
A．啤酒 B．粮食白酒C．酒糟 D．葡萄酒6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为(A)元。
A．21000 B．20571.43 C．14700 D．132007．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为(C)元。
A．1200 B．1440 C．1484.54 D．1398.068．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是(A)。
A．车辆购置税实行统一比例税率B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是(A)。
第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案
第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案附件2第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷题号一二三四总核分得分得评卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．中国现行税制结构的基本特征是（）。
A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。
A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。
A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。
该个体商店当月应纳增值税（）元。
A 142.29B 248C 372D 390.295.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。
当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。
A 85.60B 99.08C 105.63D 114.756.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。
A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。
2010年度第2次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷 标准答案
2010年度第二次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．“量能课税”体现的税收思想主要是( )。
A．横向公平 B．纵向公平C．普遍征税 D．受益原则2．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是( )。
A．当年纳税人实际完成税收情况 B．上年纳税人实际完成税收情况C．当年税务机关税收实际完成情况 D．当年税务机关税收计划下达情况 3．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是( )。
A．高新技术企业 B．老少边穷地区的企业C．外商投资企业 D．纳税信用等级较低的企业4．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。
A．个体商店代销鲜奶 B．商场将购进的商品发给职工C．饭店购进啤酒用于餐饮服务 D．电信部门安装电话并提供电话机 5．某生产企业将本厂生产的产品作为福利发给本厂职工。
该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，且适用的消费税税率为10％，则确定的组成计税价格为( )元。
A．10000 B．10500C．9545．45 D．11666．676．根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。
A．商店零售化妆品 B．进口金银首饰C．个人销售使用过的电动自行车 D．酒厂非独立核算门市部销售白酒 7．某小型微利企业，2009年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款l万元。
那么，2009年该企业应纳的企业所得税额为( )万元。
A．3．45 B．4C．4．6 D．5．758．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当( )。
A．依照税收法律、法规的规定计算B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算C．按上级税务机关的批示处理D．由主管税务机关核定9．《企业所得税法》第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
税务执法资格考试题与参考答案
43、在行政诉讼中,原则上不应当停止被诉具体行政行为的执行,但也有例外。可以暂停执行的具体情况有:( )
A、原告申请停止执行的 B、被告认为需要停止执行的 C、法院认为需要停止执行的
44、按照国家赔偿法的规定,下列情形中国家不承担赔偿责任有( )
A、80000 B、68000 C、76000 D、12000
30、按城市维护建设税的有关规定,城市维护建设税的计税依据是指纳税人( )
A、纳的增值税、消费税、营业税税额 B、实纳的增值税、消费税、营业税税额 C、因违反增值税、消
费税、营业税规定而加收的滞纳金金额 D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳金金额
11、根据行政处罚法规定,当事人逾期不缴纳罚款,行政机关可以每日按罚款额的( )加处罚款。
A、3% B、50% C、1% D、5%
12、在行政处罚的执行程序中,对于一定数额以下的罚款,行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指( )
A、20元 B、50元 C、80元 D、100元
A、税收过错责任 B、税收行政责任 C、税收连带责任 D、税收刑事责任
47、在纳税人与税务机关发生的税务争议中,不得直接向人民法院提起诉讼的有( )
A、有关应纳税额的争议 B、有关扣压纳税人货物的争议 C、有关冻结纳税人银行存款的争议 D、有关滞纳金问题的争议
48、税收法定原则又称税收法定主义,它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般解( )
A、行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损害的
B、行政机关违法拘留当事人 C、监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的 D、王某为躲避执法人员的检查而越墙致残
2011年-2013年注册税务师考试《税法二》真题
2011年注册税务师考试《税法二》真题一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。
A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.外购房屋发生的装修费用D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是( )。
A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是( )。
A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4. 下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。
A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定5. 下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是( )。
A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现6. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是( )。
XXXX度第2次全国税务人员执法资格统一考试
XXXX度第2次全国税务人员执法资格统一考试XXXX第二届全国税务人员执法资格统一考试全国税务统考试卷1，单选题(共25题，每题1分，共25分每个分项中列出的选项中只有一个是最合适的。
请将正确选项的标签放在括号内。
)1。
中国现行税制结构的基本特征是()以直接税为基础的税收结构。
小规模增值税纳税人采用的征收方式是()核定征收审核征收简单方式征收发票抵扣税款3。
下列增值税纳税行为，应认定为一般增值税纳税人的是()甲纳税人从事货物生产，年应税销售额45万元乙纳税人从事增值税应税服务，年应税销售额60万元XXXX，年应税销售额60万元丁纳税人从事货物批发，年应税销售额95万元4。
个体工商户是小规模增值税纳税人。
2月XXXX个人商店购买了税控收款机，获得了增值税专用发票上注明的税款248元，当月零售商品销售收入1: 3400元个人商店当月缴纳增值税()元。
a 142.29 b 248 c 372d 390.295。
某汽车制造企业购买了一批汽车轮胎并取得了增值税专用发票。
发票上显示的价格是380万元。
当月80%的价格用于企业的汽车生产。
当月销售了150辆自产汽车，每辆汽车的含税价格为85000元。
当月应交消费税()万元(汽车轮胎消费税税率为3%，汽车消费税税率为9%)a 85.60 b 99.08c 105.63d 114.756。
根据现行消费税的规定，下列消费品按从价税率和从价税率相结合的方式征税()啤酒b雪茄黄酒d香烟7。
用于抵减债务的纳税人应税消费品，应当以纳税人类似应税消费品的()为基础计算A最高售价b严格平均售价C最低售价d最低售价的70%8。
“营业税改征”试点后，适用于增值税一般纳税人提供运输服务的比例税率为()a17 % b11 %C6 % D3 %9。
下列固定资产可以在企业所得税前折旧()以经营租赁方式租赁的固定资产b和以融资方式租赁的固定资产c。
与经营活动无关的固定资产d作为土地单独估价，记录为固定资产10。
2013年注册税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。
A.可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易2.2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。
甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A.50B.180C.200D.2203.2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。
根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A.10B.20C.30D.354.2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（ )。
A.已完工作的测量B.发生成本占总成本的比例C.已提供劳务占劳务总量的比例D.已建造时间占合同约定时间的比例5.某商贸公司2012年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。
根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200B.220C.400D.5206.2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。
2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。
根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
2013第二次国税
2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）税收题（单选为12题）1．财政原则一般属于税收的首要原则。
下列选项中属于财政原则的内容是（ ）。
A ．量能课税B ．税收法定主义C ．税收额外负担最小D ．税收收入弹性 2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。
A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同C.税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行3．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。
A ．个体商店代销鲜奶B ．商场将购进的商品发给职工C ．饭店购进啤酒用于餐饮服务D ．电信部门安装电话并提供电话机4．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。
问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。
A.81600B.95472C.102000D.1193405．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A ．外购的小汽车B ．外购的低值易耗品C ．外购的水泥用于基建工程D ．外购的食用油分给职工6．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务7．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。
全国税务执法资格考试真题
选择题根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的应税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 转让无形资产（正确答案）在税务执法中，税务机关对纳税人进行税务检查时，应提前多少天书面通知纳税人？A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天（正确答案）下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 警告C. 没收违法所得D. 吊销营业执照（正确答案）根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额中的扣除限额为多少？A. 10%B. 12%（正确答案）C. 15%D. 20%在税务执法过程中，税务机关对纳税人的商业秘密负有怎样的义务？A. 公开披露B. 保密（正确答案）C. 随意使用D. 无须关注下列哪项不是税务执法人员在进行税务检查时应当出示的证件？A. 税务检查证B. 工作证C. 身份证（正确答案）D. 执法资格证根据税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的免税收入？A. 国债和国家发行的金融债券利息B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴C. 福利费、抚恤金、救济金D. 彩票中奖收入（正确答案）税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人哪些事项？A. 处罚的法律依据B. 处罚的种类和幅度C. 纳税人享有的陈述、申辩权（正确答案）D. 税务机关的办公地址下列哪项不是税务行政复议的受理范围？A. 对税务机关作出的行政处罚决定不服的B. 对税务机关作出的征税行为不服的C. 对税务机关作出的行政许可决定不服的D. 对税务机关工作人员的个人行为不服的（正确答案）。
答案2013第二次国税
2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷答案一、单项选择题1．D 2．D 3．A 4．C答案：应缴增值税=[468/(1+17%) +117/(1+17%)]×17%×1200=102000(元)。
5．B 6．A 7．D 8．B销项税额= 23400/(1+17%)×17%+2000/(1+17%)×17%=3690.60(元)。
9．B应纳消费税＝50000×(1+5%)/（1-30%）=75000元10．B 11．D 12．D本月应纳的消费税税额=(8.5+0.3÷1.17)×150×9%=118.21(万元)。
13. A 14．C 15．C 16．B 17．B法律题18．A 19．D 20．A 21．D 22．B 23．C 24．D 25．B 26．D 27．B 28．D 29．C 30．B 31．A 32．D 33．D34．B 35．C 36．B 37．D 38．C二、多项选择题（税收题，多选为10题）1.ACD 2．AC 3．AD 4．BD 5．ABC 6．AD 7．BC 8．BC9．ABC 10．ACD 11．ABC 12．AD 13．ABD 14．ABC 15．ABC（法律题，多选为10题）16．ACD17．BCD18．ACD19．ABD20．BD21．AC22．ABD23．ABC 24．AC 25．ABC 26．BCD 27．BC 28．BC 29．ABC 30．ABC三、判断题税收题，判断题为7题1.（×）2.（√）3.(×)4.（×）5.（×）6.（×）7.（×）8.（×）9.（×） 10.（×）法律题，判断题为8题1. (×)2.(×)3.(×)4.(×)5.（×）6.（×）7.（√） 8.（×） 9．（√） 10.（√） 11.（√）四、综合题（一）1.C应缴纳的消费税=400×250=100000（啤酒从量定率）2.C应缴纳的消费税=35000×0.2×(1+10%)/(1-20%)×20%+0.2×2000（单位换算1吨=2000斤）×0.5=9625×20%+200=1925+200=2125 （卷烟和白酒适用从量定率和从价复合税率）3.B应缴纳的增值税=400×3800×17%+35000×0.2×(1+10%)/(1-20%)×17%=1520000 ×17%+9625×17%=228400+1636.25=260036.254.D应纳的增值税合计=260036.25+(3×4680+2340)/1.17×17%--120000×13%=262416.25-15600=246816.25（除啤酒、黄酒以外包装物押金无论是否返还都做销售处理。
第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷
2014年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷题号一二三四总分核分人得分得评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．我国现行税制结构的基本特征是（）。
A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。
A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。
A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。
该个体商店当月应纳增值税（）元。
A B 248 C 372 D5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格万元。
当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。
A B 99.08 C D6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。
A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。
A 17%B 11%C 6%D 3%9.下列固定资产可以在企业所得税前计算折旧扣除的是( )。
2013年第2次全国税务人员执法资格统一考试_国税试卷+标准答案
2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．财政原则一般属于税收的首要原则。
下列选项中属于财政原则的内容是( )。
A．量能课税B．税收法定主义C．税收额外负担最小D．税收收入弹性2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。
A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。
问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。
A．81,600 B．95,472C．102,000 D．119,3404．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A．外购的小汽车B．外购的低值易耗品C．外购的水泥用于基建工程D．外购的食用油分给职工5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。
A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务B．发生在同一项销售行为中C．同时从一个购买方取得货款D．从不同购买方收取货款6．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是( )。
A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟D．葡萄酒7．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A．进口的应税消费品，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天8．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9％)。
全国税务人员执法资格统一考试及答案一
2 0 11年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷得分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号---------------------- 内。
）1•在税收执法责任制度体系中，着重解决怎么做”的问题体现的环节是（）。
A.分解岗位职责B.明确工作规程C.开展评议考核D.严格过错追究2•我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。
A.纳税人B.税率C.纳税环节D.征税对象3.纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。
A.24个月B.12个月C.36个月D.一个公历年度4.对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。
A.指标对比法B.分析复核法C.数字比较法D.当期核对法5.世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。
A.扣除法B.免税法C.抵免法D.税收饶让6.某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）。
A.22.7万元B.25.5万元C.32.7万元D.31.2万元7.为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是（）。
A.核实税基B.完善汇缴C.强化评估D.分类管理8.按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。
A.10%B.12%C.15%D.8%9. A 有限责任公司欲与 B 有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前， A 公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。
这体现了税法的（）。
A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.教育作用10.某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。
2年度第二次全国祝务人员执法资格考试(国税试卷).doc
B.生产型增值税2012年第二次全国稅务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。
〉1.某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（ ）。
A. 向购买方收取的销项税额B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D. 向购货方收取的延期付款利息 2.根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。
允许固定资产的折旧部分所含的税款 进行扣除的类型，属于（ ）。
A. 消费型增值税 C.收入型增值税D.投资型增值税3. 某生产企业（小规模纳税人）2012年3月实现含税销售额120 000元，则其当月应 纳增值税额是（ ）元。
A. 5769. 23B. 4368.93C. 3600.00D. 3495.154. 某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵 扣的是（ ）o A.外购的低值易耗品 B.外购的小汽车 C.外购的水泥用于基建工程D.外购的食用油分给职工5. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒200吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费 税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为12万元，该厂10刀份应纳增值税和消费 税为（ ）万元。
A. 9.8B. 11C. 15D. 176.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税B.车俩购置税的纳税地点是纳税人所在地C.车辆购置税实行统一比例税率D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节7.下列货物不屈于消费税征收范围的是（）。
A.成品油B.护肤护发品C.游艇D.实木地板8•增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起（）日内申报纳税。
A.3日B. 5日C. 10 日D. 15 日9.根据企业所得税的政策规定，下列表述止确的是（）oA.居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税10•非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2011年第二次全国税务人员执法资格统一考试(国税试卷)
2011年第二次全国税务人员执法资格统一考试一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（ ）。
A ．先办理注销工商登记B ．先办理注销税务登记C ．注销工商登记和注销税务登记同时办理D ．由企业自行选择办理顺序2．在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是（ ）。
A ．一般采取从新原则B ．法律优先原则C ．程序优于实体D ．实质重于形式3．根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。
允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的类型，属于（ ）。
A ．消费型增值税B ．生产型增值税C ．收入型增值税D ．投资型增值税4．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
该税一般实际执行的税率为（ ）。
A ．10%B ．15%C ．20%D ．25%5．某白酒厂，本月销售粮食白酒240万斤，销售收入720万元，则该酒厂本月应纳消费税为（ ）万元。
A ．120B ．164C ．240D ．2646．关于歇业、停业清算企业的稽查，采用的账务检查方法是（ ）。
A ．抽查法B ．顺查法C ．逆查法D ．全查法7．经济全球化之所以带来税收的国际化，根本原因在于（ ）。
A ．税收管辖权的交叉问题B ．单一税收管辖权问题C ．国际重复征税问题D ．国际避税问题8．某超市为增值税小规模纳税人，2010年8月零售粮食、食品、水果等取得含税收入12万元，销售其它商品取得含税收入为2万元，该超市8月份应纳增值税为（ ）元。
A ．3867B ．4077.67C ．4200D ．48009．根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》，履行合法性审核职能的部门是（ ）。
A ．监察部门B ．政策法规部门C ．办公厅（室）D ．督察内审部门10．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（ ）。
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2013年税收执法资格考试真题及答案(国税)一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。
A．购进的货物用于非增值税应税项目的B．购进的货物用于个人消费的C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。
A．邮政部门发行报刊B．农业生产者销售自产农产品C．电力公司向发电企业收取过网费D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。
A．3400 B．3690.60 C．3740 D．43184．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。
A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。
6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.216．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。
A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C．装饰公司为客户包工包料进行装修D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。
A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除8．根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是( )。
A．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础9．下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是( )。
A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除C．残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除10．下列关于加收利息的说法，不符合企业所得税法规定的是( )。
A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B．应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C．利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算D．企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息11．甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
甲公司应纳车辆购置税( )元。
A．15000 B．15200 C．15969.23 D．1868412．下列税收管辖权类型中，为发展中国家所侧重的是( )。
A．居民管辖权B．公民管辖权C．地域管辖权D．国际管辖权13. 从法律规范的内容上看，《中华人民共和国税收征收管理法》( )。
A．全部规范均属于实体法 B．全部规范均属于程序法C．以程序法为主，也有部分实体法 D．以实体法为主，也有部分程序法14．国家税务总局制定规章，应当使用的文件形式是( )。
A国税发B．国税函C．国家税务总局令D．国家税务总局公告15．行政相对人依法取得行政许可后，行政机关又依法吊销其取得的行政许可证照，这种吊销许可证照行为属于( )。
A．行政许可的撤回 B．行政许可的撤销C．行政处罚 D．行政处分16．行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失( )。
A．予以补偿B．予以赔偿C．予以分担 D．予以返还17．《中华人民共和国发票管理办法》规定，对于虚开发票的，由税务机关没收违法所得，并处以罚款。
其中，没收违法所得属于( )。
A．行政处罚B．行政强制C．行政处分 D．行政征收18．纳税人偷税的，法定的处罚幅度是处以不缴少缴税款( ) 罚款。
A．百分之五十以上五倍以下 B．百分之五十以上二倍以下C．百分之二十以上二倍以下 D．百分之二十以上一倍以下19．《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全，属于( )。
A．行政处罚措施 B．纳税担保措施C．行政强制措施 D．行政强制执行20．经税务机关书面通知，某纳税人的财务负责人到税务机关办公场所接受了询问，执法人员在没有告知该财务负责人的情况下进行了全程录像，该录像资料( )。
A．可以作为证据 B．不能作为证据C．经该财务负责人认可后才能作为证据 D．经纳税人法定代表人认可后才能作为证据21．某县税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是( )。
A．稽查局局长 B．稽查局主管检查的副局长C．县税务局局长 D．县税务局主管稽查工作的领导22．某县税务局在对个体工商户张某实施税收保全措施时，查封了张某的一批货物，但刘某主张这批货物是自己的货物，暂存于张某处，因而申请行政复议。
复议机关应当通知张某参加复议，列为( )。
A．申请人B．被申请人C．第三人D．其他当事人23．在行政诉讼中，被告的行政机关的举证期限为( )。
A．10日 B．15日C．30日 D．60日24．税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，应当是( )。
A．一审开庭前取得的证据B．原告起诉前取得的证据C．发生争议前取得的证据 D．作出行政决定前取得的证据25．税务行政赔偿的方式，不包括( )。
A．返还财产B．恢复原状C．精神损害赔偿 D．支付违约金二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。
）26．税收的职能是税收所具有的满足国家需要的能力，主要包括（）。
A．调节职能B．和谐职能 C．财政职能D．监督职能27．增值税的特点有（）。
A．不重复征税 B．既普遍征收又多环节征收C．同种产品售价相同，税负相同D．按行业设计税率28．2012年，我国开展“营业税改征增值税”的试点工作，选择的行业有（）。
A．交通运输业B．建筑安装业 C．餐饮服务业 D．部分现代服务业29．下列行为中，属于增值税征税范围特殊规定的有（）。
A．视同销售货物B．混合销售行为C．兼营销售行为D．不动产融资租赁30．下列货物销售，属于按4%征收率征收增值税的有（）。
A．寄售商店代销寄售物品B．典当业销售死当物品C．小规模纳税人销售货物D．一般纳税人销售食用盐31．下列关于金银饰品征收消费税的说法中，正确的有（）。
A．金银饰品的纳税人是境内从事金银首饰零售业务的单位和个人B．经营单位将金银首饰用于职工福利视同零售业务C．带料加工的金银首饰，应按委托方收回金银首饰的销售价格确定计税依据D．纳税人销售的金银首饰的计税依据为含消费税的销售额32．下列关于企业所得税的税率的说法中，正确的有（）。
A．企业所得税的税率为25%B．符合条件小型微利企业减按10%征税C．国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税D．非居民企业来源于中国境内的所得减按20%征税33．下列项目在计算所得税时，不得在税前扣除的有（）。
A．资本性支出 B．非广告性质的赞助支出C．业务招待费 D．总机构分摊费用34．现行企业所得税中关于亏损弥补，需要特别注意的问题有（）。
A．联营企业的亏损，由联合企业就地依法进行弥补B．投资方从联营企业分回的税后利润，不管是否亏损，应先补缴企业所得税C．企业境外同一国家之间业务盈亏可以互相弥补D．汇总合并纳税成员企业的亏损，不可以弥补35．现行企业所得税关于生物资产的税务处理，下列说法中，正确的有（）。
A．外购的生产性生物资产，以支付的相关税费为计税基础B．通过捐赠等方式取得的生物性资产，仅以公允价值为计税基础C．生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除D．林木类生产性生物资产的折旧最低年限为10年36．下列国家机关中，享有行政许可设定权的有（）。
A．国务院B．国家税务总局C．省人民代表大会常务委员会 D．省级人民政府37．过罚相当原则要求税务机关在对纳税人实施行政处罚时须考虑（）。
A．纳税人的经济性质 B．违法行为的性质C．违法行为的情节 D．造成的社会危害程度38．税务机关在对纳税人作出行政处罚决定前，应当告知其依法享有的（）。
A．陈述权 B．申辩权C．申请复议权 D．提起行政诉讼权39．税务机关在金融机构办理冻结纳税人存款手续时，必须履行的义务包括（）。
A．由两名以上的执法人员实施B．通知当事人到场C．当场听取当事人的陈述申辩D．制作现场笔录40．下列各项中，无权设定行政强制执行的是（）。
A．法律 B．行政法规C．地方性法规 D．规章41．下列有关危害税收征管罪的罪名中，正确的罪名表述有（）。
A．抗税罪B．非法出售发票罪C．非法购买发票罪 D．持有伪造的发票罪42．纳税人不服税务机关作出的《税务行政处罚决定书》，可以（）。
A．提起行政诉讼B．申请行政复议，不服复议决定再提起行政诉讼C．提起行政诉讼，不服判决结果再申请行政复议D．申请行政复议，不服复议决定时再向上级机关申请行政复议43．行政复议过程中可以进行调解，下列事项中可以进行调解的事项有（）。
A．确定补缴税款B．加收滞纳金C．举报奖励 D．行政赔偿44．下列各项中，属于玩忽职守罪构成要件的有（）。