22014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2

2014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试

国 税 试 卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出

的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在

括号内。）

1．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。

A 以直接税为主的税制结构

B 以间接税为主的税制结构

C 以直接税或间接税为主的税制结构

D 直接税与间接税并重的“双主体”结构

2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（ ）。

A 核定征收

B 查账征收

C 简易方式征收

D 发货票抵扣税款

3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（ ）。

A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元

B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20

万元

C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元

D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元

4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。

A 142.29

B 248

C 372

D 390.29

5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。

A 85.60

B 99.08

C 105.63

D 114.75

6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是

（）。

A 啤酒

B 雪茄烟

C 黄酒

D 卷烟

7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A 最高销售价格

B 平均销售价格

C 最低销售价格

D 最低销售价格的70%

8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。

A 17%

B 11%

C 6%

D 3%

9.下列固定资产可以在企业所得税前计算折旧扣除的是( )。

A 以经营租赁方式租出的固定资产

B 以融资租赁方式租出的固定资产

C 与经营活动无关的固定资产

D 单独估价作为固定资产入账的土地

10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（）。

A 税收滞纳金

B 超过规定标准的公益性捐赠支出

C 向投资者支付的股息

D 企业发生的合理的工资、薪金支出

11．税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（ )。

A 依法给予行政处罚

B 要求纳税人提供纳税担保

C 采取税收保全措施

D 责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款

12.税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法应当（）。

A 从重予以行政处罚

B 从轻予以行政处罚

C 减轻行政处罚

D 不予行政处罚

13.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。

A 原告承担

B 被告承担

C 原告和被告分担

D 法院承担

14．2011年11月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（）。

A 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定

B 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

C 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

D 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定

15．《税务处理决定书》生效的时间是（）。

A 决定书中写明的时间

B 税务机关作出决定的时间

C 纳税人实际收到决定书的时间

D 决定书依法送达的时间

16．为保障纳税人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对纳税人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（）元。

A 1000

B 2000

C 5000

D 10000

17．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。

A 处罚公正、公开原则

B 过罚相当原则

C 处罚与教育相结合原则

D 处罚法定原则

18．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。

A 国家

B 拨付赔偿金的财政机关

C 违法行使职权的税务机关工作人员

D 违法行使职权的税务机关

19．税务机关对甲公司作出了征税行为。不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司。丙公司不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（）。

A 甲公司

B 乙公司

C 丙公司

D 甲公司或丙公司

20．税务机关对纳税人李四未按照规定的期限办理纳税申报决定处以30元罚款，不属于法定要求的事项是（）。

A 向纳税人李四表明身份，出示证件

B 向纳税人李四送达《税务行政处罚事项告知书》

C 听取纳税人李四的陈述或申辩

D 向纳税人李四送达行政处罚决定书

21．某县国税局稽查局在稽查过程中，需查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经（）批准。

A 该县所在省国家税务局局长

B 该县所在设区的市国家税务局局长

C 该县国家税务局局长

D 该县国家税务局稽查局局长

22.《中华人民共和国宪法》由（）修改。

A 全国人民代表大会

B 全国人民代表大会常务委员会

C 全国政治协商会议

D 最高人民法院

23．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指（）。

A 依法办理了税务登记的单位和个人

B 依法办理了工商登记的单位和个人

C 依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人

D 依照法律、法规、规章以及税收规范性文件负有纳税义务的单位和个人

24.A公司虚开发票，被税务机关没收违法所得，并处以罚款。其中，罚款属于行政处罚，没收违法所得属于（）。

A 行政处罚

B 行政强制

C 行政处分

D 行政征收

25．某县国家税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。

A 该县国家税务局稽查局局长

B 该县国家税务局稽查局分管检查的副局长