税务执法资格考试A卷

税务人员执法资格统一考试A卷

一、单项选择题（共25题，每题1分）

1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

2. 企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（）。

A.先办理注销工商登记

B.先办理注销税务登记

C.注销工商登记和注销税务登记同时办理

D.由企业自行选择办理顺序

3. 在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是( )。

A.一般取从新原则

B.法律优先原则

C.程序优于实体

D.实质重于形式

4.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事旅游业务，其支付给其他单位或个人的以下费用，除( )外可以从全部收入中扣除，按规定实行差额征收营业税。

A.住宿费

B.交通费

C.保险费

D.旅游景点门票

5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。

A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。

A.每人每月3500元

B.每人每月1600元

C.每人每月2000元

D.合理的工资薪金据实扣除

7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。

A.自年度终了之日起15天内

B. 自年度终了之日起1个月内

C.自年度终了之日起3个月内

D. 自年度终了之日起5个月内

8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上

10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。

A.责令限期改正，不得实施行政处罚

B.责令限期改正，并处2000元以下罚款

C.责令限期改正，并处10000元以下罚款

D.责令限期改正，并处50000元以下罚款

11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（）元。

A.41250

B.16500

C.4125

D.1650

12. 我国土地增值税实行的税率为( )

A.六级超额累进税率

B.四级超率累进税率

C.六级超率累进税率

D.四级超额累进税率

13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。

A.抵押权

B.质押权

C.代位权

D.撤销权

14.根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》履行和发现审核职能的部门是( )

A.监察部门

B.政策法规部门

C.办公厅室

D.督查内审部门

15.按照现行房产税的规定下列说法错误的是( )

A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收

B.外商投资企业不缴纳房产税

C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2%

D.公园自用房产免征房产税

16.税收的开征、停征，属于（）。

A.法律绝对保留事项

B.法律相对保留事项

C.不属于法律保留事项

D.可以由地方法规予以规定的事项

17.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（）。

A.《税收征管法》优于《行政处罚法》

B.《行政处罚法》优于《税收征管法》

C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言

D.征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准

18.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（）。

A.县税务局征管科

B.县税务局稽查局

C.受县税务局委托代征税款的乡政府

D.县税务局办税服务大厅

19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（）。

A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿

B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一

C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一

D.受贿罪是一种故意犯罪

20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。

A.处罚公正、公开原则

B.过罚相当原则

C.处罚与教育相结合原则

D.处罚法定原则

21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。

A.税款

B.滞纳金

C.罚款

D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用

22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（）。

A.纳税人生产经营有关的商品、货物

B.纳税人的存款

C.纳税人其他财产

D.纳税人近亲属的财产

23.按建议程序实施的行政处罚不属于法定要求的事项是(B)

A.向行政相对人表明身份出示证件

B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书

C.听取行政相对人的陈述或辩解

D.向行政相对人送达行政处罚决定书

24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。