会计专业综合模拟实验(第三版)现金流量表
现金流量表模板
现金流量表模板简介现金流量表是财务报表的重要组成部分之一，主要用于记录和报告企业在特定会计期间内的现金流量情况。
它反映了企业现金的来源和使用，可以帮助企业及时了解自身的现金状况，进行财务分析和经营决策。
本文档提供了一个简单的现金流量表模板，用于记录和计算企业的现金流量。
现金流量表模板以下是一个简单的现金流量表模板，包含了常见的现金流量项目和计算方法。
1. 经营活动现金流量现金流量项目金额销售收入购买成本销售费用管理费用财务费用营业税金及附加其他经营活动现金流入项其他经营活动现金流出项经营活动产生的现金流量净额2. 投资活动现金流量现金流量项目金额投资收入购买固定资产、无形资产和其他长期资产投资活动产生的现金流量净额3. 筹资活动现金流量现金流量项目金额筹资活动产生的现金流量净额4. 现金净增加额现金净增加额 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额+ 筹资活动产生的现金流量净额5. 期初现金余额和期末现金余额期初现金余额为上一个会计期间的现金余额，期末现金余额为本会计期间的现金余额。
如何使用现金流量表模板使用现金流量表模板需要按照以下步骤进行：1.根据企业实际情况，填写表格中的各个项目的金额。
2.根据经营活动、投资活动和筹资活动的具体情况，计算出各个活动的现金流量净额。
3.根据现金流量净额和期初现金余额，计算出期末现金余额。
4.检查填写的数据是否准确无误，确保计算结果正确。
5.及时更新现金流量表，以便了解企业的现金状况。
总结现金流量表是企业财务报表中重要的一部分，通过记录和计算现金流量，可以帮助企业了解自身的现金状况，进行财务分析和经营决策。
本文档提供了一个简单的现金流量表模板，您可以根据企业的实际情况进行填写和计算。
使用现金流量表模板可以更好地管理企业的资金，保持现金流畅通，促进企业的健康发展。
会计综合模拟实训第三版现金流量表
会计综合模拟实训第三版现金流量表现金流量表是企业财务报表中的一种重要报表，它反映了企业在一个会计期间内的现金流入和现金流出情况，也就是企业的现金收支状况。
现金流量表对于企业的经营决策和财务分析具有重要作用。
现金流量表主要分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量是最为重要的，它反映了企业正常经营活动所带来的现金流入和现金流出情况。
投资活动现金流量主要反映企业进行投资活动所带来的现金流入和现金流出情况，包括购买和出售固定资产、股权投资等。
筹资活动现金流量主要反映企业筹集资金所带来的现金流入和现金流出情况，如借款、发行股票等。
在编制现金流量表时，需要注意以下几点：1.准确记录各项现金流量在编制现金流量表时，需要准确记录各项现金流量。
对于现金流入，应记录收到的现金数额；对于现金流出，应记录支付的现金数额。
同时，还需要注意将各项现金流量分类到经营活动、投资活动和筹资活动中。
2.合理处理现金流量的变动企业在不同会计期间内，其现金流量会发生变化。
在编制现金流量表时，需要合理处理现金流量的变动，如应收账款的增加或减少、存货的增加或减少等。
同时，还需要注意将现金流量变动的原因进行说明。
3.编制现金流量表的时间范围现金流量表一般编制一个会计期间内的，如一年、半年或一个季度。
编制现金流量表时，需要按照会计期间内的时间范围进行编制。
4.保证现金流量表的准确性和完整性现金流量表是企业财务报表中的一种重要报表，需要保证其准确性和完整性。
在编制现金流量表时，需要对各项现金流量进行核对和审核，保证其准确性和完整性。
现金流量表是企业财务报表中的一种重要报表，它反映了企业在一个会计期间内的现金收支状况，对企业的经营决策和财务分析具有重要作用。
在编制现金流量表时，需要准确记录各项现金流量、合理处理现金流量的变动、按照时间范围进行编制、保证准确性和完整性等。
现金流量表分析实训报告
实训报告
实训目的：掌握现金流量表的结构分析实训手段：采用案例分析的方式
实训要求：完成实训报告，写出实训体会实训班级：华夏09（1）
小组成员：钱小虎
青岛海尔的现金流量表分析
（第七组）
一、公司简介（略）
二、分析思路
1．分析现金表结构
（1）现金流入结构的分析
本期公司实现总流入64135.66万元，其中，经营活动产生的现金流入41308.22万元，占总现金流入的比例为64%，投资活动产生的现金流入11327.44万元，占总现金流入的比例为18%，筹资活动产生的现金流入11500万元，占总现金流入比例为18%。
（2）现金流出结构的分析
本期公司实现现金总流出56099.67万元，其中，经营活动产生的现金流出为35337.52，占总现金流出的比例为63%，投资活动现金流出为6968.77，占总现金流出的比例为12%，筹资活动现金流出为13793.38，占总现金流出的比例为25%。
（3）现金流入流出比例的分析
别为1.16和1.09，表明1元的现金流出可以换回1.16元和1.09元的现金流入，些值越大越好。
该公司2010年、2009年投资活动现金流入、流出比例分别为1.62和0.06，公司投资活动引起的现金注入流出比突然由0.06增加到1.62，说明公
司前几年的投资产生了收益，而且比例较大，说明投资收益比较可观。
2010年、2009年筹资活动流入、流出比例分别为0.83和1.07，表明公司借款大于还款，可以看出公司2010年有举借新债。
2．细节项目分析（略）
3．总结评述
三、实习心得体会。
财务报告分析(第3版)第05章
5) 每股经营活动现金流量与净收益比率 840000 = 1600000 =0.525
经营活动产生的现金流量净额与净
收益比率=0.525:1,即净收益中有 52.5%的现金保障,说明净收益的质 量尚可.
3．解答：
现金到期债务比=6600/1500=4.4 现金流动负债比=6600/18400=0.36 现金债务总额比=6600/23000=0.29
0 100
2)虽然家乐公司2007年度筹资规模 扩大了,但其筹资构成因素是不同 的,2007年筹资活动现金流入总额中 有93.48%的份额来源于权益性融资, 而借款只占6.52%;而2006年公司有 96.6的份额来源于发行债券和借款, 所以可以看出2007年大规模的权益 性融资必然降低了公司的资产负债 率,减轻了偿债负担;此外,还降低了 公司筹资的风险程度.
4)
由于明光公司进行了巨额的负债 筹资和内部投资，而经营活动产生的 现金流量净额又不大，所以呈现了现 金紧缺的局面，现金及现金等价物净 增加额2006年尚有2723365元，而2007 年则为-1584159元，2007年比2006年 下降158%，这在很大程度上会影响正 常的经营活动，应向公司的管理当局 提出报告。
2)明光公司2007年和2006年均进行了大 额负债筹资，2007年为16840000元， 2006年为10420750元，2007年比2006 年增长61.6%。由于这两年均需偿还巨 额的债务本金和债务利息，2007年的 偿还数更大，所以当年筹资活动产生 的现金流量净额比2006年下降了34%。
2.解答：
1） 现金比率= 1200000
=0.6
2000000
货币资金与流动负债之比为:0.6:1,
实验三 现金流量表1
实验三现金流量表一、创建现金流量表1.打开“实例”文件夹中的“创建现金流量表”。
2.在工作表中输入相应内容，并对其进行格式化，如下图所示。
3.冻结单元格B4。
（利用菜单命令“窗口/冻结窗格”）此时，当窗口在纵滚动时，前三行固定不动；横向滚动时第一列固定不动。
4.选中“年度”右侧单元格，输入公式：=TEXT(NOW(),"e年")5.选中单元格区域B14:E14，利用菜单命令“插入/名称/定义”将该区域命名为“经营活动产生的现金流量净额”。
如下图所示：6.用同样的方法将单元格区域B23:E23命名为“投资活动产生的现金流量净额”。
将单元格区域B33:E33命名为“筹资活动产生的现金流量净额”。
7.在单元格B8中利用自动求和公式按钮输入公式：=SUM(B5:B7)。
8.移动鼠标至B8的右下角，当鼠标变为“十”状后拖动鼠标至此行的其余单元格进行填充柄复制。
9.以同样的方法对其他的“现金流入小计”和“现金流出小计”设置相应的求和公式。
10.在“经营活动产生的现金流量净额”右侧的单元格B14中输入相应的计算公式（提示：经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流入小计-经营活动产生的现金流出小计。
）。
并在C14:E14中进行填充柄复制。
11.用同样的方式在B23：E23中设置相应的“投资活动产生的现金流量净额”公式。
12.用同样的方式在B33：E33中设置相应的“筹资活动产生的现金流量净额”公式。
13.在“四，现金及现金等价物净增加额”右侧的单元格B34中输入相应的计算公式（提示：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）。
并在C34:E34中进行填充柄复制。
二、设置异常数据提示信息一般来说，财会部门会对“现金及现金等价物净增加额”设置一个正常范围，如果其值不在些范围，则在现金流量表中会将此数据以特殊的样式显示出来以便提示用户。
高教社2024会计基础习题与全真实训(第三版)课件会计基础第十章 财务报表
项目 一、营业收入 减：营业成本
税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用（金额来自管理费用账户） 财务费用 其中：利息费用
利息收入 资产减值损失 信用减值损失
单位：万元 本期金额 上期金额
利润表简表
项目 加：投资收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失“－”号） 资产处置收益（损失“－”号） 其他收益 净敞口套期收益（损失“－”号） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 七、每股收益
2. 报表左方合计数等于报表右方合计数。即资产总额等于负债和所有者 权益总额合计，该报表结构的特点在于突出报表项目的平衡关系。
3. 资产负债表还有报告式的报表结构，即采用上下双方相互对照的垂直 式报表结构。
资产负债表简表
编制单位： 资产
流动资产： 货币资金 …… 流动资产合计
非流动资产： 债权投资 …… 非流动资产合计
（二）作用 1. 为经营管理提供总括、集中的会计信息； 2. 为实行会计监督提供依据； 3. 为投资者、债权人等进行经济决策提供资料。
（一）构成 （二）分类
财务报告的构成
①财务报表（资产负债表、利润表、现金流 量表、所有者权益增减变动表及相关附表）
②附注 年度财务会计报告（要求提供完整、反映全面）
“预收账款”明细账贷方余额之和＋“应 收账款”明细账贷方余额之和
资产负债表编制的基本方法
D、根据 总账余额 和明细账 余额计算
长期借款：“长期借款”总账账户 余额扣除“长期借款”账户所属明 细账户中一年内到期的长期借款之 后的余额。 将一年内到期的长期借款记入“一 年内到期的非流动负债”项目
现金流量表模板(含公式)
现金流量表模板(含公式)简介现金流量表是一种财务报表，用来展示企业在一定时间内的现金流入和现金流出情况。
现金流量表能够帮助企业了解自身盈利能力、偿债能力和经营活动所产生的现金流量情况，是财务分析的重要工具之一。
本文将介绍现金流量表的基本结构以及如何使用模板来生成现金流量表。
现金流量表模板现金流量表基本结构现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
同时，现金流量表中包含现金流量的开始余额和期末余额，这些信息都可以通过公司的财务报表和账户信息来获得。
现金流量表模板示例项目期初余额综合收益经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量期末余额现金100,000 50,000 30,000 -20,000 -10,000 150,000 现金等价物50,000 20,000 5,000 -10,000 5,000 70,000 现金流量计算公式经营活动现金流量计算：经营活动现金流量 = 综合收益 + 非现金项目调整 - 资产减值准备 - 弥补亏损 + 涉及现金的收入 - 涉及现金的支出投资活动现金流量计算：投资活动现金流量 = 购买资产支付的现金 - 资产处置收到的现金 + 投资收益筹资活动现金流量计算：筹资活动现金流量 = 筹资活动现金流入的现金 - 筹资活动现金流出的现金结语现金流量表模板是企业财务管理中的重要工具，通过填写相应数据并应用上述的计算公式，可以得出清晰的现金流量情况。
同时，及时更新现金流量表，有助于企业进行财务决策和风险管理。
希望本文提供的现金流量表模板能够对您有所帮助。
以上是现金流量表模板(含公式)的相关内容，希术对您有所启发与帮助。
《财务报表分析第三版》课件及答案 学习情境三现金流量表分析
现金流量表分析
学习子情境一 现金流量表项目分析
知识准备
子情境引例 职业判断与业务操作
子情境一 知识准备
现金流量表分析
• 现金流量表是一份显示于指定时期(一般为 一个月，一季。主要是一年的年报)的现金 流入和流出的财政报告。
• 现金流量指企业一定时期的现金和现金等 价物的流入和流出的数量。
• 现金流量表中的“现金”是指企业的现金 和现金等价物。
子情境一
现金流量表分析
• 现金流量分类：
知识准备
➢经营活动产生的现金流量
经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活 动，他们是企业取得净收益的主要交易和事项。
➢投资活动产生的现金流量
投资活动指长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投 资及其处置活动。
➢筹资活动产生的现金流量
筹资活动指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
[案例] 春雨公司竞争对手华宇公司2009年短期借款比上一
年度增加了亿元，但货币资金仅仅增加了亿元，扣除其 中投资等活动使现金减少的亿元，公司的经营活动现金 流入仅1个亿多一点。
子情境一 现金流量表分析 职业判断与业务操作
[案例分析] 该公司同期的销售净利润多达亿元。按照一般
理解，经营现金流入应该大于亿元。也就是说， 该公司的利润根本没有现金流作为保证。因利润 增加而应增加的现金到哪里去了呢?结果是应收账 款增加了亿元，比上一年度增加了96.5%。没有 现金流保证的收入与利润增长即使没有虚假的话 ，也是存在极大风险的。
子情境一 现金流量表分析 职业判断与业务操作
（二）投资活动产生的现金流量的分析要点： （1）如果投资活动现金流量任真零企业投资活动现金流量处于 “入不敷出”状态。投资所需资金的缺口，可以通过以下方式解 决：
《会计综合模拟实训》(第三版) 6、会计报表编制 4.1、现金流量表编制资料
二、现金流量表编制的资料补充现金流量表是以一个会计年度（或半年度）的会计核算资料为基础进行编制。
由于本书以12月份的会计核算为重点，只提供了部分会计核算资料，包括：本年度12月份的会计核算资料；资产负债表提供的年初资料；会计账簿记录提供的资产、负债及所有者权益类账户12月月初的余额、成本五、会计报表编制的有关要求与提示业务93：编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。
在对总分类账户进行结账并核对无误的基础上，根据总分类账户月结数字编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”。
业务94：编制资产负债表。
根据业务93所编制的“总分类账户发生额及余额试算平衡表”的“期末余额”栏数字，参考有关明细账，采用“直接填列法”和“分析填列法”填列“资产负债表”的“期末余额”栏。
业务95：编制利润表。
根据损益类账户12月月结的数字参考有关明细账，填制“利润表”的“本期金额”栏；根据损益类账户本年累计的数字参考有关明细账，填制“利润表”的“本年累计金额”栏“。
业务96：编制现金流量表。
根据“资产负债表“有关项目年初金额、年末金额的差额、结合有关账簿记录和第二章“二、现金流量表编制的资料补充”，按照现金流量表编制的原理与要求，编制现金流量表。
现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。
许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。
作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。
本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。
会计操作技能现金流量表的编制与分析
会计操作技能现金流量表的编制与分析现金流量表是会计报表中的一种重要财务报表，用于反映企业一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况，帮助企业管理者了解企业的现金状况、现金流动性和现金运用效率。
本文将详细介绍现金流量表的编制与分析技巧，帮助读者更好地掌握会计操作技能。
一、现金流量表编制1. 列示现金流量表的三大类别现金流量表主要分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大类别。
在编制现金流量表时，需要将企业的现金流量按照这三大类别进行归类，确保准确反映企业的现金流入和流出情况。
2. 收集相关会计凭证和账户信息编制现金流量表需要基于企业的会计凭证和账户信息。
管理者需要从会计系统中分析和提取相关数据，包括现金收入、现金支付、投资和筹资活动等方面，并将其整理归类以备使用。
3. 分析和计算现金流量表的各项指标编制现金流量表时，需要对各项指标进行分析和计算。
常见的现金流量表指标包括经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额和期末现金余额等。
通过对这些指标的计算和分析，可以更好地了解企业的现金流动情况和现金运营能力。
二、现金流量表分析1. 对比不同时间段的现金流量表分析现金流量表时，可以对比不同时间段的现金流量表，了解企业现金流量的变化趋势。
通过对比得出的结论，可以帮助企业管理者评估企业的经营状况和财务稳定性，并及时采取相应的经营决策。
2. 计算现金流量比率现金流量比率是评估企业现金流动性的重要指标之一。
常见的现金流量比率包括经营活动现金流量与净利润比率、经营活动现金流量与流动负债比率和经营活动现金流量与营业收入比率等。
通过计算这些比率并进行分析，可以判断企业现金流动性的好坏，并及时采取相应的措施。
3. 关注特殊项目的现金流量变化在分析现金流量表时，还需要关注特殊项目的现金流量变化，如债务偿还、资产购置和出售等。
这些特殊项目的现金流量变化可能会对企业的经营状况产生重要影响，因此需要及时发现并加以分析。
会计综合模拟实验参考答案
会计综合模拟实验参考答案以下会计处理及各数据供参考：1、12月3号，购买原材料借：材料采购一原材料29400应交税费----应交增值税（进项税额）4730贷：预付账款----海临公司34130借：预付账款----海临公司27020贷：应付票据----海临公司27020原材料入库借:原材料----乙材料20000-----丙材料1600材料成本差异800贷：材料采购一原材料29400也可以分别计划成本和材料成本差异编制分录2、12月3号，销售甲材料借：银行存款42120贷：其他业务收入----甲材料36000应交税费----应交增值税（销项税额）61203、12月3号，支付广告费借：销售费用―广告费12700贷：银行存款127004、12月4号，销售库存商品借：应收账款----嘉明公司58968贷：主营业务收入----CO127000----CO2400应交税费----应交增值税（销项税额） 856812月4号，代垫运费借：应收账款----嘉明公司800贷：银行存款8005、12月7号，购买原材料借：材料采购----原材料81600应交税费----应交增值税（进项税额）13 872贷：银行存款95472原材料入库借：原材料----甲材料80000材料成本差异1600贷：材料采购----原材料816006、12月8号，差旅费报销借：管理费用----差旅费4000贷：其他应收款----李江林 400012月8号，差旅费补现金借：管理费用----差旅费600贷：库存现金6007、12月9号，固定资产清理借：固定资产清理3000累计折旧21000贷：固定资产---机器设备24000支付清理费用借：固定资产清理500贷：银行存款500残值入库借：周转材料700贷：固定资产清理700结转固定资产报废净损失借：营业外支出-----处置固定资产损失2800贷：固定资产清理28008、12月10号，商业承兑汇票申请贴现借：银行存款21463.87财务费用376.13贷：短期借款21840到期值＝21000＊（1+8%*6/12）＝21840元贴现利息＝21840＊10%＊62/360＝376.13贴现金额＝21840－376.13＝21463.87元借：应收票据840贷：财务费用840为简化，将应收票据的应收利息全部计入应收票据账户。
财务报表编制与分析(第三版)第四章现金流量表的编制
第二节 现金流量表的编制方法
7.“支付其他与经营活动有关的现金”项目 本项目反映企业除上述各项目外，支付的其他与
经营活动有关的现金，如经营租赁支付的现金 、支付厂部办公费、差旅费、业务招待费、保 险费、广告费、罚款支出等。金额较大的项目 应当单独列示。 本项目可以根据“管理费用”“销售费用”“营 业外支出”“库存现金”和“银行存款”等账 户分析填列。
税、增值税、消费税、关税和教育费附加等。
本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“税 金及附加”“营业外收入”等账户记录分析填 列。
16
第二节 现金流量表的编制方法
3.“收到其他与经营活动有关的现金”项目 本项目反映企业除了上述各项目外，收到的其他
与经营活动有关的现金，如经营租赁固定资产 收到的现金、流动资产损失中个人赔款的现金 收入、罚款收入、除税费返还外的其他政府补 助收入等。 本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“其 他业务收入”“管理费用”“营业外收入”等 账户记录分析填列。
6
第二节 现金流量表的编制方法
一、现金流量表的报告方法 有关现金流量表的报告方法包括直接法和间接法
两种。 1.直接法，是根据各类业务活动产生的现金流入
和流出具体项目类别分别列示现金流量的一种 方法。 2.间接法，是以净利润为起算点，调整不涉及现 金的收入、费用、营业外收入和支出等有关项 目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影 响，计算出经营活动产生的现金流量净额。
能力 2．有助于评价企业的支付能力、偿债能力 3．有助于预测企业的未来现金流量
3
第一节 现金流量表概述
二、现金流量表的编制基础 1．现金： 广义，等同于货币资金。 2．现金等价物
是指企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知 金额的现金、价值变动风险很小的投资。如进行三 个月内到期的债券投资。
2023年会计专业职业技能模拟测试
2023年会计专业职业技能模拟测试1500字1. 现金流量表与资产负债表的比较现金流量表反映的是企业在一定时期内的经营、投资、融资活动所产生的现金流入和流出情况。
而资产负债表反映的是企业在某一特定时间点上的资产、负债和股东权益状况。
它们之间的区别在于时间的跨度和内容的不同，现金流量表更注重企业的经营活动，是给出企业现金管理方面的决策依据；而资产负债表更注重企业的财务状况，是企业财务信息公开的主要依据之一。
2. 企业发生的借款利息如何计算?对于企业发生的借款利息，其计算方法为利息=(借款本金*利率*借款期限)/365（或366）。
3. 盈余公积金的用途盈余公积金是指企业在经营中，通过经营收入的增加而形成的一种应对突发事项的财务准备金。
其主要用途包括：股票或债券发行时作为发行费用的支付凭证、增资扩股时的资本准备、以及企业经营风险基金等。
4. 试述采用资产减值评估法评估资产该如何进行？采用资产减值评估法评估资产，需要进行以下步骤：首先，确定评估对象是哪些可减值资产。
其次，确定评估基准日和评估方法，对可减值资产做出评估并计算预期盈余净现值（NPV）。
最后，将可减值资产的NPV与资产账面价值进行比较，如果NPV小于资产账面价值，则需要计提减值准备。
5. 简述如何进行固定资产的折旧计算？固定资产折旧计算的方式通常有直线法、年数总和法和双倍余额递减法。
其中直线法指按固定资产原值的余值部分，按平均年限计提折旧，折旧年限=（固定资产原值-净残值）/使用年限；年数总和法是指将固定资产原值的倒数之和求出来，再分别计算每年折旧额度，年数总和=1/（使用年限+1)*2, 每年折旧额度=固定资产原值*（固定资产原值倒数之和/年数总和）；而双倍余额递减法则比较适用于收益前期大，折旧费用很快降低的情况。
其计算方式为，每一年折旧额=（固定资产原值-科目累计折旧）*该年折旧率。
6. 如何计算现金折扣？现金折扣通常指在发生应收账款时，如果客户在规定期限内付款，则可享受现金折扣。
企业会计模拟实训教程第三版课程设计
企业会计模拟实训教程第三版课程设计一、课程简介企业会计模拟实训教程是针对大学会计专业学生设计的一门实践性课程。
本课程主要通过企业会计模拟软件的运用，帮助学生快速掌握企业会计核算的基本流程，提高其实际操作能力和分析问题的能力。
二、课程目标1. 理论知识目标：•掌握会计核算的基本原理和流程；•熟悉基本的会计凭证和账簿；•理解会计报表的组成和编制方法。
2. 实践技能目标：•熟悉企业会计模拟软件的使用；•能够独立完成企业会计核算的录入和调整工作；•能够编制企业会计报表和财务分析报告。
三、课程内容和设置1. 基础知识部分本部分主要介绍会计基础知识，包括会计的基本概念、会计凭证的种类和编制方法、账簿的种类和使用方法，以及会计报表的组成和基本准则等内容。
2. 实践应用部分本部分主要通过企业会计模拟软件的使用，帮助学生掌握会计的实际操作流程和技能。
具体课程设置如下：•第一章：实践环境配置和基础操作练习–安装和配置企业会计模拟软件环境；–熟悉软件的基本操作方法；–练习基本数据录入和账户余额查询。
•第二章：原始凭证的录入和调整–学习不同种类凭证的编制方法；–理解原始凭证的作用和重要性；–练习原始凭证的录入和调整。
•第三章：账簿的建立和维护–介绍不同种类账簿的作用和使用方法；–练习账户余额的调整和年末结账工作；–理解会计审核的作用和流程。
•第四章：会计报表的编制和分析–熟练掌握财务报表的结构和编制方法；–理解财务指标的意义和应用；–练习利润表、资产负债表和现金流量表的编制和分析。
3. 课程考核部分本部分主要通过课堂练习、实际案例分析和期末大作业考核，掌握学生的学习情况和掌握程度。
具体考核方式如下：•课堂练习和实践环节表现（占总成绩的20%）；•实际案例分析报告（占总成绩的30%）；•期末大作业成果展示（占总成绩的50%）。
四、参考资料•《会计基础》（2017年版），高等教育出版社；•《企业会计实训与应用》（2018年版），清华大学出版社；•企业会计模拟软件教程（2020年版），某公司出版社。
D3财务分析—现金流量表
D3财务分析—现金流量表现金流量表（statement of cash flows）是反映一家公司在一定时期现金流进和现金流出动态状况的报表。
通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流进流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务治理，要比传统的损益表提供更好的基础。
企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的，而现金流量表中的现金流量表是以收付实现制为基础的。
通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价。
投资活动是企业将一部分财力投入其中一对象，以谋取更多收益的一种行为，筹资活动是企业根据财力的需求，进行直接或间接融资的一种行为，企业的投资和筹资活动和企业的经营活动密切相关，因此，对现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动所产生的现金流入和现金流出信息，可以结合经营活动所产生的现金流量信息和企业净收益进行具体分析，从而对企业的投资活动和筹资活动作出评价。
现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。
库存现金，可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上"货币资金"项目的内容。
经营活动现金流量：企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。
经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
投资活动是指企业长期资产的购建和不包括现金等价物范围的投资及其处置活动。
筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
补充内容：1、公司的生命周期和现金流2、债权融资VS股权融资3、公司治理结构#CVA注册估值分析师#CVA高校精英计划。
《会计仿真综合实训》原始答案 会计报表 现金流量表01
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
制表人：ZZ1
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
现 金 流 量 表
会企03表
编单位：武汉楚韵服装有限公司2015年1月单位：元
项 目
金 额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品和提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
1192960.00
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
财务பைடு நூலகம்用
投资损失（减：收益）
递延税款贷项（减：借项）
存货的减少（减：增加）
经营性应收项目的减少（减：增加）
-831400.00
经营性应付项目的增加（减：减少）
16
其他
经营活动产生的现金流量净额
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
其他
3、现金及现金等价物净增加情况：
0
支付的其他与经营活动有关的现金
89
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
【精品】现金流量表03版 (2)
备考演练一．单项选择题1．()是指企业持有的期限短,流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。
A现金B现金等价物C短期投资D应收票据2．现金流量表是以（）为基础编制的。
A现金B经营活动C筹资活动D投资活动3．现金流量表是按照（）编制的.A权责发生制B收付实现制C历史成本D公允价值4．现金流量表的核心是（）.A经营活动B投资活动C筹资活动D现金流量5．企业当期收到的税费返还应列入现金流量表中的（)现金流入量。
A经营活动B投资活动C筹资活动D汇率变动影响6．处置固定资产,无形资产和其他长期资产收回的现金净额应计入(）现金流入量.A经营活动B投资活动C筹资活动D汇率变动影响7．分配股利、利润或偿付利息支付的现金应计入()现金流出量。
A经营活动B投资活动C筹资活动D汇率变动影响8．将净利润调整为经营活动现金流量时，应以净利润为基础（）资产减值准备，固定资产折旧等。
A加B减C乘D除9．现金到期债务比的分子是（）。
A流到负债B债务总额C到期债务D经营现金净流量10．现金获利能力的分母是（）.A全部资产总额B营业收入C流通在外的普通股股权D净利润二．多项选择题1．现金流量的结构分析包括的内容是（）。
A现金流入的结构分析B现金流出的结构分析C现金净流量的结构分析D汇率变动的结构分析2．对企业收益质量进行分析，通常需要计算（）指标。
A现金到期债务比B净收益营运指数C全部资产现金回收率D现金营运指数E现金获利能力3．决定企业收益质量的因素有很多，但最主要的因素是有（）.A现金流量的结构B现金流量的规模C会计政策的选择D会计政策的运用E收益与经营风险的关系4．运用现金流量表中的信息分析企业的偿债能力，通常采用的指标有（)。
A现金到期债务比B现金流动负债比C现金债务总额比D销售(或营业）现金的比率E每股营业现金净流量5．运用现金流量表中的信息分析企业获取现金的能力，通常采用的指标有（）。
A全部资产现金回收率B现金获利能力C每股收益D销售（或营业）现金的比率E每股营业现金净流量6．在现金流量项目组合分析表中，“—，-，+”的现金流量方向通常表示企业处于(）。
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2011年度
编制单位：上海大华塑具股份有限公司 项 经营活动产生的现金流量: 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 收取的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量: 投资活动产生的现金流量: 收回投资所收到的现金 其中：出售子公司收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量: 筹资活动产生的现金流量: 吸收投资所收到的现金 其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 其中：支付少数股东的股利 支付的其他与筹资活动有关的现金 其中：子公司依法减资支付给少数股东的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 32,110.00
1,665,200.00 -1,633,090.00
1,212,000.00
2,000.00
1,214,000.00
492,200.00 512,743.36
1,004,943.36 209,056.64
1,905,000.00
-1,272,119.04
1,344,000.00 321,200.00
目Leabharlann 金额6,279,150.00 261,627.44
6,540,777.44
3,238,467.20 796,475.20 1,207,943.28 1,145,977.44
6,388,863.12 151,914.32
1,000.00 31,110.00