审查工作方案

服务工作实施方案

首先，感谢贵院给予我公司一次参与贵院科研楼核工大厦建设项目竣工结算审计机构竞标的机会！我公司多年来一直从事着政府投资和社会投资项目的竣工结算审计工作，每年都承

接了多项大中型项目的竣工结算审计任务。本公司一直秉承质量第一、信誉至上宗旨，在执业

过程中坚持独立、客观、公正原则，没有发生违规违纪行为和重大失误，多次受到建设单位好评。多年的审计工作经历，也使我们积累很多经验，并形成了一整套行之有效的工作方法。一、审计指导思想

依据《安徽省建设工程价款结算暂行办法》以及省、市建设行政主

管部门有关工程造价审核的有关规定，对贵院科研楼核工大厦建设项目

竣工结算进行客观、公正、独立分析和判断，准确计量工程量，如实确

定该工程价、费水平，剔除其中不合理的部分，将整个工程造价控制在

公正、合理的范围内。

二、审计依据

1、《中华人民共和国审计法实施条例》

2、《中华人民共和国建设部令149 号》

3、《政府投资项目审计管理办法》

4、《安徽省建设工程价款结算暂行办法》

5、本公司内部规章制度

三、审计人员分工、安排

我公司对于本次投标项目非常重视，如果我公司能顺利中标，有幸

参与该项目的竣工结算审计工作，我公司将成立一个由分管所长和技术

负责人担任组长的工作领导小组，专门协调、管理该项目的竣工结算审

计工作。在确定的审计任务下达后，工作领导小组根据任务专业性质、

规模大小、复杂程度、审核范围、时间的紧迫程度以及委托方的特别要

求等成立项目审计小组，审计小组人员的专业和数量视具体情况确定，

审计人员组成和分工如下：

1、审计业务操作人员分项目负责人、专业负责人、助审人员等三

个层次。

1.1 项目负责人：鉴于该项目体量较大、涉及土建、安装、装修专

业分类较多、造价较高，我公司拟选派审计理论和实践经验均丰富的、

具有注册造价工程师资格的王华胜副主任担任该项目的项目负责人、主

审工程师，负责审计业务中的技术协调、组织管理、质量管理工作以及

与委托方、承建方等外部协调工作。

1.2 专业负责人：由具有注册造价工程师资格或造价从业资格的人

员担任，负责本专业的审查业务实施的质量管理工作，指导协调助理人

员的工作；在项目负责人的领导下，组织本专业助理人员拟订实施方案。

鉴于该工程的实际情况，我公司拟选派具有注册造价工程师资格的王华

胜副主任和孙承水副主任担任土建、装饰工程的审核工作；选派陈之俊、

戴云鹤两位造价员担任安装工程审核工作，选派侯再豹担任该工程的钢

筋审核工作。

1.3 助审人员：由具有注册造价从业资格的人员担任，依据审查业

务要求，执行作业计划，遵守有关业务的标准与原则，协助专业负责人

对所承担的审查业务开展工作；根据审查业务实施方案要求，开展本职

工作。我公司将根据拟审工程的实际情况，拟安排具有注册造价从业资

格的朱丽和凌梅两造价员担任助审人员。

2、项目负责人接受任务后，立即与委托单位联系收集资料，接受

资料人应与资料提交人签署工程造价咨询项目资料接收清单，审计过程

中要建立与委托方主动的经常性的信息联系关系。

3、项目负责人组织各专业负责人踏勘现场，主持编制工程造价咨询项目实施方案。实施方案一般应包括以下内容：咨询业务概况、委托

要求、咨询依据、咨询原则、咨询方式、专业分工、时间计划、质量目

4、工程造价咨询项目实施方案经技术负责人审核批准并报分管领

导签字确认。

四、审计程序

1、收集资料项目负责人应收集所有可能影响工程造价的技术经

济资料。

1.1 主要包括：工程招标和投标文件, 工程量清单，中标通知书，

投标质疑回复、施工组织设计，工程承包合同，补充合同或补充协议书；

1.2 全套施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工

程竣工验收单及质量等级评定书;

1.3 施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐蔽工

程资料 ;

1.4 盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章

的工程结算书；

该工程由于委托方已经初审（内审），应提请委托方提供初审报告。

初审报告应由委托方、施工方、初审方三方签字或盖章认可。

1.5 建设单位甲供材明细表，建设单位材料定价明细表，甩项或另

行分包工程明细表，需要核实的施工单位采购的材料凭证等;

1.6 其他与工程造价有关的文件资料。

2、项目负责人制定审计作业计划，进行工作分工，明确审计人员的职责和工作进度。项目负责人应将收集齐的资料交技术负责人预审。

预审的目的主要是大概掌握所审计项目的基本情况，在人员安排上做到

人尽其能，物尽所用，最大程度上发挥项目小组人员的长处和优势。

按照审计作业计划，注册造价工程师审核程序：

2.1 检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转

包、分包现象，重点检查：①合同实质条款内容发生变更时有无及时签

订补充合同。②有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单

2.2 检查项目概算执行情况。

2.3 深入施工现场，掌握工程变更的落实情况，为准确计量掌握真

实资料。核实工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、

真实。

2.4 核实隐蔽工程记录，必要时要做破坏性检查。

2.5 按照合同约定，对索赔项目资料进行审核，杜绝无理索赔，以

免给国家造成重大经济损失。

2.6 按照招标文件及合同约定，对主要施工方案进行审核，审查施

工方案与招标文件、施工合同、设计变更等的关系，避免应由施工单位

承担的施工费用，由委托方买单。

2.7 审查设计变更是否已全部实施，若在原设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵

扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内

容的费用。

2.8 审查有无调减或取消项目没有签署设计变更的，以便在结算时

扣除。

2.9 对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有

以下几种：

2.9.1 若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补

救措施，如返修、加固、拆除等费用，应由设计单位承担。

2.9.2 若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单

位承担一定费用。

2.9.3 由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用

应由设备供应单位负责。

2.9.4 由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不

予处理，由施工单位自负，若对造价造成影响的，还应进行反索赔。

2.10 审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中 ,