结算审计工作管理办法

结算审计工作管理办法

为了更好地完成委托方的工作，在规定的时间完成审计工作，做到过程可追溯，并保证结果的准确性和权威性，特制订本办法，本办法适用于公司内部承揽的结算审计工作，本办法的制定依据为中国建设工程造价管理协会标准《建设项目工程结算编审规程》CECA/GC 3-2010，如果相应规程调整将根据新的规程予以调整。

一、签订审计合同

根据委托方要求签订审计咨询合同，合同文本应采用《建设工程造价咨询合同》（示范文本），GJ-2002-0212，对双方责任应明确约定，尤其对涉及到费用的条款应保证不发生歧义，分工明确，确保公司利润的实现。

结算收费应依据山西省物价局《关于规范工程造价咨询服务收费标准及有关事项的通知》晋价服字（2012）248号文确定的收费标准执行，相应收费标准变更本办法将依新的标准调整。总工办为合同管理的责任部门，对外合同谈判应由总工办（总工）负责，也可由总工办授权咨询部门负责人签订，咨询合同必须由总经理签字方可对外签订，签订合同前应进行风险评级，填报合同风险评级意见书，应进行费用核算预估利润。

二、接收审计资料（审计资料接收单）

接到审计任务后，应向委托方收集送审资料，检查送审资料是否齐全，填报委托方资料表，并签订委托方资产明细表，保证资料的完整性，不得丢失。

送审资料包括：竣工验收单、竣工图纸、施工合同书、合同协议书、招标文件、工程量清单、中标通知书、投标报价书（文字版和电子版，还应提供预算软件版）、送审结算书、变更签证单、技术核定单、材料认价表等与结算有关的资料。

送审结算资料由总工办或委托咨询部门进行接收，资料移交应有移交记录，资料退还必须由委托方签字，否则视为考核没有完成项予以扣分。

咨询人对委托人提供的资料负有保密责任，不得将有关资料借给与审计工作无关的外界，如因此引起的诉讼责任，有关责任人应予以承担。

大型项目资料的借阅应填报借阅申请表，资料应及时归还，不得丢失，需要进行保密业务的，借阅人只能借阅有关自己审核有关的资料。

三、审计过程

按照规定时间完成审计业务，接到审计业务后应由项目负责人负责编制审计业务实施方案，方案报总工办审批，审批的方案作为咨询小组人员考核的标准，与绩效考核挂钩，签订内部风险承包合同，合同应根据总工办对项目的分析确定核算标准。

在审计过程中，需要到现场勘查取证的，应根据现场勘查情况填报审计工作底稿和审计发现，应对项目相关人员进行事项核对或询问，发现资料不全的应补充审计资料。

审计时限较长的应填报咨询月报或咨询周报，对审计中发现的问题及时与委托方沟通。

四、出具初审报告（审计交流意见书）：

如果建设单位、施工单位对审计结论有异议，应提供有效证据，若提供不出有效证据，

咨询方有权按常规进行裁定，如实的出据审计报告。

初审报告可以根据咨询方要求进行反复修改，但不在咨询合同范围的应重新约定。

五、出具终审审计报告

撰写审计报告，审计报告应根据公司统一的模板，结合委托方的需求，经有审核权限的总工审批后方可出具审计报告。审计报告包括（审计报告书、审计单、汇总表），结算审核报告作为最终的结算成果，应根据造价管理规程加盖咨询单位、建设单位、施工单位公章后方为有效文件，禁止施工单位未盖章即先行盖咨询单位章的情况，本项将作为考核标准予以考核。

六、服务回访和费用计算

结算审核报告递交的同时向咨询方提交用户意见回访表，作为质量考核的依据；

结算审核报告递交的同时向咨询方提交审计业务计算书，格式如下：