增值税练习题
增值税练习题
增值税练习题一、选择题1. 增值税的计税依据是（）。
A. 不含税销售额B. 含税销售额C. 成本加成D. 利润A. 农业生产者销售自产农产品B. 生产企业出口货物C. 个体工商户月销售额未超过10万元D. 所有进口货物3. 增值税的基本税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%A. 6%B. 9%C. 20%D. 13%5. 增值税专用发票是由（）开具的。
A. 销售方B. 购买方C. 税务机关D. 第三方二、判断题1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。
（）2. 增值税的征收范围包括所有商品和劳务。
（）3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。
（）4. 增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税的凭证。
（）5. 增值税的征收率只有一种，即3%。
（）三、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得含税销售额100万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月提供应税服务取得含税收入30万元，已知适用的征收率为3%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
3. 某企业本月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税额为6.5万元。
本月销售产品，取得含税销售额80万元，已知销售产品的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
4. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售自产农产品，取得含税销售额20万元，已知农产品适用的增值税税率为9%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
5. 某企业为增值税一般纳税人，本月提供餐饮服务，取得含税收入50万元，已知餐饮服务适用的增值税税率为6%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
四、填空题1. 增值税是对我国境内销售货物或者提供______和劳务的单位和个人征收的一种税。
2. 增值税的计税方法是按照______的增值额计算应纳税额。
增值税练习题
增值税练习题第一节：选择题1. 增值税是属于下列哪种税种？a) 个人所得税b) 企业所得税c) 增值税d) 资产税2. 增值税的征税对象是谁？a) 个人b) 企业c) 政府机构d) 所有纳税人3. 下列哪种商品不需要缴纳增值税？a) 食品b) 服装c) 农药d) 投资性房地产4. 增值税的税率在中国是多少？a) 5%b) 10%c) 16%d) 20%5. 下列哪项属于增值税的税务登记事项？a) 领取增值税发票b) 缴纳增值税c) 报送增值税申报表d) 设置增值税专用账户第二节：简答题1. 请简要解释增值税的基本原理。
2. 简述增值税的计税方法。
3. 请解释增值税的抵扣规则。
4. 简述增值税的申报及纳税义务。
5. 请列举增值税的优点和缺点。
第三节：计算题1. 某企业在一季度销售额为100万元，销售成本为60万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
2. 某企业在一年内购进原材料共计500万元，计算该企业可以抵扣的增值税额。
3. 某企业购买了一台机器，金额为50万元，税率为10%，计算该企业应缴纳的增值税额。
4. 某企业在一季度销售额为200万元，销售成本为120万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
5. 某企业在一年内销售额为800万元，购进原材料共计400万元，计算该企业需要向税务机关缴纳的增值税额。
附加题目1. 请简单描述增值税的历史背景及其在中国的应用情况。
2. 请列举增值税的分类及计税方法。
3. 请解释增值税率的调整规则及影响。
4. 请解释增值税发票的种类及其填开方法。
5. 请简要评述增值税对国家财政收入的重要性。
注意：以上题目仅为练习题，答案请自行查阅资料或咨询相关专业人士。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。
A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。
A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。
A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。
A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。
A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。
增值税练习题
《增值税》练习一一、单选题1.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人2.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让4. 一般纳税人销售下列货物，增值税税率为13%的是（）。
A.农产品B.图书C.暖气D.电力5.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。
A.银行从事存、贷款业务并销售金、银B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6.北京市某酒店为增值税小规模纳税人，2020年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额101万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额0.7万元。
已知增值税征收率为1%。
计算该酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.101÷（1+1%）×1%-0.7=0.3（万元）B.101÷（1+1%）×1%=1（万元）C.101×1%-0.7=0.31（万元）D.101×1%=1.01（万元）7.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。
增值税练习题
4.【正确答案】A 【答案解析】应纳增值税= （50000+8000+24000）÷1.04×4％3000÷1.17×17％＝2717.95（元）
5.某生产企业为一般纳税人，外购原材 料取得增值税发票上注明价款100000元， 已入库，支付运输企业的运输费1800元， 取得运输企业开具的运输结算单据， （其中保险费用350元、装卸费200元）。 则可以抵扣的进项税为（ ）。 A.2940.25B.17087.5C.79400.35D.12584 .03
12.【正确答案】A 【答案解析】上海期货交易所应对黄金期货交割并提 货环节的增值税税款实行单独核算，并享受增值税即 征即退政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加。 会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻 石，免征国内环节增值税，并可通过防伪税控系统开 具普通发票。对于海关隔离区内免税店销售免税品以 及市内免税店销售但在海关隔离区内提取免税品的行 为，不征收增值税。对于免税店销售其它不属于免税 品的货物，应照章征收增值税。
7.【正确答案】A 【答案解析】进项税额＝50000×13%＋ 4000×7%+150000×13％＝26280（元）
8.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人， 出口货物征税率为17％，退税率为13％，2008 年5月出口设备40台，出口收入折合人民币300 万元。本月国内销售设备取得销售收入200万 人民币，收款117万元；国内购进货物专用发 票注明价款为400万元，进项税额68万元通过 认证；上期末留抵税额20万元，该生产企业5 月份留抵下期抵扣的税额是（ ）。 A.0万元B.3万元C.39万元D.42万元
13.某增值税一般纳税人，2008年5月从农民手 中购入农产品，税务机关批准使用的收购凭证 上注明收购金额为180580元。该企业将3/4用 于本企业生产粮食白酒，取得产品不含税销售 额705000元；将其余部分作为职工福利发给本 厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为 （ ）元。 A.96374.96B.113981.25C.89415D.102243.45
增值税练习题
增值税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是：A. 所有商品B. 所有服务C. 商品和劳务D. 仅商品2. 增值税的税率通常分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个3. 增值税的纳税人包括：A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 政府机构4. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润C. 成本D. 销售额减去可抵扣进项税额5. 增值税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 增值税的进项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额7. 增值税的销项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额8. 增值税的应纳税额计算公式是：A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 进项税额 - 销项税额9. 增值税的免税项目包括：A. 教育服务B. 医疗服务C. 农业产品D. 以上都是10. 增值税的纳税申报期限是：A. 每月1日至15日B. 每季第一个月的1日至15日C. 每年1月1日至15日D. 根据税务机关规定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个人独资企业12. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产13. 增值税的税率一般包括哪些类型？A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率14. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 支付的运输费用15. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 销售货物或者提供劳务的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 发出货物的当天三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人必须进行税务登记。
增值税练习题及答案
第二章增值税一、单项选择题1、以下关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的选项是〔〕。
A、增值税纳税人年应税销售额〔不包括免税销售额〕超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限，在县〔市、区〕国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人2、以下关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是〔〕。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、自2021年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者局部实物资产以及及其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税3、根据增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是〔〕。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、以下不属于13%低税率范围的是〔〕。
A、中药饮片B、咖啡豆C、林苗栽植机械D、煤炭5、按照最新政策规定，以下关于增值税放弃免税权的陈述正确的选项是〔〕。
A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税权6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
增值税的练习题
增值税的练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润总额C. 增值额D. 成本费用2. 下列哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物3. 增值税一般纳税人的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%4. 增值税小规模纳税人的征收率是：A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%5. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天6. 增值税纳税人的纳税期限是：A. 按月B. 按季C. 按年D. 按次7. 增值税的进项税额不得抵扣的情况是：A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 购买生产设备8. 增值税的出口退税政策适用于：A. 所有出口商品B. 部分出口商品C. 禁止出口的商品D. 限制出口的商品9. 增值税的简易计税方法适用于：A. 所有小规模纳税人B. 部分一般纳税人C. 所有一般纳税人D. 部分小规模纳税人10. 增值税的纳税申报方式包括：A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 所有上述方式二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 行政单位D. 事业单位12. 增值税的应税行为包括：A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产13. 增值税的免税项目包括：A. 农产品B. 教育服务C. 医疗服务D. 出口商品14. 增值税的进项税额可以抵扣的条件包括：A. 取得合法有效的扣税凭证B. 用于生产应税项目C. 用于个人消费D. 用于非应税项目15. 增值税的纳税义务人包括：A. 境内销售货物的单位和个人B. 境内提供劳务的单位和个人C. 境外单位和个人在境内销售货物D. 境外单位和个人在境内提供劳务三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的计税基础是销售收入。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种（）。
a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由（）确定。
a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括（）。
a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为（）。
a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（）。
a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是（）。
2. 纳税人从购货单位购买货物时，需开具（）。
3. 纳税人销售货物应向购货单位开具（）。
4. 增值税的税额是根据（）计算的。
5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过（）方式办理。
三、解答题1. 什么是增值税？答：增值税是一种间接税，是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。
增值税的税率一般由税务机关确定，纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。
2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。
可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。
3. 如何计算增值税的税额？答：增值税的税额可以通过以下公式计算：税额 = 销项税额 - 进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额，进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。
4. 增值税纳税期限是什么？答：增值税纳税期限一般为每月或每季度，具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。
纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。
5. 纳税人如何办理增值税的应补退？答：纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。
纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表，计算应补退税额，并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。
增值税练习题
增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。
A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C2. 增值税的纳税人是？A. 个人B. 企业C. 政府D. 非营利组织答案：B3. 增值税的计税基础是？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 净收入答案：A4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时B. 收到货款时C. 合同签订时D. 货物验收时答案：B5. 增值税的纳税期限一般为？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A二、判断题1. 增值税只针对生产型和商业型企业征收。
（）答案：错误。
增值税不仅针对生产型和商业型企业，也包括提供加工、修理修配劳务的企业。
2. 增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而变化。
（）答案：错误。
增值税的税率因商品或服务的不同而有所区别，存在多种税率。
3. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出时。
（）答案：错误。
增值税的纳税义务发生时间是收到货款时。
4. 增值税的纳税人必须为增值税的最终消费者。
（）答案：正确。
增值税的纳税人最终将税负转嫁给消费者。
5. 增值税的纳税期限是固定的，不能调整。
（）答案：错误。
增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。
三、简答题1. 简述增值税的特点。
答案：增值税的特点包括：（1）税负转嫁性，纳税人通过提高商品或服务价格将税负转嫁给消费者；（2）税基广泛，几乎所有的商品和劳务都包括在内；（3）税率分级，不同商品或服务有不同的税率；（4）税收中性，避免重复征税，促进公平竞争。
2. 增值税的纳税义务人有哪些？答案：增值税的纳税义务人包括：（1）在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人；（2）在中国境内提供应税服务的单位和个人；（3）进口货物的收货人或者代理人。
四、计算题某企业在2024年1月的销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业当月的进项税额为5万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
增值税练习题完整
一、单项选择题1. 增值税一般纳税人销售下列货物应适用13% 税率征收增值税的是( A ) 。
A. 盐B. 薄荷油C. 方便面D. 速冻水饺选项A, 自2007 年9 月1 日起, 盐适用增值税税率由17% 统一调整为13% 。
薄荷油、方便面、速冻水饺都不是植物、动物的初级产品, 不适用13% 的低税率。
2. 纳税人销售下列货物, 可免征增值税的是( D ) 。
A. 农用薄膜B. 自来水C. 旧货D. 自产农产品农业生产者销售的自产农业产品免征增值税3. 下列各项收入中应纳增值税的是( D )A. 电视台广告播映收入B. 邮政部门邮务物品销售收入C. 旅游景点经营索道的收入D. 商店销售白酒收入选项A 、B 、C, 都属于征收营业税的范围o 选项A, 广告播映属于服务业一一广告业征税范围。
选项B, 邮务物品销售属于邮电通信业征税范围。
选项C, 旅游景点经营索道取得的收入应按服务业一一-旅游业项目征税。
4. 下列增值税纳税人符合《增值税暂行条例》所规定的条件的, 经省级国家税务局批准, 可以认定为一般纳税人的是( A ) 。
A. 个体工商户B. 个体工商户以外的其他个人C. 销售免税货物的企业D. 不经常发生增值税应税行为的企业不能认定为增值税一般纳税人条件（一）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业（以下简称小规模企业）；（二）个人（除个体工商户以外）；（三）非企业性单位；（四）不经常发生增值税应税行为的企业。
6. 下列混合销售行为中, 应当征收增值税的是( D ) 。
A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋word编辑版．D. 家电卖场销售空调并实行有偿送货上门并安装7. 企业发生的下列行为中应该视同销售征收增值税的是( D )A. 医务室购买药品用于职工医疗B. 购买餐具给职工食堂使用C. 购买建筑材料用于在建工程D. 将委托加工收回的货物用于馈赠八种特殊行为的规定8. 关于新办商贸企业一般纳税人的管理,下列表述正确的是( A )。
增值税法练习题
增值税法练习题一、单选题1. 增值税的征收范围不包括以下哪一项？A. 货物销售B. 劳务提供C. 无形资产转让D. 个人自用物品2. 增值税的税率通常分为哪几个档次？A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档3. 增值税的计税基础是什么？A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售数量4. 增值税的纳税义务发生时间是何时？A. 货物交付时B. 收到货款时C. 发票开具时D. 合同签订时5. 增值税的纳税人包括以下哪些主体？A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 所有以上选项二、多选题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 出口货物2. 增值税的免税项目通常包括哪些？A. 农业生产B. 教育服务C. 医疗服务D. 金融保险服务3. 增值税的抵扣项目包括哪些？A. 进项税额B. 销项税额C. 已缴纳的增值税D. 预缴的增值税4. 增值税的征收方式有哪几种？A. 预缴B. 抵扣C. 直接征收D. 代扣代缴5. 增值税的纳税人资格分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 免税纳税人D. 非居民纳税人三、判断题1. 增值税是一种间接税，最终由消费者承担。
（）2. 增值税的税率是固定的，不会根据不同的商品或服务进行调整。
（）3. 增值税的纳税义务人只能是企业，个人不能成为增值税的纳税义务人。
（）4. 增值税的征收范围仅限于国内交易，不包括跨境交易。
（）5. 增值税的抵扣机制允许纳税人抵扣其在购买商品或服务时支付的增值税。
（）四、简答题1. 简述增值税的基本原理。
2. 描述增值税的征收流程。
3. 解释增值税的抵扣机制如何运作。
4. 阐述增值税对经济的影响。
5. 讨论增值税在国际贸易中的作用。
五、案例分析题某企业在2023年10月销售了一批货物，销售额为100万元，该企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。
请计算该企业应缴纳的增值税额，并说明其计算过程。
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一、单项选择题
1. 增值税一般纳税人销售下列货物应适用13% 税率征收增值税的是( A ) 。
A. 盐
B. 薄荷油
C. 方便面
D. 速冻水饺
选项A, 自2007 年9 月1 日起, 盐适用增值税税率由17% 统一调整为13% 。
薄荷油、方便面、速冻水饺都不是植物、动物的初级产品, 不适用13% 的低税率。
2. 纳税人销售下列货物, 可免征增值税的是( D ) 。
A. 农用薄膜
B. 自来水
C. 旧货
D. 自产农产品
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税
3. 下列各项收入中应纳增值税的是( D )
A. 电视台广告播映收入
B. 邮政部门邮务物品销售收入
C. 旅游景点经营索道的收入
D. 商店销售白酒收入
选项A 、B 、C, 都属于征收营业税的范围o 选项A, 广告播映属于" 服务业一一广告业" 征税范围。
选项B, 邮务物品销售属于邮电通信业征税范围。
选项C, 旅游景点经营索道取得的收入应按" 服务业一一-旅游业" 项目征税。
4. 下列增值税纳税人符合《增值税暂行条例》所规定的条件的, 经省级国家税务局批准, 可以认定为一般纳税人的是( A ) 。
A. 个体工商户
B. 个体工商户以外的其他个人
C. 销售免税货物的企业
D. 不经常发生增值税应税行为的企业不能认定为增值税一般纳税人条件（一）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业（以下简称小规模企业）；（二）个人（除个体工商户以外）；（三）非企业性单位；（四）不经常发生增值税应税行为的企业。
6. 下列混合销售行为中, 应当征收增值税的是( D ) 。
A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
D. 家电卖场销售空调并实行有偿送货上门并安装
7. 企业发生的下列行为中应该视同销售征收增值税的是( D )
A. 医务室购买药品用于职工医疗
B. 购买餐具给职工食堂使用
C. 购买建筑材料用于在建工程
D. 将委托加工收回的货物用于馈赠
八种特殊行为的规定
8. 关于新办商贸企业一般纳税人的管理,下列表述正确的是( A )。
A. 新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理。
B. 新办小型商贸企业一年内销售额达不到80万元的, 以后不得再认定为一般纳税人。
C. 新办商贸零售企业一年内销售额达到80 万元后, 方可认定为一般纳税人, 实行辅导期管理。
D. 新办大中型商贸企业达到一般纳税人认定条件时, 实行辅导期一般纳税人管理。
9. 根据现行增值税的有关规定, 将货物交付他人代销的发出代销商品超过( D ) 天仍未收到代销清单的, 应视同销售实现, 一律征收增值税。
A.90
B.120
C.150
D.180
14. 下列项目中, 即使取得法定扣税凭证, 其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( A ) 。
A. 购进的用于本单位房屋维修的材料
B. 购进的用于应税项目的免税农业产品
C. 进口的用于生产应税产品的材料和零配件
D. 购进的用于应税项目的原材料
15. 根据现行增值税的规定, 下列经营业务属于增值税征税范围的是( C ) 。
A. 集邮公司销售集邮商品
B. 受托饲养动物
C. 新华书店销售中小学教材
D. 酒吧向顾客销售自制啤酒
选项A集邮公司销售集邮商品属于营业税" 邮电通信业" 征收范围。
选项B ,受托饲养动物属于营业税" 服务业" 征收范围。
选项D , 酒吧向顾客销售自制啤酒属于应征营业税的混合销售行为。
16. 某啤酒厂( 增值税一般纳税人),2009 年1月销售啤酒800 万元( 已开具增值税专用发票), 当期发出包装物收取押金234 万元, 当期逾期未归还包装物押金税额为58.5万元。
则该厂当月应缴纳的销项税额（C ）万元。
A.124.7
B.136
C.144.5
D.145.9
除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计人销售额计征增值税其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。
应纳增值税销项税额=800 ×17%+ 58.5 ÷(1+17%) ×17%=144.5( 万元)
17. 按照增值税有关规定, 下列计算增值税依据正确的是( B )。
A. 以旧换新销售方式的销售净额
B. 在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额
C. 以物易物销售方式的销售净额
D. 还本销售方式减去还本支出后的销售净额
18. 某商场1月份以" 买一赠一" 方式销售货物。
当月销售电磁炉200台，每台售价（含税价）234元，同时赠送平底锅200 件( 平底锅不含税单价为60 元/件) 。
电磁炉和平底锅适用税率均为17%.该商场应申报的进项税额是( )元
A.6800
B.8800
C.10000
D.10200
{234÷(1＋17%)+100}×２００×１７％＝１０２００（元）
１９.某商店为小规模纳税人、２００９年2 月购进货物( 商品) 取得普通发票, 共计支付金额117000 元; 本月内销售货物取得
零售收人共计15４５00 元。
该企业２月份应缴纳的增值税为( ) 元。
A.5150
B.４５００
C.6240
D. 5390
１５４５００÷（１＋３％）×３％＝４５００
２０. 下列中免征增值税的是( Ａ)
A. 奶牛场生产的鲜牛奶
B. 超市销售的鲜牛奶
C. 书店销售出版物
D. 医药公司销售医药器械
三、计算题
某农机生产企业( 增值税一般纳税人)2007 年5 月发生以下业务: ‘
1. 外购原材料, 取得普通发票上注明销售额60000 元, 原材料已入库。
另支付给运输企业运输费用1000 元, 取得货物运输发票。
2. 外购农机零配件已人库, 取得专用发票上注明价款100000 元本月生产领用80000 元, 发票已通过认证。
另支付给运输企业运输费用2000 元, 取得货物运输发票。
3. 生产领用3 月份外购的钢材一批, 成本为45000 元, 本企业工程领用4 月份外购的钢材一批, 成本为60000 元( 其中含运输费用1395 元) 。
4. 销售农用拖拉机、收割机一批, 货已发出, 不含税销售额为280000 元( 其中有60000 元上月的预收款) 。
另收取包装费和运输费5000 元。
5. 销售一批农机配件, 取得含税销售额30000 元。
6. 为农民提供农机维修业务, 开具普通发票上注明金额20000 元。
根据上述资料, 计算并回答下列问题:
1. 该企业当月销项税额为( ) 元。
A.42727.43
B.43332.53
C.44240.18
D.44314.96
2. 该企业当月进项税额为( ) 元。
A.7072.15
B.17140
C.17210
D.27410
3. 该企业当月进项税额转出为( ) 元。
A.10046.31
B.10060.5
C.10067.85
D.10200
4. 该企业当月应纳增值税额为( ) 元。
A.26898.03
B.35655.28
C.37098.03
D.37168.03
答案:
1.C 解析: 1. 销售农用拖拉机、收割机适用税率为13%, 销售农机配件和提供农机维修业务适用税率为17%; 预收款应于货物发出时确认为销售额; 包装费和运输费作为价外费用应换算为不含税销售额。
该企业当月销项税额=（280000+5000÷1.13)×13%+(30000+20000) ÷ 1.17 ×17%=36975.22+7264.96=44240.18( 元)
2. 外购原材料取得普通发票, 其价款和相应的运费均不得计算抵扣进项税额; 外购农机零配件取得专用发票并已通过认证, 允许抵扣进项税额; 生产领用外购钢材, 不作进项税额转出; 工程领用4 月份外购的钢材, 应作进项税额转出处理, 而不是扣减当月进项税额。
该企业当月进项税额=100000 ×17%+ 2000 ×7%=17140( 元)
3. 当月进项税额转出=(60000-1395) ×17%+1395 ÷0.93
×
7%=9962.85+105=10067.85( 元)
4. 当月应纳增值税=44240.18-17140+10067.85=37168.03( 元)。