内部控制心得体会

内部控制心得体会内部控制心得体会内部控制心得体会众所周知，一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的，而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。

因此，欲使农村信用社不断成长壮大，就必须在大力拓展各项业务的同时，更加有效地推进其自身免疫系统──内控制度建设，以保证农村信用社的稳健发展。

农村信用社尽快建立起规范、科学而运转良好的内控制度不仅是日益加强的金融监管的外在要求，同时也是实现预定发展战略目标和防范金融风险的内在需要。

运行良好的内部控制可以发挥如下作用：一是确保国家法律法规和监管规章的贯彻执行;二是确保将各种风险控制在可承受的范围内;三是确保自身发展战略和经营目标的全面实现;四是有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行。

我区联社开展案件专项治理活动，其目的是进一步落实各项内控制度，提高全体员工团结务实、审慎经营、爱岗敬业、遵章守纪的自觉性，查摆、堵塞工作中的漏洞，遏制各类案件的发生，全面提高工作质量和服务水平。

转变工作作风，大兴求真务实之风，使全体员工以满腔的热情和昂扬的斗志全身心投入到工作中去，为我辖农村信用社的发展提供有力的保障。

现就案件专项治理情况谈谈自己的体会：一、当前内控制度存在的问题1、对内控制度的认识不到位。

有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。

2、对基层社的管理力度还有漏洞。

对基层社的管理，往往是任务指标布置的较多，对完成任务的过程和手段检查不够。

3、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制度的有效落实。

稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。

内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。

4、现行的内控制度不健全，不适应业务发展的需要。

在现实管理和经营的有效性目标方面，其沿用的各项考核规章制度还是过去的考核办法，虽然每年在数量上考核指标有所变动，但考核的内容和方法明显陈旧，导致部分社从自身利益出发，置各种制约于不顾，违章操作。

有的机构抢拉客户，乱用核算科目、篡改账表、以贷收息等问题，都说明了内控制度与业务发展不同步的问题。

有的领域、有的岗位内控环节至今还处于真空。

5、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够。

风险控制是金融机构内部控制中的一个难点，目前我区农村信用社以整体风险控制为目标的资产负债比例管理尚处于软约束阶段，以局部风险控制为内涵的贷款分责管理还执行不严格，缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理体系.管理制度也极不完善。

贷款发放还没有实行风险度管理，对计算机系统附送：内部稽核制度(范例B)内部稽核制度(范例B)□ 总则第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。

第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。

第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。

第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。

第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。

第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。

第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。

第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。

如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。

第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。

第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。

第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。

□ 帐务稽核第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项：每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。

传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。

传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

第十三条帐簿检查时，应注意下列事项：各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。

现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。

相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖章证明。

各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。

各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。

旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。

各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

□ 业务稽核第十四条库存检查时，须注意下列事项：检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。

支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

库存现金有无以单据抵充现象。

托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。

检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。

汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。

内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。

营业日报表的记载是否与银行存款相符。

检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。

有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。

第十五条检查各种信托资金帐时，应注意下列事项：利率是否依照规定计算信托资金积数及利息计算是否经过复核。

信托资金支付时，是否与各该明细分户帐结余单据核对并依照规定结算利息。

委托户之印鉴卡、帐卡有无登记户籍资料身份证、统一编号，并经主管人签章证明。

信托资金付清时，应注意其收回单据及帐卡，有否盖结清或付讫戳记。

各种信托资金之委托中途取本结清及满期续存等手续及计息标准是否依照规定办理。

信托单及帐卡有否编号及经复核，帐卡是否记载付息之记录，已付清之信托单有无注销，并经验印其存根联有无注销，作废存单有否连同存根联注明及妥为保管。

根据信托单存根核对帐卡是否齐全相符无误。

点检信托单之库存，是否与登记帐卡相符，其保管或开发情形是否合于规定。

核对各项信托资金余额及转籍金额是否与帐表相符。

积富信托资金之收金是否按日收取，并将收金卡整理完妥，拖延缴纳者，是否按规定计收利息、支票缴纳者是否填写支票行库、帐户、号码及到期日。

积富信托资金之收金是否经常与客户核对次数并相符。

未收部分是否经常抽查并办理催收工作。

第十六条表报检查，应注意下列事项：各种表报是否按规定期限及份数编送有无缺漏。

各种报表内容是否与帐簿上之记载相符。

数字计算是否准确，签章是否齐全。

报表编号、装订是否完整及符合规定。

表报保存方法及放置地点是否妥善。

第十七条检查放款业务时，应注意下列事项：是否具备征信调查及按规定呈经核准，并依照条件办理。

利率是否照规定计算并催收，并将记录登载帐卡。

质押手续是否完备，质押品保存方法是否妥善，数量之折扣是否符合规定，并与帐卡记载数额相符，保险额是否足额，受益手续是否完备，如遇质押品不定或变值时，有否催赎或追加质押品，收受质押品制发收据时，有否设簿备查登记，质押品发还时，收据有无收回注销。

如有逾期未还，违约息是否计收，已否催收，若有发生呆滞情事，已否作适当处理，是否已呈经核准，其处理手续是否合于规定。

保证人信用是否经征信或调查，保证人死亡或损失信用时是否已催换保证。

借据金额与放款帐卡金额是否相符，借据借款关系人印鉴与约定书、印鉴卡等是否相符。

借贷案偿还部分款项或追加贷款时，其有关单据及帐册是否注明。

营业单位所受理之信托单质押贷款余额是否每月与放款保证科对帐，帐卡之整理，保管是否妥善。

第十八条检查保证业务时，应注意下列事项：保证案件是否经征信或调查暨依规定手续及奉准办理，签章是否齐全。

应收手续费是否依规定计算，其收款程序是否符合规定。

保证金额是否与保证契约或保证函件留底及帐册相符。

保税案件冲销金额，是否与税捐稽征机关解除责任函所列数额及帐册相符。

担保品性质、种类、数额是否符合规定，应办质押手续已否办妥，以有价证券或信托单担保者，是否与帐册相符，保管是否妥善。

保证而未解除责任案件，是否经常清理，逾期案件是否清理催结。

委托人未能依约偿付保证款项，如发生垫付或转作贷款时，是否报奉核准，其帐册是否已作适当之记载，同时是否迅予追偿，或追保或作适当之处理。

分批保证陆续冲销之保证案件，其保证总额有无超过契约规定，其续保及冲销是否详细记载。

以本票作为担保品者，其发票人、背书人之信用及财务状况是否经征信或调查及呈奉核准。

第十九条检查各种证券交易帐时，应注意下列事项：当日交易之证券，是否翌日收足价款或缴足证券，约期交割者具有现品提缴清单。

各笔交易是否有场内成交单，成交时是否按时填制成交单日报表及传票。

各种交易是否与帐册所载相符。