2017年电大2017年纳税筹划形成性考核册及答案

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2017年电大国家税收形成性考核册[]

国家税收形成性考核册作业学校：姓名：学号：班级：《税收理论与实务》形成性考核（一）一、名词解释（每题4分，共20分）1、税收2、税收负担3、税收制度4、扣缴义务人5、免征额二、填空（每空1分，共10分）1、税收是国家凭借取得财政收入的一种工具。

2、税收三性是、、。

3、税收法律关系是由、、以及构成的。

4、累进税率的形式有和。

5、行为税是以纳税人的某些为课税对象开征的一种税。

三、单项选择（每题1分，共10分）1、国家取得财政收入的主要形式（）。

A、利润分配B、财政发行C、税收D、国家发行2、税收的最基本职能是（）。

A、组织收入B、收入分配C、宏观调控D、资源配置3、我国确定纳税人采用的是（）。

A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式原则D、属地兼属人原则4、下列税种中属于直接税的是（）。

A、消费税B、关税C、财产税D、营业税、5、我国现行税制中最大一类税收是（）。

A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税6、税收三性的核心是（）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、相对稳定性7、下列容易转嫁的税种有（）。

A、个人所得税B、印花税C、消费税D、企业所得税8、从价计征的税收的计税依据是（）。

A、重量B、体积C、计税金额D、数量9、消费税税收负担的归宿是（）。

A、商品消费者B、生产厂家C、零售商D、批发商10、能够体现税收负担较为合理的税率是（）。

A、比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、定额税率四、多项选择（每题2分，共10分）1、税收的职能有（）。

A、组织财政收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控E、内在稳定器2、税制改革是一个渐进的过程，不应该也不可能一步到位，下列税种中，尚未开征的包括（）。

A、增值税B、城建税C、证券交易税D、遗产税E、社会保险税3、假定某种税税率为10%，免征额是1000元，则（）。

A、纳税人收入500元时，应纳税额为0B、纳税人收入1000元时，应纳税额为0C、纳税人收入1000元时，应纳税额为100元D、纳税人收入2000元时，应纳税额为100元E、纳税人收入2000元时，应纳税额为200元4、在税法的构成要素中，税收的基本要素包括（）。

2017年1334【纳税筹划】-电大考试 (3)

15春《纳税筹划》题参考答案一．单项选择题1.纳税筹划的主体是(A）.A。

纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关2。

纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B。

可行性 C.非违法性D。

合法性3。

避税最大的特点是他的（C)。

A。

违法性B。

可行性C。

非违法性 D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B。

销售价格C。

成本费用D。

税率高低5。

按(B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税.A.不同税种B.节税原理C。

不同性质企业D。

不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是(C)。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7。

纳税筹划最重要的原则是（A）.A.守法原则B.财务利益最大化原则C。

时效性原则 D.风险规避原则8。

负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B）。

A。

实际负税人 B.扣缴义务人C。

纳税义务人 D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是(A）。

A.实际负税人B。

代扣代缴义务人C。

代收代缴义务人 D.法人.10。

适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

A。

公司制企业B。

合伙制企业C。

个人独资企业 D.个体工商户11。

一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）.A.定额税率B.比例税率C。

超累税率 D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A.价格B.税率C。

纳税人D。

计税依据13。

下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税B.关税C。

财产税 D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C）.A.7% B。

10％ C.13% D.17％15。

从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在(C）以下的,为小规模纳税人.A.30万元(含)B.50万元(含）C.80万元（含）D。

100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的,为小规模纳税人。

2017年电大电大纳税筹划形成性考核册答案

最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载】!【本页是封面，下载后可以删除纳税筹划形成性考核册一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

纳税筹划形成性考核册作业答案

纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案

6.简要叙述纳税筹划的步骤。
7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？
8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？
9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？
10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？
12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险
6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税
三、判断正误题：
1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
（3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。
（4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。
纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求、风险承受能力等。
（3）制定选择筹划方案
在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求筹划空间；搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。
（3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。

纳税筹划形考册参考答案(DOC 11页)

纳税筹划形考册参考答案(DOC 11页)纳税筹划作业一（第1－3章）学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论）理解内容1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？5.纳税筹划应遵循哪些原则？6.简要叙述纳税筹划的步骤。

7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。

11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。

13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。

16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。

17.销项税额筹划的方法有哪些？18.进项税额筹划的方法有哪些？讨论记录表姓名班级地点时间讨论内容理解内容：纳税人的筹划主要从哪些角度切入？应用内容：增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用发言提纲理解内容：1.纳税人的法律界定2.纳税人筹划的基本原理3.纳税人筹划的切入角度主要有哪些应用内容：1.兼营与混合销售的概念2.混合销售和兼营行为的纳税筹划原理3.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法体会通过对理解内容中问题的讨论，大家对纳税人的法律界定更加明晰。

从而对纳税人筹划的原理及切入角度有了更深刻的理解，使以后在实践中的实际筹划有了理论指导。

通过讨论和几个案例分析，大家还认识到纳税筹划是一门实践性很强的课程。

有些理论上做得很完美的筹划放在现实中不一定行得通，因为现实情况千差万别。

因此要做成一个好的筹划需要很多前提条件，要建立在对税法、企业情况、外部环境的充分了解上，而且要具体问题具体分析，需要筹划人具有非常高的知识水平和很强的实践能力。

2017年电大电大纳税筹划形考作业答案

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电大 2011 春《纳税筹划》形成性考核册作业答案作业 1 讨论记录表
姓名
班级
地点
时间
理解内容：
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？
讨论内容
应用内容：
3.税负转嫁筹划的具体方法。
工承揽合同、财产租赁合同、货物运输合同等）按借款合同进行申报；也
有的企业对缴纳印花税认识不够，对印花税的缴纳抱着无关紧要的态度，
所以经常出现购印花而不贴印花，或贴印花而不画销的现象，甚至有些企
业和个人重复使用已贴印花，这些都是税法所不允许的，纳税人应加强纳
体
税意识，在法律允许的范围内进行合理的筹划。
税或免税的目的。
参加活动小结
教师评语：
这个我找不出来了，看来只能大家自己总结了
姓名地点
讨论内容
纳税筹划作业 3
讨论记录表
班级时间
理解内容 10：印花税的筹划方法。
应用内容 1：个人所得税纳税人的筹划方法有哪些？理解内容
1.模糊金额筹划法 2.压缩金额筹划法 3.参与人数筹划法 4.分开核算筹划法 5.借款方式筹划法 6.最少转包筹划法 7.保守金额筹划法（课本 187 页，不全）
比例税率、累进税率都是税率的基本形式。比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。比例税率是最常见的税率之一，应用广泛。比
例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，不同等级的课税数额分

2017年电大本科《纳税筹划》复习题答案汇总

纳税筹划复习题一、单选题Aa16.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。

a11.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。

a75.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12%）。

a10.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。

a25.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。

a15.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

a19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。

a46.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

a55.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）a62.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。

a9.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划）等。

4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划）等。

1.按照性质的不同，纳税人可分为（B法人D自然人）。

纳税筹划形成性考核册答案

纳税筹划形成性考核册答案第一章征税谋划基础一、单项选择题〔每题2分，共20分〕1.征税谋划的主体是〔A〕。

A.征税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.征税谋划与逃税、抗税、骗税等行为的基本区别是具有〔D〕。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的〔C〕。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的谋划应重点关注〔C〕的调整。

A.销售利润B.销售价钱C.本钱费用D.税率上下5.按〔B〕停止分类，征税谋划可以分为相对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不异性质企业D.不同征税主体6.相对节税主要思索的是〔C〕。

A.费用相对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.征税谋划最重要的原那么是〔A〕。

A.违法原那么B.财务利益最大化原那么C.时效性原那么D.风险规避原那么二、多项选择题〔每题2分，共10分〕1.征税谋划的合法性要求是与〔〕的基本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.征税谋划按税种分类可以分为〔〕等。

A.增值税谋划B.消费税谋划C.营业税谋划D.所得税谋划3.按企业运转进程停止分类，征税谋划可分为〔〕等。

A.企业设立中的征税谋划B.企业投资决策中的征税谋划C.企业消费运营进程中的征税谋划D.企业运营效果分配中的征税谋划4.按团体理财进程停止分类，征税谋划可分为〔〕等。

A.团体取得支出的征税谋划B.团体投资的征税谋划C.团体消费中的征税谋划D.团体运营的征税谋划5.征税谋划风险主要有以下几种方式〔〕。

A.看法形状风险B.运营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.相对节税又可以分为〔〕。

A.直接节税B.局部节税C.全额节税D.直接节税三、判别正误题：1.〔×〕征税谋划的主体是税务机关。

2.〔√〕征税谋划是征税人的一系列综合谋划活动。

3.〔×〕欠税是指递延税款交纳时间的行为。

4.〔√〕顺法看法的避税行为也属于征税谋划的范围。

纳税筹划形成性考核册答案

纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

2017年电大国家税收形成性考核册答案[]

1一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（ D ）A、纳税人、税率、纳税期限B、纳税人、税目、税率C、纳税人、税目、征税对象D、纳税人、税率、征税对象3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。

A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。

A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。

A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。

100*10%+100*10%*(10%*2) A、12元 B、120元 C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。

A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、下列税种中采用定额税率的有（ B ）。

A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ BCD ）。

A、自愿性B、固定性C、强制性D、无偿性2、决定税负的因素是（ ABCD ）。

A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。

A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。

A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。

A、财政职能 B、经济职能 C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ ACD ）。

纳税筹划形成性考核参考答案

纳税筹划作业1第一章纳税筹划基础一、单项选择ADCCBCA二、多项选择题ABCD ABCD ABCD ABCD ABD AD三、判断正误题×√×√√××√√×四、简答题1、简述对纳税筹划定义的理解。

答:纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

2、纳税筹划产生的原因。

答:纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。

具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3、复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？答：（1）适用税种不同的实际税负差异。

纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。

各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。

（2）纳税人身份的可转换性。

各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。

纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一、纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。

第二、纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。

第三、纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。

（3）课税对象的可调整性。

不同的课税对象承担着不同的纳税义务，而同一课税对象也存在一定的可调整性，这为税收筹划方案设计提供了空间。

（4）税率的差异性。

不同税种的税率不同，即使同一税种，适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差异。

一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了纳税人寻找税率的行为。

税率的普遍差异，为纳税筹划方案的设计提供了很好的机会。

纳税筹划形成性考核册答案

纳税筹划形成性考核册答案纳税筹划作业1第一章纳税筹划基础一、单项选择题）1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

纳税筹划形成性考核册答案

纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（）等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。

A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（）。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（）。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

5.（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。

2017年1月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案

2017年1月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案说明：试卷号：1334课程代码：02313适用专业及学历层次：会计学；本科考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）一、单项选择题1．避税最大的特点是它的(C)。

A．违法性 B．可行性C．非违法性 D．合理性2．税负转嫁的筹划通常需要借助(A)来实现。

A．价格 B．税率C．纳税人 D．计税依据3．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在(C)以下的，为小规模纳税人。

A．30万元（含） B．50万元（含）C．80万元（含） D．100万元（含）4．适用消费税定额税率的税目有(C)。

A．卷烟 B．烟丝C．黄酒 D．白酒5．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业(D)。

A．国有、集体企业 B．联营、股份制企业C．私营企业 D．个人独资企业和合伙企业6．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收(B)。

A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得 D．偶然所得7．下列属于房产税征税对象的是(C)。

A．室外游泳池 B．菜窖C．室内游泳池 D．玻璃暖房8．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A)。

A．载客汽车 B．载货汽车C．三轮车 D．船舶9．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D)。

A．个人办的托儿所、幼儿园B．个人所有的居住房C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地10．目前应征个人所得税的项目是(B)。

A．国债利息B．股息红利C．储蓄利息 D．保险赔款二、多项选择题11．按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为(ABD)等。

A．个人获得收人的纳税筹划 B．个人投资的纳税筹划C．个人消费中的纳税筹划D．个人经营的纳税筹划12．增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的(AD)。

A．300～500元 B．200～1000元C．15000～30000元 D．20000～50000元13．下列物品中属于消费税征收范围的有(ABCD)。