最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试案例分析题题库

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最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试问(简)答题题库

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最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试问(简)答题题库2015年1月至2019年7月试题)说明:试卷号:1334课程代码:02313适用专业及学历层次:会计学;本科考试:形考(纸考、比例50%);终考:(纸考、比例50%)2019年7月试题及答案16.企业分立筹划适用于哪些情形?参考答案:企业分立是指一个企业依照法律或者合同规定分为两个或两个以上的企业的行为。

企业分立包括被分立企业将其部分或全部业务分离转让给两个或两个以上现存或新设企业(以下简称分立企业),为其股东换取分立企业的股权或其他财产。

企业分立有利于企业更好地适应环境和利用税收政策获得税收方面的利益。

分立筹划利用分拆手段,可以有效地改变企业组织形式,降低企业整体税负。

分立筹划一般应用于以下方面:一是利用企业分立可以将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体;二是企业分立可以将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来,单独计税降低税负;三是企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体,降低税负;四是企业分立可以增加一道流通环节,有利于增值税抵扣及转让定价策略的运用。

17.优化企业资本结构,税收筹划要考虑的因素有哪些?参考答案:企业资金来源有两个方面:(1)权益筹资形成公司的股东权益,即权益资本;(2)负债筹资形成企业债务,即债务资本,两者作为资产负债表中体现的资金来源构成企业的资本结构,即权益资本和债务资本的比例结构。

尽管两种筹资方式均可以获取企业发展所需的资金,但两种筹资方式对企业带来的税负效应存在较大差异,例如,借款利息和债券利息是在税前发生的,可以作为财务费用在所得税前冲抵利润,从而减少应纳税所得额,降低税负;而对于权益资本来讲,普通股股利从税后利润中支付,不像债务资金利息那样作为费用从税前支付,因而不具有抵税作用,这相对增加了税收负担。

所以,一般情况下,企业以发行普通股的方式筹资所承担的税负要重于负债筹资方式。

纳税筹划期末试卷之案例分析汇总

纳税筹划期末试卷之案例分析汇总

第一章纳税筹划基础一、单项选择题1.纳税筹划的主体是( A )。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( D ),,A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的( C )。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注( C)的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按(B )进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是( C )。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是( A )。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题(每题2分,共1 0分)1.纳税筹划的合法性要求是与( ABCD )的根本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为( ABCD )等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为( ABCD )等。

A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为( ABCD )等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式( ABCD )。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为( AD )。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税第二章纳税筹划及基本方法一、单项选择题1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( B )。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关2.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是( A )。

2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号1334)

2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号1334)

2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号1334)2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)盗传必究一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分,共20分)1.税务筹划的主体是()。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.居民企业实际发生的下列支出中,在计算企业所得税时,可以加计扣除的是()。

A.广告费B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业支付给残障职工的工资D.环保专项资金3.下列说法正确的是()。

A.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择母子公司模式比较有利C.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D.在选择新设立分支机构的模式时,可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4.下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。

A.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补B.投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补C.企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补D.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补5.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为()。

A.金融企业为5:1,其他企业为2:1B.其他企业为5:1,金融企业为2:1C.金融企业为4:1,其他企业为2:1D.其他企业为4:1,金融企业为2:16.甲公司代乙公司采购一批商品,下列行为符合委托代购业务要求的是()。

A.乙公司未能及时付款,甲公司垫付了资金500万元B.采购商品的发票开具给甲公司C.采购商品的发票开具给乙公司D.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7.如果一项固定资产,会计上按直线法折旧,税收上按加速折旧的方法,这种税收差异会出现()。

A.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异和永久性差异8.下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有()。

电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案

电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案

《纳税筹划》一、单选:A1.按(B节税原理)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

2.按现行增值税制度的规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是(A.用动物毒素制成的生物制品)。

3.按照个人所得税法的有关规定,下列各项个人所得中,不属于稿酬所得征税范围的是(B.文学作品手稿原件公开拍卖所得)。

4.按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是(B.4年)。

5.按照企业所得税法和实施条例规定,下列表述中不正确的是(发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除)。

6.按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是(经营租赁方式租出的固定资产)。

7.按照税法规定,可以免征增值税的项目是(C.销售古旧图书)8.按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是(D.个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税)。

9.按照现行规定,下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是(d生产并销售避孕药品,年销售额110万元的药厂)。

10.按照新企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是(C.12% )。

11.按照新企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴结清税款的期限是(c5个月)。

12.按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是(c合伙企业)B13.避税最大的特点是它的(C 非违法性)C14.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C80万元(含))以下的,为小规模纳税人。

15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B50万元(含))以下的,为小规模纳税人。

D16.代扣代缴义务人是指(A.有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人)17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D甲乙双方均不缴纳)。

电大纳税筹划期末复习

电大纳税筹划期末复习

纳税筹划模拟试卷1及答案一、单项选择题(每题2分,共 20 分)1. 按( B )进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A 不同税种 B节税原理C不同性质企业 D不同纳税主体2. 相对节税主要考虑的是(C )。

A 费用绝对值 B利润总额C 货币时间价值 D税率3. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。

A定额税率 B比例税率C超累税率 D全累税率4.下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A)。

A家具厂销售家具并有偿送货上门B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D饭店提供餐饮服务同时提供酒水5.下列不并入销售额征收消费税的是( C )A包装物销售 B包装物租金C包装物押金 D逾期未收回包装物押金6.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是( A )。

A文化体育业 B金融保险业C服务业 D娱乐业7.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( C )。

A按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰B按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰D按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰8.下列适用个人所得税5 %一45 %的九级超额累进税率的是( B )。

A劳务报酬 B工资薪金C稿酬所得 D个体工商户所得9.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租,每月租金2000元,其本年应纳房产税是( B )。

A288元 B960元C1920元 D2880元10. 下列税种中属于直接税的是( C )。

A消费税 B关税C财产税 D营业税1. 纳税筹划的主体是( A )A纳税人 B征税对象C计税依据 D税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( D )。

A违法性 B可行性C 非违法性 D合法性3.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是(A )A实际负税人 B代扣代缴义务人C代收代缴义务人 D法人4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,( A)是关键因素。

纳税筹划期末试题及答案

纳税筹划期末试题及答案

纳税筹划期末试题及答案2021年纳税筹划期末试题及答案解析第一部分:选择题(共40题,每题2分,共80分)1. 以下关于纳税筹划的定义,正确的是:A. 纳税筹划是通过合法手段,降低纳税额度的一种行为。

B. 纳税筹划是指企业为了利益最大化而进行的一系列纳税活动。

C. 纳税筹划是指企业利用法律、法规和政策的空白点,通过合理安排经营活动、避税手段等方式,以降低应纳税额度的一种行为。

D. 纳税筹划是违反法律、法规和政策的一种非法行为。

答案:C2. 以下关于合理纳税筹划思路的表述错误的是:A. 合理纳税筹划应当从避税、减税和优化税收结构三个方面入手。

B. 合理纳税筹划应当综合考虑企业经营状况、资金情况、税收政策等因素。

C. 合理纳税筹划应当以降低纳税额度为目标,不考虑其他因素。

D. 合理纳税筹划应当在合法合规的前提下进行。

答案:C3. 纳税筹划的主要目的是:A. 提高企业的经营效益。

B. 避免承担过高的税收负担。

C. 满足税收政策的要求。

D. 转移企业的利润。

答案:B4. 以下关于企业所得税优惠政策的表述错误的是:A. 新设立的高新技术企业可以享受企业所得税减免和优惠政策。

B. 对于符合条件的小型微利企业,可以适用简易征收办法。

C. 对于亏损企业,可以享受税前亏损的结转和退税政策。

D. 对于中小企业,可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。

答案:C5. 以下关于增值税的筹划方法,错误的是:A. 多分次向客户开具发票,降低增值税负担。

B. 通过发票管理、差旅费用等合理报销,减少应纳税额度。

C. 合理选择适用增值税税率,降低纳税额度。

D. 在账面上合理分摊成本,减少应纳增值税额度。

答案:A6. 以下关于个人所得税的减税筹划方法,错误的是:A. 合理申报扣除项目,减少应纳税额度。

B. 合理选择个人所得税分类征收的方式,降低应纳税基数。

C. 合理使用个税专项附加扣除政策,减少个人所得税负担。

D. 将个人所得进行分散化管理,降低应纳个人所得税额度。

[国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号:1334)]

[国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号:1334)]

[国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号:1334)]国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号:1334) 一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分,共20分)1.税收筹划的主体是( )。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.以下选项中,属于纳税人的有( )。

A.代扣代缴义务人B。

代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人3。

根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是( )。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得,按照所得支付地确定D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4。

我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按( )的所得税税率征收企业所得税。

A. 5% B.10% C。

15% D。

20% 5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?( ) A.流转税B.财产与行为税C.企业所得税D.资源类税6.在新个人所得税法规定中,每个月5000元(6万元/年)的扣除属于( )。

A.基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用7.根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是( )。

A.以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产,其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的,确认为债务人的重组所得;相反,则作为债权人的重组损失D。

被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税8.如果一项固定资产,会计上按直线法折旧,税收上按加速折旧的方法,这种税收差异会出现( )。

电大《纳税筹划》期末复习资料—案例分析(已整理)

电大《纳税筹划》期末复习资料—案例分析(已整理)

电大《纳税筹划》期末复习资料—案例分析1.刘先生是一位知名撰稿人,年收入预计在60万元左右。

在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择:调入报社;兼职专栏作家;自由撰稿人。

请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。

答:对刘先生的60万元收入来说,三种合作方式所适用的税目、税率是完全不同的,因而使其应纳税款会有很大差别,为他留下很大筹划空间。

三种合作方式的税负比较如下:第一,调入报社。

在这种合作方式下,其收入属于工资、薪金所得,适用5%~45%的九级超额累进税率。

刘先生的年收入预计在60万元左右,则月收入为5万元,实际适用税率为30%。

应缴税款为:[(50000-2000)×30%-3375]×12=132300(元)第二,兼职专栏作家。

在这种合作方式下,其收入属于劳务报酬所得,如果按月平均支付,适用税率为30%。

应纳税款为:[50000×(1-20%)×30%-2000]×12=120000(元)第三,自由撰稿人。

在这种合作方式下,其收入属于稿酬所得,预计适用税率为20%,并可享受减征30%的税收优惠,则其实际适用税率为14%。

应缴税款为:600000×(1-20%)×20%×(1-30%)=67200(元)由计算结果可知,如果仅从税负的角度考虑,刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低,应纳税额最少,税负最低。

比作为兼职专栏作家节税52800元(120000-67200);比调入报社节税65100元(132300-67200)。

2.王先生承租经营一家餐饮企业(有限责任公司,职工人数为20 人)。

该企业将全部资产(资产总额300 000 元)租赁给王先生使用,王先生每年上缴租赁费100 000 元,缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。

2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元,王先生在企业不领取工资。

最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》简答题题库及答案(试卷号:1334)

最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》简答题题库及答案(试卷号:1334)

《最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》简答题题库及答案(试卷号:1334)》摘要:新国开放学电科《纳税筹划》简答题题库及答案(试卷33)简答题.简述纳税筹划产生原因,()税基化,企业所得税筹划常使用这种方法新国开放学电科《纳税筹划》简答题题库及答案(试卷33)简答题.简述纳税筹划产生原因答纳税人纳税筹划行产生原因既有主体主观方面因素也有客观方面因素具体包括以下几 ()主体财利益化目标追 ()市场竞争压力 (3)复杂税制体系纳税人留下筹划空 ()国税制差别纳税人留有筹划空.税率筹划般方法有哪些?答()比例税率筹划税种往往对不征税对象实行不税率筹划者可以通分析税率差距原因及其对税利益影响寻实现税利益化低税或佳税例如我国增值税有7%基税率还有3%低税率;对规模纳税人规定征收率3%通对上述比例税率进行筹划可以寻低税或佳税外消费税、人所得税、企业所得税等税种都存多种不比例税率可以进步筹划比例税率使纳税人尽量适用较低税率以节约税金()累进税率筹划各种形式累进税率都存定筹划空筹划累进税率主要目是防止税率爬升其适用超额累进税率纳税人对防止税率爬升欲望程较弱适用全额累进税率纳税人对防止税率爬升欲望程较强;适用超率累进税率纳税人防止税率爬升欲望程与适用超额累进税率纳税人相我国人所得税“工、薪金所得”、“劳报酬所得”等多项目所得分别适用不超额累进税率对人所得税说采用税率筹划方法可以取得较筹划效3.简述消费税纳税人筹划原理答因消费税只对被选定“应税消费品”征收只有生产销售或委托加工应税消费品企业或人才是消费税纳税人所以针对消费税纳税人筹划般是通企业合并以递延税款缴纳合并会使原企业销售环节变企业部原材让环节从而递延部分消费税税款缴纳如两合并企业存着原材供关系,则合并前,这笔原材让关系购销关系,应该按照正常购销价格缴纳消费税而合并,企业原材供应关系变企业部原材让关系,因这环节不用缴纳消费税,而是递延到以销售环节再缴纳如环节消费税税率较前环节低则可直接减轻企业消费税税这是因,前环节应征消费税税款延迟到面环节征收,由面环节税率较低则合并前企业销售额,合并因适用了较低税率而减轻了企业消费税税.简述人所得税全年次性奖金筹划答005年初国税总局出台了《国税总局关调整人取得全年次性奖金等计算征收人所得税方法问题通知》规定从005年月日起纳税人取得全年次性奖金单独作月工、薪金所得计算纳税但计征应先将雇员当月取得全年次性奖金除以按其商数确定适用税率和速算扣除数如发放次性奖金当月雇员工、薪金所得低税法规定费用扣除额应将全年次性奖金减除雇员当月工、薪金所得低费用扣除额差额余额按上述办法确定全年次性奖金适用税率和速算扣除数该《通知》明确纳税年里对每纳税人该计算办法只允许采用次雇员取得除全年次性奖金以外其他各种名目奖金如半年奖、季奖、加班奖、先进奖、考勤奖等律与当月工、薪金合并按税法规定计算缴纳人所得税企业员工安排报酬应充分利用这项政策将部分报酬以年终奖方式发放实际上是使员工人收入多了次适用低税率机会减轻员工整体税5.复杂税制纳税人留下哪些筹划空?答()适用税种不实际税差异纳税人不营行适用税种不会导致实际税收担有很差别各税种各要素也存定弹性某税种税弹性是构成该税种各要素差异综合体现()纳税人身份可换性各税种通常都对特定纳税人给子法律上规定以确定纳税主体身份纳税人身份可换性主要体现以下三方面纳税人变了营业容所涉及税种然会发生变化二纳税人通事先筹划使己避免成某税种纳税人或设法使己成低税税种、税目纳税人就可以节约应缴税款三纳税人通合法手段换身性质从而无须再缴纳某种税(3)课税对象可调整性不课税对象承担着不纳税义而课税对象也存定可调整性这税收筹划方案设计提供了空()税率差异性不税种税率不即使是税种适用税率也会因税基分布或区域不而有所差异般情况下税率低应纳税额少税利润就多这就诱发了纳税人寻低税率行税率普遍差异纳税筹划方案设计提供了很机会(5)税收优惠政策存般而言税收优惠围越广差别越方式越多容越丰富纳税人筹划空越广阔节税潜力也就越税收优惠形式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征、免征额等这些都对税收筹划具有诱导作用6.计税依据筹划般从哪些方面人手?答计税依据是影响纳税人税收担直接因素每种税对计税依据规定都存定差异所以对计税依据进行筹划必须考虑不税种税法要计税依据筹划般从以下三方面切人 ()税基化税基化即通合法降低税基总量减少应纳税额或者避免多缴税增值税、企业所得税筹划常使用这种方法()控制和安排税基实现是推迟税基实现推迟税基实现可以获得递延纳税效获取货币价值等获得了笔无息贷款助给纳税人带处是不言而喻通货膨胀环境下税基推迟实现效更明显实际上是降低了支付税款购买力二是税基衡实现税基衡实现即税基总量不变各纳税期衡实现适用累进税率情况下税基衡实现可实现边际税率等从而幅降低税三是提前实现税基提前实现税基即税基总量不变税基合法提前实现减免税期税基提前实现可以享受更多税收减免额(3)合理分税基合理分税基是指把税基进行合理分实现税基从税较重形式向税较轻形式化7.请辨析佣金和返利这两概念答销售佣金是指利用有格从事介人促进销售而给予人报酬可能与销售行发生也可能滞销售行表现特征事先与人约定当人完成定销售业而支付给人从事介报酬会计上计入销售费用(但出口货物佣金应冲减当期出口业收入)税处理上合税法规定条件佣金计入销售费用税前扣除(般不得超金额5%)但不得冲减销售收入而少缴流税(除出口佣金)销售返利上了鼓励和促进购货方(商)对企业产品销售根据销售情况而给予购货方(商)定利润返还发生销售行通常由供货商和商协商返利结算(期限)表现方式较多如由供货方直接返还商金、向商投、赠送实物、给商发放福利品提供旅游等会计上比照商业折扣进行规和会计处理纳税申报商品销售涉及商业折扣应当按照扣除商业折扣金额确定销售商品收入金额按规定预提销售返利不得预提当年税前扣除实际兑现年可以税前扣除8公司发展不阶段如何通分公司和子公司换实现纳税筹划?答考虑公司不发展阶段可以将分公司和子公司及换降低税通常某分支机构开办初期由要较多投入而且新地方尚打开市场销售数量有限发生亏损概率较设立分公司可以与总公司合并报表进行纳税申报冲减总公司其他较成熟分支机构利润冲减应税所得少缴所得税但如段该分支机构开始盈利所地政府也可能给予地方性税收优惠政策如继续保持该分支机构分公司形式则既不能产生亏损抵税效应又因该分支机构以独立纳税人身份当地册无法享受地方政府给予税收优惠应及将原分公司换子公司形式更有利9企业分立筹划适用哪些情形?答企业分立是指企业依照法律或者合规定分两或两以上企业行企业分立包括被分立企业将其部分或全部业分离让给两或两以上现存或新设企业(以下简称分立企业)其股东换取分立企业股权或其他财产企业分立有利企业更地适应环境和利用税收政策获得税收方面利益分立筹划利用分拆手段可以有效地改变企业组织形式降低企业整体税分立筹划般应用以下方面是利用企业分立可以将企业分拆形成有关关系多纳税主体;二是企业分立可以将兼营或混合销售低税率业或零税率业独立出单独计税降低税;三是企业分立使适用累进税率纳税主体分化成两或多适用低税率纳税主体降低税;四是企业分立可以增加道流通环节有利增值税抵扣及让定价策略运用0优化企业结构税收筹划要考虑因素有哪些?答企业金有两方面()权益筹形成公司股东权益即权益;()债筹形成企业债即债两者作产债表体现金构成企业结构即权益和债比例结构尽管两种筹方式可以获取企业发展所金但两种筹方式对企业带税效应存较差异例如借款利息和债券利息是税前发生可以作财费用所得税前冲抵利润从而减少应纳税所得额降低税;而对权益讲普通股股利从税利润支付不像债金利息那样作费用从税前支付因而不具有抵税作用这相对增加了税收担所以般情况下企业以发行普通股方式筹所承担税要重债筹方式如债超权益多方面由比例失调会造成弱化;另方面债占比高债风险增加债成也会增加这企业税权益收益率反而下降因企业也要综合考虑整体债水平优化企业结构并使其保持合理水平获取权益收益率避免济波动或者短期营风险给高债企业带较债风险。

最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试问(简)答题题库

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最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试问(简)答题题库2015年1月至2019年7月试题)说明:试卷号:1334课程代码:02313适用专业及学历层次:会计学;本科考试:形考(纸考、比例50%);终考:(纸考、比例50%)2019年7月试题及答案16.企业分立筹划适用于哪些情形?参考答案:企业分立是指一个企业依照法律或者合同规定分为两个或两个以上的企业的行为。

企业分立包括被分立企业将其部分或全部业务分离转让给两个或两个以上现存或新设企业(以下简称分立企业),为其股东换取分立企业的股权或其他财产。

企业分立有利于企业更好地适应环境和利用税收政策获得税收方面的利益。

分立筹划利用分拆手段,可以有效地改变企业组织形式,降低企业整体税负。

分立筹划一般应用于以下方面:一是利用企业分立可以将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体;二是企业分立可以将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来,单独计税降低税负;三是企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体,降低税负;四是企业分立可以增加一道流通环节,有利于增值税抵扣及转让定价策略的运用。

17.优化企业资本结构,税收筹划要考虑的因素有哪些?参考答案:企业资金来源有两个方面:(1)权益筹资形成公司的股东权益,即权益资本;(2)负债筹资形成企业债务,即债务资本,两者作为资产负债表中体现的资金来源构成企业的资本结构,即权益资本和债务资本的比例结构。

尽管两种筹资方式均可以获取企业发展所需的资金,但两种筹资方式对企业带来的税负效应存在较大差异,例如,借款利息和债券利息是在税前发生的,可以作为财务费用在所得税前冲抵利润,从而减少应纳税所得额,降低税负;而对于权益资本来讲,普通股股利从税后利润中支付,不像债务资金利息那样作为费用从税前支付,因而不具有抵税作用,这相对增加了税收负担。

所以,一般情况下,企业以发行普通股的方式筹资所承担的税负要重于负债筹资方式。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024-2025期末试题及答案(试卷号:1334)

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024-2025期末试题及答案(试卷号:1334)

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024-2025期末试题及答案(试卷号:1334)
一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分,共20分)
1. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。

A.违法性
B.可行性
C.非违法性
D.合法性
2.避税最大的特点是它的( )。

A.违法性
B.可行性
C.非违法性
D.合法性
3.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是( )。

A.实际负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.法人
4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,( )是基本判断标准。

A. 无差别平衡点
B.纳税人身份
C.适用税率
D.可抵扣的进项税额
5.适用消费税比例税率的税目有( )。

A.卷烟
B.烟丝
C.黄酒
D.白酒
6.下列不并人销售额征收消费税的是( )。

A.随同应税消费品一同销售的包装物
B.包装物租金
C.定期收回的包装物押金。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022-2023期末试题及答案(试卷号:1334)

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022-2023期末试题及答案(试卷号:1334)

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022-2023期末试题及答案(试卷号:1334)一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分,共20分)1.纳税筹划的主体是( )。

A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
2.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。

A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在( )以下的,为小规模纳税人。

A. 30万元(含)
B.50万元(含)
C.80万元(含)
D.100万元(含)
4.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。

A. 批发环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.生产环节
5.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( )。

A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%0
C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰
6.下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( )。

A.劳务报酬所得
B.工资薪金所得
C.稿酬所得。

最新国家开放大学电大本科《纳税筹划(本)》期末题库及答案

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《纳税筹划》题库及答案一一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分,共20分)1.避税最大的特点是它的( )。

A.违法性 B.可行性C.非违法性 D.合理性2.税负转嫁的筹划通常需要借助( )来实现。

A.价格 B.税率C.纳税人 D.计税依据3.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在( )以下的,为小规模纳税人。

A.30万元(含) B.50万元(含)C.80万元(含) D.100万元(含)4.适用消费税定额税率的税目有( )。

A.卷烟 B.烟丝C.黄酒 D.白酒5.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。

A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业6.个人所得税下列所得一次收入过高的,实行加成征收( )。

A.稿酬所得 B.劳务报酬所得C.红利所得 D.偶然所得7.下列属于房产税征税对象的是( )。

A.室外游泳池 B.菜窖C.室内游泳池 D.玻璃暖房8.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。

A.载客汽车 B.载货汽车C.三轮车 D.船舶9.下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。

A.个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的居住房C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地10.目前应征个人所得税的项目是( )。

A.国债利息 B.股息红利C.储蓄利息 D.保险赔款二、多项选择题(将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选均不得分。

最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试案例分析题题库

最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试案例分析题题库

最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试案例分析题题库2015年1月至2019年7月试题)说明:试卷号:1334课程代码:02313适用专业及学历层次:会计学;本科考试:形考(纸考、比例50%);终考:(纸考、比例50%)2019年7月试题及答案四、案例分析题18. 企业机构设立的税收筹划李某与其两位朋友打算合开一家食品店,预计20×8年盈利360000元,三位的工资为每人每月4000元。

问题:食品店是采取合伙制还是有限责任公司形式?哪种形式将会使得20×8年度的税收负担较轻呢?参考答案:19. 兼营业务的税收筹划中超运输公司是营改增试点纳税人,兼营运输及物流仓储服务业务。

20×7取得运费收入1000万元(不含税),取得仓储收入300万元(不含税)。

交通运输业税率10%,物流仓储业务税率6%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%。

假设不考虑其他税种。

问题:从税收角度考虑,中超运输公司的运费收入及仓储收入应采取分别核算方式还是合并核算方式更为有利?参考答案:2019年1月试题及答案四、案例分析题18. 非居民企业税收筹划在香港注册的非居民企业A洼内地设立了常设机构B。

20×7年3月,B机构就20×6年应纳税所得额向当地主管税务机关办理汇算清缴,应纳税所得额为1000万元,其中:(1)特许权使用费收入500万元,相关费用及税金100万元;(2)利息收入450万元,相关费用及税金50万元;(3)从其控股30%的居民企业甲取得股息200万元,无相关费用及税金;(4)其他经营收入100万元,(5)可扣除的其他成本费用及税金合计100万元。

上述各项所得均与B机构有实际联系,不考虑其他因素。

B机构所得税据实申报,应申报企业所得税1000×25% =250(万元)。

问题:非居民企业A应如何重新规划才可少缴税?参考答案:如果通过税务规划,使得案例中的特定所得都与常设机构B没有实际联系。

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最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试案例分析题题库2015年1月至2019年7月试题)说明:试卷号:1334课程代码:02313适用专业及学历层次:会计学;本科考试:形考(纸考、比例50%);终考:(纸考、比例50%)2019年7月试题及答案四、案例分析题18. 企业机构设立的税收筹划李某与其两位朋友打算合开一家食品店,预计20×8年盈利360000元,三位的工资为每人每月4000元。

问题:食品店是采取合伙制还是有限责任公司形式?哪种形式将会使得20×8年度的税收负担较轻呢?参考答案:19. 兼营业务的税收筹划中超运输公司是营改增试点纳税人,兼营运输及物流仓储服务业务。

20×7取得运费收入1000万元(不含税),取得仓储收入300万元(不含税)。

交通运输业税率10%,物流仓储业务税率6%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%。

假设不考虑其他税种。

问题:从税收角度考虑,中超运输公司的运费收入及仓储收入应采取分别核算方式还是合并核算方式更为有利?参考答案:2019年1月试题及答案四、案例分析题18. 非居民企业税收筹划在香港注册的非居民企业A洼内地设立了常设机构B。

20×7年3月,B机构就20×6年应纳税所得额向当地主管税务机关办理汇算清缴,应纳税所得额为1000万元,其中:(1)特许权使用费收入500万元,相关费用及税金100万元;(2)利息收入450万元,相关费用及税金50万元;(3)从其控股30%的居民企业甲取得股息200万元,无相关费用及税金;(4)其他经营收入100万元,(5)可扣除的其他成本费用及税金合计100万元。

上述各项所得均与B机构有实际联系,不考虑其他因素。

B机构所得税据实申报,应申报企业所得税1000×25% =250(万元)。

问题:非居民企业A应如何重新规划才可少缴税?参考答案:如果通过税务规划,使得案例中的特定所得都与常设机构B没有实际联系。

甲股份由A 直接持有,股息和特许权使用费受益所有人A是香港居民企业。

则规划后所得税为:(1)特许权使用费所得为500万元。

根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》(简称《安排》)第十二条规定,如果特许权使用费受益所有人是另一方居民,则所征税款不应超过特许权使用费总额的7%。

预提所得税为500×7%=35(万元);(2)利息所得450万元。

根据《安排》第十一条规定,如果利息受益所有人是另一方的居民,则所征税款不应超过利息总额的7%。

预提所得税为450×7%=31.5(万元);19.运输业务的税收筹划利华轧钢厂是生产钢材的增值税一般纳税人,拥有一批运输车辆。

预计销售钢材时可同时取得运费收入1170万元(含税),运输费用为900万元(不含税),其中不可抵扣增值税的部分为500万元,可抵扣增值税的项目均取得增值税专用发票。

有两种方案可供利华厂选择:一是自营运输;二是将运输部门设立为独立的运输公司。

,问题:从税收角度考虑,利华轧钢厂应如何选择?参考答案:2018年7月试题及答案五、案例分析题28.某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元,当月销售6 000条。

这批卷烟的生产成本为29.5元/条,当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8 000元。

若该卷烟厂拟进行税收筹划降低消费税负担,请分析是否可以将卷烟每条调拨价格降至68元呢?给出计算分析过程。

(我国现行税法规定,对卷烟在首先征收一道从量税的基础上,再按价格不同征,收不同的比例税率。

单位税额为每箱150元,卷烟每箱为250个标准条。

对于每条调拨价格在70元以上(含70元)的卷烟,比例税率为56%;对于每条调拨价格在70元以下(不含70元)的卷烟,比例税率为36%。

)参考答案:29.王先生承租经营一家小型餐饮企业(有限责任公司,职工人数为20人)该企业将全部资产(资产总额300 000元)租赁给王先生使用,王先生每年上缴租赁费100 000元,缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。

2016年该企业的生产经营所得为190 000元,王先生在企业不领取工资。

试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划?根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定,小型微利企业减按20%的所得税税率缴纳企业所得税,年度应纳税所得额不超过30万元,可以按应纳税所得额的50%作为依据计算税款。

参考答案:2018年1月试题及答案五、案例分析题28.某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品,公司新研制出一款非高档护肤类面霜,为推销该新产品,公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组成套装销售,其中包括:售价40元的洗面奶,售价90元的眼影、售价80元的粉饼以及售价120元的该款非高档护肤类面霜,包装盒费用为20元,该化妆品套装销售定价为350元(以上均为不含税价款,根据现行消费税税法规定,成套化妆品的税率为15%,高档护肤类化妆品税率为1s%.非高档护肤护发品不征收消费税)。

计算分析该公司应如何进行消费税筹划?参考答案:29.个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业,预计年应纳税所得额为18万元。

该企业人员及资产总额均符合小型微利企业条件,按20%的所得税税率缴纳企业所得税,请计算分析李先生以什么身份纳税比较合适(本题不考虑小型微利企业减半征收企业所得税问题)参考答案:2017年7月试题及答案五、案例分析题28.某食品零售企业年零售含税销售额为150万元,会计核算制度比较健全,符合增值税一般纳税人条件,适用17%的增值税税率。

该企业年购货金额为80万元(不含税),可取得增值税专用发票。

该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划?参考答案:29.某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元,当月销售6000条。

这批卷烟的生产成本为29.5元/条,当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8000元。

假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元呢?(我国现行税法规定,对卷烟在首先征收一道从量税的基础上,再按价格不同征收不同的比例税率。

对于每条调拨价格在70元以上(含70元)的卷烟,比例税率为56%;对于每条调拨价格在70元以下(不含70元)的卷烟,比例税率为36%。

)计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负(在不考虑其他税种的情况下,且暂忽略消费税从量定额征收部分)?参考答案:2017年1月试题及答案五、案例分析题28.某建设单位B拟建设一座办公大楼,需要找一家施工单位承建。

在工程承包公司A的组织安排下,施工企业C最后中标。

于是建设单位B与施工企业C签订承包合同,合同金额为6000万元。

另外,建设单位B还支付给工程承包公司A300万元的中介服务费。

按税法规定,工程承包公司A收取的300万元中介服务费须按服务业税目缴纳5%的营业税。

如果工程承包公司A承包建筑工程业务,A与B直接签订建筑工程承包合同6300万元,然后再以6000万元标准将承包的建筑工程业务分包给C,则A公司的收人应按建筑业税目缴纳3%的营业税。

比较分析两个方案哪个节税效果最好。

参考答案:29.个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业,预计年应纳税所得额为18万元。

该企业人员及资产总额均符合小型微利企业条件,适用20%的企业所得税税率。

计算分析李先生成立公司制企业与成立个人独资企业应纳所得税的差异。

参考答案:2016年7月试题及答案五、案例分析题28.刘先生是一位知名撰稿人,年收入预计在60万元左右。

在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择:调入报社;兼职专栏作家;自由撰稿人。

请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。

(此题工资薪金所得按2011年9月实施的税法计算:税前扣除额为3500元,适用30%的税率,速算扣除数为2755元)参考答案:29.某房地产公司从事普通标准住宅开发,2009年11月15日,该公司出售一栋普通住宅楼,总面积12000平方米,单位平均售价2000元/平方米,销售收入总额2400万元,该楼支付土地出让金3241万元,房屋开发成本1100万元,利息支出100万元,但不能提供金融机构借款费用证明。

城市维护建设税税7%,教育费附加征收率3%,当地政府规定的房地产开发费用允许扣除比例为10%。

假设其他资料不变,该房地产公司把每平方米售价调低到1975元,总售价为2370万元。

计算两种方案下该公司应缴土地增值税税额和获利金额并对其进行分析。

参考答案:2016年1月试题及答案五、案例分析题28.刘先生是一位知名撰稿人,年收入预计在60万元左右。

在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择:调入报社;兼职专栏作家;自由撰稿人。

请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。

参考答案:对刘先生的60万元收入来说,三种合作方式下所适用的税目、税率是完全不同的,因而使其应缴税款会有很大差别,为他留下很大筹划空间。

三种合作方式的税负比较如下:第一,调入报社。

在这种合作方式下,其收入属于工资、薪金所得,适用5%-45%的七级超额累进税率。

刘先生的年收入预计在60万元左右,则月收人为5万元,实际适用税率为30%。

应缴税款为:[(50000-3500)×300/<:-2755]×12 -134340(元)第二,兼职专栏作家。

在这种合作方式下,其收入属于劳务报酬所得,如果按月平均支付,适用税率为30%。

应缴税款为:[50000×(1-20%)×30%-2000]×12 -120000(元)第三,自由撰稿人。

在这种合作方式下,其收入属于稿酬所得,预计适用税率为20%,并可享受减征30%的税收优惠,则其实际适用税率为14%。

应缴税款:600000×(1-20%)×20%×(1-30%)=67200(元)由计算结果可知,如果仅从税负的角度考虑,刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低,应纳税额最少,税负最低。

比作为兼职专栏作家节税52800元(120000-67200);比调入报社节税67140元(134340- 67200)。

29.某房地产公司从事普通标准住宅开发,2009年11月15日,该公司出售一栋普通住宅楼,总面积12000平方米,单位平均售价2000元/平方米,销售收入总额2400万元,该楼支付土地出让金324万元,房屋开发成本1100万元,利息支出100万元,但不能提供金融机构借款费用证明。

城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,当地政府规定的房地产开发费用允许扣除比例为10%。

假设其他资料不变,该房地产公司把每平方米售价调低到1975元,总售价为2370万元。

计算两种方案下该公司应缴土地增值税税额和获利金额并对其进行分析。

参考答案:第一种方案:2015年7月试题及答案五、案例分析题28.某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元,当月销售6000条。

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