中信保诚个人税收递延型养老年金保险营运操作指引64页
个人税收递延型商业养老保险产品开发指引
个人税收递延型商业养老保险产品开发指引个人税收递延型商业养老保险产品（以下简称税延养老保险产品）开发指引，是个人税收递延型商业养老保险试点期间，保险公司开发设计税延养老保险产品的基本要求和统一规范。
参与试点的保险公司应按照本指引和相关规定，开发设计税延养老保险产品。
一、设计原则保险公司开发设计税延养老保险产品应当以“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”为原则，满足参保人对养老资金安全性、收益性和长期性管理要求。
本指引是保险公司开发设计税延养老保险产品的基本保险保障要求，保险公司在开发产品时可以在此基础上，按有利于参保人的原则进一步提高保险保障水平。
二、产品要素（一）参保人。
凡16周岁以上、未达到国家规定退休年龄，且符合《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）规定的个人，均可参保税延养老保险产品。
（二）保险期间。
终身或长期，包括积累期和领取期两个阶段。
（三）交费方式。
月交或年交。
（四）交费期间。
保险合同生效后至参保人达到国家规定退休年龄前。
（五）积累期和领取期。
1.积累期，是指参保人按照保险合同约定进行养老资金积累的阶段，参保人开始领取养老年金前均为积累期。
在产品积累期，保险公司应为参保人购买的税延养老保险产品建立产品账户，记录所交保费和资金收益等信息。
2.领取期，是指参保人按照保险合同约定开始领取养老年金的阶段。
在产品领取期，保险公司应当根据参保人选择的养老年金领取方式，按照参保时提供的养老年金领取金额表，将参保人在养老年金开始领取日的产品账户价值，转换为每月或每年领取的养老年金，养老年金给付直至参保人身故，或约定的领取期结束。
（六）收益类型。
税延养老保险产品积累期养老资金的收益类型，分为收益确定型、收益保底型、收益浮动型，分别对应A、B、C三类产品。
1.A类产品，即收益确定型产品，是指在积累期提供确定收益率（年复利）的产品，每月结算一次收益。
中信保操作手册【新版精品资料】
目录第一章概述 (1)第二章认识“信保通" (2)2.1什么是“信保通” (2)2。
2“信保通”能为您做什么 (2)2。
3使用“信保通"的先决条件 (3)2.4“信保通”的运行环境 (4)第三章开通“信保通” (6)3。
1开通企业管理员帐号 (6)3。
2 开通数字证书（可选） (7)3。
2。
1 证书申请 (7)3。
2.2 证书续用与变更 (8)3。
2。
3 证书注销 (9)3.3 数字证书环境配置（可选) (9)3.3.1 安装相关软件 (9)3。
3。
2 设置PIN码 (11)3。
3。
3 下载证书 (12)3。
3.4 机器配置 (13)第四章“信保通”用户分类 (16)4。
1企业管理员 (16)4。
2企业操作员 (16)4.2。
2 审核员 (17)4。
2。
3 电子签名员 (17)第五章、企业管理员使用指南 (18)5.1 系统用户与权限 (18)5。
1.1 获得管理员帐号 (18)5。
1。
2 登录系统 (18)5。
1.3 修改密码 (19)5.1。
4 设置角色 (20)5。
1。
5 设置操作员帐号 (21)5。
1。
6 设置审核流程 (22)5。
1.7 配置管理员证书 (23)5。
2组织机构管理与“数据清分”实现 (23)5.2。
1 创建组织机构 (26)5。
2。
2 设置员工信息 (27)5.2。
3 设置员工业务范围 (28)5.2。
4 设置员工与操作员帐号对应关系 (31)5。
3 个人服务 (31)5.3。
1 证书注册 (31)5.3。
2 修改密码 (32)5.3.3 个性化定制 (32)5。
3。
4 常用工具下载 (33)5。
3.5 通讯录 (33)5.4 网上客服 (36)5。
4.1 我要提问 (36)5。
4。
2 信保答复 (37)5.4.3 FAQ (37)第六章、企业操作员使用指南 (38)6.1录单员 (38)6.1.1 限额 (38)6.1。
1.1 限额申请录单 (38)6。
个人税收递延型商业养老保险试点政策-上海税务
个人税收递延型商业养老保险试点政策主要内容⏹税延养老保险概念⏹试点政策内容⏹征管操作规定⏹案例解答税收递延型商业养老保险概念一、税收递延型商业养老保险概念⏹个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择，采取名录方式确定。
⏹试点期间的产品是指由保险公司开发，符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。
⏹具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出，商财政部、人社部、税务总局后发布。
税收递延型商业养老保险概念二、税收递延型商业养老保险特点1、账户唯一、封闭运营⏹个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。
⏹该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。
税收递延型商业养老保险概念二、税收递延型商业养老保险特点2、“中保信平台”统一登记⏹个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记，校验其唯一性。
⏹个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后，进行账户结转，每年允许结转一次。
税收递延型商业养老保险概念二、税收递延型商业养老保险特点3、个人税收递延型商业养老保险抵扣凭证以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。
试点政策内容一、文件依据⏹《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）⏹《国家税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第21号）⏹《中国银行保险监督管理委员会财政部人力资源和社会保障部国家税务总局关于印发〈个人税收递延型商业养老保险产品开发指引〉的通知》（银保监发〔2018〕20号）试点政策内容二、政策概述对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。
个人税收递延型养老年金保险产品示范条款
个人税收递延型养老年金保险产品示范条款下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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信诚「安享未来」养老年金保险
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保全规则
可 申 请 的 保 全 变 更 项 目 （ 1/2 ）
申请项目 信诚「安享未来」养老年金保险
变更通讯资料
银行转账授权 变更个人资料 变更签名样式 变更身故受益人 变更投保人 变更保费逾期未付选项
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变更红利领取方式
红利领取 补发保单
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营运运作中心新产品培训教材
营运运作中心新产品培训教材
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© Copyright CITIC-Prudential 2009年3月
保全规则
变更项目
变更身故受益人
具体规则
保单身故受益人只能指定一位，在被保险人身故前可接受身故 受益人的变更，但变更后的身故受益人也只能为一位； 被保险人身故后，仅可变更身故受益人的个人资料； 其他变更规则同现有保全规则。
© Copyright CITIC-Prudential 2009年3月
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保全规则
可 申 请 的 保 全 变 更 项 目 （ 2/2 ）
申请项目
信诚「安享未来」养老年金保险
主险变更
附险变更 变更职业等级 变更缴费方式 复效 取消承保条件 补充告知
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保单借款/还款
生存给付确认 变更年金给付方式 终止保险合同
5
投保规则
投保规则
「安享未来」额外给付重疾 投保年龄、缴 费方式 缴费期 保险金额 同主合同 同主合同 须为1000的整倍数，不超过主合同 的保险金额，且累计最高不超过地 区最高限额； 「安享未来」重疾豁免 同主合同 本附加合同的保障年期-1年 /
保额累计
按1倍计算重大疾病危险保额、体检 按所依附合同保险费的10倍计算
个人税收递延型养老年金保险产品示范条款
个人税收递延型养老年金保险产品示范条款在如今这个快节奏的生活中，想必大家都知道，养老的问题越来越受到关注了。
退休之后，生活得如何，不仅关乎每个人的安乐窝，还关系到我们的心情，想想那种无忧无虑的状态，真是让人向往呀。
今天咱们就聊聊个人税收递延型养老年金保险，这个听起来复杂的东西，其实没那么神秘，咱们简单点说。
个人税收递延型养老年金保险，这名字一听就让人感觉高大上，对吧？不过，别被名字吓到。
它的核心其实就是帮助我们在未来享受生活。
想象一下，年轻时工作的时候辛辛苦苦，一边忙着赚钱，一边担心老了没钱花，那种心情简直了。
可如果有这样一份保险，定期存钱，又能享受税收上的优惠，未来的日子就可以轻松很多。
这份保险有个最大的亮点，那就是“税收递延”。
也就是说，你现在投保的时候，缴纳的保费可以从当年的收入中扣除，减轻你当年的税负。
想想，少缴税，手里的钱多了，心情也随之美丽，真是一举两得呀。
人总是想往前看，未来的生活更重要，未来的日子里，这笔钱可是你养老的重要保障，想想都让人开心。
再来聊聊这个“养老年金”的概念。
简单来说，到了退休年龄，你就能按照约定的方式拿到一笔固定的养老金。
每个月稳定的收入，能够让你在老年时过得舒心无忧，谁不想这样呢？老了以后，可以悠闲地喝茶、钓鱼、晒太阳，享受生活的美好，不用再为柴米油盐愁眉苦脸，那感觉真是人生一大幸事。
现在的年轻人也越来越明白，理财的重要性。
以前大家都觉得攒钱就好，其实并不够。
理财不仅仅是存钱，更是让钱生钱，养老年金保险正好是一个不错的选择。
投资不一定要大手笔，小小的积累，也能变成一笔不小的财富，像滚雪球一样，越滚越大，越滚越亮。
咱们在选择保险的时候，也得认真挑选。
市场上有很多种类的保险产品，千差万别，得多了解、多比较。
挑对了，未来的日子才会更加安稳。
有人说，选保险就像找对象，合适最重要。
选保险的时候，得考虑自己的实际情况，未来的需求，不能盲目跟风。
市场上有很多保险公司，服务质量也是千差万别，选择的时候一定要注意。
税收递延型养老保险的方案设计与对策探讨
税务筹划税收递延型养老保险的方案设计与对策探讨李霄薇（中信保诚人寿保险有限公司河南省分公司，河南郑州450000）摘要：保险购买人在缴纳个人所得税前支付保费，先领取保险年金，然后缴纳养老保险的模式是税收递延型养老保险。
税收递延型养老保险的本质就是，购买商业养老保险的过程中收获国家的税收优惠，促进保险企业与行业的发展，优化养老保险的代替率、健全养老保险体系。
基于此，文章从实施税收递延型养老保险的可行性进行介绍，随后论述了税收递延型养老保险的设计方案以及对策探讨，以此为社会公众提供参考。
关键词：税收递延型；养老保险；方案设计1引言税收递延型养老保险在国家一线城市进行试点后，发现由于税收优惠幅度过大，相关部门协调存在问题，因此，试点过程没有产生相应的效果。
在此背景下，保险部门根据当前养老保险的发展现状，制定了相应的设计方案，同时进行对策探讨，从而提升税收递延型养老保险的可行性。
2实施税收递延型养老保险的可行性纵观我国养老保险体系分为三个部分，分别是基本养老保险、个人储蓄性养老保险、企业补充养老保险。
其中个人储蓄性养老保险就包括税收递延型养老保险，在基本养老保险的基础上进行补充。
税收递延型养老保险可行性分析应该综合考虑多方面的因素进行，例如职工工资收入、居民购买意愿、政府财政能力、保险市场发展等方面。
政府税收体系在国家财政收入逐年增长以及个人所得税增长的背景下，占有很小的比重，因此，税收递延型养老保险在此基础上一定会占有更小的比重，税收递延型养老保险能够让政府减少税收成本。
所以，其具有一定潜在的购买力需求。
当前我国养老保险市场上，养老保险金目标替代率的七成与基本养老保险替代率具有较大差别，所以，优化养老保险替代率，通过税收递延型养老保险以及对拓展养老保险的需求具有促进作用。
购买税收递延型养老保险在同时期能够减少投保人的税收支出。
此外，税收递延型养老保险通过各种优惠政策，积极支持个人购买养老保险，促进保险事业以及相关行业蓬勃发展，开展税收递延型养老保险渐渐的拓宽了保险企业业务范围，保障保险企业可持续发展。
银保监会公布《个人税收递延型商业养老保险资金运用管理办法》
确 了税 延 养 老 保 险 资 金 运 用 在 投 资 范 围和 比例 、投 资 能 管 理 人 。具 体 要 求 是 注 册 资 本 不 低 于 ５亿 元 ， 或 者 净 资
力 、投 资 管 理 、风 险 管 理 等 方 面 ，应 当符 合 有 关 保 险 资 产 不低 于 １ｏ亿 元 ； 具 备 三 年 以 上 受 托 投 资 经 验 且 业 绩
一＿＿Ｉ Ｈ ８７
金 运 用 的法 律 、法 规 和 监 管 要 求 ；另 一 方 面 仍 业 务 条 件 、 良好 稳 定 ， 主 动 管 理 的 非 货 币类 资产 管 理 总 规 模 不 低 于
大类资产配置 、运作规范 、风 险管理和监督管理等方面 ， １０００亿 元 等 。
税延养老保险产 品以 “收益稳健 长期锁定 、终 身领 取、精算平衡”为设计原则 ，在资金投资运作的安全性、 收益性 和流动性 等方 面有特 殊的 管理 要求 。一 是更加强调 安全。税延养 老保险 资金是 民众 的 “养老钱” ，享 受 国家税收优 惠政策 ，保 险机 构责任 重大 ，投 资运 作需要更 加审慎稳健 ；二是更 加考 验长期投 资能力。要 实 现资金的长期保值增值 ，必须在大类 资产配置 、长期投 资、价值投资和 多元化投资等方 面具备更强 的投 资能力； 三是更加需要严格 的风险 管理 。要 管理 好跨 经济周期的长期资金 ，必须建立科学有效 的全面风险管理机 制。
信诚安享未来养老年金保险计划授
2000年 2010年 2020年 2033年 2050年
10.86%未来12.8未4%必1有7.8足0% 够2的2.06生% 产17力.23%
我国人口老年化最严 重的顶峰期：每5人中 就有一个老年人！
我国城镇人去口支赡养撑率我（即们：退的休养人口老与支就业出年龄！人口之比）
2000年 2010年 2020年 2033年 2050年 20.14% 26.68% 37.37% 47.39% 34.5%
可整理ppt
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年金保险的特殊性无可替代
确定性——合同载明,保证年金 安全性——保险法规定 规划性——生活可以越来越好
资料来源：中国社会保障体系专题调研组
在老年化最严重的顶 峰期，平均每2个就业 人口要养一个老年人 ！
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项怀诚警示养老金未来缺口将高达9.15万亿
• 全国社会保障基金理事会理事长 项怀诚 就“全国社会保障基金的问题”进行了专题演 讲。
• 今年5月，专世家指界出银，行政公府布将的可一能通份过关于中国未 来养老金收推支迟法缺定口退的休研年究龄报或告控制指养出老，金在一定假 设条件下，增按长照等方目法前来的填制补度这模样式的缺，口20。01年到 2075年间，我国基本养老保险的收支缺口将高 达9.15万亿元。
蒂尔曼通过电话受访时说：“我们已没有现金储蓄，而且房贷还没有还
清。”蒂尔曼是与妻子在当地超市购物时，知道自己血本无归。
(本文来源：中新网 )
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5
您可享受退休时光的数字
55岁
85岁
X 工作收入
投资？
个人
资产
89岁
支出 在您的生命中，有些钱
✓日常开支 ✓医疗 ✓娱乐
个人税收递延型商业养老保险优惠政策研究
第２ ９卷
第 ６期
经济与管理
ＥＣＯＮＯＭ ＹＡＮ Ｄ ＭＡ Ｎ ＡＧＥＭ ＥＮ Ｔ Ｎｏ ｖ ２０１ ５ Ｖｏ １ ． ２ ９ Ｎｏ ． ６
．，
个人税收递延型商业养老保险优惠政策研究
黄 雪 ， 王 宇熹 １ ， ２
（ １ ． 上海工程技术大学 管理学院 ， 上海 ２ ０ １ ６ ２ ０ ； ２ 冲 共 中央党校 经济学部 ， 北京 １ ０ ０ ０ ９ １ ）
明显 ， 第二支柱 的发展任重而道远 。与第二支柱的
较 小 覆 盖群 体 相 比 ， 我 国寿 险 参保 人 口多 ， 覆 盖 面
寿保险需求做 出研究 ，认为税收优惠能够刺激保险
需 求 。Ｃ ｌ ａ ｒ ａ （ ２ ０ ０ ２ ） 通 过行 为方 法 （ Ｂ ｅ ｈ ａ ｖ ｉ ｏ ｒ ａ ｌ Ａ ｐ — ｐ ｒ ｏ ａ ｃ ｈ ） 研究 ， 认 为个 税 递延 具 有激 励 投保 人 和保 险 人并 促进 商业 保 险 发展 的双重 作 用 【 ３ １ 。Ｄ ａ ｖ ｉ ｓ （ １ ９ ９ ５ ） 基于 社会保 障替代 率 、税收优 惠模 式及 税 率等 因素 证实 税 收优惠 对养 老保 险 的发 展 具有 推动 作用［ ４ １ 。 国 内最 新 研 究 更 倾 向于 使 用 Ｅ Ｅ Ｔ征 税 模 式 促 进商 业 养 老保 险 发 展 ， Ｅ Ｅ Ｔ模 式 商业 养 老 保 险业 务
盈利 同 。 李 晓晟 （ ２ Ｏ ｌ １ ） 对Ｅ Ｅ Ｔ 、 Ｔ Ｅ Ｅ以及 Ｔ Ｅ Ｔ 种税
商业 养老保 险 的发展 ， 我 国政府 在 ２ ０ １ ４年 ８月颁 布 的《 国务 院关 于加 快 发展 现 代保 险服务 业 的若 干意 见》 中 明确 提 出“ 完 善加 快现代 保 险服 务业发 展 的税
个人税收递延型养老保险的机遇与挑战
个人税收递延型养老保险的机遇与挑战中国人寿保险股份有限公司上海市分公司总经理 高志缨 ２００８年１２月，国务院颁布《关于当前金融促进经济发展的若干意见》，提出了“研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠”的议题。
２００９年４月，《国务院关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中心的意见》（国发〔２００９〕１９号）中更明确表示，“鼓励个人购买商业养老保险，由财政部、税务总局、保监会会同上海市研究具体方案，适时开展个人税收递延型养老保险产品试点”。
１９号文的出台为个税递延型养老保险试点工作奠定了政策基础。
２０１４年８月，《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》（以下简称“新国十条”）发布。
政策一出台，立刻在保险业内引起热议。
“新国十条”提及多项保险业务的发展，从１０个方面、３１项内容描绘了保险行业转型升级的新蓝图。
其中最为业内关注的话题之一是“适时开展个人税收递延型商业养老保险试点”。
按照中国保监会的部署，试点工作将于２０１５年开展。
关于个人税收递延养老保险试点的讨论已持续了近６年，曾一度停滞搁置，最终随着“新国十条”的颁布获得试点确认。
通常，投保人在投保商业保险时，是以计算个人所得税后的收入缴纳保险费。
个人税收递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税的保险产品。
税延型养老保险有两方面的影响：一方面，延迟纳税相当于占用了相应税费直至领取时间，获得了税费的时间价值；另一方面，在人的生命周期中，退休后收入下降明显，由于投保人在退休前后收入水平不同，可能使用较低的边际税率，因此可以减少税费的缴纳。
一、发展个人税收递延型养老保险正当时人口老龄化，是指６０岁及以上的老年人口在总人口中的比例超过１０％或６５岁以上的老年人口超过总人口的７％。
民政部《２０１３年社会服务发展统计公报》显示，截至２０１３年年底，我国６０岁及以上老年人口占总人口的１４．９％。
个人养老金退税操作流程
个人养老金退税操作流程个人养老金退税办理流程个人养老金制度简介个人养老金制度是国家为鼓励个人储蓄养老而设立的一项税收优惠政策，旨在弥补我国养老保障体系第三支柱的不足。
个人养老金账户分为个人养老金账户（I类账户）和个人养老金专属商业养老保险账户（II类账户）。
退税政策个人养老金缴费享受税收优惠，允许纳税人在个人所得税税前申报抵扣基本养老金缴费，最多可抵扣12000元。
纳税人填报个税年度申报表后，税务机关会根据申报表中填报的个人养老金缴费金额，计算应退税额，并退还至纳税人申报的银行账户。
退税操作流程1. 缴纳个人养老金首先，纳税人需要通过商业银行或第三方支付机构，建立个人养老金账户，并完成缴费。
缴费金额可在12000元最高限额内自行确定。
2. 填报个税年度申报表在每年3月1日至6月30日个人所得税年度申报期内，纳税人需要通过个人所得税APP、自然人电子税务局或办税服务厅等渠道，登录个人所得税系统并填报个税年度申报表。
3. 申报抵扣个人养老金缴费在填报个税年度申报表时，纳税人需要在“附加扣除”模块中选择“专项附加扣除”，并填报个人养老金缴费金额。
4. 税务机关审核退税税务机关收到纳税人的个税年度申报表后，会对申报的个人养老金缴费金额进行审核，确认符合退税条件后，计算应退税额。
5. 税务机关退还税款审核通过后，税务机关会将应退税款退还至纳税人申报的银行账户。
一般情况下，退税会在申报期结束后1个月内到账。
注意事项个人养老金缴费享受一次性退税，纳税人每年无需重复申请。
退税额度根据纳税人的实际缴费金额和适用税率计算。
个人养老金账户中的资金属于养老保障资产，在达到领取条件前不得提前支取。
纳税人虚假申报个人养老金缴费信息，骗取税收优惠的，将承担相应的法律责任。
补充说明个人养老金缴费税前抵扣，不影响纳税人的社保缴费基数。
个人养老金领取时，按照3%的税率缴纳个人所得税。
个人养老金制度旨在鼓励长期储蓄养老，建议纳税人从容缴费，充分利用税收优惠政策。
个人税收递延型养老保险教学讲义20页PPT
1、最灵繁的人也看不见自己的背脊。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
个人税收递延型养老保险教学讲义
1、合法而稳定的权力在使用得当时很 少遇到 抵抗。 ——塞 ·约翰 逊 2、权力会使人渐渐失去温厚善良的美 德。— —伯克
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
中国银行保险监督管理委员会关于新华人寿保险股份有限公司个人税
中国银行保险监督管理委员会关于新华人寿保险股份有限公司个人税收递延型养老年金保险A款(2018)等3款产品保险
条款和费率的批复
【法规类别】股份制企业与试点
【发文字号】银保监许可[2018]359号
【发布部门】60322
【发布日期】2018.06.05
【实施日期】2018.06.05
【时效性】现行有效
【效力级别】XE0304
中国银行保险监督管理委员会关于新华人寿保险股份有限公司个人税收递延型养老年金保险A款（2018）等3款产品保险条款和费率的批复
（银保监许可〔2018〕359号）
新华人寿保险股份有限公司：
你公司关于报批个人税收递延型养老年金保险A款（2018）等三款产品条款费率的请示（新保发〔2018〕331号）收悉。
经审核，现批复如下：
一、同意你公司使用“新华人寿保险股份有限公司个人税收递延型养老年金保险A款（2018）”、“新华人寿保险股份有限公司个人税收递延型养老年金保险B1款（2018）”和“新华人寿保险股份有限公司个人税收递延型养老年金保险B2款
（2018）”的保险条款和保险费率。
二、你公司在使用上述保险条款和保险费率时，应加强销售管理，向消费者全面充分说明产品基本条款和产品账户利益条款等，确保消费者正确理解保险合同。
个人税收递延型养老保险解析27页PPT
41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
45、法律的制定是为了保证每一个人 自由发 挥自己 的才能 ，而不 是为了 束缚他 的才能 。—— 罗伯斯 庇尔
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
40、学而Leabharlann 思则罔，思而不学则殆。——孔子
个人税收递延型商业养老保险优惠政策研究
个人税收递延型商业养老保险优惠政策研究
黄雪;王宇熹
【期刊名称】《经济与管理》
【年(卷),期】2015(29)6
【摘要】个人税收递延型商业养老保险优惠方案:参保者应计纳税额以保费形式委托给保险公司储蓄并递延至退休,再按照历年缴费额和税率一次性回溯征收,保费资本利得免税.基于保险精算模型和参数敏感性分析,对改革方案涉及的参保者、保险行业和政府三方利益进行定量研究.结果表明:该方案能吸引劳动者购买,有较强的可行性.一方面劳动者为未来的养老进行自愿储蓄,另一方面,劳动者能够合法避税.寿险行业能够获得商业养老保险保费的巨大增长.政府部门以较小的税收损失实现养老保险第三支柱的快速壮大和发展,减轻第一支柱的财政压力.
【总页数】8页(P28-35)
【作者】黄雪;王宇熹
【作者单位】上海工程技术大学管理学院,上海201620;上海工程技术大学管理学院,上海201620;中共中央党校经济学部,北京100091
【正文语种】中文
【中图分类】F840
【相关文献】
1.我国个人商业养老保险的r税优政策研究r——基于个税递延型商业养老保险试点 [J], 危素玉
2.我国个人商业养老保险税收优惠测算及政策优化——基于个税递延型商业养老保险试点破冰现状 [J], 潘劲伶
3.浅析我国个人商业养老保险税收优惠政策——基于我国个税递延型养老保险试点[J], 冯靓
4.个人税收递延型养老保险优惠效应研究 [J], 杨明旭;陈明璇
5.个税递延型商业养老保险试点结果分析
——基于税收优惠比较分析 [J], 李伟
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2019年个税递延型养老险政策解读(20210626141452)
2019年个税递延型养老险政策解读个税递延型养老险的概念个人税收递延型养老保险：实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。
考虑到这期间物价上涨因素，这个产品实际能起到个税“减负”作用。
即使不考虑这期间物价上涨的因素，这个产品所起到的个税“减负”作用，还意味着迟缓缴税等好处。
在国外，这种产品非常通行，可通过降低个人的税务负担，鼓励居民购买养老保险。
所谓个人税收递延型养老保险，即指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。
是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。
因为在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，对于投保人有一定的税收优惠。
从而能拉动个人购买养老险的需求，也是拉动内需的一个催化剂。
个税递延型养老险政策《报告》认为，提升职工养老储备水平的根本出路在于大力发展商业保险，尤其是尽快推出“税延个人养老账户”，让职工自己参加账户投资增值。
税延型养老保险是指，投保人在税前列支保费，等到将來领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可略微降低个人的税务负担，属于补充保险的一部分。
我国养老保障体系共有“三大支柱”，第一支柱为社会基木养老保险，属政府主导;第二支柱为企业年金，为企业及职工自愿建立;第三支柱为个人商业养老保险。
2015年，这三支柱改革都进入了深水区, 如第一支柱即基木养老保险基金投资管理办法8月24 H已经面世，正在紧锣密鼓推动;第二支柱则是今年年初2月份机关事业单位职业年金的管理办法，亦在逐步落地;第三支柱全面深化改革，就是要大力发展商业养老保险，如今也即将有新动作。
“总体來看，我国'三大支柱’的发展依然处于失衡的状态，尤其是第三支柱的发展相对较弱，后续的政策一定会向第三支柱倾斜，本月内相关政策将会出台，税前列支的优惠幅度或在10%左右。
” 12 月1 口，北京大学中国保险与社保研究中心研究员王*接受本报记者采访时表示，个人税收递延型养老保险政策的出台，意味着税收优惠将全而覆盖我国养老保险三大支柱，“减税养老”体系渐成。
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一、总则 二、岗位人员职责 三、投保规则 四、新契约投保操作流程
1、企业组织投保 2、个人投保流程 3、保单承保作业 4、系统查询功能介绍 五、保全规则流程 六、理赔规则流程 七、保单服务方式
总则：名词解释、适用范围
名词解释
个人税收递延，是指依法缴纳个人所得税的个人，按个人所得税税收 优惠额度内的收入支付税延保险的保险费，并将该部分收入所对应的 个人所得税款延迟至领取时缴纳的一种税收制度。
投保模式
投保 模式
企业组织
单位与保险公司接洽，组织员工购买
（企业代扣代缴）
单位统一在员工薪资中代扣保险费，缴纳至保险公司 纳税人通过单位在税务局办理抵税
企业组织
单位与保险公司接洽，组织员工购买
（员工自行缴费）
员工自行向保险公司缴纳保险费 纳税人通过单位在税务局办理抵税
投保涉及单证： 企业信息收集表、单位证件 个人投保单位代缴款通知书
信易通分享销售链接
生成投保人员清单 和缴费通知书
收集企业缴费凭证
YES 收费录入
企业员工
系统
链接内录入投保信息
NO 缴费
系统核保 企业代扣代缴？
承保
企业组织投保：流程环节及相关规定
1、单位投保信息提供：
单位证件： 加载统一社会信用代码的营业执照复 印件（或税务登记证、组织机构代码 证复印件）
单位信息收集表： 税务登记号与统一社会信用代码至少 填写一项。 若填写税务登记号，则组织机构代码 必填；若填写统一社会信用代码，则 无需填写税务登记号和组织机构代码。 必须经单位经办人签字。
投保涉及单证： 企业信息收集表 单位证件
个人自行投保 （有企业信息）
单位不统一组织投保，但向员工提供投保所需的企业信息 员工自行向保险公司购买并缴纳保险费 纳税人通过单位在税务局办理抵税
个人自行投保 （无企业信息）
没有所属单位，纳税人自行向保险公司购买 员工自行向保险公司购买并缴纳保险费 纳税人自行在税务局办理抵税
本规则适用于销售个人税 延养老年金保险产品的业 务。目前仅支持通过直销 或中介渠道。
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目录
content
一、总则 二、岗位人员职责 三、投保规则 四、新契约投保操作流程
1、企业组织投保 2、个人投保流程 3、保单承保作业 4、系统查询功能介绍 五、保全规则流程 六、理赔规则流程 七、保单服务方式
岗位人员职责【销售人员】
企业组织投保：流程环节及相关规定 2、企业编码新增
团录 险入 建投 议保 书信 系息 统
1 销售人员信息
直销：支持项目组为单位开拓；电子保单仅显示主负责人信息（默认首位） 中介：录入中介机构、中介专员、中介机构销售人员信息。
投保无需提供单证 投保无需提供单证
投保规则
一般规则
• 投保年龄： A款、B1款和B2款的投保年龄为16周岁至 国家法定退休年龄前。 C款的投保年龄为16周岁至55周岁。
• 保障期：保障至年金领取结束。 • 缴费期：缴至被保险人达到国家规定的退休
年龄。 • 缴费方式：年缴、月缴。 • 保额累计：不计算任何危险保额。 • 保费：收入的6%和1,000元/月（或12,000元
税延保险，即个人税收递延型养老年金保险（以下简称“税延养老保 险”）。是指符合中国银行保险监督管理委员会相关办法规定的，由 符合经营条件的保险公司开办的、符合个人税收递延制度规定的商业 养老年金保险。投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款， 有别于目前个人收入纳税后才交纳保险金的做法。
适用范围
3. 扫描保全、理赔资料以及理赔案件立案。 4. 各类照会、理赔调查跟进；结案通知书等资料交接。
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目录
content
一、总则 二、岗位人员职责 三、投保规则 四、新契约投保操作流程
1、企业组织投保 2、个人投保流程 3、保单承保作业 4、系统查询功能介绍 五、保全规则流程 六、理赔规则流程 七、保单服务方式
3. 录入企业单位代扣代缴的保费。 4. 初审税收递延业务的保全变更资料及理
赔资料的初审。
机构客服人员职责
1. 扫描上传投保资料：受理当天扫描上传至团险建议 书系统
2. 审核企业编码：在团险建议书系统审核界面“附件” 处上传投保资料，检查销售专员新增的企业编码信 息与相关附件信息是否一致。(扫描上传当天完成 审核)
老年金保险C款的保费比例最高不能超过50% （投保、转换）。 • 无健康和职业加费。 • 投保本险种不受职业类别的限制。 • 购买C款的投保人需要通过风险能力评估，在 评估类型达到购买C款要求的范围内才能够投 保C款。 • 无犹豫期。
特殊规则
目录
content
一、总则 二、岗位人员职责 三、投保规则 四、新契约投保操作流程
/年）孰低。 • 年金领取方式：月领、年领。
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01 02
• 投保人与被保险人须为同一人。 • 同一客户只允许投保一份税延养老保险。 • 投保人可自由选择保费在各险种的分配比例，
比例总和需为100%。 • 中信保诚人寿保险有限公司个人税收递延型养
04 保全、理赔跟进
负责已投保税延养老保险的客户的保全和理 赔资料的收取等，并协助客户处理在投保、 保全、理赔过程中出现的问题。
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岗位人员职责【受理、客服人员】
机构受理人员职责
1. 检查销售专员递交税延养老保险的《个 人税延养老年金保险企业信息收集表》 填写是否完整。
2. 检查企业单位缴纳的保费是否与《个人 投保单位代缴保险费通知书》上的保费 一致。
1、企业组织投保 2、个人投保流程 3、保单承保作业 4、系统查询功能介绍 五、保全规则流程 六、理赔规则流程 七、保单服务方式
企业组织投保：承保流程图
流程/操作方
销售专员
客服人员
企业编码生成
企业信息录入 递交投保资料
投保资料受理 资料扫描上传 企业编码审核
企业编码应用 录入被保险人
信息
缴费
保单承保
01机构协受助理客户人提员供职投责保资料
向企业提供《人身保险投保书（个人税收递延 型养老年金保险适用）》，指导企业填写《个 人税延养老年金保险企业信息收集表》。
03 递交投保资料至受理台
收集《个人税延养老年金保险企业信息收集表》 等相关附件至分公司受理台。
02 机构客服人系员统职新责增企业编码
根据企业填写的信息收集表在团险建议书系统 上录入企业编码关联的企业信息。