票据贴现风险点
浅谈票据贴现业务中的风险及防范
一
（ 一） 利 用关 联关 系 虚构 贸易背 景 申请 贴 现 在没 有 真实 贸易 背景 的 情况 下 ，该 关 联 体 向不特 定对 象 持 票 人 收购银 行 承兑 汇 票 ，通 过 关联 体 内企 业 间 的背 书 ， 虚 构 贸易 背景 ， 而后 将
在 提 醒商 业银行 注意 防 范票据 贴现有 可 能带 来 的 巨大风 险。 ［ 关键词 ］ 票据 贴现 ； 法律 风 险
［ 中图 分类号 ］ Ｆ ８ ３ ２ ． ５ ［ 文献 标识 码 ］ Ａ ［ 文章编 号 ］ １ ０ ０ ４ － ４ ８ １ ７ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ６ — ０ ０ ４ ４ — ０ ２
法》 、 《 票据 管 理实 施 办 法》 以及 《 支 付结 算 办法 》
的规定 ， 最 后 的持票 人 都 能依 法取 得票 据 权 利 。 正 因如此 ． 非 法 的票 据 买卖 大行 其 道 ， 使 不少 银 行 深 陷其 中 ， 损 失惨 重 。下面 来看个 典 型案例 ：
某 企 业 集 团 以其一 从 事实 业 的 总公 司 为 核 心。 由１ ３家 关联 企业 组 成关 联企 业 群非 法 从 事
自己身 陷 囹 圄 。此外 ， 由于 不 懂法 ， 为这 些 商 业 承兑 汇 票 提供 担 保 的两 个某 行 贵 州 支行 的行 长 也被 判 十 余 年 的有 期徒 刑 。 虽然 这 些票 据 没 有 真 实贸 易 背 景 ， 但 从 法 律 上是 有效 的 ， 因此 贴 现 票据 的银 行 并没 有 经 济损 失 ，反 而 是对 票 据 提 供 担保 的银 行损 失 惨 重 。因 为票 据 的后 手 可 以 向票 据 上 的前手 索赔 。 （ 二） 利用 银 行 “ 票据池 ” 质押业务进行 “ 洗
资本新规下票据贴现业务风险加权资产的计算详解
资本新规下票据贴现业务风险加权资产的计算详解全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着金融市场的不断发展，票据贴现业务已经成为了商业银行的一项常见的经营活动。
随着监管政策的收紧和要求的提高，商业银行在进行票据贴现业务时需要满足更加严格的资本要求。
对于票据贴现业务风险的加权资产计算是非常重要的一环。
在资本新规下，对于银行票据贴现业务的风险加权资产的计算主要涉及到两个方面，即信用风险和市场风险。
信用风险是指银行在进行票据贴现业务时所面临的借款人违约风险，而市场风险则是指由于外部市场条件的变化导致票据贴现交易的资产价值发生变动所带来的风险。
我们来看一下信用风险的计算。
根据监管要求，商业银行在进行票据贴现业务时需要根据借款人的信用评级来确定相应的风险加权系数。
一般来说，信用评级越高的借款人，对应的风险加权系数就越低，反之亦然。
根据不同的信用评级，可以将借款人划分为不同的信用等级，对应的风险加权系数也不同。
银行可以根据借款人的信用等级和贴现金额来计算出信用风险的风险加权资产。
我们再来看一下市场风险的计算。
市场风险主要包括市场利率风险和外汇风险。
在进行票据贴现业务时，银行需要对持有的票据贴现交易进行市场价值的估算，并根据外部市场条件的变化来确定市场风险加权系数。
一般来说，市场价值波动幅度越大，对应的市场风险加权系数就越高。
银行可以根据票据贴现交易的市场价值和市场波动幅度来计算出市场风险的风险加权资产。
汇总信用风险和市场风险的风险加权资产，可以得到商业银行在进行票据贴现业务时所需的资本金。
这些资本金可以用来应对可能发生的票据贴现交易风险，保障银行的资本充足性，降低银行系统性风险，并保障金融市场的稳定运行。
在实际操作中，商业银行需要建立完善的风险管理机制，对票据贴现业务进行全面细致的风险评估和监控，及时发现和应对潜在的风险，确保资本充足，并保障银行的持续健康发展。
商业银行也应密切关注监管政策的动向，及时调整和优化票据贴现业务的资本管理，确保符合最新的监管要求。
票据转贴现产品组合及风险防范
票据转贴现产品组合及风险防范首先按票据转入方式“买断、逆回购”转入而衍生的票据业务品种主要包括：买断+卖断、买断+正回购、买断+双买、买断+双买卖出+逆回购+正回购+双买买回、逆回购+正回购、逆回购+买断。
票据“买断式转入”业务一、“买断+卖断”式操作（一）特点：1、撮合、波段业务；2、不占用、少占用信贷规模、资金量。
（二）风险点：1、“下手家”的违约风险；2、“下手家”与我社审票要求不统一的风险；3、撮合、波段操作面临的利率风险。
（三）措施：1、规避与不守信用的“下手家”办理业务；2、与“下手家”充分沟通：利率、票据情况、票据质量等问题；3、加强分析利率走势，利率上升周期，尽量避免波段操作。
4、提高票据质量的要求，尽量与“下手家”一致。
二、“买断+正回购”式操作（一）特点：1、不能缩减信贷规模，一般在信贷规模宽松的情况下操作；2、利用买断和回购间的利差套取利润；3、到期占用资金，需要委托收款。
（二）风险点：1、正回购到期资金量大、信贷规模紧，占用大量头寸、规模，形成流动性风险等；2、正回购操作短期化或与买断票据期限不匹配，到期市场利率较高，产生利率风险；3、到期委托收款量过大，给催收工作也带来较大压力，且承担因瑕疵票据问题导致的不能及时回款风险。
（三）措施：1、合理安排正回购到期时间，合理匡算托收票据所占用的资金、信贷规模，规避到期票据量较大占用资金、信贷规模等风险；2、合理预测利率，未来利率有上行趋势时不宜做短期操作，套利较大时办理此类业务；3、票据的金额、到期日等因素较整时，适合此类业务；4、对票据的质量提高要求，避免瑕疵票据导致托收款回款不及时。
三、“买断+双买”式操作（一）特点：1、撮合、波段业务；2、到期占用信贷规模、资金量，需要委托收款。
（二）风险点：1、双买到期买回到期资金量大、信贷规模紧，占用大量头寸、规模，形成流动性风险等；2、到期委托收款量过大，给催收工作也带来较大压力，且承担因瑕疵票据问题导致的不能及时回款风险。
票据贴现业务风险及防范
票据贴现业务风险及防范
今年以来，银行加大了对票据贴现业务的拓展力度，推动了票据业务快速发展。
但是，在此过程中，也存在着不可忽视的风险，主要存在以下几点：
风险一：受理伪票的风险。
随着犯罪分子制假水平的提高，“克隆汇票”达到了以假乱真的地步。
由于受防伪鉴别机具以及验票人员鉴别能力所限，基层存在受理伪票的风险。
风险二：背书瑕疵的风险。
在背书转让的过程中，容易出现背书不连续、回头背书等现象，影响汇票到期承兑结算，造成退票或逾期付款的风险。
风险三：资料真实性的风险。
在实际操作中，未仔细核对贴现企业提供的交易合同、增值税发票等资料，贸易真实性审查流于形式。
在此情况下，汇票到期一旦不予付款，贴现企业又以无资金偿债，拒绝承担责任，就给银行追索资金增加难度。
面对这些风险，票据行业的票易安平台认为应该加以重视并采取一定的措施进行防范。
措施一：注意从外观上鉴别真伪。
银行承兑汇票的印制有着严格规定，可以从其色泽、尺寸、花纹图案等特点进行辨别。
措施二：注意从票面记载事项上鉴别真伪。
如付款行全称填写、日期填写规范等等。
措施三：对票据背书印鉴不清晰的，要求企业出具相关证明，有明
显问题的不予办理。
措施四：加强对贴现资料的审查。
尤其对初次到办理贴现的企业，应要求其提供完整的相关资料，审查其资信状况，审查其与前手背书转让人是否存在真实的贸易关系。
票据业务风险防范措施
票据业务风险防范措施票据贴现业务的风险包括信用风险、操作风险和市场风险。
诈骗手法主要有伪造变造票据、内外勾结实施诈骗等，致使票据各方的合法利益受到了损害，严重扭曲了票据的功能，影响了票据业务的规范开展。
(一)建...票据贴现业务的风险包括信用风险、操作风险和市场风险。
诈骗手法主要有伪造变造票据、内外勾结实施诈骗等，致使票据各方的合法利益受到了损害，严重扭曲了票据的功能，影响了票据业务的规范开展。
(一)建立健全票据业务内控机制(1)细化贴现业务岗位责任制。
一是对贴现业务流程中各岗位人员职责进行细化，明确各岗位每项职责的具体内容，统一审查要求、标准、方法;二是明确贴现业务不相容岗位、不相容职责;三是明确各岗位人员在流程中所承担责任的大小。
(2)建立贴现业务日常检查制度。
贴现经营机构内部以岗位责任制为基础，实行后一环节对前一环节审查的事项进行核查，机构负责人不定期抽查，对违规行为追究经办人员责任。
(3)加大对专业人员的培养。
票据真实性审查主要依靠票据审查人员的专业技能和责任心，票据审查人员技能的提高有赖于培训和日常的积累，要加强票据审查人员的培养，确保票据审查人员的相对稳定性。
(二)严格防范关键环节风险实行不相容岗位分离，信贷审查岗、票据审查岗和审批岗之间互相不得兼岗。
(1)票据伪造变造风险。
验票环节：票据审查人员必须经培训考核通过后方能上岗，票据审查实行双人审查，票据初审岗、票据复审岗要全面掌握票据防伪暗记，对拟贴现票据进行严格审查，并配备必要的票据鉴别仪器。
查询环节：贴现前必须向承兑行查询，查询全部通过人行大额支付系统，实地查询仅作为补充方式，且必须客户经理和审票人员双人查询;对影响票据到期解付的事项应向承兑行发出查询，得到承兑行确认回复后办理。
(2)贸易背景真实性风险。
贸易背景真实性审查实行双人审查，相关材料复印件必须与原件核对无误。
贴现申请人及其直接前手与合同中的供需双方和发票购销双方名称相符;汇票的金额与合同及发票金额之间存在逻辑合理性，汇票金额不能大于合同金额和发票金额;汇票的签发日期、贴现日期与合同签订日期及发票开票日期之间存在逻辑合理性。
票据业务重要风险点及防范措施
票据业务重要风险点及防范措施《银行业金融机构操作风险重要风险点及防范措施》之八票据业务重要风险点及防范措施风险点1：票据转贴现交易不背书风险描述：出让方转让票据时，未记载被背书人名称即将票据交付受让方，受让方也未在票据被背书人栏内记载自己名称。
风险表现：不法人员将未背书的票据进行恶意背书并私自转让，挪用票据款项，导致银行资金损失；票据未背书，导致在票据出现纠纷、或涉诉等非正常解付情况时，影响持票方正常主张票据权利。
业内良好做法：加强票据背书管理，对于贴现、转贴现的纸质票据，严格按照《票据法》关于“票据转让应当背书并交付”及《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》（法释〔2000〕32号）“背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。
”有关规定进行背书。
最低防控要求：严格执行背书交付相关规定，防止银行合法权益悬空。
风险点2：票据质押未在票据上注明“质押”字样风险描述：将票据以质押方式交予他人时，未在票据上注明“质押”字样。
风险表现：票据质押交付时，未在票据上明确质押这类“部分票据权利”转让行为即交付票据给质权方，此易给质权人在质押期间以自身名义与第三方交易带来便利，存在风险隐患。
业内良好做法：加强票据背书管理，按照《票据法》规定进本行开立的一般存款账户，不得转入票据转出行在他行开立的账户。
最低防控要求：银行业机构要加强银行承兑汇票业务交易资金账户统一管理。
票据买断、卖断、买入返售、卖出回购资金应由票据转入行将资金划入票据转出行在本行开立的一般存款账户，不得转入票据转出行在他行开立的账户，防止随意开户和资金体外循环。
应明确专门部门负责交易资金账户的监测和管理。
银行业金融机构要严格规范账户特别是异地账户的开立和使用管理，不得出租、出借账户，严禁“倒打款”行为。
风险点5：票据交易合同签署不规范风险描述：票据交易合同是重要的法律文书，合同签署不规范易造成交易纠纷，产生风险隐患。
票据贴现业务风险不容忽视
出错 误贴现 ， 资金 出现 风险 。
３ 贴 现 资金 流 人股 市 造 成金 融 泡 沫风 险 。 些公 理 制度 、 、 一 办法 、 措施 、 程序 进 行归 纳 ， 逐步 完善 内部 控制 司利 用银行 管理 的漏 洞 ，通 过集 团公 司内部 企业 之 问 体 系 。 现 有 的规 章 制度 进 行 整理 ， 对 建立 科 学 、 面 的 全 对开增 值税 发票 、虚构 真实 贸 易等方 式 获得 银行 的贴 内控 体系 。
通 才 最 乱真 的地 步。 克隆 汇票 ”是 以原 票据 为样 本套 制 的伪 照 票 ， 过对 票 据 笔迹 的鉴 别 ， 能 分辨 其 真伪 ， 大 “
造票 据 ， 票据 纸 张并 无 二致 ， 编号 、 印章 、 承 兑银 行 密 限度地 减 少 和防止 票据诈 骗案 件 的发 生 。 “ 押” 一应俱 全 ， 照过去 的验 票程 序 和 电报 查 询方 式是 按 ２ 严格 审查 交 易背 景 。 业银 行 要特 别 注 重 与票 、 商
承兑 ； 二是 票据贴 现从 业人 员业 务 水平 低 ， 务操 作 不 票 据期 限 、 率 、 业 利 金额 的合理 搭配 。 熟练 ， 缺乏 必备 的金融 专业 知识 和法 律 知识 ， 在处 理 业
全 以及 背书 是否规 范等无 法 辨别 ， 免 产生差 错 。 难 ６ 加 强业 务 培 训 和思 想 教 育 ， 范操 作 风 险 和道 、 防 的业 务 素质 ， 求票 据从 业人 员持证 上 岗 。 要 （ 责任 编辑 ： 丽 ） 田
宣 全 兰璺 蔓！ 壁 壅 圭 塑田
很难 发现其假 票性 质 的。 在对 票 面真 伪鉴 别 能力低 ， 又 据业 务相 对应 的交 易背 景 的真 实性 、 合法 性 的审查 ， 对
谈如何加强票据贴现的风险防范
、
票 据贴 现 的 风 险种 类
印件 等 足 以证 明该 票 据 具 有 真 实 贸 易 背 景 的 书 面 材 料 ： 的 有
提 供 的 合 同 或税 票却 不合 规 ． 易双 方 与 票 据 背 书 的顺 序不 交 符 或 合 同 印章 不 全或 税 票 金 额 不 够 ： 的 贴 现 申请 上 法 人 代 有 表 签 章 与 营业 执 照上 的法 人代 表 不 符 ． 又 无 授 权 委 托 书等 却 等。
２０ ０ ８年 ９月
湖北 经 济 学 院 学 报 （ 文 社 会 科 学 版 ） 人
Ｓ ｐ２ ０ ｅ ．０ ８ Ｖ １ ． ｏ ． Ｎｏ９ ５
第 ５卷 第 ９期
Ｊｕ ａ ｏ ｂ ｉ ｎ ｅ ｉ ｆ ｃｎ ｍ ｃ（ ｕ ａｉｅ ｎ． ｏｉｌ ｃｅｃｓ ｏｒ ｌ ｆ ｅ ｉ ｒｔ ｏ ｏ ｏ ｉｓ ｍ ｎｔ ｓ ｄＳｃａ Ｓｉｎｅ ｎ Ｈｕ Ｕ ｖ ｓ ｙ Ｅ Ｈ ｉ ａ
谈如何加强票据贴现的风险防范
何 伟 雄
（ 国建 设 银 行 湖北 省 分行 ，湖北 武 汉 中
摘
４０１ ） ３ ０ ５
要 ： 据 贴 现 作 为一 种 发 展 速 度 快 、 场 前 景 广 阔 、 展 潜 力 巨大 的 新 兴 业 务 ， 仅 已成 为 国 内各 家银 行 抢 票 市 发 不
一
辨 ” “ 号银 承 系本 行 签 发 。 挂 失 止 付 。 伪 自辨 ” 。 以 或 无 真 等
上查复都存在瑕疵 ． 不起推敲。 经
（ ） 现 企 业 提供 的 资料 不 金 或 不 合 规 。如 有 的 企业 无 三 贴
法 提 供 与 出票 人 或 其 前 手 之 问 的 交 易 合 同 和 增 值 税 发 票 复
商业银行票据贴现业务风险点及防范对策
商业银行票据贴现业务风险点及防范对策摘要：近几年，商业银行票据业务不断发展，不仅是商业银行谋取利润的重要手段，也是企业为降低筹资成本、提高资金筹集效率的主要途径。
但在快速发展的背后也隐藏着诸多风险，票据案件的发生给银行带来巨大的风险、造成严重的损失。
本文从商业银行票据贴现业务风险形成的原因出发，分析了当前我国商业银行票据贴现的风险点，提出了做好票据贴现风险防范的应对措施。
关键词：票据贴现；风险；防范；对策中国票据市场从20世纪80年代初发展到现在，通过短短30年的时间，银行票据业务得到了快速发展，已经成为了现代商业运作中最主要的信用支付工具。
一方面，企业通过票据贴现获得银行信贷资金的意愿不断加强；另一方面，商业银行也将票据贴现业务作为主要的利润来源进一步加大了发展力度。
随着票据市场的快速发展，票据融资业务超规模增长背后蕴藏着的风险开始逐步显现，违法犯罪案件的发生率不断上升，金额也在不断加大，票据风险防范难度增大。
如何把握票据贴现业务的风险点并能有效防范，是银行面临的重要问题。
一、商业银行票据贴现业务的风险点及形成原因票据贴现业务风险，从广义上说是指商业银行在贴现业务经营活动中，由于各种不确定因素的影响，使贴现业务的收益和预期的收益发生一定的偏差，从而蒙受损失或丧失获取额外收益的机会和可能性；狭义上来说是指银行在贴现业务经营过程中由于各种不确定性因素而遭受损失的可能性，包括政策性风险、信用风险、市场风险、操作风险和道德风险等。
（一）政策性风险。
贴现业务的政策性风险是指由于银行对票据相关政策理解不到位或没有严格按政策操作而引起监管部门关注并受到处罚，致使贴现业务受到损失的风险。
主要是由于交易背景不真实或不能确定有真实、贴现后资金走向不符合政策监管要求而形成的。
在票据贴现中主要表现为：无交易合同和发票；使用虚假、无效合同和发票；超合同金额或期限签发、贴现商业汇票；重复使用或伪造增值税发票复印件等办理贴现业务。
银行票据业务风险防范
从票据在不同持有人之间的流转来看，可以将票据业务分为承兑、买入、持有、卖出和托收等五个环节风险。
01
承兑
02
买入
03
持有
04
托收
05
转卖
06
3.3票据业务流程
票据业务承兑环节风险
承兑业务的经营风险是指商业银行在办理承兑业务过程中由于政策把握不准、审查不严、审查失误等多方面原因造成银行资产损失的可能性。 政策性风险 含义：违反我国相关法律法规要求，对无真实贸易背景的商业汇票办理承兑业务，扰乱国家正常金融秩序的风险。 信用风险 含义：在银行对票据承兑后，由于承兑申请人因支付能力不足或其他原因造成的违约，导致银行到期垫款，产生资产损失的风险。 诈骗风险 含义：犯罪分子以票据为作案工具，通过不法手段骗取银行信用，套取银行资金，造成银行资产损失的风险。 道德风险 含义：银行内部工作人员由于违背职业道德准则，进行违规操作而造成资产损失的风险。
B
D
A
C
适时修改票据法和有关管理制度
适当调整票据业务跟单资料的审查政策
明确政策，修正规定，加强监管
市场参与主体之间相互协作，共同发展
本部分内容概要
对票据法规中的不合理或矛盾之处进行修改
从票据融资功能角度完善现有法律法规
明确票据回购业务的有关规定
5.1适时修改票据法和有关管理制度
取消对票据贴现业务的利率控制，促进票据市场进一步健康发展
1.3我国票据市场现状——已签发未到期商业汇票余额
1.3我国票据市场现状——累计票据贴现量
1.3我国票据市场现状——票据贴现余额
1.3我国票据市场现状——上半年各行票据融资余额市场占比
1.3我国票据市场现状——上半年票据融资余额增量市场占比
贴现操作不慎险酿祸
贴现操作不慎险酿祸[案例经过]支行一公司客户在客户经理的陪同下持一张他行银行承兑汇票来网点办理贴现业务。
网点会计经办人员按规定与其签收，并为其办理了查询业务。
当日，该客户及客户经理按照贴现流程，向支行会计部门提交贴现申请，经审票验票后，贴现信息由系统流转至支行信贷管理部门签批。
当全部手续结束，准备进行贴现时，支行信贷部门告知会计部门，由于贴现额度不足，该笔贴现业务不能正常进行，根据贴现操作流程该票据应退回客户，柜面经办人员按照贴现流程与客户办理了签收手续。
一周后，支行信贷管理部门核对贴现数据时，发现有轧差，经查询发现该公司上周的贴现已成功处理，资金已于当日入单位帐户。
经调查确认，贴现当日支行信贷管理部门在得知贴现额度不够的通知后，虽要求支行停止贴现，但未提示分行及时在系统中拒绝。
所以该笔业务已办理成功，银行承兑汇票不应该归还客户。
事情发生后，该支行第一时间与客户联系，但该客户已将银行承兑汇票转手，处理较为困难。
最终在各方面的努力和配合下，该客户筹集到了相应的资金并及时归还银行。
[案例分析]造成该风险事件发生的主要原因是各职能部门未能严格按照操作流程处理业务，且在办理业务过程中缺乏有效沟通。
一是按照正常的贴现流程要求，当日如发生贴现业务，会计人员必须要与前台大机核对有无成功，核对的方法就是查询内部帐户和表外帐户是否联机记帐成功，如当日贴现业务没有联机记帐成功，那么必须查找原因，确认流程中是否存在问题。
二是该笔贴现业务会计部门已经在系统中做过票据的初审和复审，但是会计柜员仅凭支行信贷管理部门的口头通知，没有通过内部帐户和表外户的查询确认，没有查询到该笔业务的状态，就将承兑汇票归还单位，业务经理也未及时在现场把关。
三是支行信贷部门在得到上级行通知时，未与信贷台帐系统核对即指示支行会计部门将该银行承兑汇票归还客户。
在办理贴现业务过程中，每个环节的存在都有其重要的作用，各个环节的员工都具有审核把关的职责，如果当日信贷部门与会计部门能认真查询该笔贴现业务是否成功，再进行后续处理，就可以及时避免该事件发生。
有关票据管理存在的廉政风险点
有关票据管理存在的廉政风险点
目前有关票据管理存在的廉政风险点，我国票据业务发展良好，各家商业银行对此非常重视，各行都采取了一系列措施，加大了票据业务机构建设和业务投入的力度，以争取扩大自身的市场份额。
票据业务的发展，提高了商业银行资产的安全性、流动性和盈利性，在增加企业融资渠道、降低筹资成本、提高提高经济效益、促进国民经济发展等方面起到了积极作用。
但是，在票据业务的发展过程中也出现了不少问题，甚至给国家造成了重大损失。
市场就有风险，收益和风险从来都是并存，那新时代的票据风险还有哪些？我们如何有效防控，使票据业务更加稳定、快速的发展，为国民经济的持续发展作出更大的贡献。
信用风险即银行承兑汇票到期后, 因承兑银行资金头寸紧张, 而造成银行承兑汇票延迟承兑或不承兑, 或承兑行不守信用，甚至有意压票，不及时划款使贴现银行面临的风险。
票据业务作为一项中间业务，部分承兑银行放松审查，放宽条件，超越自身能力大量签发银行承兑汇票，造成银行信用的极度膨胀，致使承兑到期无款垫付，形成风险。
资本新规下票据贴现业务风险加权资产的计算详解
资本新规下票据贴现业务风险加权资产的
计算详解
根据资本新规（Basel III）下的要求，银行在进行票据贴现业务时需要考虑风险加权资产，以确保资本充足性。
以下是详细解释票据贴现业务风险加权资产的计算方法：
1．风险权重（Risk Weight）：首先，需要确定票据贴现业务的风险权重。
根据资本新规，不同类型的票据具有不同的风险权重，通常根据票据的发行主体、剩余期限、担保情况等因素确定风险权重。
2．票据金额（Exposure Amount）：票据贴现业务的风险加权资产的计算基础是票据的金额。
银行需要确定贴现票据的金额，即票面金额减去贴现利息后的金额。
3．风险加权资产（Risk-Weighted Assets）：风险加权资产是银行持有的资产根据其风险水平进行加权后的总资产。
对于票据贴现业务，风险加权资产可以通过以下公式计算：
风险加权资产= 票据金额×风险权重
其中，票据金额是贴现票据的金额，风险权重是根据票据的特性确定的风险权重。
4．资本要求（Capital Requirement）：最后，根据银行的风险加权资产和监管要求的资本充足率，确定所需的资本金额。
资本充足率要求银行根据其风险加权资产的水平，保持一定比例的资本。
银行需要确保其持有的资本满足监管要求的最低水平，以覆盖其风险暴露。
通过上述计算，银行可以确定票据贴现业务的风险加权资产，进而评估其资本充足性，并确保满足监管要求。
这有助于银行有效管理
风险，保障金融体系的稳定性和安全性。
票据业务风险有哪些
票据业务风险有哪些票据业务是我国中⼩银⾏融资的主要⼯具之⼀，近期各⼤⾏对票据业务风险管控更加严格，在⼀定程度上削弱了⼩银⾏利⽤票据融资的能⼒。
这场有关票据业务的规范⾏动源⾃银监会办公厅下发的《关于票据业务风险提⽰的通知》。
通知中提出了票据业务的七⼤风险提⽰，分别是：(⼀)票据同业业务专营治理落实不到位。
部分银⾏业⾦融机构票据同业专营上收不彻底，不同程度存在未实⾏专营部门集中审批、分⽀机构办理同业票据业务、会计处理不集中、未对同业票据交易对⼿实⾏名单制管理、违规办理商业承兑汇票买⼊返售业务等问题。
(⼆)通过票据转贴现业务转移规模，消减资本占⽤。
部分银⾏业⾦融机构利⽤“卖断+买⼊返售+到期买断”、“假买断、假卖断”、附加回购承诺等交易模式，假卖断真出表，或帮助他⾏在⽉底代持，调节信贷规棋;有的利⽤第三⽅机构，将票据资产转为资管计划，以投资替代贴现，随意调节会计报表并减少资本计提。
(三)利⽤承兑贴现业务虚增存贷款规模。
部分银⾏业⾦融机构滚动签发银⾏承兑汇票，以票吸存，虚增资产负债规模;或以贷款、贴现资⾦做保证⾦，办理银⾏承兑汇票，虚增存款。
有的还通过⼈为倒换业务类型，提增中间业务收⼊，虚增绩效。
(四)与票据中介联⼿，违规交易，扰乱市场秩序。
部分银⾏业⾦融机构与中介合作，离⾏离柜⼤量办理⽆真实贸易背景票据贴现，⾮法牟利。
(五)贷款与贴现相互腾挪，掩盖信⽤风险。
部分银⾏业⾦融机构利⽤贴现资⾦还旧借新，调节信贷质量指标;发放贷款偿还垫款，掩盖不良。
(六)创新“票据代理”规避监管要求。
部分银⾏业⾦融机构通过同业代理转贴现、抽屉协议，隐匿信贷资产规模;委托中介机构办理票据业务，甚⾄出租、出借账户和印鉴。
(七)部分农村⾦融机构为他⾏隐匿、消减信贷规模提供“通道”，违规经营问题突出。
在个别股份制银⾏、城商⾏主导下，部分农信社、农商⾏、村镇银⾏为他⾏做通道、消规模，违规贴现，⼤量出具抽屉协议或承诺办理转贴现，不按规定进⾏会计核算，甚⾄账外经营，潜藏风险重⼤。
浅议票据贴现业务中存在的问题及对策
浅议票据贴现业务中存在的问题及对策浅议票据贴现业务中存在的问题及对策浅议票据贴现业务中存在的问题及对策作者：李斌杨周义朱永申文章来源：CRFN原创点击数：245更新时间：20__-12-19票据贴现是收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一种融资行为。
该业务以“简”、“优”、“快”（即：办理手续简便、审批程序优化，最快可实现当天贴现、利率自主定价，降低资金成本）等特点深受受到了银企双方的共同青睐。
以岐山县信用联社为例，从20__年推出该业务到20__年12月底，全县共办理贴现684笔，金额21819万元，仅此一项增加利息收入295万元。
今年1-11月份累计办理贴现312笔14871万元，实现利息收入192万元。
从中不难看出：票据贴现已成为农村信用社改进金融服务、寻找富余资金出路、优化资产结构、提高经营效益、解决企业燃眉之急，促进地方经济发展的重要业务之一。
但笔者通过对农村信用社票据贴现业务开办情况进行调查后认为：在票据贴现规模与效益迅速增长的同时，其所蕴含的风险日益显现，借助贵刊，愿与各位同仁交流探讨。
一、目前存在的主要问题1、票据查询相对滞后。
目前，农村信用社与专业银行之间没有跨系统的票据查询网络，一些专业银行不受理信用社的查询。
为了不让客户流失，只好找熟人、托关系，采用电话、传真、电报、实地查询等传统方式，查询过程不够严密。
既耽误了查询时间又不能确保票据的真实性。
致使个别社为了得到稳固老客户，满足贴现企业急于得到资金的需要，偶尔出现“先斩后奏”现象，即先办理贴现业务后进行查询，存在着较大的经营风险。
2、票据审查有待提高。
由于农村信用社大多票据经办人员未经过专业培训，受技术水平和审核方法的限制，在办理票据贴现业务时仅靠肉眼鉴别真伪，对所持票据是否具有真实贸易背景、要素是否完备以及企业财务状况等凭经验、靠推测，安全系数难以保证。
票据贴现业务操作实物及风险提示概述
票据贴现业务操作实物及风险提示概述
票据贴现业务是指持有票据的单位或个人将其票据出售给金融机构，以获取现金流，提前解决资金需求或降低票据所承担的风险。
在进行票据贴现业务时，有一些实物和风险需要考虑和预防。
一、实物概述：
1. 票据：票据贴现业务的核心是票据，包括商业汇票、本票、银行汇票、支票等。
贴现金融机构会根据票据的类型、金额、到期日等因素来决定是否贴现。
2. 交易合同：在进行票据贴现业务时，贴现金融机构会与持票人签订合同，明确双方的权益和责任，包括票据的背书、质押、转让等条款。
3. 银行账户：持票人需要有合法有效的银行账户，用于贴现操作和资金的划拨。
二、风险提示：
1. 风险意识：持票人在进行票据贴现业务前，应充分了解相关风险，并具备相应的风险意识和风险防范能力。
2. 信用风险：在票据贴现业务中，贴现金融机构会对持票人的信用状况进行评估，如果持票人信用不良，可能会导致贴现被拒绝或贴现利率较高。
3. 法律风险：持票人在进行票据贴现业务时，应确保所持票据的合法性、真实性和有效性，以免因涉及非法或伪造票据而遭受法律风险。
4. 业务风险：持票人在进行票据贴现业务时，可能面临票据到期日的风险，即票据到期后无法如期兑付。
此外，票据贴现过
程中可能还存在操作风险、传输风险等。
综上所述，票据贴现业务的实物包括票据、交易合同和银行账户等，而风险提示主要涉及信用风险、法律风险和业务风险等方面。
持票人在进行票据贴现业务时应具备风险意识，了解并预防相关风险，以确保业务顺利进行。
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一、违反法律法规
1998年国务院《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》第四条规定，本办法所称非法金融业务活动，是指未经中国人民银行批准，擅自从事的下列活动：（一）非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款；（二）未经依法批准，以任何名义向社会不特定对象进行的非法集资；（三）非法发放贷款、办理结算、票据贴现、资金拆借、信托投资、金融租赁、融资担保、外汇买卖；（四）中国人民银行认定的其他非法金融业务活动。
同时该办法第二十二条规定，设立非法金融机构或者从事非法金融业务活动，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由中国人民银行没收非法所得，并处非法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有非法所得的，处10万元以上50万元以下的罚款。
自2009年2月28日《刑法修正案(七)》将“非法从事资金支付结算业务”纳入刑法规范范畴以来，全国各地因非法从事票据贴现业务而被以非法经营罪判处刑罚的案件不断涌现。
从2009年6月立案侦查的“全国首例”因非法贴现涉罪的王斌案，到2010年被浙江省公安厅列为十大经济犯罪案件之首的徐顺案，再到2013年7月刚立案的萧山900亿案票据大案，因涉案金额特别巨大，件件引起社会轰动。
虽然王斌案在立案之初公检两方对非法贴现是否犯罪以及犯何种罪意见分歧，但在2009年10月16日，经公安部协调，江苏省公安厅、江苏省检察院共同召集办案人员，在南京市会商，并于2009年11月17日，中国银监员会应公安部经侦局的请求，以公函的形式认
定“王斌注册空壳公司、伪造贸易合同和增值税专用发票，进行无真实贸易背景的票据贴现业务，可以认定为非法从事资金支付结算业务”后，公检两方对非法贴现行为构成非法经营罪达成统一认识，此后，法院对非法贴现的行为无一例外的都以非法经营罪定罪处罚。
二、利息企业所得税不可扣除
向非金融机构贴现票据主要是指票据持有人急需资金时，在没有真实交易的情况下，往往将票据向企业或中介机构进行贴现的行为。
发生向非金融机构贴现票据时，非金融机构收取贴现利息后，往往向支付票据贴现利息的持票人开具收据。
《企业所得税法》第八条规定："企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
"《企业所得税法实施条例》第二十七条规定："企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
"因此，向中介机构申请票据贴现是没有发票的，平常只开收据，主管税务机关不可能给申请票据贴现的人开发票。
因此，汇票持有人向非金融企业贴现票据所产生的贴现利息，是一种违法支出，是不可以在企业所得税前进行扣除的。