工厂生产及质量培训--富士康--部门费用预算说明简报

直屬週邊單位 N's 費用
依據成本活動將事業群各週邊費用再分攤
事業處 A
事業處 B
事業處 C
中央週邊單位成本結構
會 計 科 目
成本活動
用人費用 設備費用 行政事務費用
中央週邊單位費用總預算
中央週邊單位費用依活動性質分攤給相關事業群
事業群 A
事業群 B
事業群 C
部門層級費用預算簡例：營建事業處
會計科目
十大常見問題（三）
8) 結報時間過長，如何準確掌握入帳時間？ 答案： 財會部門目前約需要五天時間完成請款和過帳的過 程，每個月的結報收件截止日與過帳完成日，會另 行公佈。
9) 是否需要按法人來編製預算？ 答案：第一階段以管理損益觀點編製預算，所以尚不需 要，但如果可以清楚的按照法人來編製，我們會 獻上感謝之意。（第二階段將再推及法人別，各 單位可預先思考）
營業收入
+
直接材料 直接人工 製造費用 事業群直屬週邊單位費用
+
中央週邊費用分攤
每月部門費用預算
營業收入
彙
減: 直接成本
邊際貢獻
總
減: 費用
淨利潤
事業群每月損益預算
同一事業群內各週邊單位作業活動費用之交互影響
用人費用 設備費用 行政事務費用
用人費用 設備費用 行政事務費用
直屬週邊單位 M's 費用
5) 假如實際費用超過預算，超過部分是否可以結報付款？ 答案： 目前是可以的，未來如需設限控管會再制訂實施辦 法並公佈之。
6) 預算是否包括營業外收入及支出？
答案：不用。
7) 會計科目不太適用﹐且每一個地方不一﹐如何合併？
答案： 為了便於編製預算，華南地區和鴻海之間的會計科目 對照表已透過郵件方式傳送給大家。同時，我們會針 對會計科目進行檢討並調整，請各單位提出意見，此 過程需要一些時間。
2) 成本活動應該細分到什麼層次？ 答案： 視各個事業單位需要和根據重要性原則來劃分。
3) 費用預算的編製是否採「由下向上」的方式提報？ 答案：是的，未來將在最高管理階層設定的目標下，各單位 「由下向上」 編製預算以達成組織之目標。
4) 誰負責預算和實際費用的檢討？ 答案：各事業單位的經管部門。
十大常見問題（二）
營建總務
車輛調度 辦公室管理 雜項採購
NT$
NT$
NT$
‘000
‘000
‘000
10
10
20
18
7
5
5
5
10
2
3
5
-------------- -------------- --------------
35
25
40
======= ======= =======
進一步細分
十大常見問題（一）
1) 費用預算應否包括直接人工？ 答案： 不用。
用人費用 設備費用 事務費用 雜項費用
合計
營建
土木工程
機電工程
總務
NT$
NT$
NT$
‘000
‘000
‘000
1400
1000
40
300
150
30
200
100
20
100
50
10
-------------- -------------- --------------
2000
1300
100
======= ======= =======
10) 這次預算由誰編製？由誰核准？
答案：預算應由事業單位的經管部門彙總編製，且相關部門 有義務提供必要之資訊。各單位之預算草案必須經過 事業群主管核准。
結束
簡報到此結束，但是這只是費用預算活動的開始， 困難是存在的，希望大家同心協力一起克服。
管理損益
公司法人
現金流動
財稅規劃
觀點
觀點
觀點
觀點
事業群成本結構
事業群 營運活動
中央週邊單位 營運活動
中央週邊單位費用 分攤給各個相關的事業群
事業群成本報表
直接材料 直接人工 製造費用 事業群直屬週邊單位管理費用
+
中央週邊單位費用分攤 舉例：
中央財會 中央人資 中央資訊
產品成本計算
事業群預算與部門費用預算之關係
檢 討 預算與實際費用 (Check) 的比較分析
營運和成本活動
執行 (Do)Biblioteka Baidu
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預算控制階段標識
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Q1
Q2
Q3
Q4
Q1
Q2
Q3
Q4
2001
2002
部門費用預算說明簡報
2001/7/19
部門費用預算之工作目標
1) 喚起成本意識 2) 量化每個主要的成本活動 3) 強化每項成本活動之檢討 4) 建立一個持續有效的管理工具 5) 費用分攤原則之合理化 6) 改進產品成本計算之精確性
預算控制方法
改善 (Act)
改善和成本減省措施
預算編製準備
計畫 (Plan)