关于信息系统审计的几点体会
信息技术系统审计
信息技术系统审计信息技术系统审计工作总结一、引言信息技术系统的复杂性和重要性使得审计在保证系统可靠性和安全性方面具有重要的作用。
通过对信息技术系统的审计，可以发现潜在的安全隐患和技术问题，为企业和组织提供有价值的建议和改进方向。
本文将对信息技术系统审计的目标、方法和重点进行总结，并分享个人的工作体会。
二、审计目标信息技术系统审计旨在评估系统的运行效率、安全性和合规性。
具体来说，审计的目标包括但不限于以下几个方面：1. 审计系统的完整性和准确性：通过对系统的数据和文件进行审计，了解系统的数据输入、处理和输出过程中是否存在错误或操纵行为。
2. 评估系统的安全性：审计应关注系统的安全性，包括对系统访问控制、身份验证、加密机制和漏洞进行评估，以及防御措施的有效性和实施情况。
3. 检查系统的合规性：审计人员需要检查系统是否符合相关法规和标准，例如数据保护法规、安全证书和行业标准等，以确保系统满足法律和合规方面的要求。
三、审计方法信息技术系统审计的方法主要包括以下几个方面：1. 收集和分析基础数据：审计人员需了解被审计系统的基础信息，包括系统设计、网络拓扑以及应用程序等。
通过分析这些基础数据，可以为后续审计提供指引。
2. 抽样和测试过程：审计人员需要选择代表性的样本数据，并应用适当的测试方法进行分析和评估。
抽样和测试过程应考虑系统的关键业务流程和敏感数据。
3. 检查系统日志：审计人员应查阅系统日志，以了解系统的实际操作情况，以及是否存在异常或可疑的行为。
通过日志分析，可以获取对系统的全面了解。
4. 进行实地检查和采访：审计人员可以进行实地检查和采访，了解系统的物理实施以及相关人员的工作情况。
通过与系统管理员、技术人员和用户的交流，可以发现潜在问题和风险。
四、审计重点在信息技术系统审计过程中，以下几个方面应是审计的重点：1. 系统安全与访问控制：审计应关注系统的用户认证和授权机制，确保只有合法用户能够访问和操作系统，并限制非法用户的权限。
审计师的信息系统审计经验总结
审计师的信息系统审计经验总结信息系统在现代企业中起着至关重要的作用，因此信息系统审计也成为了不可或缺的一环。
作为审计师，我在过去的工作中积累了一些关于信息系统审计的经验和体会，现在将其总结如下，希望能对相关从业人员提供一些参考和借鉴。
一、确定审计目标和范围在进行信息系统审计前，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标通常包括验证信息系统的安全性、完整性和可靠性，以及评估信息系统的风险管理措施是否得当。
而审计范围则需要根据企业实际情况确定，可以包括信息系统的硬件设备、软件应用、数据库管理等方面。
二、收集和分析业务流程信息作为信息系统审计的一部分，了解和熟悉业务流程是十分关键的。
审计师需要与企业内部的相关人员进行沟通，收集业务流程的详细信息。
通过分析流程，可以确定信息系统中的关键控制点，并评估其有效性和运行状态。
三、评估系统安全性和完整性信息系统的安全性和完整性是信息系统审计的核心内容。
我通常会采取多种手段对系统的安全性进行评估，包括但不限于网络漏洞扫描、安全策略分析、权限控制审查等。
同时，我还会检查系统是否存在数据冗余、错误和丢失等问题，以评估其完整性。
四、审查系统的用户权限管理在信息系统审计中，审计师需要审查系统的用户权限管理措施是否得当。
这包括用户的身份验证、授权管理、访问控制等方面。
我通常会检查企业是否存在授权滥用的情况，是否有未及时注销的账户，并对权限分配进行合理性评估。
五、评估备份和恢复策略备份和恢复策略是信息系统运行中必不可少的一环。
审计师需要评估企业的备份措施是否符合规范，并进行备份日志的审查。
在紧急情况下，备份和恢复策略是否能够及时有效地保护数据资产也是需要进行评估的重点。
六、整理审计报告和建议最后，基于信息系统审计的结果和发现，审计师需要整理出详细的审计报告，并提出相应的改进建议。
报告应该准确概括审计的过程、发现的问题和风险，并给出相应的改进意见。
建议应该针对性强，具备可操作性，帮助企业加强信息系统的管理和风险防控意识。
计算机审计心得体会范文（通用6篇）
计算机审计心得体会范文（通用6篇）计算机审计心得体会范文（通用6篇）在平日里，心中难免会有一些新的想法，就十分有必须要写一篇心得体会，这样可以帮助我们分析出现问题的原因，从而找出解决问题的办法。
那么问题来了，应该如何写心得体会呢？下面是小编精心整理的计算机审计心得体会范文（通用6篇），供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
计算机审计心得体会120XX年2月18日，农历正月初九，此时的正是春寒料峭、乍暖还寒的季节，我怀着一颗火热激动的心来到了信息科技大学，有幸参加了审计署组织的第36期计算机审计中级培训班，由此展开了为期70余天的培训之旅。
时光飞逝有如白驹过隙，校园生活更是充实规律，不知不觉中，寒冷干燥的也渐渐阳光明媚、春暖花开起来，培训前领导的殷殷期待、声声叮嘱仿佛还在耳边，开学时分班分组、排坐派书的情景仿佛也还在眼前，而此刻我们却已经背负行囊，带着老师同学的祝福，带着这70余天的收获，带着不舍又轻松的心情踏上了返回工作岗位的列车。
回首这两个多月的时光，其实颇多感慨，虽然不能简单的拿考试结果衡量自己的付出或收获，但也不得不承认，顺利通过考试确实是现阶段我们每个人奋发学习的第一目标。
截至目前为止，审计系统内已有数千人通过了此项考试，每个人都有自己的“独门秘籍”，培训前我也搜罗了一些前辈的心得，结合自身情况吸收了他们的精华，确实有事半功倍的效果。
所以，今天我也希望将自己的小小心得和大家分享，不当之处，请赐教。
第一，课前自学。
我个人发自内心地认为“自学”是及其重要的，所以把它放在首要位置。
众所周知，中级培训班被外界称为“魔鬼训练营”，它的“魔鬼性”就体现在时间紧、内容多、难度大。
对于我们这些非计算机专业的学员来说，要在短短70天内接受8门计算机相关课程培训，难度可想而知。
所以，不要把所有希望都寄托到老师的课堂讲解，课前一定要预习，而且不能是走马观花地简单浏览一遍教材，要达到自学的程度，能够完全看懂固然最好，如果不能也不必焦躁，通过后面老师的课堂讲解，既会让你加深印象、纠正偏差，也会解答你的疑惑。
2024年计算机审计心得体会(2篇)
2024年计算机审计心得体会____年____月____日至____月____号，按照我局培训计划的安排，我参加了审计署投资审计培训班。
受益匪浅，感触很多。
以下是我通过学习，对新时期、新形势下计算机审计的一点粗浅认识:什么是计算机审计。
计算机审计也是审计，它是以被审计单位计算机信息系统和底层数据库原始数据为切入点，在对信息系统进行检查测评的基础上，通过对底层数据的采集、转换、清理、验证，形成审计中间表，并且运用查询分析、多-维分析、数据挖掘等多种技术等方法构建模型进行数据分析，发现趋势、异常和错误，把握总体、突出重点、精确延伸，从而收集审计证据，实现审计目标的审计方式。
学习计算机审计的重要性、必要性和紧迫性。
审计是一个古老的职业，其基本职能一直是通过对账簿的检查，监督财政、财务收支的真实、合法、效益。
但是到了20世纪____年代，以查账为主要手段的审计职业遇到了来自计算机技术的挑战。
金融、财政、海关、税务等部门，民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代信息技术进行管理，国家机关、企事业单位会计电算化日渐普及。
面对大型单位的海量数据，如果还是靠传统手工查账的方法去审计，我们审计人员既难以查出大问题，也没有那么多人力和精力。
而且在会计信息电子化发展的同时出现了会计领域的计算机作假和犯罪，具有“作假舞弊功能”的财务软件时有出现，只具有传统查账手段的审计人员，难以揭露电算化条件下的经济犯罪和会计信息失真问题。
审计对象的电子化、信息化，要求审计手段也必须电子化、信息化，否则，审计人员面临着进不了门、打不开账的无奈局面，有失去审计资格的巨大执业风险。
有鉴于此，____年，李金华审计长提出了“失去三个资格”:即“审计人员不掌握计算机技术，将失去审计资格”，“审计机关的领导干部如果不了解信息技术，就将失去指挥的资格”，“审计机关的管理人员不运用计算机技术将失去任职的资格。
审计师的信息系统审计经验总结
审计师的信息系统审计经验总结随着信息技术的高速发展，企业的信息系统在运营中扮演着至关重要的角色。
为了确保信息系统的有效性、准确性和安全性，审计师在信息系统审计中发挥着重要的作用。
我作为一名审计师，在多年的工作经验中积累了一些宝贵的信息系统审计经验，现在将其总结如下。
一、信息系统审计的目的和范围信息系统审计的目的是评估和检查企业的信息系统是否有效、安全，并提供具体的改进建议。
在审计过程中，审计师需要关注以下几个方面：1. 信息系统的完整性和可用性：审计师需要确保企业的信息系统能够保持完整性和正常运行，以满足业务需求。
2. 信息系统的安全性：审计师需要评估信息系统的安全性，包括网络安全、访问控制和数据保护等方面，以防止潜在的风险和威胁。
3. 信息系统的合规性：审计师需要确保企业的信息系统符合相关法律法规和行业标准，以避免潜在的法律风险。
二、信息系统审计的主要步骤1. 确定审计目标和范围：审计师需要明确审计的目标和范围，以便制定合适的审计计划和方法。
2. 收集并分析信息：审计师需要获取企业的相关信息，包括业务流程、系统架构和安全策略等，并对这些信息进行仔细分析。
3. 进行风险评估：审计师需要评估信息系统存在的潜在风险和威胁，并对其进行分类和排序。
4. 进行审计测试：审计师需要执行审计测试，包括对系统配置和控制的测试，以确保系统的正常运行和合规性。
5. 发现和报告问题：审计师需要记录和报告在审计过程中发现的问题和不合规行为，并提出具体的改进建议。
6. 跟踪问题的解决：审计师需要监督和跟踪发现的问题的解决情况，确保问题得到妥善解决。
三、信息系统审计经验总结在信息系统审计的过程中，我总结了以下一些经验和教训。
1. 充分了解企业业务：作为审计师，我们需要充分了解企业的业务流程和信息系统架构，以便更好地评估系统的有效性和风险。
2. 保持专业知识的更新：信息技术的发展日新月异，审计师需要不断学习和更新专业知识，以应对新的技术挑战和威胁。
计算机审计的心得体会(优秀17篇)
计算机审计的心得体会（优秀17篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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计算机审计心得体会
计算机审计心得体会计算机审计是一项广泛应用于各个领域的重要工作，通过对计算机系统和网络环境的检查和评估，发现潜在的风险和漏洞，并提出相应的解决方案，保障信息系统的安全和稳定运行。
在参与计算机审计的过程中，我深刻体会到了以下几点。
首先，计算机审计需要全面准确的技术知识支持。
计算机审计工作是对信息系统进行全面检查和评估的过程，需要对计算机硬件、软件、网络和安全技术有深入的了解和精湛的掌握。
只有具备扎实的技术知识，审计人员才能准确捕捉和分析系统中的问题，提供有效的解决方案。
因此，我在审计前加强了对计算机硬件和软件的学习，提高了自己的技术水平，确保能够胜任审计工作的要求。
其次，计算机审计需要严格遵循规范和流程。
在进行计算机审计工作时，我发现每一项审计任务都需要按照一定的规范和流程进行，包括确定审计目标、搜集相关数据、分析和解释审计结果等。
只有按照规范和流程进行，才能保证审计工作的科学性和可靠性。
因此，在工作中我按照相关规范执行，确保审计工作被准确且全面地进行。
再次，计算机审计需要灵活的思维和敏锐的观察力。
计算机系统和网络环境是复杂的，问题也往往存在于细节之中。
在进行审计工作时，我需要具备灵活的思维和敏锐的观察力，能够从众多信息中发现重要的线索和蛛丝马迹。
只有具备敏锐的观察力，才能准确抓住问题的本质，提供有针对性的解决方案。
因此，在工作中我注重信息的整理和分析，培养自己的观察力，提高审计工作的效果。
最后，计算机审计需要良好的沟通和团队合作能力。
在进行计算机审计工作时，我与其他部门和员工进行了频繁的沟通和协作，以了解其需求和问题。
同时，在解决问题和提出解决方案时，我也需要与其他审计人员进行充分的讨论和交流。
只有通过良好的沟通和团队合作，才能充分发挥各方的智慧和经验，提高审计工作的效果。
因此，在工作中我注重与他人的交流和合作，充分发挥团队的优势，提高工作的效率和质量。
总的来说，计算机审计是一项重要且复杂的工作，需要具备全面准确的技术知识支持，严格遵循规范和流程，具备灵活的思维和敏锐的观察力，以及良好的沟通和团队合作能力。
关于信息系统审计的几点体会
关于信息系统审计的几点体会为保证审计质量，从本世纪初开始，信息系统审计作为一种全新的审计思维和审计方式越来越收到重视。
所信息系统审计，是指通过收集和评价审计证据，对信息系统是否能够保护资产的安全、维护数据的完整、使单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用等方面作出判断的过程。
在审计中，信息系统审计关注的重点为系统是否存在不安全或不稳定的因素，防止公司的财务和业务数据出现失真。
在我国的审计实践中，信息系统审计成果似乎并明显，原因主要是目前存在以下三大困难：一是审计人员难以在短时间内透彻了解被审计单位的信息系统。
一般来说，信息系统有通用和定制两种。
通用的信息系统多用于小型的数据管理，由专业的软件公司开发后打包在市场销售，被审计单位人员仅仅是使用者，审计人员无法获得开发设计的细节；而定制的系统多用于大型的数据管理，由软件公司或内部的开发部门根据企业的应用量身定做，这类系统技术文档和技术支持比较完善，但是由于系统过于庞大，细节设计过于复杂，审计人员在有限的审计时间内难以对系统进行评估。
二是难以发现系统内的瑕疵。
从表面看，信息系统的各项令人眼花缭乱的模块好像都很正常，无论是从开发文档还是操作手册都不会直接列出系统的瑕疵，而且在现场审计中，审计人员一般不允许对正在运行的系统进行测试，较难识别系统的问题。
三是难以评估系统瑕疵所导致的后果。
在审计实践中，即使审计人员发现了信息系统的瑕疵，但是未发现该瑕疵导致的已经存在的后果，常常使得审计结论缺乏直接证据。
虽然信息系统审计面对以上诸多难题，但是笔者认为审计人员可以打破常规，从以下几个方面创造性地开展审计工作。
首先，审计人员可以通过整体评价被审计单位的信息系统重要性的基础上，确定审计重点。
为了提高信息系统审计的效率，选取的系统最好满足下列条件：属于被审计单位的核心业务或财务系统，系统数据的真实性和完整性对被审计单位的安全生产和损益核算有着直接影响，同时要求该系统有着完整的技术文档，最好能够获得数据库管理员和系统开发公司维护人员的支持。
2024年审计信息工作学习心得体会
2024年审计信息工作学习心得体会2024年，我在审计信息工作中有了很多的学习和成长，也积累了一些宝贵的心得体会。
在此，我将结合自身的经验和感悟，分享一下我在审计信息工作中的学习心得体会。
首先，在审计信息工作中，我学到了很多专业知识和技能。
审计是一门综合性较强的学科，需要掌握会计、财务、税务等多个领域的知识。
在工作中，我不仅要了解企业的财务状况和经营情况，还要进行风险评估和内部控制的分析。
在这个过程中，我不断地学习和掌握相关的理论知识，同时也锻炼了自己的分析和推理能力。
通过与同事的交流和合作，我深刻地认识到了团队合作的重要性，并逐渐提高了自己的协调和沟通能力。
其次，在审计信息工作中，我学会了如何进行有效的沟通和交流。
审计工作需要与客户进行沟通和交流，了解其业务情况和会计处理方式。
同时，也需要与团队成员进行及时的沟通和协作，确保工作的顺利进行。
在这个过程中，我发现有效的沟通和交流是促进工作顺利进行和问题解决的关键。
为了提高自己的沟通能力，我积极参加培训，学习如何进行有效的表达和倾听，如何与他人沟通并达成共识。
通过不断地实践和反思，我的沟通能力得到了明显的提升，对工作的影响也逐渐显现出来。
此外，在审计信息工作中，我也学会了如何正确处理工作中的压力和困难。
审计是一项关系到企业经济利益和信誉的重要工作，工作中所需要处理的问题也是复杂多样的。
面对高强度的工作压力和琐碎的细节，我学会了保持积极的心态和乐观的心情，并制定合理的工作计划和时间安排。
当遇到问题和困难时，我会主动与同事和上级进行沟通，寻求帮助和解决方案。
通过这样的方式，我能够有效地应对工作中的压力和困难，保持良好的工作状态和心态。
最后，在审计信息工作中，我体会到了自己的专业责任和使命感。
审计工作是对财务报表真实性和合规性的检查和验证，也是为客户提供准确、可靠的财务信息的保证。
在工作中，我的责任不仅仅是完成一项任务，更是为客户提供专业的建议和意见，提高企业的运营效果和竞争力。
审计师的信息系统审计经验总结
审计师的信息系统审计经验总结信息系统在现代企业中扮演着重要的角色，为企业的管理、运营和决策提供支持。
作为一名审计师，我深知信息系统的重要性以及在审计工作中的关键作用。
通过长期的实践和学习，我积累了丰富的信息系统审计经验，现将其总结如下。
一、准备工作在进行信息系统审计之前，充分的准备工作是必不可少的。
首先，我会对审计对象的信息系统进行充分了解，包括了解其系统架构、业务流程以及数据处理过程等。
然后，我会制定详细的审计计划和时间表，以确保审计工作的顺利进行。
此外，与审计对象进行沟通和协商也是十分重要的，以便了解他们对审计的期望和需求，并最大程度地减少工作中的摩擦。
二、审计程序信息系统审计是一个复杂而庞大的系统工程，需要根据实际情况制定适当的审计程序。
首先，我会对信息系统的安全控制措施进行评估，包括访问控制、备份和恢复措施、安全策略等。
其次，我会对系统的完整性进行检查，确保数据的准确性和合法性。
另外，我还会对系统的性能和效率进行评估，以确保其满足业务需求并具有良好的可扩展性。
三、数据分析在信息系统审计中，数据分析是一个重要的环节。
通过对审计对象的数据进行分析，可以揭示潜在的风险和问题。
我通常会使用一些数据分析工具和技术，例如数据挖掘、数据抽样和数据可视化等，以辅助审计工作的进行。
通过对数据的深入分析，我可以准确地了解系统的运行状况，并发现可能存在的异常和漏洞。
四、风险评估信息系统审计的目的之一就是评估系统的风险。
我会根据企业的特定需求和风险管理策略，对信息系统中的各个风险进行评估和分类。
通过风险评估，我可以为企业提供一些建议和建议，以改善其信息系统的安全性和可靠性。
此外，我还会评估企业在信息系统方面的整体控制水平，以确保其符合法律法规和行业标准的要求。
五、总结报告信息系统审计的最终结果需要通过一份全面的总结报告来呈现给审计对象。
在报告中，我会详细陈述审计的目的、范围和发现，以及提出相应的建议和建议。
此外，我还会对系统的优点和不足进行分析和总结，并提供一些建议以改进系统的运行。
计算机审计心得(优秀3篇)
计算机审计心得(优秀3篇)计算机审计心得篇1审计心得应由本人根据自身实际情况书写，以下仅供参考，请您根据自身实际情况撰写。
作为一名计算机审计人员，我从事这一领域已经有了一段时间。
在这段时间里，我不仅学到了很多有关计算机审计的知识，还深刻认识到了计算机审计的重要性。
下面是我对这段经历的一些心得体会。
首先，计算机审计是一项非常有挑战性的工作。
由于计算机技术的不断发展，审计人员需要不断学习新知识，掌握新技术，才能适应日益复杂的计算机环境。
在这个过程中，我深刻认识到了学习的重要性。
只有不断学习，才能不断提高自己的专业水平，更好地完成工作。
其次，计算机审计需要很强的技术能力。
审计人员需要具备一定的计算机基础知识，熟悉各种编程语言和工具，才能对计算机系统进行全面、准确的审计。
在这个过程中，我深刻认识到了技术能力的重要性。
只有具备了足够的技术能力，才能更好地发现和处理计算机系统中的问题。
最后，计算机审计需要良好的沟通和协调能力。
审计人员需要与被审计单位进行有效的沟通和协调，才能顺利完成审计工作。
在这个过程中，我深刻认识到了沟通和协调能力的重要性。
只有具备良好的沟通和协调能力，才能更好地与被审计单位合作，保证审计工作的顺利进行。
总之，计算机审计是一项非常有挑战性的工作，需要具备很强的技术能力和良好的沟通和协调能力。
在未来的工作中，我将继续努力学习，提高自己的专业水平，更好地完成工作。
计算机审计心得篇4计算机审计心得随着信息技术的迅猛发展，计算机审计在当今社会中的作用也越来越重要。
作为一名计算机审计人员，我深感责任重大。
*将分享我在从事计算机审计过程中的心得体会，希望能对读者有所启发。
一、背景介绍计算机审计是指对计算机信息系统进行审计，以确保其安全性、可靠性和效率性。
随着数字化转型的加速，计算机审计已成为企业、政府和学术界等各领域的必要环节。
二、心得体会1.重视安全审计安全审计是计算机审计的核心部分，它关注于保护数据的安全性和隐私。
关于信息系统审计的几点体会
关于信息系统审计的几点体会在当今数字化时代，信息系统已经成为企业运营和管理的重要支撑。
随着信息系统的日益复杂和广泛应用，信息系统审计的重要性也愈发凸显。
作为一名参与过信息系统审计工作的人员，我在实践中积累了一些体会，在此与大家分享。
信息系统审计是对信息系统的安全性、完整性、有效性和效率性进行审查和评估的过程。
它不仅仅是检查系统是否正常运行，更是要发现潜在的风险和问题，为企业的决策提供可靠的依据。
在信息系统审计中，首先要明确审计目标。
审计目标的确定应当与企业的战略目标和业务需求相结合。
例如，如果企业的重点是数据安全，那么审计的重点就应当放在访问控制、数据加密、备份恢复等方面；如果企业关注的是系统的运行效率，那么就需要对系统的性能、资源利用等进行深入分析。
明确的审计目标能够为后续的审计工作指明方向，避免审计过程的盲目性和随意性。
审计计划的制定是信息系统审计的重要环节。
一个详细、合理的审计计划能够提高审计的效率和效果。
在制定审计计划时，需要充分考虑审计的范围、重点、时间安排、人员分配等因素。
同时，还应当预留一定的弹性空间，以应对可能出现的突发情况。
比如，在审计过程中发现了重大的风险点，需要投入更多的时间和资源进行深入调查。
审计证据的收集是信息系统审计的关键步骤。
审计人员应当通过多种渠道和方法收集证据，包括审查系统文档、测试系统功能、访谈相关人员等。
在收集证据的过程中，要保证证据的真实性、可靠性和相关性。
例如，对于系统的访问控制设置，不能仅仅依靠系统的配置文件，还应当通过实际的测试和模拟操作来验证其有效性。
同时，对于收集到的证据要进行妥善的保存和管理，以便后续的查阅和分析。
在信息系统审计中，风险评估是必不可少的。
通过对信息系统面临的内外部风险进行识别和分析，能够确定审计的重点和优先级。
例如，对于面临激烈市场竞争和法规严格监管的企业，信息安全风险可能是首要关注的问题；而对于快速发展的新兴企业，系统的扩展性和兼容性可能是需要重点评估的方面。
计算机审计学习心得体会
计算机审计学习心得体会
在学习计算机审计的过程中，我收获了很多经验和体会。
首先，计算机审计是一个非常综合性的学科，需要具备一定的计算机知识和审计知识。
我在学习过程中发现，了解计算机基本原理和常见的技术工具是至关重要的。
只有掌
握了这些基础知识，才能更好地进行计算机系统的分析和审计活动。
其次，我学会了如何运用审计方法和技巧进行计算机系统的安全评估和风险控制。
通
过学习不同的审计方法和实践案例，我发现，在进行计算机审计时，注重细节和全面
性是非常重要的。
同时，我还意识到，及时的跟进和反馈对于系统安全的保障和及时
纠错机制的建立也是至关重要的。
另外，我还了解到，计算机审计不仅仅是一门学科，更是一项重要的实践工作。
通过
实践活动，我深入了解了计算机系统中的安全风险，学会了如何定位问题和制定解决
方案。
通过跟踪实际的案例，我发现计算机审计的工作是具有挑战性和责任感的，需
要我们保持持续的学习和不断的创新。
最后，我认识到计算机审计的工作具有广阔的发展前景。
在信息化的时代背景下，计
算机审计的需求会越来越大。
我将会继续深入学习和实践，不断提升自己的专业能力，为信息系统的安全和风险控制做出贡献。
企业开展信息系统审计的几点思考
石家庄邮电职 业技 术学院 靳利斌 刘洪锋
当 前 企业 信 息 化 发 展 迅 速 ，在 实 现 手 工 操 作 到 电子 化 过 期 中的 每 一个 程序 是 否 均 被 严 格 执 行 ，检 查 项 目监 理 是 否起 程 中 ， 经 营 效 率 得 到 了 不 断提 升 。 同时 ， 业 对 信 息 系 统 的 到 应 有 作 用 ， 查 各 类项 目文 档是 否 齐 全 。 其 企 检 依 赖 性 也越 来 越 强 ， 临 巨 大 的安 全 风 险 。 因此 ， 业 内审 部 面 企 ４信 息 系 统 生 产 过 程 审 计 。 信 息 系 统 生 产 过 程 的 审 计 首 ． 门应 着 力 推进 信 息 系 统 审 计 ， 强 风 险 防 范 ， 企 业 信 息 系 统 先 是 评估 数据 流与 业 务 流 的 吻 合 情 况 ．即 信 息 系 统 对 需 求 的 加 为 的 安 全稳 定 运 行 提 供 可 靠 的保 证 。本 文 将 围 绕 企 业 如 何 开 展 满 足度 及 信 息 系统 操 作 流 程 与业 务操 作 流 程 的 吻合 度 。其 次 信 息 系统 审 计 工 作 谈 谈 个 人 的 几 点 看法 。 是评 估 生 产 过 程 中 的风 险 控 制 ，主要 是评 估 或 测试 信 息 系统 中 的关 键 控 制 点 是 否 得 到 有 效 控 制 。 比如 评 估数 据 访 问授 权 、 信 息 系统 审计 的概 念 到 目前 为 止 ， 际上 对 信 息 系 统 审 计 还 没 有 固定 、 一 的 系 统 功 能授 权 、 国 统 业务 操 作 授 权 、 务 审批 决 定 授 权 等 权 限管 理 业 定义。 国际 信 息 系 统 审计 委 员 会 （ Ａ Ａ） 义 为 “ 了信 息 系 是 否 有效 ， 否 拥 有 防止 非 法 进 行 数 据 修 改 的措 施 。 息 系统 Ｉ Ｃ 定 Ｓ 为 是 信 统 的安 全 、可 靠 与 有 效 ，由独 立 于 审 计 对 象 的信 息 系 统 审 计 的使 用 者 和 系 统 的 开 发 者是 否分 离 ，被 审 计 部 门对 交 易 录入 师 ． 以第 三 方 的 客 观 立 场对 以计 算 机 为 核 心 的信 息 系 统进 行 的原 始 数 据 是 否 实 施 相 应 的 控制 等 等 。 综 合 的检 查 与 评 价 ， 向信 息 系 统 审 计 对 象 的 最 高 领 导 层 ， 出 提 三 、 息 系统 审计 的工 作 流 程 信 问题 与 建 议 的一 连 串 的 活 动 ” 所 以信 息 系 统 审 计 所 关 注 的 内 。 信 息 系 统 审 计 的 工 作 流 程 主要 包 括 确 定 审 计 范 围 、做 好 容不 单 纯 是 对 电 子 数 据 、 务 信 息 的 处 理 ， 是 对 企 业 整个 信 审计 准 备 、 财 而 进行 审 计 评 估 、 具 审 计 报 告 、 供 专 业 建议 等 过 出 提 息 系统 的 可 靠性 、 全 性 进 行 了解 和评 价 过 程 。 息 系 统 审计 程 。 安 信 首 先 ． 定 审 计 范 围 ， 制 审 计 计 划 。一 般 情 况 下 根 据 审 确 编 涉 及 到 了信 息 系 统 的整 个 生 命 周 期 ， 不仅 是技 术 问 题 ， 是 这 更 个管理问题。 计 目标 确 定 审 计 范 围 。 此 基 础 上 制定 审计 预 案 ， 制 审 计 计 在 编 二 、 息 系 统 审 计 的 内 容 信 划 。审 计 预 案 中要 明确 审计 依 据 、 计小 组成 员 职 责分 工 、 审 审 根 据 对 信 息 系统 审计 概 念 的理 解 ，企 业 开 展 信 息 系统 审 计 工 作 程 序 、 计 工 作 文 档 模 板 与 案 例 、 计 时 间 表 ， 注 明 审 审 并 也 审计 预 案 可 以 人 手 计 应 该 涵 盖 其所 有 的业 务 应 用 系 统 以 及 涉 及 信 息 系 统 建 设 生 需 重 点 关 注 的 地方 ， 就 是 确定 审计 重 点 。
关于企业信息系统审计的几点认识
关于企业信息系统审计的几点认识来源：CIO时代网审计署刘家义审计长提出了“信息系统应用责任审计是经济责任审计7个组成方面之一”的观点，为企业信息系统审计指明了方向和目标。
我有幸参加了审计署组织的第一次与经济责任审计相结合的企业信息系统审计项目，下面结合工作实际谈一下我对企业信息系统审计的几点认识：一、企业信息系统审计是实现评价领导人信息系统应用责任的重要方法目前，大型企业在组织形态走向分散化的同时其管理的集约化程度不断提高，依靠集中的信息管理，很多大企业建立了比较发达的“神经系统”，不仅基本实现了财务统一管理，在业务领域也实现了分布式应用、集中化管理，信息系统的复杂度和数据量随之迅速增长。
因此，现在依靠传统的计算机审计思路和方法，很难对信息化程度较高的大型企业的领导人的信息系统应用责任做出评价，但我们通过信息系统审计可以从一定程度上回答企业全面的内控和管理情况，从而达到评价企业领导人的信息系统应用责任的目的。
虽然目前通过信息系统审计方法较难查出大案要案，与当前审计环境和要求有一定矛盾，但从长远看，企业信息系统审计一定有生命力和发展前途。
二、企业信息系统审计的方法步骤及主要内容在国内信息系统审计指南还未发布的情况下，我们本次企业信息系统审计主要参照2009年美国联邦政府责任办公室发布的《联邦信息系统控制审计手册》（以下简称FISCAM）提供的方法步骤和主要内容，结合中国企业审计的实际情况开展。
具体情况是：（一）企业信息系统审计的方法步骤FISCAM提供了一种依据在政府审计标准中提及的“一般公认的政府审计标准（GAGAS）”来执行信息系统控制审计的方法，结合本次审计，我认为企业信息系统的基本方法步骤为：一是了解审计的总体目标和信息系统控制审计的范围，二是了解被审计单位的运营情况和关键业务流程，三是全面了解被审计单位的网络架构，四是识别审计关注的关键审计域，五是初步评价信息系统风险，六是识别关键控制点，七是进行符合性测试，八是根据符合性测试结果进行实质性测试，最后是形成审计报告。
it审计感悟
it审计感悟IT审计感悟IT审计是指对企业的信息系统和技术环境进行全面评估和检查的过程，旨在发现潜在的风险和问题，并提供改进建议和解决方案。
通过IT审计，企业可以评估其信息系统的健康状况、安全性和合规性，以及提高其业务流程的效率和可靠性。
在进行IT审计的过程中，我深刻体会到了一些感悟。
IT审计的重要性不可忽视。
随着信息技术的快速发展，企业的信息系统变得日益复杂和庞大。
而这些信息系统的安全性和可靠性直接关系到企业的利益和声誉。
通过IT审计，可以及时发现和解决信息系统中存在的问题和潜在的风险，保护企业的数据和资产不受损失。
因此，企业应该高度重视IT审计工作，将其纳入到企业管理的重要环节之中。
IT审计需要全面深入地了解企业的信息系统和业务流程。
在进行IT 审计之前，审计人员需要对企业的信息系统和业务流程进行充分的了解。
只有了解了企业的信息系统和业务流程，才能准确判断其存在的风险和问题，并提出相应的改进措施。
因此，在进行IT审计之前，审计人员需要进行大量的调研和了解工作，以便能够全面深入地了解企业的信息系统和业务流程。
IT审计需要与企业的管理层和技术人员密切合作。
IT审计不仅需要审计人员的专业知识和技能，还需要与企业的管理层和技术人员密切合作。
只有与企业的管理层和技术人员密切合作，才能充分了解企业的信息系统和业务流程，并提出相应的改进建议。
因此，在进行IT审计的过程中，审计人员应该与企业的管理层和技术人员保持良好的沟通和协作，共同推动审计工作的顺利进行。
IT审计需要不断学习和更新知识。
随着信息技术的不断发展和变革，IT审计的内容和方法也在不断更新和改进。
因此，作为一名IT审计人员，我们需要不断学习和更新知识，以适应新的审计需求和挑战。
只有不断学习和更新知识，才能提高自己的审计能力和水平，为企业的信息系统提供更好的审计服务。
IT审计是一项重要的工作，通过IT审计可以发现和解决信息系统中存在的问题和潜在的风险，保护企业的数据和资产的安全。
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关于信息系统审计的几点体会
CIO时代网
为保证审计质量，从本世纪初开始，信息系统审计作为一种全新的审计思维和审计方式越来越收到重视。
所信息系统审计，是指通过收集和评价审计证据，对信息系统是否能够保护资产的安全、维护数据的完整、使单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用等方面作出判断的过程。
在审计中，信息系统审计关注的重点为系统是否存在不安全或不稳定的因素，防止公司的财务和业务数据出现失真。
在我国的审计实践中，信息系统审计成果似乎并明显，原因主要是目前存在以下三大困难：一是审计人员难以在短时间内透彻了解被审计单位的信息系统。
一般来说，信息系统有通用和定制两种。
通用的信息系统多用于小型的数据管理，由专业的软件公司开发后打包在市场销售，被审计单位人员仅仅是使用者，审计人员无法获得开发设计的细节；而定制的系统多用于大型的数据管理，由软件公司或内部的开发部门根据企业的应用量身定做，这类系统技术文档和技术支持比较完善，但是由于系统过于庞大，细节设计过于复杂，审计人员在有限的审计时间内难以对系统进行评估。
二是难以发现系统内的瑕疵。
从表面看，信息系统的各项令人眼花缭乱的模块好像都很正常，无论是从开发文档还是操作手册都不会直接列出系统的瑕疵，而且在现场审计中，审计人员一般不允许对正在运行的系统进行测试，较难识别系统的问题。
三是难以评估系统瑕疵所导致的后果。
在审计实践中，即使审计人员发现了信息系统的瑕疵，但是未发现该瑕疵导致的已经存在的后果，常常使得审计结论缺乏直接证据。
虽然信息系统审计面对以上诸多难题，但是笔者认为审计人员可以打破常规，从以下几个方面创造性地开展审计工作。
首先，审计人员可以通过整体评价被审计单位的信息系统重要性的基础上，确定审计重点。
为了提高信息系统审计的效率，选取的系统最好满足下列条件：属于被审计单位的核心业务或财务系统，系统数据的真实性和完整性对被审计单位的安全生产和损益核算有着直接影响，同时要求该系统有着完整的技术文档，最好能够获得数据库管理员和系统开发公司维护人员的支持。
当然，如果系统功能很简单，可不受上述条件限制。
其次，审计人员应用内控测试和数据审计两种方式对选定的系统进行分析，一般能迅速找出信息系统存在的瑕疵，尤其是人为舞弊的线索。
1.信息系统的内部控制测试。
审计人员在了解系统业务处理流程的基础上对信息系统进行内控测试，然后作出风险评价。
根据COSO发布的《内部控制－整体框架》，内控测试主要包含四个方面的内容：对控制环境的测试、对风险的评估、对信息与沟通的测试和对监督的测试。
在进行信息系统审计时，可以对目标系统的上述四个方面对系统进行测试评价，测试目的：
（1）控制环境管理层的技术和管理水平合格的系统管理层人员需要有技术和业务的双重背景，可以组织系统的运行升级和处理突发的意外情况。
否则，容易出现系统不能良好地支持业务运行等情况。
（2）维护和操作人员的技术水平系统的维护和操作人员需要有可以完成工作职责的技术水平，否则容易出现系统无法推广和各种意外频出等情况。
（3）组织结构及职权与责任分配不恰当的职权分配容易给人为篡改数据及越权操作提供便利。
同时，分析系统的组织结构可以确定审计的重点位于集团公司的哪个层面。
（１）企业高层的重视程度企业高层重视系统才能获得足够的资源；
（２）与系统有关人员的诚信和道德价值水平该指标评估人员是否有影响系统真实性和安全性的动机；
（３）对信息与沟通的测试目标系统与其它系统之间的数据传输关系了解系统所处的位置；
（４）系统所记录的信息在企业内部和外部的传输情况了解信息使用的情况；
（５）对监督的测试内部和外部审计部门的信息系统审计为评价系统的可靠性搜集资料；
（６）系统安全性和真实性的检查频率和力度；
（７）对风险的评估分析系统所支持的业务流程从业务的角度找出影响系统安全性和完整性的因素；
（８）找出风险的关键控制点作为下一步审计的重点；
（９）执行各种测试手段。
如：穿行测试、绘制风险控制矩阵等。
2.由计算机辅助审计得出的异常数据结果来分析信息系统所存在的问题。
计算机辅助审计是一种常用的审计手段，通过它对各种数据进行分析，然后根据数据的分析结果追寻被审计单位信息系统存在的问题。
在审计人员发现被审计单位的信息系统中的数据存在不真实、不完整的情况时，可以从信息系统的角度进一步了解导致数据问题的原因，一般采用追根溯源的办法，将问题层层分类。
如系统数据不真实或不准确，一般可能存在设计或操作两方面的原因。
就设计方面而言，既有考虑不周所致，也有故意预留后门的情形，针对其实际原因，分别采用相应的对策，或改进设计，或关闭后门并追究相关人员责任；对于操作方面而言，也存在工作疏忽、越权操作和蓄意伪造等多方面原因，可以针对性地采用批评教育、完善制度和追究人员责任进行惩戒等方式予以整改
第三，根据已经发现的问题，对系统进行延伸，进一步追查系统存在问题所引致财务收支失真等方面的问题。
笔者在审计实践中，应用上述方法实施了对B通讯公司的信息系统审计，效果良好。
在开始系统审计前，对B通讯公司正在使用的数十个信息系统进行逐一排查后，决定对计费系统实施审计，主要基于两点重要原因：
一是该计费系统属于B公司的核心业务信息系统。
主要功能是对B公司多种通讯业务计费、批价及按客户汇总，并结合客户使用的套餐计算出每个客户当月的应交费金额，而后登记实际交费金额。
在每月月结之后，计费系统按照会计科目的口径自动汇总计算本月财务应计收入金额和实收金额，再通过接口程序自动传输到财务系统中生成记帐凭证并核算主营业务收入。
由于计费系统是B公司核算收入的主要依据，它的真实性和完整性对B公司的损益计算非常重要。
二是该计费系统是某软件公司为B公司定制的信息系统，该软件公司一直对其进行维护升级，对计费系统的设计细节较为清楚，有利于审计工作的开展。
在对计费系统进行内控测试时，很快就发现了如下疑点：第一，计费系统的组织结构和职权分配存在不妥之处。
计费系统的大部分运营管理工作都在分公司层面，母公司并未对分公司的计费操作进行直接管理，且分公司拥有计费系统所有管理权限。
第二，B公司管理层可能存在诚信问题。
几年前，B公司就提出了很高的收入目标。
近几年由于市场竞争激烈，B公司的市场份额不断缩小，产品单位售价不断降低，但收入额却没有降低。
同时，由于收入完成情况优秀，管理层还获得了提职。
第三，计费系统接受的检查监督过少。
近两年，B 公司的上级IT部门未针对计费系统的真实性进行过检查，仅有一家会计事务所对其进行过评估，未发现明显风险点。
第四，B公司的计费系统管理员对所管理的数据库的数据结构非常熟悉，能清晰知晓多个计费系统的设计细节，不符合信息系统设计和操作职责分离的要求。
由于计费系统设计复杂，仅各类套餐就达上百个，决定对计费系统数据开展了计算机辅助审计，审计发现B公司近几年一直存在虚增收入的情况。
此时，开展信息系统审计的条件已经成熟，审计组以数据审计为突破口，检查计费系统各个处理流程，发现B公司的计费系统存在严重的系统漏洞，数据库管理人员可以绕开数据库中各种校验和限制措施，虚列数据。
从2005年起，B公司为了完成收入考核目标，其市场部和技术中心联合改动计费系统的数据，达到虚增收入的目的，年虚增幅度最高达12％。
由上面的例子可以看出，信息系统审计作为一种全新的审计手段和审计理念，可以较好地从信息系统的角度发现舞弊问题和内控漏洞，使得审计内容不断丰富完整，较好降低审计风险。
审计人员只要敢于尝试，在当前信息化条件下的审计实践中，其成效十分显著。