第十章 税收筹划
税收筹划方法
税收筹划方法税收筹划是指纳税人在合法合规的前提下，通过合理的税收安排和计划，以最小化纳税负担为目的，采取各种合法手段和措施，合理安排自己的经济活动，以达到减少税负的目的。
税收筹划是一种合法的行为，但需要遵循相关的法律法规，不能违法逃税。
税收筹划的目的是降低企业的税收成本，提高企业的经济效益，增强企业的竞争力。
税收筹划的方法主要包括以下几种：1. 合理选择纳税方式。
企业可以根据自身的经营特点和税收政策的变化，合理选择适合自己的纳税方式。
比如，可以选择适用增值税一般纳税人或小规模纳税人，选择适用企业所得税的核定征收或按实际利润征收等方式，以降低税负。
2. 合理安排资金运作。
企业可以通过合理的资金运作，降低税负。
比如，可以通过合理的财务管理，降低利润，从而减少应纳税所得额；可以通过合理的资金调度，减少利息支出，降低财务成本，从而减少纳税基数。
3. 合理利用税收优惠政策。
企业可以根据税收优惠政策，合理安排经营活动，以降低税负。
比如，可以根据国家的产业政策和税收优惠政策，选择适合自己的发展方向，享受相关的税收优惠政策；可以通过技术创新、科研开发等方式，享受相关的研发费用加计扣除、高新技术企业享受优惠税率等政策。
4. 合理规避税收风险。
企业可以通过合理规避税收风险，降低税负。
比如，可以通过合理的跨境投资安排，规避跨境税收风险；可以通过合理的资产重组，规避资产转让税风险；可以通过合理的商务安排，规避跨地区税收风险。
5. 合理开展税收谈判。
企业可以通过合理的税收谈判，降低税负。
比如，可以与税务机关进行积极的沟通和协商，争取税收减免和优惠政策；可以通过合理的税务谈判，解决税收争议和纠纷，降低税收风险。
综上所述，税收筹划是企业合法合规的行为，是企业经营管理的重要组成部分。
企业可以通过合理的税收筹划，降低税负，提高经济效益，增强竞争力，实现可持续发展。
但需要注意的是，税收筹划需要遵循相关的法律法规，不能违法逃税，否则将会受到法律的惩处。
第十章税收筹划
国际避税地的类型： *纯国际避税地(百慕大、巴哈马) *只行驶地域管辖权，完全放弃居民管辖权，对来源于国外的所
得或一般财产等一律免税的国家和地区(瑞士、香港、巴拿马) *实行正常课税，但在税制中规定了便利外国投资者的特别优惠
政策的国家和地区(加拿大、荷兰) 利用避税地进行税务筹划的方式： *虚构避税地营业 *虚构避税地信托财产
第一节 税务筹划概述
一、税务筹划概念(税务运筹/纳税筹划)
它是通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低 的税收。
它是在法律规定许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的实 现筹划和安排，尽可能取得节税的税收利益。
狭义指纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税收漏洞或缺 陷进行的非违法的逃税筹划，利用税法特例进行的节税筹划，以 及为转嫁税收负担所进行的转税筹划。
贷款税负>拆借税负 拆借税负>内部集资税负 &从资金的实际拥有或对资金风险负责的角度看 &从避税角度看 &从税负和经营效益的关系看
四、国内税务筹划常用方法
租赁法
&承租人 &出租人 *融资租赁 *经营租赁
四、国内税务筹划常用方法
利用税收优惠进行税务筹划
——为促进经济发展，鼓励投资和进行生产经营 活动，税法中制定了大量的税收优惠政策，客 观上造成地区之间、行业之间及企业之间的税 收差距，为国内纳税者利用这种差距进行税务 筹划创造了条件。
操作风险 ——税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作，
以帮助纳税人实现利益最大化；且我国税法体 制层次多，立法技术不高，即使专业人士有时 也难以准确把握。 &对有关税收优惠政策运用和执行不到位的风险 &在系统性税收筹划过程中对税收政策的整体性把 握不够所形成税收筹划的综合运行风险
税收筹划课件
税收筹划课件税收筹划课件税收筹划是指通过合理的税务安排和优化税务结构，以最大限度地减少纳税人的税负，合法地降低税收成本，从而达到合法避税的一种手段。
在当今社会，税收筹划已成为企业和个人不可忽视的重要问题。
本文将从税收筹划的概念、目的、方法以及应注意的问题等方面进行探讨。
一、税收筹划的概念和目的税收筹划是指通过合法的手段和方法，对税收进行合理的安排和规划，以达到减少税负、降低税收成本的目的。
税收筹划的核心是遵循法律法规的前提下，通过合理的税务安排，实现合法避税，降低纳税人的税负。
税收筹划的目的是为了提高企业和个人的经济效益，增强竞争力，推动经济发展。
二、税收筹划的方法税收筹划的方法多种多样，下面列举几种常见的方法。
1. 合理利用税收优惠政策不同国家和地区都有不同的税收优惠政策，企业和个人可以通过合理利用这些政策来减少税负。
比如，一些国家对于新设立的企业给予税收优惠，企业可以通过合理规划来享受这些优惠政策。
2. 跨国税收筹划对于跨国企业来说，税收筹划更加复杂。
企业可以通过在不同国家和地区设立子公司、利用税收协定等方式来实现合法避税。
跨国税收筹划需要考虑不同国家和地区的税收法规，以及国际税收政策的变化。
3. 合理安排资金流动企业可以通过合理安排资金流动来实现税收筹划。
比如，通过合理的资金调度，将收入和支出合理分配到不同的税务管辖区域，从而降低税负。
4. 合理运用税务工具税收筹划还可以通过合理运用税务工具来实现。
比如，企业可以通过合理运用税收抵免、税收减免等工具来降低税收成本。
三、税收筹划应注意的问题税收筹划虽然可以帮助企业和个人减少税负，但是需要注意以下几个问题。
1. 合法合规税收筹划必须遵循法律法规，不能违反国家的税收法律。
一旦发现违法行为，将会面临税务机关的处罚。
2. 风险控制税收筹划需要进行风险评估和控制。
企业和个人在进行税收筹划时，需要综合考虑各种风险因素，避免陷入不可预测的税务风险。
3. 时效性税收法规和政策是不断变化的，税收筹划需要及时调整和更新。
税收筹划
在现代企业中的实际应用
（一）筹资过程中的税收筹划 筹集资金是企业开展经营活动的先决条件，企业可以从多种渠道以不同方 式筹集所需的资金，这就需要进行筹资决策。在筹资决策中进行税收筹划，有助于企业降低资金成本，优化资金 结构，增加所有者收益。
一般来讲，企业进行外部资金筹措有发行股票和债券两种形式，从不同角度看，这两种形式各有利弊。就企 业税收筹划来讲，发行债券比发行股票更为有利。这是因为，发行债券所发生的手续费及利息支出，依照财务制 度规定可以计入企业的在建工程或财务费用。
税收筹划
一种企业筹划行为
01 概念
03 途径 05 税收特点
目录
02 内容 04 意义 06 原则
07 企业相关
09 风险
目录
08 方向 010 避免陷阱
基本信息
它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹 划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能 强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形 成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”
（二）投资过程中的税收筹划
税负轻重，将对企业投资决策产生极为重大的影响。在投资决策中的税收筹划，主要从投资方向、投资地点、 投资形式及投资伙伴的选择等方面综合考虑，进行优化选择。
方向
1
用足税收优惠 政策
2
定价转移
3
分摊费用
4
通过名义筹资 避税
5
资产租赁
用足税收优惠政策
税收筹划的基本方法
税收筹划的基本方法一、税收筹划的概念税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产经营或投资理财活动的一种企业筹划行为。
这个定义包含以下几个方面的内容：1. 税收筹划的主体是纳税人。
他们是纳税义务的承担者，只有他们才具有税收筹划的主观能动性。
2. 税收筹划应当遵循国家法律及税收法规。
合法性是税收筹划区别于偷税、逃税、避税和漏税的根本标志，也是税收筹划的前提条件。
3. 税收筹划必须围绕税收政策法规的导向进行。
只有熟悉并掌握国家税收政策法规，才能结合自身的实际情况，选择最优的纳税方案。
4. 税收筹划的目标是实现税收利益最大化。
即纳税人通过对经营、投资、理财活动的事先安排和策划，尽可能取得节税的税收利益。
5. 税收筹划具有明确的事前性。
只有在对经济业务或财务事项进行事前计划、设计和安排时，才能达到预期的税收筹划目标。
二、税收筹划的基本方法（一）利用税率进行税收筹划的方法1. 比例税率筹划法。
是指纳税人在法律允许的范围内，通过对经营活动的规模调整使企业所得适用较低档次的税率，以减轻税负的方法。
比如我国的营业税就分为3%、5%、20%三个档次，企业可以根据税率的差异进行纳税筹划。
2. 累进税率筹划法。
是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排所得，使之适用较低档次的累进税率，以减轻税负的方法。
累进税率是按纳税人的所得额或收益额大小，分等级规定高低不同的税率，纳税人的所得额或收益额越大，适用的税率也越高。
因此，纳税人可以通过合理安排所得额的大小来达到节税的目的。
（二）利用税基进行税收筹划的方法1. 增大费用列支进行筹划的方法。
纳税人应该提前列支合理费用，例如折旧费和摊销费等。
这种筹划必须合法，并考虑到成本效益原则。
增大费用列支主要是通过合法地选择费用确认时间来进行的。
例如固定资产折旧是成本的重要组成部分，折旧的计算和提取必然会影响成本的大小，而成本的大小又直接影响到企业的利润水平，进而影响企业的税负轻重。
税收筹划的方法
税收筹划的方法税收筹划是指通过合法手段，合理安排财务活动，以最大限度地减少纳税义务的过程。
税收筹划是企业经营管理中的重要组成部分，对于企业来说，通过税收筹划可以有效降低税负，提高盈利能力，促进企业的可持续发展。
那么，如何进行税收筹划呢？下面我们将介绍几种常见的税收筹划方法。
首先，企业可以通过合理的财务结构安排来进行税收筹划。
财务结构的合理安排可以有效降低企业的税负。
例如，通过合理的债务和股权比例安排，可以减少企业的利润总额，从而降低企业的所得税负担。
此外，企业还可以通过跨国投资、跨国并购等方式，利用不同国家或地区的税收政策差异，来实现税收优惠，降低整体税负。
其次，企业可以通过合理的资产配置来进行税收筹划。
合理的资产配置可以有效降低企业的税负。
例如，企业可以通过资产重组、资产置换等方式，将高税收资产转变为低税收资产，从而降低企业的整体税负。
此外，企业还可以通过资产折旧、摊销等方式，延缓税收的计提，降低当期税负。
再次，企业可以通过合理的业务安排来进行税收筹划。
合理的业务安排可以有效降低企业的税负。
例如，企业可以通过合理的业务结构安排，将高税收业务转变为低税收业务，从而降低企业的整体税负。
此外，企业还可以通过合理的业务拆分、业务整合等方式，实现税收优惠，降低企业的税负。
最后，企业可以通过合理的税收优惠政策来进行税收筹划。
合理的税收优惠政策可以有效降低企业的税负。
例如，企业可以通过合理利用各种税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术入股等，来降低企业的税负。
此外，企业还可以通过合理的税收筹划，利用各种税收优惠政策，如地方税收优惠、行业税收优惠等，来降低企业的整体税负。
综上所述，税收筹划是企业经营管理中的重要组成部分，通过合理的财务结构安排、合理的资产配置、合理的业务安排、合理的税收优惠政策等方式，可以有效降低企业的税负，提高企业的盈利能力，促进企业的可持续发展。
希望企业能够合理利用税收筹划方法，降低税负，提高竞争力，实现可持续发展。
税收筹划具体实施方案
税收筹划具体实施方案一、税收筹划的概念和意义。
税收筹划是指纳税人在合法合规的前提下，通过合理利用税法规定的各种优惠政策和税收政策，降低纳税负担，合理安排经济活动，最大限度地实现自身利益的行为。
税收筹划的意义在于帮助纳税人合理规避税收风险，降低税负，提高经济效益，促进企业可持续发展。
二、税收筹划的具体实施方案。
1. 合理选择税收优惠政策。
纳税人在进行税收筹划时，应根据自身的经营特点和税收政策的要求，合理选择适用的税收优惠政策。
例如，对于高新技术企业，可以申请享受高新技术企业所得税优惠政策；对于小微企业，可以申请享受小微企业所得税优惠政策；对于研发型企业，可以申请享受研发费用加计扣除等政策。
通过合理选择税收优惠政策，可以有效降低企业税负。
2. 合理安排资金结构。
纳税人可以通过合理安排资金结构，实现税收筹划的目的。
例如，通过合理安排债务和股权的比例，实现利息支出的税收优惠；通过合理安排资金的流动性，实现资金的最优配置，降低税负；通过合理安排资金的利用方式，实现资金的最大化利用，提高经济效益。
3. 合理开展跨国税收筹划。
对于跨国企业来说，跨国税收筹划是非常重要的。
纳税人可以通过合理利用国际税收协定，避免双重征税；通过合理利用跨国企业的分支机构，实现税收优惠；通过合理安排跨国企业的跨境交易，实现税收优惠等。
通过合理开展跨国税收筹划，可以有效降低企业的全球税负。
4. 合理规避税收风险。
在进行税收筹划时，纳税人还应合理规避税收风险。
例如，避免违反税法规定的行为，避免过度依赖税收优惠政策，避免过度依赖税收筹划顾问的建议等。
通过合理规避税收风险，可以避免因税收风险而导致的不利影响。
5. 合理选择税收筹划顾问。
纳税人在进行税收筹划时，可以选择专业的税收筹划顾问进行咨询和指导。
税收筹划顾问可以根据纳税人的实际情况，提供个性化的税收筹划方案，帮助纳税人合理规避税收风险，降低税负，提高经济效益。
三、税收筹划的注意事项。
在进行税收筹划时，纳税人需要注意以下几点：1. 合法合规。
第十章税收筹划课件
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再见
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PART2:个人所得税税收筹划
二、个人所得税的税收筹划
（一）纳税人身份的税收筹划
居民纳税义务人就其来源于中国境内或境外的全部 所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就 其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得 税。 居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳 门、台湾同胞，如果在一个纳税年度里，一次离 境超过30日或多次离境累计超过90日的，简称90 天规则，将不视为全年在中国境内居住。
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PART2:个人所得税税收筹划
一、个人所得税的基本法律规定 （三）计税方法 3.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所 得、财产租赁所得：三级超额累进税率 （1）劳务报酬： （2）稿酬所得：
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PART2:个人所得税税收筹划
一、个人所得税的基本法律规定 （三）计税方法 4.财产转让所得 应纳税所得=财产转让收入-财产原值-合理费用 应纳税额=应纳税所得 20% 5.利息、股息、红利所得和偶然所得 应纳税额=每次收入额 20%
1.名义捐赠大于实际捐赠 2.注意捐赠方式 3.选择适当的捐赠时期
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PART2:个人所得税税收筹划
二、个人所得税的税收筹划 （三）兼职收入的税收筹划 工资薪金所得与劳务报酬所得税率不同。 两者的区别：提供所得的单位与个人之间是
否存在稳定的雇佣关系。
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案例
张某在A公司兼职月收入3300元。
税收筹划方法
税收筹划方法税收筹划是指依法利用税收法规和政策，通过调整企业经营活动的组织形式、资本结构、业务安排和财务决策等方式，合法降低企业税负的行为。
税收筹划是企业经营管理的一项重要内容，是企业在合法合规的前提下最大限度地节约税款，提高经济效益的重要手段。
税收筹划方法多种多样，下面将从几个方面介绍税收筹划的方法。
首先，合理选择企业所得税税负优惠政策。
企业所得税税负优惠政策是指国家为了促进某些行业、地区或者企业类型的发展，而对其实行的税收优惠政策。
企业可以通过合理规划自身的业务范围和地域位置，来享受相关的税收优惠政策，从而降低企业所得税的负担。
其次，合理规划企业的财务结构。
企业可以通过调整债务和权益的比例，来降低企业的税负。
通常情况下，利息支出可以在企业所得税前扣除，而股本的股息分配则不具有税前扣除的优惠政策。
因此，通过适当增加债务资本，可以减少企业的所得税负担。
再次，合理规划企业的跨国业务。
对于跨国企业来说，合理规划企业的跨国业务结构，可以有效降低企业的全球税负。
通过合理的跨国业务结构，企业可以充分利用各国的税收政策和税收协定，避免重复征税，从而降低企业的税负。
最后，合理规划企业的资产配置。
企业可以通过合理配置资产，来降低企业的税负。
比如，通过合理的资产重组，可以实现资产的减值准备扣除，从而减少企业的所得税负担。
此外，企业还可以通过资产的合理摊销和折旧，来降低企业的税负。
总之，税收筹划是企业经营管理中非常重要的一环，合理的税收筹划可以有效降低企业的税负，提高企业的经济效益。
然而，需要强调的是，税收筹划必须在合法合规的前提下进行，不得违反国家相关税收法规和政策。
希望企业能够充分利用税收筹划的方法，合理降低税负，提高经济效益。
税收筹划
• 销售普通标准住宅： 销售税金及附加①=3000×5%×(1+7%+3%) =165万元 • 扣除项目金额合计=2200+165=2365万元 增值额=3000-2365=635万元 • 增值率=635÷2365×100%=27% 适用30%的税率，因此缴纳的土地增值税为 635×30%=190.5万元 销售豪华住宅： • 销售税金及附加=2000×5%×(1+7%+3%)= 110万元 扣除项目金额合计=1000+110=1110万元 增值额=2000-1110=890万元 增值率=890÷1110×100%=80% 适用40%的税率，因此缴纳的土地增值税为 890×40%-1110×5%=300.5万元 共缴纳土地增值税为190.5+300.5=491万元
• 狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的 范围内以适应政府税收政策导向为前提，采 用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自 身经营、投资和分配等财务活动进行科学、 合理的事先规划与安排，以达到节税目的的 一种财务管理活动。
• 目的：在税收法律允许的范围内节 税，减轻企业的税收负担。
本章构成
税种分布 税收政策 税收筹划技巧
案例2
• 如果房地产的购买方是具备一定条件的企 业或公司，则可以考虑先以不动产投资入 股，再向购买方转让股权的房地产销售方 式。
• 以甲企业为例，甲企业欲出售5000m2的住房给乙 企业，如前所述，如果以2400元/m2的价格直接 出售，需要缴纳土地增值税108万元，缴纳营业 税60万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。 而如果甲企业与购买方乙企业达成协议，甲企业 先以该房产向乙企业进行股权投资，稍后再以 1200万元的价格向乙企业转让该股权，则可以合 法合理地免除了60万元的营业税和6万元的城市 维护建设税与教育费附加。同时，为了调动购买 方乙企业参与筹划的积极性，甲企业可以做出一 些让步，给予乙企业一定的利益补偿，但是其数 额应以甲企业节约的税款66万元为限。
税收筹划的方法
税收筹划的方法税收筹划是指通过合法手段，利用税收法规的灵活性和弹性，合理安排财务和税务事项，以达到降低税负、合法避税、减轻税收压力的目的。
税收筹划是企业经营管理中的一个重要环节，对企业的发展和利润水平有着重要的影响。
下面将介绍一些常见的税收筹划方法。
首先，企业可以合理选择税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定区域的发展而制定的税收政策。
企业可以根据自身的经营特点和所处的行业，合理选择适合自己的税收优惠政策，从而降低税负。
其次，企业可以合理规划资产负债表。
通过调整资产和负债的结构，合理安排资金的使用和债务的偿还，可以降低企业的税负。
比如，通过资产折旧、坏账准备等方式，合理降低企业的应纳税所得额，从而减少纳税额。
另外，企业可以通过跨境税收筹划来降低税负。
跨境税收筹划是指企业利用国际税收法规的差异，通过跨境投资、跨境贸易等方式，在不同国家或地区之间进行税收优惠的安排，从而实现减少税负的目的。
此外，企业还可以通过合理安排企业内部交易来进行税收筹划。
企业内部的跨部门交易往往涉及到转移定价、资金流动等问题，通过合理安排内部交易的价格和结构，可以有效降低企业的整体税负。
最后，企业还可以通过合理规划企业的组织结构和业务模式来进行税收筹划。
通过调整企业的组织结构和业务模式，可以有效降低企业的税负。
比如，通过合理设置企业的分支机构、子公司等，可以实现税收分流，从而降低整体税负。
综上所述，税收筹划是企业经营管理中不可忽视的重要环节。
通过合理选择税收优惠政策、规划资产负债表、跨境税收筹划、内部交易安排和组织结构调整等方式，可以有效降低企业的税负，提高企业的经济效益。
因此，企业在日常经营管理中应当重视税收筹划工作，充分发挥税收筹划的作用，实现企业的可持续发展和利润最大化。
税收筹划方法
税收筹划方法税收筹划是指纳税人通过合法手段，合理安排经济活动，以减少纳税负担为目的的一种行为。
税收筹划合法合规，可以有效降低企业成本，提高经济效益，但是需要遵守相关法律法规，不得违反国家税收政策。
下面将介绍一些常见的税收筹划方法。
首先，合理利用税收优惠政策是一种常见的税收筹划方法。
国家为了鼓励和支持某些行业或者企业的发展，会出台相关的税收优惠政策，比如对高新技术企业、研发型企业、小微企业等给予一定的税收优惠政策。
企业可以根据自身的情况，合理规划经营活动，充分利用这些税收优惠政策，减少税负。
其次，跨境税收筹划是一种较为复杂的税收筹划方法。
随着全球化进程的加快，跨境贸易和投资日益频繁，企业需要面对不同国家的税收政策和税率。
在这种情况下，企业可以通过跨境税收筹划，合理安排跨国业务，以达到降低全球税负的目的。
但是需要注意的是，跨境税收筹划需要遵守各国的税法，不得违反相关规定。
另外，合理安排资产结构也是一种常见的税收筹划方法。
企业可以通过调整资产结构，合理配置资金，以达到最大限度地减少税负。
比如通过资产置换、资产重组等方式，实现资产的优化配置，降低税负。
但是在进行资产结构调整时，需要考虑税收政策的变化，避免因为税收筹划而引发税务风险。
此外，合理规划企业利润分配也是一种重要的税收筹划方法。
企业可以通过合理安排利润分配政策，将利润合理分配到不同的税种或者不同的地区，以达到最优化的税收筹划效果。
但是需要注意的是，利润分配需要符合相关的法律法规，不得以虚假交易等手段进行利润转移，避免引起税务风险。
综上所述，税收筹划是一项复杂而重要的工作，企业需要根据自身的情况，合理选择适合的税收筹划方法，以达到降低税负、提高经济效益的目的。
但是需要注意的是，税收筹划需要遵守相关法律法规，不得违反国家税收政策，避免引发税务风险。
希望企业能够在合法合规的前提下，充分利用税收筹划方法，实现税收优化，促进企业的可持续发展。
第十章 国际税收筹划 《税收筹划》PPT课件
2.1.2股息预提所得税的筹划
表10-1 未设立传递股息的国际控股公司时的相关数据 单位：美元
项目 （1）预提所得税前的股息
（2）在居住国缴纳的所得税
（3）税前利润
（4）跨国公司在甲国应缴纳的所得税（33%）
（5）税收抵免 股息预提所得税 居住国所得税
乙国
2 000 000 900 000
2 900 000 957 000
丙国
2 000 000 300 0002 300 000 79 000跨国公司总额
4 000 000 1 200 000 5 200 000 1 716 000
（200 000） —
（200 000）
(757 000) (300 000） （1 057 000）
（1）不课税或者仅存在名义税收； （2）缺乏有效的信息交换； （3）缺乏透明度； （4）没有实质性经营活动的要求。
1.2 国际避税地
有助于确认有害税收制度的其他因素：
人为操纵税基； 不遵守国际转让定价原则； 对外国来源所得免予课征居住国税收； 税率或税基可以协商； 存在保密规定； 税收协定网络广泛； 推销可作为税负最小化工具的制度； 鼓励纯粹以税收为目的的操作或安排。
1.3.2 国际税收筹划的机会
收入来源国的税收筹划 中间国的税收筹划 减少利润汇回本国缴纳所得税的筹划 《多边税收征管互助公约》和《海外账户纳
税法案》对筹划方案的影响
第二节 国际税收筹划的主要方法
2.1国际控股公司筹划 2.2国际贸易公司 2.3国际研究开发筹划 本部内容应与第三章企业税收筹划战略中的
甲国 母公司
戊国控 股公司
税收筹划笔记
税收筹划笔记一、税收筹划的概念和意义税收筹划是指纳税人在遵守税法规定的前提下，利用税法的优惠政策、条款和缺陷，以及通过合理的资产结构和经营活动等方式，降低或延迟税负的行为。
这种行为不违反法律规定，是在法律允许的范围内进行的。
税收筹划的意义在于帮助企业合理规划税收，降低税负，提高企业的经济效益。
同时，它也有助于促进税法的完善和改进，推动税收制度的健康发展。
二、税收筹划的基本原则1.合法性原则：税收筹划必须遵守国家税收法律法规，不得违反相关规定。
2.经济性原则：税收筹划应当具有良好的经济效益，不能为了筹划而筹划，应当以降低税负、提高企业经济效益为目标。
3.完整性原则：税收筹划应当考虑到企业的全局，而不仅仅是某个单一的税种或某个环节。
4.前瞻性原则：税收筹划应当具有前瞻性，考虑到税收政策的长期发展趋势和变化。
5.风险防范原则：税收筹划应当注意风险防范，避免因误解或滥用税法规定而导致的税务风险。
三、税收筹划的方法和技巧1.合理利用税法优惠政策：关注并合理利用国家及地方政府的税法优惠政策，如高新技术企业税收优惠、节能环保项目税收优惠等。
2.优化资产结构和经营活动：通过合理的资产购置、出售和置换，以及经营活动安排，优化税务结构，降低税负。
3.合理安排纳税时间：根据税收政策的变化和实际情况，合理安排纳税时间，延迟纳税或降低纳税金额。
4.规避高税率环节：尽量避免进入高税率环节，如房产税、土地增值税等，以降低税负。
5.运用财务金融工具：运用财务金融工具如租赁、套期保值等，合理安排税务计划，降低税负。
6.建立税务风险管理机制：建立有效的税务风险管理机制，及时识别和防范税务风险，避免因违规行为导致的税务处罚和声誉损失。
7.借助专业机构和人员：借助专业的税务机构和人员，为企业提供税务咨询、筹划和代理等服务，提高税务管理的专业性和效率。
8.培养税务管理人才：加强企业内部的税务管理人才培养，提高员工的税务意识和知识水平，为企业的税务管理提供有力支持。
个人理财第十章
税率 速算扣 (%) 除数 3 0 10 105 20 25 30 35 45 555 1005 2755 5505 13505
注：
（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事 业单位的承包经营、承租经营适用税率
级 全年应纳税所得额 数 含税级距 不含税级距 1 不超过15000元的 不超过14250元的 2 超过15000元至30000 超过14250元至27750 元的部分 元的部分 3 超过30000元至60000 超过27750元至51750 元的部分 元的部分 4 超过60000元至100000 超过51750元至79750 元的部分 元的部分 5 超过100000元的部分 超过79750元的部分 税率 速算扣 (%) 除数 5 0 10 750 20 3750 30 9750 35 14750
1.2 特点
超前 性 合法 性 目的 性
积极 性 综合 性
普遍 性
1.3 内容
1、避税筹划：既不违法也不合法 2、节税筹划：少缴税甚至不缴税
3、转嫁筹划：将税负转嫁给他人 承担 4、涉税零风险：无任何税收方面 的处罚
2.个人税收制度
2.1 税种
（1）直接 缴纳 1.直接缴纳 个人所得税 个人所得税 车船税 车船税 契税 契税 印花税 1.直接缴纳
非居民纳税义务人：在
征税范围：
(1)工资、薪金所得；(2)个体工商户的生产、 经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、 承租经营所得；（4）劳务报酬所得； （5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得； （7）利息、股息、红利所得；（8）财产 租赁所得；（9）财产转让所得； （10）偶然所得；（11）其他所得
注：
（3）稿酬所得适用税率 稿酬所得适用比例税率，税率为20%，
财务管理税收筹划
财务管理税收筹划税收筹划是指纳税人以税收政策为导向，在对税收法规学习、研究的基础上对生产经营活动和财务活动进行统筹策划获得财务利益的行为。
税收筹划具有以下特征：1.税收筹划是一种理财行为，为企业财务管理赋予了新的内容。
传统的财务管理研究中，主要注重分析所得税对现金流量的影响。
如纳税人进行项目投资时，投资收益要在税后的基础上衡量，在项目研究和开发时，考虑相关的税收减免，这将减少研究和开发项目上的税收支出，而这些增量现金流量可能会使原本不赢利的项目变得有利可图。
在现实的经济生活中，企业的经营活动会涉及多个税种，所得税仅为其中的一个。
税收筹划正是以企业的涉税活动为研究对象，研究范围涉及到企业生产经营、财务管理和税收缴纳等各方面，与财务预测、财务决策、财务预算和财务分析环节密切相关。
这就要求企业要充分考虑纳税的影响，根据自身的实际经营情况，对经营活动和财务活动统筹安排，以获得财务收益。
2.税收筹划是一种前期策划行为。
现实经济生活中，政府通过税种的设置、课税对象的选择、税目和税率的确定、以及课税环节的规定来体现其宏观经济政策，同时通过税收优惠政策，引导投资者或消费者采取符合政策导向的行为，税收的政策导向使纳税人在不同行业、不同纳税期间和不同地区之间存在税负差别。
由于企业投资、经营、核算活动是多方面的，纳税人和纳税对象性质的不同，其涉及的税收待遇也不同，这为纳税人对其经营、投资和理财活动等纳税事项进行前期策划提供了现实基础。
税收筹划促使企业根据实际生产经营活动情况权衡选择，将税负控制在合理水平。
若企业的涉税活动已经发生，纳税义务也就随之确定，企业必须依法纳税，即纳税具有相对的滞后性，这样税收筹划便无从谈起。
从这个意义上讲，税收筹划是以经济预测为基础，对企业决策项目的不同涉税方案进行分析和决策，为企业的决策项目提供决策依据的经济行为。
3.税收筹划是一种合法行为。
合法性是进行税收筹划的前提，在此应注意避税和税收筹划的区别。
税收筹划方案
税收筹划方案税收筹划是指企业或个人通过合法手段，在遵守税法的前提下，尽可能的减少纳税金额，以达到降低经营成本或个人税负的目的。
税收筹划是一项复杂的工程，需要在合法前提下利用税收政策和税法规定，通过灵活运用税收优惠政策和降低税务成本的技术手段，达到节约税收、提高经济效益的目的。
本文将围绕税收筹划的概念、税收筹划的重要意义、税收筹划的原则、税收筹划的方法和税收筹划的实践进行详细探讨。
一、税收筹划的概念税收筹划是指在遵守税法和国家法律法规的前提下，为了达到合理减轻纳税负责任的目的，通过合法的税收优惠政策、企业资产结构优化、财务报表利润管理等手段，实现减少纳税、规避税收风险、提高企业生存和发展能力的一种方式。
税收筹划是企业为了有效控制和运用资金，增加企业盈利，优化企业财务结构和规划未来发展的必要手段。
二、税收筹划的重要意义1.缓解企业资金压力：优化企业资产结构，合理配置企业资产，可使企业的流动性得到加强，增加企业发展的空间，缓解企业的资金压力。
2.减少纳税负担：通过在合法范围内的筹划，选择税法规定上的优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
3.降低经营风险：合理运用税收优惠政策，科学规划企业税期，规避税务风险，降低经营成本，为企业的发展提供可靠保障。
4.优化企业财务结构：通过稳健的财务筹划，优化财务结构，调节企业现金流量和缓解企业燃眉之急，达到合理利用企业资产的目的。
5.提高企业税收合规度：在符合税法规定的前提下，运用合法的筹划手段自主操纵税务财务，提高企业的税收合规度和法律风险控制能力。
三、税收筹划的原则1. 符合法律法规：任何税收筹划活动都必须遵守国家税收法律法规的规定，不能违反税法的规定和精神，不得违反国家法律法规规定，不能对国家造成损失。
2. 合理合法：税收筹划应当合理合法，不得使用虚假披露信息等不道德或不合法的手段，以达到虚报减免税款的目的。
3. 诚实守信：税收筹划应严格遵守信用，不得采取偷税、骗税、逃税等违法行为，不得以夸大收入、缩小成本、虚构负债等方式骗取税务机关支持，以达到不同于企业真实情况的减免税款的目的。
财务管理税收筹划
财务管理税收筹划财务管理在企业中扮演着关键的角色。
其中之一便是税收筹划，它是为了降低企业所要承担的税收负担而进行的合法手段和方法的总称。
本文将从税收筹划的概念、目的、策略以及实施过程等方面进行探讨。
一、税收筹划的概念税收筹划是指企业为了合法降低纳税义务和税负而进行的计划、安排和实施活动。
它是企业为了获取更多的税收优惠、减少税收支出，从而提高经济效益而采取的管理手段。
二、税收筹划的目的税收筹划的主要目标是降低企业税收负担，减少企业的税收支出，从而提高企业的盈利水平和竞争力。
税收筹划还可以优化财务结构，改善企业现金流，增强企业发展的可持续性。
三、税收筹划的策略1. 合理利用税收优惠政策企业可以通过利用各类税收优惠政策来降低税负。
比如，对于高新技术企业可以享受国家给予的税收优惠政策，对于各种绿色环保产业也可以享受相应的税收减免政策。
2. 合规进行跨境税收筹划对于跨国企业来说，跨境税收筹划是一种重要的方式。
企业可以通过合理安排跨国业务结构、利用国际双重税收协定等手段来实现在不同国家之间的税收优化。
3. 积极开展税务争议解决税务争议的解决对于降低税负非常重要。
企业应当积极参与税务争议解决，并充分利用相关法律法规，以确保税收筹划的有效实施。
四、税收筹划的实施过程税收筹划的实施过程包括以下几个关键步骤：1. 税务风险评估企业需要对其现行的税务安排进行评估，确定可能存在的税务风险，从而在筹划过程中避免不必要的风险。
2. 筹划目标确定企业应当确定其税收筹划的具体目标，明确所追求的税收优化效果，并与企业发展战略相协调。
3. 策略选择企业需要根据自身特点和业务需求，选择适合的税收筹划策略。
这需要综合考虑企业业务模式、税法规定以及市场环境等因素。
4. 实施和监控在实施阶段，企业需要制定详细的方案，并贯彻执行。
同时，企业还需建立起有效的内部监控机制，确保税收筹划按照预期实施并取得预期效果。
五、税收筹划的风险和合规性问题税收筹划作为一项合法的财务管理手段，应当依法合规实施。
税收筹划(全文)
税收筹划现代企业财务治理是现代企业治理系统中的一个价值治理系统，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。
税收作为现代企业财务治理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，对完善企业财务治理制度、实现企业财务治理目标至关重要。
因此，从税收对企业经济进展的影响出发，研究现代企业财务治理中实现税收筹划有着广泛而深刻的意义。
一、现代企业税收筹划的原则企业税收筹划不仅是一种“节税”行为，也是现代企业财务治理活动的一个重要组成部分。
从根本上讲，税收筹划应归结于企业财务治理的范畴，其目标是由企业财务治理的目标决定的。
也就是说，在确定税收筹划方案时，不能一味地仅考虑税收成本的降低，而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。
因此，为充分发挥税收筹划在现代企业财务治理中的作用，促进现代企业财务治理目标的实现，决策者在选择税收筹划方案时，必须遵循以下原则：（一）合法性原则。
合法性原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守GJ的各项法律、法规。
具体表现在：（1）企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行，必须依法对各种纳税方案进行选择，而不能违反税收法律规定，躲避税收负担；（2）企业税收筹划不能违背GJ财务会计法规及其他经济法规；（3）企业税收筹划必须紧密关注GJ法律法规环境的变更。
企业税收筹划方案是在一定时间、一定法律环境下，以一定的企业经营活动为背景来制定的，随着时间的推移，GJ的法律法规可能发生变更，企业财务治理者就必须对税收筹划方案进行相应的修正和完善。
（二）服从于财务治理总体目标的原则。
税收筹划的最终目的是使企业实现其财务治理的目标即税后利润最大化，取得“节税”的税收利益。
这表现在两个方面：一是选择低税负，即降低税收成本，提高资本回收率；二是拖延纳税。
不管是哪一种，其结果都可以实现税收支出的节约。
要进一步考虑的是，作为企业财务治理的一个子系统，税收筹划应始终围绕企业财务治理的总体目标来进行。
税收筹划教案
税收筹划教案一、教学目标：1.了解税收筹划的基本概念和目的；2.掌握税收筹划的方法和技巧；3.理解税收筹划对企业和个人财务管理的重要性。
二、教学重点：1.税收筹划的基本概念和目的；2.税收筹划的方法和技巧。
三、教学内容：1.税收筹划的基本概念和目的（15分钟）（1）税收筹划的定义：税收筹划是指通过合理合法的手段和方法，依法减少和避免纳税负担，实现税收的最优化配置。
（2）税收筹划的目的：降低税收负担、提高财务效益、优化税收结构、保护合法权益。
2.税收筹划的方法和技巧（30分钟）（1）选择适当的税收政策：了解不同税种的税收政策，选择对自身有利的税收政策进行合理的利用。
（2）优化财务结构：通过调整企业内部组织结构、生产经营方式等，优化财务结构，降低税收负担。
（3）合理安排税务筹划：通过利用税收法律留下的空间，合理安排企业的财务行为，达到最优的税务效果。
（4）合理避税：了解税收法律规定中的避税条款，合法利用这些条款进行合理避税。
（5）合规遵纪：在进行税收筹划时，必须合规遵纪，合法合规地进行，避免违法行为。
四、教学方法：1.讲授法：通过讲解、分析、举例等方式，深入浅出地讲解税收筹划的基本概念、方法和技巧。
2.案例分析法：通过分析实际案例，引导学生理解税收筹划的操作过程和实际效果。
3.讨论法：引导学生参与讨论，提出自己的观点和想法，加深对税收筹划的理解和应用能力。
五、教学资源：1.教学PPT；2.案例分析素材；3.相关参考资料。
六、教学评估：1.课堂小测验：出示相关问题，检测学生对税收筹划的基本概念和方法的理解。
2.课堂讨论：组织学生讨论实际案例，引导学生分析和解决问题，评估学生对税收筹划的应用能力。
七、教学反思：本教案中，通过理论讲解和实例分析，系统地介绍了税收筹划的基本概念、目的、方法和技巧。
同时采用案例分析法和讨论法，培养学生的分析和解决问题的能力。
通过合理设计教学环节，提高学生对税收筹划实际操作的理解和应用能力。
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四、国内税务筹划常用方法
租赁法
&承租人 &出租人 *融资租赁 *经营租赁
四、国内税务筹划常用方法
利用税收优惠进行税务筹划
——为促进经济发展，鼓励投资和进行生产经营 活动，税法中制定了大量的税收优惠政策，客 观上造成地区之间、行业之间及企业之间的税 收差距，为国内纳税者利用这种差距进行税务 筹划创造了条件。 &虚设机构 &信托筹划 &技术开发筹划
五、国际税务筹划常用方法
物的非流动税务筹划法 &利用延期纳税的固定 &选择国外经营方式
*对分支机构和子公司的选择 *对合伙企业与公司的选择
&利用税收优惠，选择投资经营中的优缺点 &选择有利的会计处理方法
五、国际税务筹划常用方法
二、税务要素的筹划
税收优惠筹划 *减免税筹划:尽量使减免税额最大化，减免税项目最多化 *退税筹划:尽量使退税项目最多化，退税额最大化 *税额抵免筹划:尽量使抵免项目最多化，抵免金额最大化 纳税环节筹划 流转税:只要在该环节不纳税或少纳税，就可减轻全环节税负 纳税时间筹划 通过延迟纳税期限来降低当期税负 纳税地点筹划 选择税负低或纳税环境良好的地点作为纳税地点 征税机关筹划 不同税务机关的征管尺度和征管环境不同，选择适宜的征税机关可 降低税负和规避纳税风险
非常设机构： *专门用于储存、陈列等企业的货物或商品的设施，及专门为储 存、陈列的目的而保有的本企业货物或商品库存 *专门为委托另一企业加工的目的而保有的本企业货物或商品库 存 *仅为本企业采购货物或商品或收集情报而设立的固定营业场所 *专门为本企业进行其他准备性或辅助性活动而设立的固定营业 场所 *缔约国一方企业仅通过经纪人、一般佣金代理人或任何其他独 立代理人，在缔约国另一方进行营业 *子公司
五、国际税务筹划常用方法
物的流动税务筹划法 &利用国际避税地进行税务筹划
国际避税地的类型： *纯国际避税地(百慕大、巴哈马) *只行驶地域管辖权，完全放弃居民管辖权，对来源于国外的所 得或一般财产等一律免税的国家和地区(瑞士、香港、巴拿马) *实行正常课税，但在税制中规定了便利外国投资者的特别优惠 政策的国家和地区(加拿大、荷兰) 利用避税地进行税务筹划的方式： *虚构避税地营业 *虚构避税地信托财产
二、税务筹划的意义
从长期来说，税务筹划起到增加国家税收的 作用。 有利于税法建设，抑制偷税、漏税、逃税行 为的发生。 有利于促进国家经济政策的贯彻执行。
三、税务筹划的空间
任何税法都有一定的漏洞和模糊地带。 优惠政策的引导。
四、税务筹划的特点
根本目的：减轻税负以实现企业综合收益的最大化。 非违法性 筹划性 专业性 目的性 筹划过程的多维性
五、国际税务筹划常用方法
——跨国纳税义务人利用各国税法的差异、漏 洞和有关税收协定来减轻履行的国际纳税义 务，以达到最大经济利益的经济现象和经济 行为。 &广义包括国际节税筹划和国际避税筹划 &狭义仅指国际节税筹划
五、国际税务筹划常用方法
人的流动税务筹划法 &跨国自然人利用住所与住所的转移或避免来进行税 务筹划 *迁移住所 *缩短居住时间和中途离境 *成为临时纳税人 &跨国法人利用住所的规避与转移来进行税务筹划:消 除使其母国或行为发生国成为控制和管理地点的所 有实际特征，实现公司住所虚无化。Eg:改变其参 与公司管理的股东和常务董事的国籍……
七、税务筹划的步骤
熟悉纳税人的适用税法和纳税环境 了解纳税人的税负状况 与纳税人签订委托合同 制定规划方案并实施
第二节 税务筹划的主要方法
一、税务筹划的契入点
选择节税空间大的税种契入 从税收优惠契入 从纳税人构成契入 从影响纳税额的因素契入
二、税务要素的筹划
征收范围筹划 在税率一定时，纳税范围越小，其税负越低 纳税人筹划 通过主动选择不成为某种税收纳税人来降低税负 税率筹划 通过选择零税率或低税率实现节税 税基筹划 通过缩小税基(扣除项目最多化、扣除金额最大化、扣除 时间最早化)可减少应纳税额
六、税务筹划的风险
税务筹划风险的应对措施 &准确把握税法政策，处理好税收筹划与避税的关系， 依法筹划，力求使企业的税收筹划方案与国家的税 收政策导向保持趋同。 &税收筹划要注重综合性，围绕纳税人总体目标进行 综合策划，防止税收筹划方案顾此失彼造成企业总 体利益的下降。 &关注税收法律政策变动，保持税收筹划方案适度的 灵活性，以便随着国家税制、税法、相关政策的改 变及预期经济活动的变化及时调整。 &贯彻成本效益原则。 &协调好与实务机关的关系 &聘请税收筹划专家
五、国际税务筹划常用方法
人的非流动税务筹划法 ——跨国纳税人并不离开所在国，也不必成为 真正移民，而是通过中介形式来转移自己的 一部分所得或财产，达到回避税收管辖权， 减轻税负的目的。这些中介通过信箱公司、 信托和中间操作来实现。
五、国际税务筹划常用方法
物的流动税务筹划法 &避免成为常设机构
五、税务筹划的类型
避税筹划 ——它是纳税人在充分了解现行税法的基础上， 通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前 提下，对经济活动的筹资。投资。经营等活 动作出巧妙的安排，达到规避或减轻税负目 的的行为。 &非违法性 &低风险、高收益 &筹划性
五、税务筹划的类型
节税筹划 ——它是纳税人采用合法的手段，充分利用税 法中固有的起征点、减免税等一系列税收优 惠，通过对筹资活动、投资活动以及经营活 动的巧妙安排，达到少缴或不缴税的目的。 &合法性 &受税收优惠政策的引导性 &节税筹划者经营决策的调整性
பைடு நூலகம்
六、税务筹划的风险
执法风险 ——严格意义上的税收筹划应当是合法的，符 合立法者的意图，但这种合法性还需税务行 政执法部门的确认。在该确认过程中，客观 上存在着税务行政执法偏差从而产生税收筹 划失败的风险。
六、税务筹划的风险
筹划未果与筹划成本得不偿失的风险 ——筹划未果：筹划方向与企业总体目标不一 致的风险，从表面上看有成果，实际上企业 并没有从中得到实惠。 ——筹划成本过高：对企业情况没有全面比较 和分析，导致筹划成本大于筹划成果。
四、国内税务筹划常用方法
成本法
——通过对成本各项内容的计算、组合，使其达 到一个最佳成本值，以最大限度地抵消利润， 扩大成本，实现少纳税或不纳税。 &材料计算法 &折旧计算法 &费用分摊法
四、国内税务筹划常用方法
筹资法
——利用一定的筹资技术使企业达到最大获利水平和税负最轻的方法。 筹资方法： &自我累积 &争取财政拨款和补贴 &贷款法 &企业之间或有关系的经济组织之间的拆借 &从社会上融资 税负后果：利息摊入成本、资金往来双方关系、所处经济活动地位不同 &自我累积税负>贷款税负 贷款税负>拆借税负 拆借税负>内部集资税负 &从资金的实际拥有或对资金风险负责的角度看 &从避税角度看 &从税负和经营效益的关系看
五、国际税务筹划常用方法
物的流动税务筹划法 &利用常设机构进行收入与费用的转移
——当跨国纳税人无法避免常设机构时，巧妙地安排总机构与常 设机构、常设机构与常设机构之间的交易，可达到税务筹划。 ——对常设机构的营业利润一般采取归属原则征税。利润的确定 方法：直接法(按独立核算原则确定常设机构的利润)；间接法 (按总利润原则将总机构与所有常设机构在全球范围内产生的收 益与损失分摊到每一常设机构身上) ——税务筹划的可能性：很难找到“正常”营业活动的参与条款
五、税务筹划的类型
转税筹划/税负转嫁筹划 ——它是纳税人在不愿或不堪忍受税负的情况 下，通过提高价格或降低价格等方法将税收 负担转移给消费者或供应商的行为。 &它从本质上来说是纯经济行为 &它能否成功取决于价格 &它不影响国家财政收入
六、税务筹划的风险
——它是税收筹划活动因各种原因失败而付出 的代价。由于税务筹划是在经济行为发生之 前作出的决策，而税法具有时效性，且经营 环境因素及其他因素错综复杂，使其具有不 确定性，蕴含较大风险。 政策风险 ——税收筹划利用国家政策节税的风险。 &政策选择风险 &政策变化风险
第十章 税收筹划
内容提要：本章介绍了税务筹划的概念、特点和主 要内容，结合中国税制分析了税务筹划的可能性和 运筹空间，重点介绍了国内税务筹划和国际税务筹 划的主要方法，以及主要税种的税务筹划方法。
第一节 税务筹划概述
一、税务筹划概念(税务运筹/纳税筹划)
它是通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低 的税收。 它是在法律规定许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的实 现筹划和安排，尽可能取得节税的税收利益。 狭义指纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税收漏洞或缺 陷进行的非违法的逃税筹划，利用税法特例进行的节税筹划，以 及为转嫁税收负担所进行的转税筹划。 广义指为了规避或减轻自身税负和缴纳费用，防范、减轻甚至化 解纳税风险，以及使自身的合法权益得到保障而进行的一切筹谋、 策划活动。 税务筹划时纳税人在遵守国家税法的前提下，通过对税法进行精 细比较后，对纳税支出最小化和资本收益最大化综合方案的纳税 优化选择，它是涉及法律、财务、经营、组织、交易等的综合经 济行为。
五、国际税务筹划常用方法
物的流动税务筹划法 &利用关联企业进行转让定价
*通过控制零部件、半成品等中间产品的交易价格来影响子公司成本 *通过控制海外子公司固定资产的出售价格或使用期限来影响子公司的成 本费用 *通过提供贷款和利息的高低来影响子公司的成本费用 *通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产转让收取特许使用 费的高低，来影响子公司的成本和利润 *通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响海外公司的成本和利润 *通过产品的销售，给予海外公司以较高的佣金和回扣，或利用母公司控 制的运输系统、保险系统，通过向子公司收取较高或较低的运输、装 卸、保险费用，来影响海外公司的成本和利润